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1、不良金金融资产产处置尽尽职指引引第一章 总 则第一条 为规规范不良良金融资资产处置置行为，明明确不良良金融资资产处置置工作尽尽职要求求，防范范道德风风险，促促进提高高资产处处置效率率，根据据中华华人民共共和国银银行业监监督管理理法、中中华人民民共和国国商业银银行法和和金融融资产管管理公司司条例等等法律法法规，制制定本指指引。第二条 本指指引适用用于在中中华人民民共和国国境内设设立的政政策性银银行、商商业银行行（以下下统称银银行业金金融机构构）和金金融资产产管理公公司，经经中国银银行业监监督管理理委员会会批准设设立的其其他金融融机构可可参照执执行。 第三条条 本本指引中中的不良良金融资资产、不不
2、良金融融资产处处置、不不良金融融资产工工作人员员是指： （一）不不良金融融资产指指银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司经营营中形成成、通过过购买或或其他方方式取得得的不良良信贷资资产和非非信贷资资产，如如不良债债权、股股权和实实物类资资产等。（二）不不良金融融资产处处置指银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司对不良良金融资资产开展展的资产产处置前前期调查查、资产产处置方方式选择择、资产产定价、资资产处置置方案制制定、审审核审批批和执行行等各项项活动。与与不良金金融资产产处置相相关的资资产剥离离（转让让）、收收购和管管理等活活动也适适用本指指引的相相关规定定。（三）不不良金融资资产工
3、作作人员指指银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司参与与不良金金融资产产剥离（转转让）、收收购、管管理和处处置的相相关人员员。第四条 银行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司在在处置不不良金融融资产时时，应遵遵守法律律、法规规、规章章和政策策等规定定，在坚坚持公开开、公平平、公正正和竞争争、择优优的基础础上，努努力实现现处置净净回收现现值最大大化。第五条 银行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司应应建立全全面规范范的不良良金融资资产处置置业务规规章制度度，完善善决策机机制和操操作程序序，明确确尽职要要求。定定期或在在有关法法律、法法规、规规章和政政策发生生变化时时，对不不良金融融资产处
4、处置业务务规章制制度进行行评审和和修订。第六条 银行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司应应采取有有效措施施，确保保不良金金融资产产工作人人员熟悉悉并掌握握不良金金融资产产处置相相关法律律、法规规、规章章、政策策和本指指引有关关规定。第七条 不良良金融资资产工作作人员与与剥离（转转让）方方、债务务人、担担保人、持持股企业业、资产产受让（受受托）方方、受托托中介机机构存在在直接或或间接利利益关系系的，或或经认定定对不良良金融资资产形成成有直接接责任的的，在不不良金融融资产处处置中应应当回避避。不良金融融资产工工作人员员不得同同时从事事资产评评估（定定价）、资资产处置置和相关关审核审审批工作作。
5、第八条 银行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司应应建立不不良金融融资产处处置尽职职问责制制，规定定在不良良金融资资产剥离离（转让让）、收收购、管管理和处处置过程程中有关关单位、部部门和岗岗位的职职责，对对违反有有关法律律、法规规、规章章、政策策和本指指引规定定的行为为进行责责任认定定，并按按规定对对有关责责任人进进行处理理。第二章 资产产剥离（转转让）和和收购尽尽职要求求第九条 银行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司剥剥离（转转让）不不良金融融资产：（一）剥剥离（转转让）方方应做好好对剥离离（转让让）资产产的数据据核对、债债权（担担保）情情况调查查、档案案资料整整理、不不良金融融资产形
6、形成原因因分析等等工作；剥离（转转让）方方应向收收购方提提供剥离离（转让让）资产产的清单单、现有有全部的的档案资资料和相相应的电电子信息息数据；剥离（转转让）方方应对已已方数据据信息的的真实性性和准确确性以及及移送档档案资料料的完整整性做出出相应承承诺，并并协助收收购方做做好资产产接收前前的调查查工作。（二）剥剥离（转转让）方方应设定定剥离（转转让）工工作程序序，明确确剥离（转转让）工工作职责责，并按按权限进进行审批批。审批批部门要要独立于于其他部部门，直直接向最最高管理理层负责责。（三）剥剥离（转转让）方方和收购购方应在在资产转转让协议议中对有有关资产产权利的的维护、担担保权利利的变更更以及
7、已已起诉和和执行项项目主体体资格的的变更等等具体事事项做出出明确约约定，共共同做好好剥离（转转让）资资产相关关权利的的转让和和承接工工作。银银行业金金融机构构向金融融资产管管理公司司剥离（转转让）资资产不应应附有限限制转让让条款，附附有限制制转让条条款的应应由剥离离（转让让）方负负责解除除。（四）自自资产交交易其准准日至资资产交割割日期间间，剥离离（转让让）方应应征得收收购方同同意并根根据授权权，继续续对剥离离（转让让）资产产进行债债权、担担保权利利管理和和维护，代代收剥离离（转让让）资产产合同项项下的现现金等资资产并及及时交付付给收购购方，由由此发生生的合理理费用由由收购方方承担。第十条 银
8、行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司收收购不良良金融资资产：（一）收收购方应应对收购购不良金金融资产产的状况况、权属属关系、市市场前景景以及收收购的可可行性等等进行调调查。调调查可以以采取现现场调查查和非现现场调查查方式。当当缺乏大大规模现现场调查查条件时时，应将将现场调调查和非非现场调调查相结结合，以以真实、全全面地反反映资产产价值和和风险。当当涉及较较大金额额收购时时，收购购方应聘聘请独立立、专业业的中介介机构对对收购资资产进行行尽职调调查。（二）收收购方应应设定收收购程序序，明确确收购工工作职责责，按权权限严格格审批。审审批部门门要独立立于其他他部门，直直接向最最高管理理层负责责。（
9、三）收收购方应应认真核核对收购购资产的的数据、合合同、协协议、抵抵债物和和抵押（质质）物权权属证明明文件、涉涉诉法律律文书及及其他相相关资料料的合法法性、真真实性、完完整性和和有效性性，核对对应在合合理的时时间内完完成，并并及时办办理交接接手续，接接收转让让资产，并并进行管管理和维维护。第十一条条 剥剥离（转转让）方方和收购购方在不不良金融融资产移移交过程程中应建建立和完完善联系系沟通机机制，相相互配合合与协作作，有效效管理不不良金融融资产，联联手打击击逃废债债行为，共共同防止止资产流流失和债债权悬空空，最大大限度地地保全资资产。第十二条条 剥剥离（转转让）方方在剥离离（转让让）不良良贷款过过
10、程中，应应当对拟拟剥离（转转让）不不良贷款款是否存存在违法法违规行行为，包包括贷款款调查、贷贷款审批批和发放放、贷后后管理、资资产保全全是否尽尽职等进进行认定定，并将将结果以以书面形形式记录录存档，发发现违法法违规行行为的，依依法、依依规追究究责任，并并将结果果抄报监监管部门门。收购方在在收购过过程中发发现剥离离（转让让）方违违规发放放贷款，贷贷后管理理、资产产保全不不尽职，剥剥离（转转让）中中操作不不规范，弄弄虚作假假，掩盖盖违法违违规行为为，隐瞒瞒损失等等情形的的，应及及时向剥剥离（转转让）方方反映，由由剥离（转转让）方方进行责责任认定定和处理理。同时时，剥离离（转让让）方和和收购方方应将
11、上上述情况况以书面面形式进进行确认认，并抄抄报监管管部门。剥离（转转让）方方和收购购方应当当以协议议的形式式规定，如如果剥离离（转让让）中存存在弄虚虚作假、隐隐瞒损失失等情况况的，收收购方可可以要求求剥离（转转让）方方予以纠纠正，也也可以拒拒绝接受受该项资资产。第三章 资产产管理尽尽职要求求第十三条条 银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司应建立立不良金金融资产产管理制制度，实实施有效效的管理理策略，明明确管理理职责，做做好不良良金融资资产档案案管理、权益益维护、风风险监测测等日常常管理工工作。定定期对资资产管理理策略进进行评价价和调整整。第十四条条 银银行业金金融机构构和金融融资产管管
12、理公司司应全面面搜集、核核实和及及时更新新债务人人（担保保人）的的资产负负债、生生产经营营、涉诉诉情况等等信息资资料，搜搜集、核核实的过过程和结结果应以以书面或或电子形形式记载载并归入入档案。对对确实难难以搜集集、核实实相关信信息的，应应提供必必要的佐佐证材料料和相应应的记录录。银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司应定期期或根据据实际需需要对不不良金融融资产有有关情况况进行现现场调查查。第十五条条 银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司应加强强不良债债权管理理。（一）认认真整理理、审查查和完善善不良债债权的法法律文件件和相关关管理资资料，包包括对纸纸质文件件和相应应电子信信息的管管
13、理和更更新。（二）密密切监控控主债权权诉讼时时效、保保证期间间和申请请执行期期限等，及及时主张张权利，确确保债权权始终受受司法保保护。（三）跟跟踪涉诉诉项目进进展情况况，及时时主张权权利。（四）密密切关注注抵押（质质）物价价值的不不利变化化，及时时采取补补救措施施。对因因客观原原因或其其他不可可抗力而而无法及及时发现现和补救救的，应应做出必必要说明明和记录录。（五）调调查和了了解债务务人（担担保人）的的其他债债务和担担保情况况以及其其他债权权人对该该债务人人（担保保人）的的债务追追偿情况况。（六）及及时发现现债务人人（担保保人）主主体资格格丧失、隐隐匿、转转移和毁毁损资产产，擅自自处置抵抵押物
14、或或将抵押押物再次次抵押给给其他债债权人等等有可能能导致债债权被悬悬空的事事件或行行为，采采取措施施制止、补补救和进进行必要要说明，并并报告监监管部门门。第十六条条 银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司应加强强股权类类资产管管理。（一）建建立和完完善股权权管理制制度根据据持股比比例向持持股企业业派出（选选聘）股股东代表表、董事事、监事事等人员员，参与与企业重重大决策策。建立立股权管管理授权权制度。派派出（选选聘）的的股东代代表、董董事、监监事应定定期总结结报告其其在持股股企业中中的工作作。银行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司应应定期对对派出（选选聘）股股东代表表、董事事、监事事的
15、履职职情况进进行考核核。（二）密密切关注注持股企企业资产产负债、生生产经营营和关联联交易等等重大事事项及其其变化。（三）依依法维护护股东权权益，采采取措施施制止损损害股东东合法权权益的行行为。（四）督督促持股股企业转转换经营营机制，建建立和完完善法人人治理结结构，提提高经营营管理效效益，努努力实现现股权资资产保值值增值。对对阶段性性持股要要尽可能能创造条条件实现现退出。（五）根根据持股股比例参参与企业业利润分分配。（六）由由持股企企业因管管理、环环境等因因素发生生不利变变化，将将导致持持有股权权风险显显著增大大时，应应及时采采取有效效措施维维护自身身合法权权益。第十七条条 银银行业金金融机构构
16、和金融融资产管管理公司司应加强强实物类类资产管管理。（一）遵遵循有利利于变现现和成本本效益原原则，根根据不同同类实物物类资产产的特点点制定并并采取适适当的管管理策略略。（二）明明确管理理责任人人，做好好实物类类资产经经营管理理和日常常维护工工作，重重要权证证实施集集中管理理。（三）建建立实物物类资产产台账，定定期进行行盘点清清查，账账实核对对，及时时掌握实实物类资资产的形形态及价价值状态态的异常常变化和和风险隐隐患，积积极采取取有效措措施，防防止贬损损或丢失失。（四）建建立实物物类资产产信息数数据库，及及时收集集、更新新和分析析管理、处处置信息息。（五）抵抵债资产产非经规规定程序序批准不不能自
17、用用，并须须按照有有关规定定尽快处处置变现现。第十八条条 不不良债权权主要包包括银行行持有的的次级、可可疑及损损失类贷贷款，金金融资产产管理公公司收购购或接收收的不良良金融债债权，以以及其他他非银行行金融机机构持有有的不良良债权。股权类资资产主要要包括政政策性债债转股、商商业性债债转股、抵抵债股权权、质押押股权等等。实物类资资产主要要包括收收购的以以及资产产处置中中收回的的以物抵抵债资产产、受托托管理的的实物资资产，以以及其他他能实现现债权清清偿权利利的实物物资产。第十九条条 银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司应定期期对不良良金融资资产进行行分析，选选择有利利处置时时机，及及时启动动
18、处置程程序，防防止资产产因处置置不及时时造成贬贬值或流流失。第四章 资产产处置前前期调查查尽职要要求第二十条条 银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司处置不不良金融融资产前前，应对对拟处置置资产开开展前期期调查分分析。前前期调查查分析应应充分利利用现有有档案资资料和日日常管理理中获得得的各种种有效信信息。当当现有信信息与实实际情况况发生较较大出入入或重大大变化时时，应进进行现场场调查。对于经法法院裁定定终结执执行、破破产或经经县级以以上工商商行政管管理部门门注销的的债务人人及其他他回收价价值低的的资产，可可根据实实际情况况进行专专项调查查、重点点调查或或典型抽抽样调查查。第二十一一条 银
19、行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应记记录前期期调查过过程，整整理分类类并妥善善保管各各类调查查资料和和证据材材料。重重要项目目要形成成书面调调查报告告。前期期调查资资料和调调查报告告应对后后续资产产处置方方式选择择、定价价和方案案制作等等形成必必要的支支持。第二十二二条 负责调调查的不不良金融融资产工工作人员员应保证证在调查查报告中中对可能能影响到到资产价价值判断断和处置置方式选选择的重重要事项项不存在在虚假记记载、重重大遗漏漏和误导导性陈述述，并已已对所获获信息资资料的置置信程度度进行了了充分说说明。第二十三三条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司资产产处置前前期调查查主要由
20、由内部人人员负责责实施。必必要时，也也可委托托中介机机构进行行或参与与。第五章 资产产处置方方式选择择与运用用尽职要要求第二十四四条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应在在法律法法规允许许并经金金融监管管部门批批准的业业务许可可范围内内，积极极稳妥地地选择并并探索有有效的不不良金融融资产处处置方式。第二十五五条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司在选选择与运运用资产产处置方方式时，应应遵循成成本效益益和风险险控制原原则，合合理分析析，综合合比较，择择优选用用可行的的处置方方式，并并提供相相关依据据。第二十六六条 对债权权类资产产进行追追偿时，包包括直接接催收、诉诉讼（仲仲裁）
21、追追偿、委委托第三三方追偿偿、破产产清偿等等方式。（一）采采用直接接催收方方式的，应应监控债债务人（担担保人）的的还款能能力变化化等情况况，及时时发送催催收通知知，尽可可能收回回贷款本本息。当当直接催催收方式式不能顺顺利实施施时，应应及时调调整处置置方式。（二）采采用诉讼讼（仲裁裁）追偿偿方式的的，应在在论证诉诉讼（仲仲裁）可可行性的的基础上上，根据据债务人人（担保保人）的的财产情情况，合合理确定定诉讼时时机、方方式和标标的。并并按照生生效法律律文书在在规定时时间内要要求债务务人（担担保人）履履行或申申请执行行，尽快快回收现现金和其其他资产产。对违违法、显显失公平平的判决决、裁决决或裁定定，应
22、及及时上诉诉。必要要时，应应提起申申诉，并并保留相相应记录录。（三）采采用委托托第三方方追偿债债务方式式的，应应在对委委托债权权价值做做出独立立判断的的基础上上，结合合委托债债权追偿偿的难易易程度、代代理方追追偿能力力和代理理效果，合合理确定定委托费费用，并并对代理理方的代代理行为为进行动动态监督督，防止止资产损损失。采采用风险险代理方方式的，应应严格委委托标准准择优选选择代理理方，明明确授权权范围、代代理期限限，合理理确定费费用标准准和方式式等内容容，并加加强对代代理方的的监督考考核。（四）采采用债务务人（担担保人）破破产清偿偿方式的的，应参参加债权权人会议议，密切切关注破破产清算算进程，并
23、并尽最大大可能防防止债务务人利用用破产手手段逃废废债。对对破产过过程中存存在损害害债权人人利益的的行为和和显失公公平的裁裁定应及及时依法法维护自自身权益益。第二十七七条 对债权权进行重重组的，包包括以物物抵债、修修改债务务条款、资资产置换换等方式式或其组组合。（一）采采用以物物抵债方方式的，应应按照有有关规定定要求，重重点关注注抵债资资产的产产权和实实物状况况、评估估价值、维维护费用用、升（贬贬）值趋趋势以及及变现能能力等因因素，谨谨慎确定定抵债资资产抵偿偿的债权权数额，对对剩余债债权继续续保留追追偿权。应应当优先先接受产产权清晰晰、权证证齐全、具具有独立立使用功功能、易易于保管管及变现现的实
24、物物类资产产抵债。在在考虑成成本效益益与资产产风险的的前提下下，及时时办理确确权手续续。（二）采采用修改改债务条条款方式式的，应应对债务务人（担担保人）的的偿债能能力进行行分析，谨谨慎确定定新债务务条款。与与债务人人（担保保人）重重新签订订还款计计划，落落实有关关担保条条款和相相应保障障措施，督督促债务务人（担担保人）履履行约定定义务。（三）采采用资产产置换方方式的，应应以提高高资产变变现和收收益能力力为目标标，确保保拟换入入资产来来源合法法、权属属清晰、价价值公允允，并严严密控制制相关风风险。（四）采采用以债债务人分分立、合合并和破破产重整整为基础础的债务务重组方方式的，应应建立操操作和审审
25、批制度度，依据据有关法法律、法法规、规规章和政政策等切切实维护护自身合合法权益益。第二十八八条 对不良良金融资资产进行行转让的的，包括括拍卖、竞竞标、竞竞价转让让和协议议转让等等方式。（一）采采用拍卖卖方式处处置资产产的，应应遵守国国家拍卖卖有关法法律法规规，严格格监督拍拍卖过程程，防止止合谋压压价、串串通作弊弊、排斥斥竞争等等行为。（二）采采用竞标标方式处处置资产产的，应应参照国国家招投投标有关关法律法法规，规规范竞标标程序。（三）采采用竞价价转让方方式处置置资产的的，应为为所有竞竞买人提提供平等等的竞价价机会。（四）当当采用拍拍卖、竞竞标、竞竞价等公公开处置置方式在在经济上上不可行行，或不
26、不具备采采用拍卖卖、竞标标、竞价价等公开开处置方方式的条条件时，可可采用协协议转让让方式处处置，同同时应坚坚持谨慎慎原则，透透明操作作，真实实记录，切切实防范范风险。（五）采采用拍卖卖、竞标标、竞价价和协议议等方式式转让不不良金融融资产的的，应按按照有关关规定披披露与转转让资产产相关的的信息，最最大限度度地提高高转让过过程的透透明度。（六）转转让资产产时，原原则上要要求一次次性付款款。确需需采取分分期付款款方式的的，应将将付款期期限、次次数等条条件作为为确定转转让对象象和价格格的因素素，在落落实有效效履约保保障措施施后，方方可向受受让人移移交部分分或全部部资产权权证。第二十九九条 采用债债权转
27、股股权或以以实物类类资产出出资入股股方式处处置不良良金融资资产的，应应综合考考虑转股股债权或或实物类类资产的的价值，入入股企业业的经营营管理水水平和发发展前景景以及转转股股权权未来的的价值趋趋势等，做做出合理理的出资资决策。第三十条条 对对因受客客观条件件限制，暂暂时无法法处置的的资产进进行租赁赁，应遵遵守国家家有关规规定，并并在不影影响资产产处置的的情况下下，合理理确定租租赁条件件，确保保租赁资资产的安安全和租租赁收益益。第三十一一条 对符合合条件的的不良金金融资产产损失进进行内部部核销，应应遵守国国家有关关规定，制制定核销销业务操操作规程程，严格格核销程程序和条条件，审审查申报报材料的的合
28、法性性和真实实性，建建立监督督制度和和保密制制度，防防止弄虚虚作假行行为。对对已核销销不良金金融资产产应建立立管理制制度，加加强管理理，并择择机清收收和处置置。第三十二二条 接受委委托，代代理处置置不良金金融资产产应签订订委托代代理协议议，并按按照协议议勤勉尽尽职处置置。委托托代理业业务应与与自营业业务严格格区分，分分账管理理。第三十三三条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司聘请请中介机机构为资资产处置置提供服服务，应应引入市市场机制制，审查查其行业业资质，优优先选择择业绩良良好的中中介机构构，同时时注意控控制成本本费用。第六章 资产产处置定定价尽职职要求第三十四四条 银行业业金融机机
29、构和金金融资产产管理公公司应制制定不良良金融资资产定价价管理办办法，明明确定价价程序、定定价因素素、定价价方式和和定价方方法，逐逐步建立立起以市市场为导导向、规规范合理理的不良良金融资资产定价价机制，严严格防范范定价过过程中的的各类风风险。银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司应加强强对定价价方法的的探索和和研究，逐逐步实现现不良金金融资产产定价的的量化管管理。第三十五五条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司内部部负责评评估、定定价环节节的部门门在机构构和人员员上应独独立于负负责资产产处置的的部门。第三十六六条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应根根据适用用会计准准则或审
30、审慎会计计原则，定定期（至至少半年年一次）重重估不良良金融资资产的实实际价值值。第三十七七条 不良金金融资产产定价应应在综合合考虑国国家有关关政策、市市场因素素、环境境因素的的基础上上，重点点关注法法律权利利的有效效性、评评估（咨咨询）报报告与尽尽职调查查报告、债债务人（担担保人）或或承债式式兼并方方的偿债债能力与与偿债意意愿、企企业经营营状况与与净资产产价值、实实物资产产的公允允价值与与交易案案例、市市场招商商情况与与潜在投投资者报报价等影影响交易易定价的的因素，同同时也应应关注定定价的可可实现性性、实现现的成本本和时间间。第三十八八条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应根根据债权
31、权、股权权、实物物类资产产等不同同形态资资产的特特点，有有所侧重重地采用用适当的的定价方方法。第三十九九条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应按按国家有有关规定定确定列列入评估估的资产产范围和和具体的的评估形形式。选选聘中介介机构对对处置不不良金融融资产进进行评估估的，应应遵守有有关行业业准则。对不具备备评估条条件的不不良金融融资产，应应明确其其他替代代方法对对因缺乏乏基础资资料，难难以准确确把握资资产真实实价值的的，应通通过充分分的信息息披露、广广泛招商商以及交交易结构构设计等等手段，利利用市场场机制发发掘不良良金融资资产的公公允价值值。第四十条条 银银行业金金融机构构和金融融资产
32、管管理公司司对评估估（咨询询）报告告应进行行独立的的分析和和判断，发发现虚假假记载、重重大遗漏漏、误导导性陈述述和适用用方法明明显不当当等问题题时，应应向中介介机构提提出书面面疑义，要要求其做做出书面面解释。不良金融融资产工工作人员员不应简简单以评评估（咨咨询）结结果代替替自身进进行的调调查、取取证和分分析工作作。在评评估结果果与招商商结果、谈谈判结果果等存在在较大差差异时，应应分析原原因，并并合法、合合理认定定处置资资产的公公允价值值。第七章 资产产处置方方案制定定、审批批和实施施尽职要要求第四十一一条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司处置置不良金金融资产产应规定定操作和和审批程程
33、序，不不得违反反程序或或减少程程序进行行处置。第四十二二条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司处置置不良金金融资产产，除账账户扣收收和直接接催收方方式外，应应制定处处置方案案。方案案制定人人员应对对方案内内容的真真实性和和完整性性负责，并并承诺不不存在虚虚假记载载、重大大遗漏和和误导性性陈述。第四十三三条 制定处处置方案案应做到到事实真真实完整整、数据据准确、法法律关系系表述清清晰、分分析严谨谨。主要要包括：处置对对象情况况、处置置时机判判断、处处置方式式比较和和选择、处处置定价价和依据据以及交交易结构构设计等等内容，还还应对建建议的处处置方式式、定价价依据、履履约保证证和风险险控制、
34、处处置损失失、费用用支出、收收款计划划等做出出合法、合合规、合合理的解解释和论论证，并并最大限限度地收收集能支支持方案案合法性性、合规规性及合合理性的的证据材材料。第四十四四条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应按按有关规规定及时时、真实实、完整整地披露露不良金金融资产产信息，提提高资产产处置透透明度，增增强市场场约束。第四十五五条 不良金金融资产产处置中中，如果果一方有有能力直直接或间间接控制制、共同同控制另另一方或或对另一一方施加加重大影影响，则则他们之之间存在在关联方方关系；如果两两方或多多方同受受一方控控制，则则他们之之间也存存在关联联关系。关联方参参与不良良金融资资产处置置
35、，应充充分披露露处置有有关信息息；如存存在其他他投资者者，向关关联方提提供的条条件不得得优于其其他投资资者。第四十六六条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应建建立资产产处置审审核程序序，严格格按程序序进行审审批。（一）应应建立和和完善授授权审核核、审批批制度，明明确各级级机构的的审核和和审批权权限。（二）应应建立不不良金融融资产处处置与审审核分离离机制，由由专门机机构和专专职人员员在授权权范围内内对处置置方案进进行全面面、独立立的审核核。（三）资资产处置置审核人人员应具具备从业业所需的的专业素素质和经经验，诚诚实守信信、勤勉勉尽职，独独立发表表意见。（四）资资产处置置审核人人员应对对
36、处置方方案的合合法性、合合规性、合合理性和和可行性性进行审审核，审审核机构构和审核核人员对对审核意意见负责责。对资资产处置置审核情情况和审审核过程程中各种种意见应应如实记记录，并并形成会会议纪要要。第四十七七条 除接受受人民法法院和仲仲裁机构构有终局局性法律律效力的的判决、裁裁定、裁裁决的资资产处置置项目及及按国家家政策实实施政策策性破产产、重组组外，不不良金融融资产处处置方案案须由资资产处置置审核机机构审核核通过，经经有权审审批人批批准后方方可实施施。第四十八八条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司对已已批准的的不良金金融资产产处置项项目，要要严格按按照审批批方案实实施，如如确需变变
37、更，条条件优于于原方案案的，应应向项目目原审批批机构报报备。劣劣于原方方案的，应应重新上上报审批批并取得得同意。有有附加条条件的批批准项目目应先落落实条件件后再实实施。第四十九九条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司对不不良金融融资产处处置项目目应制作作相应的的法律文文件，并并确保法法律文件件合法合合规。第五十条条 不不良金融融资产处处置方案案实施中中，银行行业金融融机构和和金融资资产管理理公司应应对可能能影响处处置回收收的因素素进行持持续监测测，跟踪踪了解合合同履行行或诉讼讼案件进进展情况况。第五十一一条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司对处处置方案案实施过过程中出出现的各
38、各种人为为阻力或或干预，应应依法采采取措施施，并向向上级或或监管部部门报告告。对无无法实施施的项目目应分析析原因，及及时调整整处置策策略，维维护自身身合法权权益。第五十二二条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应按按照国家家有关规规定，加加强资产产处置管管理，确确保资产产处置过过程、审审核审批批程序和和履约执执行结果果等数据据资料的的完整、真真实。第八章 尽职职检查监监督要求求第五十三三条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应建建立不良良金融资资产处置置尽职检检查监督督制度，设设立或确确定独立立的不良良金融资资产处置置尽职检检查监督督部门或或岗位，并并配备与与其工作作要求相相适
39、应的的尽职检检查监督督人员。明明确部门门和岗位位的职责责和要求求，制定定尽职检检查监督督工作程程序，规规范尽职职检查监监督行为为。第五十四四条 尽职检检查监督督人员应应具备与与岗位要要求相适适应的职职业操守守、专业业知识、监监督能力力和相关关工作经经验，并并不得直直接参与与不良金金融资产产剥离（转转让）、收收购、管管理、处处置、定定价、审审核和审审批工作作。第五十五五条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应支支持尽职职检查监监督人员员独立行行使检查查监督职职能。检检查可采采取现场场检查或或非现场场检查的的方式进进行。必必要时，可可聘请外外部专家家或委托托中介机机构开展展特定的的不良金金
40、融资产产处置尽尽职审计计工作，并并出具独独立的尽尽职审计计意见。银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司任何部部门和个个人不得得直接或或间接干干扰和阻阻挠尽职职检查监监督人员员的尽职职检查监监督工作作，不得得授意、指指使和强强令检查查监督部部门或检检查监督督人员故故意弄虚虚作假和和隐瞒违违法违规规情况，不不得对尽尽职检查查监督人人员或举举报人等等进行打打击报复复。第五十六六条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司对不不良金融融资产处处置等工工作进行行的尽职职检查监监督应至至少每半半年一次次。重大大项目应应及时进进行尽职职检查监监督。第五十七七条 尽职检检查监督督人员应应根据有有关法律律
41、、法规规、规章章和本指指引相关关规定对对不良金金融资产产工作人人员进行行独立的的尽职检检查监督督，评价价各环节节有关人人员依法法合规、勤勤勉尽职职的情况况，并形形成书面面尽职检检查报告告。第五十八八条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司对于于尽职检检查监督督人员发发现的问问题，应应责成相相关部门门和人员员纠正或或采取必必要的补补救措施施，并及及时跟踪踪整改结结果。第五十九九条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应建建立对尽尽职检查查监督工工作的监监督机制制，对尽尽职检查查监督人人员的尽尽职情况况进行监监督。定定期（至至少每半半年一次次）向银银行业监监管机构构报告尽尽职检查查监督
42、工工作情况况。第九章 责任任认定和和免责第六十条条 银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司建立不不良金融融资产处处置尽职职责任认认定制度度和程序序，规范范责任认认定行为为，并执执行相应应的回避避制度。第六十一一条 责任认认定部门门和人员员应根据据尽职检检查监督督人员的的检查结结果，对对不良金金融资产产工作人人员是否否尽职进进行责任任认定，责责任认定定部门和和人员应应对责任任认定结结果负责责。第六十二二条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应建建立不良良金融资资产处置置尽职责责任追究究制度，根根据有关关规定进进行责任任追究，并并报监管管部门。重重大违法法、违规规、失职职责任处处理结
43、果果应及时时向社会会公开，接接收社会会监督。第六十三三条 具有以以下情节节的，将将依法、依依规追究究其责任任。（一）自自资产交交易基准准日至资资产交割割日期间间，剥离离（转让让）方擅擅自处置置剥离（转转让）资资产，放放弃与剥剥离（转转让）资资产相关关的权益益，截留留、隐匿匿或私分分基准日日后剥离离（转让让）资产产项下回回收现金金和其他他资产。（二）资资产剥离离（转让让）后回回购剥离离（转让让）资产产，国家家另有规规定的除除外。（三）利利用内部部信息，暗暗箱操作作，将资资产处置置给自己己或与自自己存在在直接或或间接关关系的机机构或人人员，非非法谋取取小集体体利益和和个人利利益。（四）泄泄露金融融
44、机构商商业秘密密，获取取非法利利益。（五）利利用虚假假拍卖、竞竞标、竞竞价和协协议转让让等掩盖盖非法处处置不良良金融资资产行为为。（六）为为达到处处置目的的人为制制造评估估结果，以以及通过过隐瞒重重要资料料或授意意进行虚虚假评估估。（七）超超越权限限和违反反规定程程序擅自自处置资资产，以以及未经经规定程程序审批批同意擅擅自更改改处置方方案。（八）未未经规定定程序审审批同意意，放弃弃不良金金融资产产合法权权益。（九）伪伪造、篡篡改、隐隐匿、毁毁损资产产处置档档案。（十）未未按照本本指引规规定要求求尽职操操作，致致使不良良金融资资产的转转让价格格明显低低于市场场价值。（十一）其其他违反反本指引引规
45、定要要求的行行为。第六十四四条 对直接接或间接接干扰和和阻挠尽尽职检查查监督人人员的尽尽职检查查监督工工作，故故意隐瞒瞒违法违违规和失失职渎职职行为，或或对尽职职检查监监督人员员或举报报人等进进行打击击报复的的机构和和人员，应应认定并并依法、依依规追究究其责任任。第六十五五条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司尽职职检查监监督人员员在检查查监督中中滥用职职权、玩玩忽职守守、徇私私舞弊的的，应认认定并依依法、依依规从严严追究其其责任。第六十六六条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司经尽尽职检查查监督和和责任认认定，有有充分证证据表明明，不良良金融资资产工作作人员按按照有关关法律、法法规、规规章、政政策和本本指引规规定勤勉勉尽职地地履行了了职责，不不良金融融资产处处置一旦旦出现问问题，可可视情况况免除相相关责任任。第十章 附 则第六十七七条 银行业业金融机机构和金金融资产产管理公公司应根根据本指指引制定定实施细细则并报报中国银银行业监监督管理理委员会会和财政政部备案案。第六十八八条 中国银银行业监监督管理理委员会会根据本本指引，加加强对银银行业金金融机构构和金融融资产管管理公司司不良金金融资产产处置工工作的监监管。第六十九九条 本指引引由中国国银行业业监督管管理委员员会、财财政部负负责解释释。第七十条条 本本指引自自发布之之日起施施行。 二000五年年十一月月十八日日