《济公沙锅财务管理手册-16730.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《济公沙锅财务管理手册-16730.docx（123页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.济公沙锅餐餐饮管理理（北京京）有限限责任公公司财务管理手手册北大纵横管管理咨询询公司二零零零三年十十二月目 录第一章总总则3第一部分 会会计核算算5第二章会会计组织织5第三章主主要会计计政策10第四章会会计科目目的设置置11第五章会会计凭证证和帐簿簿12第六章财财务会计计报告14第七章会会计档案案管理17第八章会会计电算算化管理理19第九章会会计工作作交接21第二部分财务管管理23第十章发发票管理理规定23第十一章现金、银银行存款款及银行行票据的的管理24第
2、十二章资金管管理27第十三章结算管管理32第十四章存货管管理36第十五章固定资资产、无无形资产产的管理理38第十六章所有者者权益管管理42第十七章成本费费用管理理44第十八章财务预预算管理理46第十九章财务分分析51第二十章附则53附件一： 财务务分析指指标54附件二：财财务指标标评价分分析表56附件三：流流程57附件四：财财务表单单64第一章 总则第一条 目的为加强北京京济公沙沙锅餐饮饮管理有有限责任任公司（以以下简称称“公司”）的财财务管理理工作，规规范公司司的各项项财务管管理行为为，保证证公司资资产的安安全、完完整，促促进公司司发展，根据公司会计准则、公司会计制度、中国蓝星集团财务管理制
3、度，结合公司实际情况，制定本手册。第二条 财务管理体体制公司财务实实行集中中统一管管理，资资金统一一调配和和使用，费费用支出出统一核核定支付付，税款款统一核核定缴纳纳，银行行存款和和贷款统统一办理理，直营营单店的的营业收收入及时时上缴公公司财务务部统一一管理。第三条 财务管理的的根本目目标股东财富最最大化。第四条 财务管理的的基本任任务(一) 规范公司会会计核算算，严格格执行财财务纪律律，正确确反映公公司财务务状况和和经营业业绩；(二) 优选投资项项目和确确定合理理资本结结构，以以确保公公司具备备以收抵抵支及偿偿还到期期债务的的能力；(三) 依法合理地地筹集发发展资金金，保证证公司资资金需求求
4、；(四) 合理、有效效地使用用资金，提提高资金金使用效效率和收收益；(五) 加强资产管管理，保保障集团团资产安安全完整整。第五条 适用范围本手册适用用于北京京济公沙沙锅餐饮饮管理有有限责任任公司。公公司所有有员工必必须严格格遵守、认认真执行行。第六条 手册管理方方法由财务部负负责组织织每年一一次的手手册修订订工作，并并由财务务部签订订发行。财财务部拥拥有对手手册的解解释权。由综合办负负责手册册的发放放、更换换和回收收管理工工作，并并制作手手册领用用记录。第七条 保密要求注意作好手手册保密密工作。应应按适用用范围发发放，各各部门负负责人可可领用完完整手册册，其他他人员只只领用与与其相关关作业的的
5、部分。应应与领用用者签订订保密协协议。第八条 手册的更新新年度内内容容调整以以补充文文件形式式发布，补补充文件件要求进进行编号号管理，发发放范围围及发放放回收管管理与手手册管理理相同。手册每年更更新一次次，年度度更新时时应将年年度内补补充文件件分类归归并到手手册各章章节。第一部分 会会计核算算 第二章 会计组织第九条 公司的会计计组织以以公司财财务部为为主，各各职能部部门及相相关责任任人为辅辅。会计计组织结结构图如如下：第十条 财务部的主主要职责责： 负责资金的的筹集规规划、合合理使用用和控制制。 负责制定公公司的财财务管理理制度和和实施细细则，统统一核算算标准。 负责编制公公司预算算。 参与
6、公司新新项目、重重大投资资的可行行性研究究，提供供财务意意见，参参与公司司经营决决策活动动。 负责公司的的会计核核算工作作。 负责各项财财务会计计报表的的编制及及财务分分析工作作。 负责公司的的资产管管理工作作。 负责单店财财务结算算的指导导。 负责公司有有关财务务资料的的整理、保保管工作作。 公司领导交交办的其其他工作作。第十一条 财务部经理理主要职职责 根据国家、行行业有关关法规、政政策，制制定公司司会计核核算、成成本控制制、资金金管理、财财务预决决算管理理、财务务结算管管理等各各项财务务管理流流程及制制度、操操作规范范等； 负责拟订财财务规划划草案，指指导、监监督和控控制公司司财务规规划
7、的实实施，保保证财务务管理和和资金筹筹划可以以满足公公司未来来发展的的需求； 根据董事会会下达的的公司年年度经营营目标、公公司财务务规划，拟拟订部门门预算，并并组织研研讨、汇汇总、拟拟订公司司年度预预算、成成本计划划、利润润计划草草案； 根据董事会会批准的的公司年年度预算算、成本本计划和和利润计计划的要要求，制制定部门门年度工工作计划划和月度度工作计计划，并并组织对对部门年年度工作作计划和和月度工工作计划划的执行行进行分分析和研研讨； 组织编制部部门年度度和月度度工作总总结； 指导公司财财务数据据收集、帐帐务管理理等财务务基础工工作的建建设，建建立健全全会计核核算体系系，完善善财务内内控制度度
8、； 监督单店营营业资金金的集中中管理与与使用，确确保资金金的安全全与有效效利用； 根据单店经经营情况况，编制制每周资资金计划划，负责责公司内内部资金金流转调调度，编编制信贷贷计划，拟拟订重大大资金筹筹措使用用方案，负负责建立立与维护护与银行行等融资资机构的的关系 负责公司成成本控制制，监督督各部门门、单店店成本控控制执行行情况，提提供成本本考核依依据； 分析评价公公司财务务状况与与经营活活动状况况，撰写写财务分分析报告告，提供供公司经经营决策策信息 组织本部门门配合上上级管理理部门的的财务审审计工作作，负责责提供审审计所需需资料； 组织公司会会计核算算及税务务管理工工作，负负责协调调与税务务部
9、门的的关系； 监督指导单单店日常常财务管管理工作作； 负责协调与与组织公公司对外外信息披披露及对对外统计计报表的的编制与与报送； 负责组织公公司的资资产管理理工作； 负责财务部部的内部部组织管管理工作作，保证证部门业业务的有有效运转转； 完成总经理理交付的的其它任任务第十二条 会计主要职职责： 与财务部经经理一起起，制定定公司的的财务管管理制度度 负责公司日日常会计计帐务处处理，及及时登记记公司帐帐簿，编编制会计计凭证，填填报公司司会计报报表，真真实准确确反映公公司经济济活动 严格按照公公司会计计制度确确认公司司的各项项收入 严格按照公公司相关关制度，负负责日常常审核报报销 负责审核公公司各部
10、部门各项项成本费费用的支支出和各各项成本本核算工工作 负责办理税税额计算算，建立立税务登登记台账账，配合合税务部部门对公公司税务务工作的的检查 负责汇总平平衡各部部门财务务预算，编编制公司司总体预预算 负责公司对对外信息息披露及及对外统统计报表表的编制制与报送送 完成上级交交办的其其他任务务第十三条 单店核算会会计主要要职责： 与财务部经经理一起起，制定定公司的的财务管管理制定定 负责单店日日常会计计帐务处处理，及及时登记记单店帐帐簿，编编制单店店会计凭凭证，真真实准确确反映单单店经济济活动 完成单店每每日凭证证的归集集，汇总总，负责责单店会会计凭证证及其他他会计档档案的装装订，保保管、归归档
11、 严格按照公公司会计计制度确确认单店店的各项项收入，监监督单店店营业收收入的及及时上缴缴，保证证资金的的集中使使用 负责审核单单店各项项成本费费用的支支出，编编制单店店各项成成本以及及费用分分摊凭证证 负责单店各各项材料料出入库库的核对对工作，负负责与直直接给单单店送货货的供应应商或配配送方核核对结算算清单 负责公司与与单店的的各项应应收应付付往来帐帐款管理理，及时时结清各各项往来来帐款 负责办理单单店的税税额计算算，建立立税务登登记台账账 负责单店经经营成本本核算，分分析成本本计划执执行情况况，及时时提出改改进措施施 负责组织并并审核单单店财务务预算和和资金计计划的编编制 负责单店财财务印章
12、章的管理理 完成上级交交办的其其他任务务第十四条 资产管理员员主要职职责 负责公司应应收帐款款管理，督督促应收收帐款回回收与检检查，组组织对不不良债权权处置 负责公司各各项应付付帐款管管理，及及时与相相关部门门核对帐帐目 负责监督固固定资产产、无形形资产（包包括商标标、商誉誉、商号号、专利利等）的的评估、清清查、核核实、登登记、调调拔等管管理 负责对公司司长、短短期投资资资产的的管理与与评估分分析工作作，确保保投资资资产的安安全与收收益 负责公司财财务印章章的管理理 负责会计档档案管理理，定期期接受应应归档的的会计档档案，并并对会计计档案整整理立卷卷，分类类归档 负责采购货货物出入入库的帐帐务
13、登记记与帐实实核对工工作 负责存货的的盘点与与管理第十五条 出纳主要职职责： 负责公司库库存现金金的管理理，办理理现金收收支业务务，严格格按照有有关现金金管理的的规定，收收付现金金 每日打印现现金日记记账，保保证数据据内容准准确，及及时盘点点核对库库存现金金，填写写现金日日报表，与与现金日日记帐，日日清月结结 负责公司支支票管理理工作，按按公司审审批权限限签发支支票，按按规定保保管支票票，记录录支票使使用情况况，及时时清理未未报销支支票，购购买支票票， 负责公司银银行结算算业务，各各种银行行票据的的保存、承承兑、贴贴现，将将各部门门送来支支票及时时送存银银行 每日去银行行取回银银行收款款单据，
14、 登记后交会计，负责银行余额的核对， 录入银行对帐单，按月编制银行余额调节表 负责公司各各种发票票的保管管，严格格按有关关规定开开出各种种发票 协助会计办办理税款款申报、税税款交纳纳等税务务管理工工作 完成上级交交办的其其他任务务 负责对各单单店营业业收入的的催缴工工作第十六条 采购部主要要职责采购部主要要负责各各项采购购货物的的应付帐帐款管理理，与供供应商、配配送方的的帐务核核对，采采购货物物的成本本核算与与分析，采采购货款款的结算算与支付付第十七条 店管部主要要职责 店管部主要要负责存存货的实实物管理理，按期期与财务务部核对对存货帐帐务，保保证帐实实相符； 协助财务部部与单店店的成本本费用
15、结结算，按按期与单单店核算算会计核核对收货货清单； 审批单店的的财务预预算与各各项资金金计划，监监控单店店的成本本费用控控制第十八条 中心厨房主主要职责责 负责本部门门收发货货物的实实物和帐帐务管理理，每日日与店管管部库房房核对收收发货物物清单 负责本部门门加工货货物的成成本核算算与控制制，分析析成本计计划执行行情况第十九条 单店主要职职责 负责本店各各种物品品的实物物及帐务务管理，提提供核算算数据 负责管理本本店营业业收支款款项明细细帐，保保证本店店资金安安全，做做到日清清月结 负责本店各各项成本本费用核核算与控控制，分分析成本本计划执执行情况况 负责本店零零星采购购的管理理与核算算第三章
16、主要会计政政策第二十条 公司采用的的主要会会计政策策是：（一） 会计制度：公司执执行中华华人民共共和国公公司会计计准则、公公司会计计制度及及其补充充规定。（二） 会计期间：公司采采用公历历年度，即即从1月1日至当当年122月31日为为一个完完整的会会计期间间。（三） 记账本位币币：公司司以人民民币为记记账本位位币。（四） 记账基础及及计价原原则：公公司以权权责发生生制为计计账基础础，以历历史成本本为计价价原则。（五） 应收帐款坏坏账核算算方法：公司的的坏账核核算采用用备抵法法，坏账账准备的的提取比比例为应应收帐款款余额的的 1%至5%。（六） 存货计价方方法：公公司存货货核算按按实际发发生成本
17、本核算。（七） 固定资产累累计折旧旧的核算算方法：固定资资产折旧旧按固定定资产原原值扣除除预计5%的净净残值后后，根据据固定资资产预计计使用年年限采用用直线法法计提。（八） 无形资产的的计价和和摊销方方法：无无形资产产按取得得或形成成时发生生的实际际成本计计价，按按受益期期确定摊摊销年限限，采用用直线法法摊销。（九） 长期待摊费费用的核核算方法法：公司司在筹建建期间发发生的费费用，应应当在开开始经营营的当月月起一次次计入开开始经营营当月的的损益；其他长长期待摊摊费用按按受益期期平均摊摊销。 （十） 所得税核算算：公司司所得税税采用应应付税款款法进行行核算。第四章 会计科目目的设置置第二十一条
18、公司会计科科目依据据财政部部颁发的的公司司会计制制度及及公司司会计准准则进进行设置置。第二十二条 由于各单店店是独立立核算单单位，因因此，各各单店也也应设立立相应会会计科目目进行独独立核算算，公司司与单店店各项收收入与支支出以及及物品的的配送等等，应分分别在单单店和公公司间设设立应收收应付往往来科目目进行核核算。第二十三条 会计核算中中，在依依据各项项经济事事项进行行归集时时，必须须正确使使用确定定的会计计科目，可可根据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目，会会计人员员在进行行帐务处处理时，应应根据权权责发生生制的原原则选择择正确的的会计科科目。第五章 会计凭证和和帐簿第二十四条 原始凭证是
19、是记录经经济业务务，明确确经济责责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的有效效性必须须符合以以下规定定：（一） 原始凭证的的“日期”必须与与所发生生的经济济事项为为相同年年度，不不得跨年年度使用用。（二） 外来发票必必须注明明开出单单位全称称、地址址及编号号，且盖盖有开出出单位印印章。（三） 采购发票数数量、单单价、单单位必须须与订购购单、收收料单相相同。进进货总额额，应纳纳税额等等的计算算正确，小小写金额额应与中中文大写写金额相相符。（四） 从个人取得得的原始始凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。（五） 内部原始凭凭证必
20、须须依公司司规定的的格式填填写，必必须依核核准权限限呈请核核准。经经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。（六） 各项凭证如如有预算算，需有有审核者者审核，如如有超支支行为，不不得审核核通过，必必须有正正当理由由报总经经理核准准。（七） 按规定应该该使用电电子发票票、税控控机打发发票或定定额发票票的必须须按其规规定取得得以上凭凭证。（八） 原始凭证不不得涂改改、挖补补，如有有涂改痕痕迹，其其涂改处处需经经经办人签签字盖章章证明。第二十五条 记账凭证是是根据原原始凭证证的经济
21、济内容确确定会计计科目填填制的记记账依据据。记账账凭证的的制作应应遵守以以下条款款：（一） 记账凭证应应包括日日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责责人等内内容。（二） 会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。不符应即退回原送单位或经办人。（三） 编制记帐凭凭证时应应依公司司规定选选择适当当会计科科目，每每一记帐帐凭证应应列示总总帐及明明细帐科科目，同同样事项项所用会会计科目目，应先先后一致致。编填填记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上
22、记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。（四） 除结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证上注明明附有该该原始凭凭证的记记账凭证证的编号号或者附附原始凭凭证复印印件。（五） 记账凭证填填制完毕毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销。（六） 记帐凭证编编妥后应应加盖制
23、制票人印印章，如如非经主主办会计计人员或或其授权权人员签签章不生生效力。（七） 已登账的凭凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。第二十六条 根据公司的的具体经经营情况况，公司司设置现现金日记记账、银银行存款款日记账账、总分分类账、明明细分类类账、固固定资产产卡片或或固定资资产台帐帐等账册册。 （一） 总分类帐应应依每一一分类帐帐科目设设立一户户，各帐帐户的排排列，应应与会计计科目的的次序相相同。总总分类帐帐应根据据各种记记帐凭证证登载，每每月结总总一次，于于年终结结帐时，资
24、资产、负负债各科科目的余余额转入入下年度度，收入入费用各各科目则则应结转转入本期期损益。（二） 明细分类帐帐可依实实际需要要设置，但但每月需需结总一一次，其其各明细细帐的合合计总金金额必须须与总分分类帐余余额相符符。第六章 财务会计报报告第二十七条 公司的财务务会计报报告应包包括以下下几类：（一） 日报：包括括银行存存款日报报表、各各店经营营业绩日日报表、现现金日报报表、原原料物品品收发日日报表等等。（二） 周报：包括括资金周周报、营营业收入入周报、物物品收发发存周报报、往来来周报等等。（三） 月报：包括括资产负负债表、损损益表、现现金流量量表、往往来明细细表、应应付费用用明细表表、加盟盟收入
25、明明细表、营营业费用用明细表表等。（四） 季报：包包括资产产负债表表、损益益表等。（五） 年报：包包括所有有月报及及季报的的汇总。各类报告详详见表一一：财财务会计计报告一一览表第二十八条 报表的编制制与报送送（一） 单店根据对销售售产品的的种类、数数量、单单价，折折扣与折折让等的的统计，编编制营营业收入入报表各各一式二二份，经经店经理理签字后后，一份份本部门门留存、一一份上交交店管部部。根据本店物物品的收收发存情情况，编编制库库存报表表各一一式三份份，经店店经理签签字后，一一份本部部门留存存、一份份上交店店管部、一一份上交交成品库库房。（二） 店管部店管部根据据单店报报送的营营业收入入报表汇汇
26、总编制制公司总总体的营营业收入入报表日日报、周周报各一一式三份份，一份份本部门门留存、一一份送财财务部、一一份送经经营办。（三） 中心厨房根据对加工工材料进进、出、存存、退，加加工工时时，产品品、副产产品数量量，编制制物品品收发存存报表、生生产报表表各一一式四份份，经部部门负责责人签字字后，一一份本部部门留存存、一份份送店管管部、一一份送经经营办、一一份送财财务部。（四） 采购部根据对材料料需求、原原材料市市场价格格、应付付账款等等的统计计，编制制采购购统计报报表各各一式四四份，经经部门负负责人签签字后，一一份本部部门留存存、一份份送店管管部、一一份送经经营办、一一份送财财务部。（五） 库房根
27、据库房的的收发存存情况编编制库库存报表表、出出库报表表各一一式四份份，一份份本部门门留存、一一份送店店管部、一一份送采采购部、一一份送财财务部。（六） 财务部根据有关部部门报送送的报表表进行汇汇总编制制资金金日（周周）报表表、资资金计划划表、内内部往来来报表、资资产负债债表、损损益表、现现金流量量表、借借款明细细表、费费用明细细表以以及销销售毛利利、产品品成本分分析表，应应收款、应应付款分分析表、期期间费用用分析表表，预预算执行行差异分分析表等等财务分分析报告告各一式式三份，经经部门负负责人签签字后，一一份本部部门留存存、一份份送经营营办、一一份送本本级公司司总经理理。内内部往来来报表还还应送
28、店店管部。第二十九条 会计报告的的内容应应根据各各种会计计记录产产生。对对外提供供的财务务会计报报告必须须依照公公司财务务会计报报告条例例规定定的格式式及时编编制，公公司对内内会计报报告的内内容与格格式，可可视实际际需要设设计编制制，并根根据公司司发展需需要增加加或减少少报告种种类，调调整报告告内容、报报告格式式。第三十条 内部管理会会计报告告的设计计、编制制、报送送须经主主管财务务的副总总经理批批准，其其他任何何部门和和人员无无权直接接要求财财务部门门提供会会计报告告、财务务数据。第三十一条 税务机关、银银行及其其他政府府相关部部门要求求报送的的会计报报告，由由财务部部负责对对外报送送，在报
29、报送前必必须由公公司总经经理审核核、签字字。第三十二条 会计报告必必须遵循循数字真真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚、编报报及时的的原则。第三十三条 已报出的会会计报告告如发现现错误，应应及时办办理订正正手续，除除本单位位留存报报表外，还还应同时时通知接接受报告告的单位位；错误误较多的的应重新新编报。表一：公司司财务会会计报告告一览表表报告类型编报部门报表名称报告类型编报部门报表名称日报财务部资金日报季报财务部资金计划表表店管部/单单店/经经营办营业收入日日报应收帐款季季报表采购部采购统计日日报财务分析报报告库房/单店店库存日报营业利润分分析表库房发货日报借款明细表表财务部往来明细季
30、季报表周报财务部资金周报店管部/单单店营业收入季季报表财务部资金计划表表库房/单店店库存季报财务部往来周报采购部采购统计季季报店管部/单单店营业收入周周报采购部采购统计周周报库房/单店店库存周报库房出库周报月报财务部资产负债表表年报财务部门资产负债表表利润表利润表现金流量表表现金流量表表合并资产负负债表合并资产负负债表合并利润表表合并利润表表合并现金流流量表合并现金流流量表资金计划表表应收帐款年年报表应收帐款月月报表营业利润分分析表期间费用明明细表借款明细表表营业利润分分析表财务分析报报告借款明细表表财务部往来明细月月报表店管部/单单店营业收入年年报表店管部/单单店营业收入月月报表店管部/单单
31、店库存年报库房/单店店库存月报采购部采购统计年年报库房出库月报采购部采购统计月月报第七章 会计档案管管理 第三十四条 会计档案包包括会计计凭证、会计账账簿和财财务会计计报告等等会计核核算材料料，是记记录和反反映单位位经济业业务的重重要史料料和证据据。第三十五条 各种会计档档案应按按月、按按编号顺顺序装订订成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，指指定专人人归档保保存，出出纳入员员不得兼兼管会计计档案。第三十六条 根据国家有有关规定定，各类类会计档档案最低低保管期期限见表表二：第三十七条 保管期满但但未
32、结清清的债权权债务原原始凭证证和涉及及其他未未了事项项的原始始凭证，不不得销毁毁，应当当单独抽抽出立卷卷，保管管到该事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。第三十八条 除会计核算算专业材材料外，预预算、决决算资料料、成本本分析报报告、其其他财务务分析报报告等重重要史料料和证据据，是财财务档案案的重要要组成部部分，应应设立专专券妥善善保管。第三十九条 财务资料不不准外借借，须复复制财务务资料时时，应由由财务人人员办理理，并进进行登记记。第四十条 本公司人员员调阅以以前年度度财务档档案，须须经财务务部经理理同意签签字后方方可调阅阅，并办办理调阅阅登记手手续，查查阅本年年度财务务档案资资料需得得到财务务部经理理或主办办会计人人员的同同意并办办理登记记手续后后查阅。第四十一条 外单位的人人员调阅阅本年度度和以前前年度的的财务档档案，必必须持有有单位介介绍信，经经