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1、 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司投资管理制制度第一章 总则第一条 为加强公公司投资管管理，规范范公司投资资行为，提提高资金运运作效率，保保证资金运运营的安全全性、收益益性，依据据国家有关关财经法规规规定，并并结合公司司具体情况况制定本制制度。第二条 本制度适适用于公司司所有的投投资行为。第三条 本制度所所指的投资资，包括对对外投资和和对内投资资两部分。对对外投资指指将货币资资金以及经经资产评估估后的房屋屋、机器、设设备、物资资等实物，以以及专利权权、商标权权、土地使使用权等无无形资产作作价出资，进进行各种形形式的投资资活动；对对内投资指指利用自有有资金或从从银行贷款款进行基本本建设、技技术更新改改
2、造以及购购买、建造造大型机器器、设备等等固定资产产投资活动动。第四条 投资的目目的： （一）有效效地利用闲闲置资金或或其他资产产，进行适适度的资本本扩张，以以获取较好好的收益，确确保资产保保值增值。（二）改善善装备水平平，增强市市场竞争能能力，扩大大经营规模模，培育新新的经济增增长点。第五条 投资的原原则（一）必须须遵守国家家法律、法法规，符合合国家产业业政策；（二）必须须符合公司司的发展战战略；（三）必须须规模适度度，量力而而行，不能能影响公司司主营业务务的发展；（四）必须须坚持效益益原则，原原则上长期期投资收益益率不应低低于公司的的净资产收收益率。第二章 对外投资资第六条 对外投资资按投资
3、期期限分为短短期投资和和长期投资资：（一）短期期投资一般般包括购买买国债、企企业债券、金金融债券以以及股票等等。考虑本本公司现阶阶段实际情情况，公司司现阶段不不允许进行行短期投资资。（二）长期期投资一般般包括：1. 出资与公司司外部企业业及其他经经济组织成成立合资或或合作制法法人实体；2. 与境外公司司、企业和和其他经济济组织开办办合资、合合作项目；3. 以参股的形形式参与其其他法人实实体的生产产经营。第七条 公司累计计对外投资资不得超过过公司净资资产的百分分之五十。第八条 投资业务务的职务分分离（一）投资资计划编制制人员与审审批人员分分离。（二）负责责证券购入入与出售的的业务人员员与会计记记
4、录人员分分离。（三）证券券保管人员员与会计记记录人员分分离。（四）参与与投资交易易活动的人人员不能同同时负责有有价证券的的盘点工作作。（五）负责责利息或股股利计算及及会计记录录的人员应应同支付利利息或股利利的人员分分离，并尽尽可能由独独立的金融融机构代理理支付。第九条 对外投资资管理权限限：公司对外投投资由股东东会授权董董事会审批批，其审批批权限不应应超出公司司章程的有有关规定，超超出董事会会审批权限限的由股东东会审议。第十条 公公司对外长长期投资按按投资项目目的性质分分为新项目目和已有项项目增资。（一）新项项目投资是是指投资项项目经批准准立项后，按按批准的投投资额进行行的投资。（二）已有有项
5、目增资资是指原有有的投资项项目根据经经营的需要要，需在原原批投资额额的基础上上增加投资资的活动。第十一条 对外长长期投资程程序（一）公司司财务部协协同企管部部确定投资资目的并对对投资环境境进行考察察；（二）公司司企管部在在充分调查查研究的基基础上编制制投资意向向书（立项项报告）；（三）公司司企管部组组织编制项项目投资可可行性研究究报告，上上报财务部部、总经理理；（四）公司司财务部协协同企管部部编制项目目合作协议议书（合同同）；（五）按国国家有关规规定和本办办法规定的的程序办理理报批手续续；（六）公司司企管部制制定有关章章程和管理理制度；（七）公司司企管部负负责项目实实施运作及及其经营管管理。第
6、十二条 对外外长期投资资项目一经经批准，一一律不得随随意增加投投资，如确确需增资，必必须重报投投资意向书书和可行性性研究报告告。第十三条 对外外长期投资资兴办合营营企业对合合营合作方方的要求（一）有较较好的商业业信誉和经经济实力；（二）能够够提供合法法的资信证证明；（三）根据据需要提供供完整的财财务状况、经经营成果等等相关资料料。第十四条 对外长长期投资项项目必须编编制投资意意向书（立立项报告）。项项目投资意意向书的主主要内容包包括：（一）投资资目的；（二）投资资项目的名名称；（三）项目目的投资规规模和资金金来源；（四）投资资项目的经经营方式；（五）投资资项目的效效益预测；（六）投资资的风险预
7、预测（包括括汇率风险险、市场风风险、经营营风险、政政治风险）；（七）投资资所在地（国国家或地区区）的市场场情况、经经济政策；（八）投资资所在地的的外汇管理理规定及税税收法律法法规；（九）投资资合作方的的资信情况况。第十五条 投投资意向书书（立项报报告）报公公司批准后后，企管部部应委托专专业设计研研究机构负负责编制可可行性研究究报告。项项目可行性性研究报告告的主要内内容包括：（一）总论论：1. 项目提出的的背景，项项目投资的的必要性和和投资的经经济意义；2. 项目投资可可行性研究究的依据和和范围。（二）市场场预测和项项目投资规规模：1. 国内外市场场需求预测测；2. 国内现有类类似企业的的生产经
8、营营情况的统统计；3. 项目进入市市场的生产产经营条件件及经销渠渠道；4. 项目进入市市场的竞争争能力及前前景分析。（三）预算算和资金的的筹措：1. 该项目的注注册资金及及该项目生生产经营所所需资金；2. 资金的来源源渠道，筹筹集方式及及贷款的偿偿还办法；3. 资金回收期期的预测；4. 现金流量计计划。（四）项目目的财务分分析：1. 项目前期开开办费以及及建设期间间各年的经经营性支出出；2. 项目运营后后各年的收收入、成本本、利润、税税金测算。可可利用投资资收益率、净净现值、资资产收益率率等财务指指标进行分分析；3. 项目敏感性性分析及风风险分析等等。第十六条 项目可可行性研究究报告报公公司批
9、准后后，财务部部协同企管管部编制项项目合作协协议书（合合同）。项项目合作协协议书（合合同）的主主要内容包包括：（一）合作作各方的名名称、地址址及法定代代表人；（二）合作作项目的名名称、地址址、经济性性质、注册册资金及法法定代表人人；（三）合作作项目的经经营范围和和经营方式式；（四）合作作项目的内内部管理形形式、管理理人员的分分配比例、机机构设置及及实行的财财务会计制制度；（五）合作作各方的出出资数额、出出资比例、出出资方式及及出资期限限；（六）合作作各方的利利润分成办办法和亏损损责任分担担比例；（七）合作作各方违约约时应承担担的违约责责任，以及及违约金的的计算方法法；（八）协议议（合同）的的生
10、效条件件；（九）协议议（合同）的的变更、解解除的条件件和程序；（十）出现现争议时的的解决方式式以及选定定的仲裁机机构及所适适用的法律律；（十一）协协议（合同同）的有效效期限；（十二）合合作期满时时财产清算算办法及债债权、债务务的分担；（十三）协协议各方认认为需要制制订的其他他条款。项目合作协协议书（合合同）由公公司法人代代表签字生生效或由公公司法人代代表授权委委托代理人人签字生效效。第十七条 对外长期期投资协议议签订后公公司企管部部协同被投投资单位办办理出资、工工商登记、税税务登记、银银行开户等等工作。第十八条 长期投投资的财务务管理对外投资的的财务管理理由公司财财务部负责责，财务部部根据分析
11、析和管理的的需要，取取得被投资资单位的财财务报告，以以便对被投投资单位的的财务状况况和投资回回报状况进进行分析，维维护公司权权益，确保保公司利益益不受损害害。第十九条 对外外长期投资资的转让与与收回（一）出现现或发生下下列情况之之一时，公公司可以收收回对外投投资；1. 按照章程规规定，该投投资项目（企企业）经营营期满；2. 由于投资项项目（企业业）经营不不善，无法法偿还到期期债务依法法实施破产产；3. 由于发生不不可抗力而而使项目（企企业）无法法继续经营营；4. 合同规定投投资终止的的其他情况况出现或发发生时。（二）出现现或发生下下列情况之之一时，可可以转让对对外长期投投资：1. 投资项目已已
12、经明显有有悖于公司司经营方向向的；2. 投资项目出出现连续亏亏损且扭亏亏无望没有有市场前景景的；3. 由于自身经经营资金不不足急需补补充资金时时；4. 公司认为有有必要的其其他情形。投资转让应应严格按照照公司法法和公司司章程有关关转让投资资的规定办办理。（三）对外外长期投资资转让应由由公司财务务部会同企企管部提出出投资转让让书面分析析报告，报报公司批准准。（四）对外外长期投资资收回和转转让时，相相关责任人人员必须尽尽职尽责，认认真作好投投资收回和和转让中的的资产评估估等项工作作，防止公公司资产流流失。第二十条 公司应应按照下列列原则确定定对外投资资的初始投投资成本（一）以现现金、存款款等货币资
13、资金方式向向其他单位位投资的，按按照实际支支付的全部部价款（包包括支付的的税金、手手续费等相相关费用）作作为初始投投资成本。（二）公司司接受的债债务人以非非现金资产产抵偿债务务方式取得得的投资，或或以应收款款项换入长长期股权投投资，按应应收债权的的账面价值值加上应支支付的相关关税费，作作为初始投投资成本。如如果涉及补补价的，按按以下方法法确定受让让的投资的的初始投资资成本：1. 收到补价的的，按应收收债权的账账面价值减减去补价，加加上应支付付的相关税税费作为初初始投资成成本；2. 支付补价的的，按应收收债权的账账面价值加加上支付的的补价和应应支付的相相关税费，作作为初始投投资成本。（三）以非非
14、货币性交交易换入投投资的（包包括股权投投资与股权权投资的交交换、以放放弃非现金金资产而取取得的投资资），按换换出资产的的账面价值值加上应支支付的相关关税费作为为初始投资资成本。如如涉及补价价的，应按按以下方法法确定换入入长期股权权投资的初初始投资成成本：1. 收到补价的的，按换出出资产的账账面价值加加上应确认认的收益和和应支付的的相关税费费减去补价价后的余额额，作为初初始投资成成本。2. 支付补价的的，按换出出资产的账账面价值加加上应支付付的相关税税费和补价价，作为初初始投资成成本。第二十一条条 长期债权权投资的核核算债券投资溢溢价或折价价，在债券券购入后至至到期前的的期间内确确认相关债债券利
15、息收收入时摊销销。摊销方方法可以采采用直线法法，也可以以采用实际际利率法。债券投资应应按期计算算应收利息息。计算的的债券投资资利息收入入，经调整整债券投资资溢价或折折价摊销额额后的金额额，确认为为当期投资资收益。债券初始投投资成本中中包含的相相关费用，如如金额较大大的，可以以于债券购购入后至到到期前的期期间内在确确认相关债债券利息收收入时摊销销，计入损损益；如金金额较小的的，也可以以于购入债债券时一次次摊销，计计入损益。其他债权投投资按期计计算的应收收利息，确确认为当期期投资收益益。对一次还本本付息的债债权投资，应应计未收利利息应于确确认时增加加投资的账账面价值；对分期付付息的债权权投资，应应
16、计未收利利息应于确确认时作为为应收项目目单独核算算，不增加加投资的账账面价值。第二十二条条 长期期股权投资资的核算长期股权投投资采取以以下两种核核算方法（一）成本本法对被投资单单位无控制制、共同控控制且无重重大影响的的，长期股股权投资应应采用成本本法核算。采用成本法法核算，除除追加或收收回投资外外，长期股股权投资的的账面价值值一般应保保持不变。被被投资单位位宣告分派派的利润或或现金股利利，确认为为当期投资资收益。确确认的投资资收益仅限限于所获得得的被投资资单位在接接受投资后后产生的累累积净利润润的分配额额，所获得得的被投资资单位宣告告分派的利利润或现金金股利超过过上述数额额的部分，作作为初始投
17、投资成本的的收回，冲冲减投资的的账面价值值。（二）权益益法。对被被投资单位位具有控制制、共同控控制或重大大影响的，长长期股权投投资应采用用权益法核核算。采用权益法法时，公司司应在取得得股权投资资后，按应应享有或应应分担的被被投资单位位当年实现现的净利润润或发生的的净亏损的的份额（法法规或公司司章程规定定不属于投投资企业的的净利润除除外），调调整投资的的账面价值值，并确认认为当期投投资损益。公公司按被投投资单位宣宣告分派的的利润或现现金股利计计算应分得得的部分，相相应减少投投资的账面面价值。长期股权投投资采用权权益法核算算时，初始始投资成本本与应享有有被投资单单位所有者者权益份额额之间的差差额，
18、作为为股权投资资差额，按按一定期限限平均摊薄薄，计入损损益。股权投资差差额的摊销销期限，合合同规定了了投资期限限的，按投投资期限摊摊销；合同同没有规定定投资期限限的，初始始投资成本本超过应享享有被投资资单位所有有者权益份份额之间的的差额，按按不超过110年的期期限摊销；初始投资资成本低于于应享有被被投资单位位所有者权权益份额之之间的差额额，按不低低于10年年的期限摊摊销。第三章 固定资产产投资第二十三条条 公司司固定资产产投资程序序(一) 编制投资项项目可行性性研究报告告；(二) 编制投资项项目初步设设计文件；(三) 编制基本建建设及技术术更新改造造年度投资资建议计划划；(四) 按本制度规规定
19、的权限限办理报批批手续。第二十四条条 公司司固定资产产投资权限限 固定资产产投资采取取限额审批批制，投资资限额标准准见财务开开支审批权权限表，超超过限额标标准的由公公司董事会会批准。第二十五条条 可行行性研究报报告的编制制(一)公司司项目承办办单位要在在充分调查查研究和必必要的勘察察工作及科科学实验的的基础上，对对建设项目目建设的必必要性、技技术的可行行性和经济济的合理性性提出综合合研究论证证报告。（二）承担担可行性研研究工作的的单位必须须是有资格格的工程勘勘察设计单单位或科研研单位。（三）建设设项目可行行性研究报报告的编制制办法、编编制内容及及深度按国国家有关规规定执行。（四）建设设项目可行
20、行性研究报报告报公司司财务部按按本办法规规定的权限限报批。一一经批准不不得擅自改改变建设项项目性质、建建设规模和和建设标准准，如需改改变必须报报原审批机机构审批。第二十六条条 初步步设计文件件的编制（一）公司司项目承办办单位根据据批准的可可行性研究究报告委托托有资格的的勘察设计计或科研单单位进行工工程初步设设计。（二）初步步设计必须须以批准的的可行性研研究报告为为依据，不不得任意修修改、变更更建设内容容，扩大建建设规模和和提高建设设标准，初初步设计概概算总投资资一般不应应突破已批批准的可行行性研究报报告投资控控制数。初初步设计文文件按本办办法规定的的程序报批批。概算总总投资如超超过已批准准的可
21、行性性研究报告告投资控制制数的100%，必须须重新报批批可行性研研究报告。（三）经批批准的初步步设计文件件，如确需需设计修改改和概算调调整，必须须由原初步步设计文件件编制单位位提出具体体修改及调调整意见，经经建设单位位审查确认认后报原批批准单位批批准。第二十七条条 年度度计划和统统计（一）各分分支机构所所有新建、续续建基本建建设及技术术更新改造造项目，必必须编报基基本建设及及技术更新新改造年度度投资建议议计划。（二）年度度投资建议议计划于每每年9月底底前报公司司审批。公公司于每年年1月底前前下达当年年基本建设设及技术更更新改造年年度投资计计划。（三）凡列列入公司基基本建设及及技术更新新改造年度
22、度投资计划划的投资项项目，不需需再行办理理审批手续续，当年新新增加的基基建及技改改项目，必必须按规定定的投资限限额办理报报批手续，并并增补列入入当年投资资计划。（四）编制制年度计划划，除认真真填报有关关的计划表表外，还要要有必要的的文字说明明，数字要要准确，文文字要精练练。（五）各分分支机构必必须严格执执行公司下下达的年度度投资计划划，无权自自行调整，如如确需调整整，必须履履行报批手手续。（六）各分分支机构必必须及时、准准确地向公公司报送基基本建设及及技术更新新改造统计计报表，严严禁弄虚作作假。第二十八条条 竣工工验收（一） 本建设和技技术改造工工程完工后后，项目承承办单位应应及时办理理竣工验
23、收收手续。一一般由公司司财务部协协同项目承承办部门组组织竣工验验收。（二）工程程竣工验收收参照有关关国家标准准执行。（三）工程程竣工资料料及验收文文件财务部部、项目承承办单位应应及时归档档。第四章 投资管管理机构第二十九条条 公司司有关归口口管理部门门或分支机机构为项目目承办单位位，具体负负责投资项项目的信息息收集、项项目建议书书及可行性性研究报告告的编制、项项目申报立立项、项目目实施过程程中的监督督、协调以以及项目后后评价工作作。 第三十条条 对专专业性较强强或较大型型投资项目目，其前期期工作应组组成专门项项目可行性性调研小组组来完成。第三十一条条 公司企企管部负责责对项目的的事前效益益审计、协协议、合同同、章程的的法律主审审。第三十二条条 公司各各分支机构构不得自行行办理对外外投资。第三十三条条 投资资减值准备备投资减值准准备按照北北兴特钢有有限公司资资产减值准准备和损失失处理制度度的有关关规定执行行。第五章 附则第三十四条条 本制制度由公司司财务部拟拟定，报董董事会批准准后执行，其其解释权、修修改权归公公司董事会会。第三十五条条 本制制度自20002年 月 日起施施行。