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1、万达地产WANDA REAL ESTATES项目成本核算与分析指引工作指引: PCG251A发布日期: 2003/01/01生效日期: 2003/01/181 成本核算及经济活动分析要求1.1 每每季首月338日间定定期进行上上季度成本本核算及经经济活动分分析。1.2 管管理公司总总经理、集集团财务总总监认为有有必要时，可可以按项目目开发阶段段（如前期期工作完成成、+-000土建结结构完成、结结构封顶）进进行成本核核算及经济济活动分析析。1.3 项项目所在公公司成本控控制部经理理是工程成成本核算和和经济活动动分析的责责任人，项项目所在公公司财务部部经理是非非工程成本本核算和经经济活动分分析的主
2、办办人，其余余各部门均均是配合部部门。2 成本差差异分析表表的编制方方法2.1 成成本差异分分析表是是进行成本本核算及经经济活动分分析的主要要文件，由由成本控制制部依据月月工程验工工计价审批批表、月月工程进度度款审批表表、季季（月）成成本增减统统计表成成本统计台台帐于每每季首月33日前完成成。2.2 成成本控制部部经理在完完成成本本差异分析析表的同同时，应分分别向工程程部经理和和项目所在在公司总经经理提出上上季度工程程成本和非非工程成本本的成本核核算意见，以以供进行工工程经济分分析活动分分析使用。其其主要内容容应包括：1) 工程成本和和非工程成成本各成本本科目上季季度的总体体变动情况况（超支或
3、或节省）及及趋势判断断。2) 工程成本和和非工程成成本在上季季度发生较较大变动（超超支或节省省）的成本本细项的变变动情况及及趋势判断断。3) 实际发生成成本与成本本计划的比比较和说明明及控制成成本的建议议意见。3 季度（工工程或非工工程）经济济活动分析析的主要内内容3.1 工工程经济活活动分析的的主要内容容1) 预算外工程程成本增减减情况分析析，包括变变更设计、现现场签证记记工、材料料差异调整整、工程补补充协议、甲甲供材料价价格变动等等方面的控控制情况。2) 找出成本细细项超支或或即将超支支成本计划划的原因，并并制订相应应的控制成成本的措施施。3) 找出成本细细项成本节节省的原因因，提出调调整
4、目标成成本意见。4) 完成季度工工程成本核核算及经济济活动分析析报告。该该报告应对对主要经济济活动（如如工程进度度、物资采采购、分包包工程等），对对项目总成成本和效益益的影响做做出评估，并并同时下达达下季度工工程成本管管理工作指指引，明确确成本控制制重点和主主要措施。3.2 非非工程经济济活动分析析的主要内内容1) 项目公司财财务部统计计核算期内内实际发生生的各项非非工程成本本费用，比比较与季度度成本计划划的节超情情况并分析析节超原因因。2) 针对超支或或即将发生生超支的成成本细项，分分析找出原原因，制订订相应的控控制成本措措施。3) 针对节省成成本的成本本细项，找找出来源并并提出调整整目标成本本的意见。4) 完成季度工工程成本核核算及经济济活动分析析报告，该该报告应对对主要经济济活动（如如融资、销销售等）对对项目总成成本和效益益的影响做做出评估，并并同时下达达下季度非非工程成本本管理工作作指引，明明确成本控控制重点和和主要措施施。第 2 页 共 2 页