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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务分析析综合实实验报告书书班级 姓名 学号 实验报告评评语 。 某某企业年年度财务务分析报报告19年度，我我公司在在全球金金融危机机的影响响下，坚坚持以提提高效益益为中心心，以搞搞活经济济强化管管理为重重点，深深化企业业内部改改革，深深入挖潜潜，调整整经营结结构，加加强企业业自身管管理，进进一步完完善了企企业内部部经营机机制，努努力开拓拓，奋力力竞争。销销售收入入实现万元，比比去年增增加30以上上，并在在取得较较好经济济效益的的同时，取取得了较较好的社社会
2、效益益。（一）主主要经济济指标完完成情况况本本年度商商品销售售收入为为万元，比比上年增增加万元。其其中，商商品流通通企业销销售实现现万元，比比上年增增加55，商商办工业业产品销销售万元，比比上年减减少10，其其它企业业营业收收入实现现万元，比比上年增增加43。全全年毛利利率达到到1482，比比上年提提高052。费费用水平平本年实实际为77，比比上年升升高063。全全年实现现利润万元，比比上年增增长468。其其中，商商业企业业利润万元，比比上年增增长125，商商办工业业利润万元，比比上年下下降2887。销销售利润润率本年年为483，比比上年下下降005。其其中，商商业企业业为481，上上升03。
3、全全部流动动资金周周转天数数为128天，比比上年的的110天慢了18天。其中中，商业业企业周周转天数数为60天，比比上年的的53天慢了7天。（二）主主要财务务情况分分析1销售售收入情情况通过强强化竞争争意识，调调整经营营结构，增增设经营营网点，扩扩大客户户范围，促促进了销销售收入入的提高高。过去去我企业业的重要要客户都都集中在在欧美，20008年金融融风暴来来袭，造造成欧美美市场萧萧条，导导致了我我们09年一季季度的收收益下降降，今年年上半年年，我们们上下一一心，积积极开拓拓国内市市场，取取得了圆圆满的成成功。2费用用水平情情况我公司司流通费费用总额额比上年年增加1448万元，费费用水平平上升
4、082，其中中：运杂费费增加131万元；保管费费增加45万元；工资总总额31万元；福利费费增加67万元；房屋租租赁费增增加502万元；低值易易耗品摊摊销增加加52万元。从变变化因素素看，主主要是由由于政策策因素影影响：调整了“三资”、“一金”比例，使使费用绝绝对值增增加了128万元；调整了了房屋租租赁价格格，使费费用增加加了502万元；企业普普调工资资，使费费用相对对增加809万元。扣扣除这三三种因素素影响，本本期费用用绝对额额为9056万元，比比上年相相对减少少102万元。费费用水平平为67，比比上年下下降04。3资金金运用情情况年末，全全部资金金占用额额为万元，比比上年增增加287。其其中
5、：商商业资金金占用额额万元，占占全部流流动资金金的55，比比上年下下降687。结结算资金金占用额额为万元，占占318，比比上年上上升了865。其其中：应应收货款款和其他他应收款款比上年年增加5481万元。从从资金占占用情况况分析，各各项资金金占用比比例严重重不合理理，应继继续加强强“三角债”的清理理工作。4利润情况企业利润比上年增加万元，主要因素是：（1）增加因素：由于销售收入比上年增加8043万元，利润增加了418万元；由于毛利率比上年增加052，使利润增加80万元；由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加427万元；由于支出额比上年少支出61万元，使利润增加61万元。（2）减少因素：
6、由于费用水平比上年提高082，使利润减少1056万元；由于税率比上年上浮004，使利润少实现5万元；由于财产损失比上年多168万元，使利润减少168万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。（三）存在的问题和建议1资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2经营性亏损单位有增无减，亏损额不断
7、增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。企业财务部20年月日第一章 实验资资料实验用资料料：滨海海四方电电机厂资资料一、基本情情况滨海四方电电机厂账账号10223400，开户户行为滨滨海市中中国银行行支行，行号24202，增值税纳税登记号320303100210636，地址方山路4号，电话608502。该厂生产多种起动电机和变速电机，设有两个基本生
8、产车间，工具和机修两个辅助生产车间。二、20005年度有有关报表表资料（一）资产产负债表表资 产 负负 债 表编制单位：四方电电机厂 20 05 年 122 月 31日 单位：元资 产产年初数期末数负债及所有有者权益益年初数期末数流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款款预付账款应收利息存货待摊费用一年内到期期的长期期债权投投资其他流动资资产 流流动资产产合计长期投资：长期股权投投资长期债权投投资长期投资合合计固定资产：固定资产原原价减：累计折折旧固定资产净净值工程物资在建工程 固定资资产合计计无形资产及及其他资资产：无形资产长期待摊费费用其他长期资资产 无形形资产及及其他资资产合
9、计计递延税款：递延税款借借项2565000535000020500055832201800120066001048002583220015460001546000356800001094000024740000135000026090000135400087500022290006211994.440203000010366622627229.4443809.50598250014564487.9510912226648893.291546000107977026257703855998013047716.625512263.41295000142900.66626950054.0612685
10、557424002010995流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付福利费费应付利润应交税金其他应交款款其他应付款款预提费用预计负债一年内到期期的长期期负债其他流动负负债流动负债合合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款款专项应付款款其他长期负负债长期负债合合计递延税款贷贷项 负债合合计所有者权益益实收资本资本公积盈余公积未分配利润润所有者权益益合计384400048900008300002621000938000210032003696441168722416270331120322874735592434660028140000230000989100199199031351100
11、4950000175500029310009166001568000884411.8551461.661992.5030000013339956.0169303311281666821199713200021683353.0128140000676000.2552317005.4415419553.66836552259.34资产总计5569770058236612.35负债及所有有者权益益总计5569770058236612.35 （二）利润润表利 润润 表编制单位： 四方电电机厂 200 055 年 122 月 单位：元项 目行次本月数本年累计数数一、主营业业务收入入17346000.00
12、072515585.00 减：主主营业务务成本44774222.99052310022.90 主营业业务税金金及附加加54231.29413077.299二、主营业业务利润润102529445.88119792254.81 加：其他他业务利利润11280.9972480.97 减：营营业费用用142239.432146663.443 管理费费用15388699.677684155467 财务费费用161100445.0001500445.000三、营业利利润181020772.6689328772.668 加：投投资收益益194233.00512333.000 补贴收收入22 营业外外收入23
13、219500.000399500.000 减：营营业外支支出25114366.144802366.144四、利润总总额271168119.5549438119.554 减：所所得税28385500.4553114660.445五、净利润润30782699.0996323559.009 （三）现现金流量量表现 金 流流 量 表 编制单位：四方电电机厂 200 055 年度 单位：元元项 目行次金 额补 充充 资 料行次金 额一、经营活活动产生生的现金金流量1.将净利利润调节节为经营营活动现现金流量量销售商品、提提供劳务务收到的的现金187372294.00净利润576323559.009收到的税
14、费费返还2加：计提的的资产减减值准备备584783.32收到的其他他与经营营活动有有关的现现金8968900.000 固固定资产产折旧592764116.660现 金 流流 入 小 计988341184.00 无无形资产产摊销60125455.000购买商品、接接受劳务务支付的的现金1059193306.86 长长期待摊摊费用摊摊销61315200.000支付给职工工以及为为职工支支付的现现金126113770.000待摊费用减减少（减减：增加加）64-432.00支付的各种种税费137413003.000预提费用增增加（减减：减少少）65120000.000支付的其他他与经营营活动有有关的现
15、现金186375111.114 处处置固定定资产、无无形资产产和其他他长期资资产的损损失（减减：收益益）66-193000.000现 金 流流 出 小 计2079094491.00 固固定资产报报废损失失676400.00经营活动产产生的现现金流量量净额219246993.000 财财务费用用681500445.000二、投资活活动产生生的现金金流量投资损失（减减：收益益）69-512333.000收回投资所所收到的的现金227048000.000递延税款贷贷项（减减：借项项）70取得投资收收益所收收到的现现金236040.00存货的减少少（减：增加）71-3123385.61处置固定资资产、
16、无无形资产产和其他他长期资资产而收收到的现现金净额额251492000.000 经营性应应收项目目的减少少（减：增加加）722105110.000收到的其他他与投资资活动有有关的现现金282150.00经营性应付付项目的的增加（减减：减少少）73-285335.44现 金 流流 入 小 计298621990.000其他74购建固定资资产、无无形资产产和其他他长期资资产所支支付的现现金304185773.660经营活动产产生的现现金流量量净额759246993.000投资支付的的现金314380777.0002.不涉及及现金收收支的投投资和筹筹资活动动支付的其他他与投资资活动有有关的现现金35债
17、务转为资资本76现 金 流流 出 小 计368566550.660一年内到期期的可转转换债券券77投资活动产产生的现现金流量量净额375539.40融资租入 的固定定资产78三、筹资活活动产生生的现金金流量3.现金及及现金等等价物增增加情况况：吸收投资所所收到的的现金38现金的期末末余额796211994.440取得借款所所收到的的现金403106000.000减：现金的的期初余余额802565000.000收到的其他他与筹资资活动有有关的现现金43200000.000加：现金等等价物的的期末余余额81现 金 流流 入 小 计443306000.000减：现金等等价物的的期初余余额82偿还债务
18、所所支付的的现金455696441.000现金及现金金等价物物净增加加额833646994.440分配股利、利利润和偿偿付利息息所支付付的现金金463102557.000支付的其他他与筹资资活动有有关的现现金52162400.000现金流出小小计538961338.000筹资活动产产生的现现金流量量净额54-5655538.00四、汇率变变动对现现金的影影响55五、现金及及现金等等价物净净增加额额563646994.440 第二章 财务分分析实验验报告一、偿债能能力分析析（一）计算算完成下下表中的的各项指指标表5四方电机厂厂偿债能能力分析析 20044 年至20005 年 项 目2004年年2
19、005 年流动资产 流动负债流动比率存货速动资产速动比率长期负债营运资金长期负债与与营运资资金的比比率税前利润财务费用利息保障倍倍数负债总额资产总额资产负债率率（二）对该该企业的的短期偿偿债能力力和长期期偿债能能力进行行评价二、营运能能力分析析（一）计算算填列以以下反映映企业营营运能力力的各项项指标表6四方电机厂厂营运能能力分析析指标 20004 年至20005 年 项 目2004年年2005 年营业收入 期初应收账账款5080000期末应收账账款应收账款平平均余额额应收账款周周转率应收账款周周转天数数营业成本期初存货13008800期末存货存货平均余余额存货周转率率存货周转天天数年初流动资资
20、产27600000年末流动资资产流动资产平平均余额额流动资产周周转率流动资产周周转天数数 （二）根据据以上计计算结果果，分析析评价企企业的营营运能力力加一栏三、盈利能能力分析析（一）计算算填列以以下反映映企业盈盈利能力力的各项项指标表7四方电机厂厂盈利能能力分析析指标2004 年至20005 年 项 目2004年年2005 年营业收入 营业成本营业毛利营业毛利率率营业利润营业利润率率利润总额利息息税前利润润期初资产总总额50600000期末资产总总额资产平均余余额总资产报酬酬率期初净资产产30051100期末净资产产净资产平均均余额净资产收益益率流动资产平平均余额额普通股股数数每股收益每股市价
21、市盈率净资产倍率率（二）根据据以上计计算结果果，分析析评价企企业的盈盈利能力力，分析析企业股股票投资资的风险险加一栏四、现金流流量分析析（一）计算算填列下下列表格格表8 现 金 流流 量 结 构 分 析编制单位：四方电电机厂 220 005 年度 单位：元项 目行次流入流出净流量内部结构流入结构流出结构流入流出比比一、经营活活动产生生的现金金流量销售商品、提提供劳务务收到的的现金18 7377 294498.900%收到的税费费返还2收到的其他他与经营营活动有有关的现现金896 89901.10%现 金 流流 入 小 计98 8344 1844100.000%88.100%购买商品、接接受劳务
22、务支付的的现金105 9199 3066.86674.844%支付给职工工以及为为职工支支付的现现金12611 33707.73%支付的各种种税费13741 33039.37%支付的其他他与经营营活动有有关的现现金18637 5511.148.06%现 金 流流 出 小 计207 9099 4911100%1.12 经营活动产产生的现现金流量量净额219246993二、投资活活动产生生的现金金流量收回投资所所收到的的现金22704 8800取得投资收收益所收收到的现现金236 0400处置固定资资产、无无形资产产和其他他长期资资产而收收到的现现金净额额251492000收到的其他他与投资资活动
23、有有关的现现金282150现 金 流流 入 小 计2986219908.60%购建固定资资产、无无形资产产和其他他长期资资产所支支付的现现金304185773.66投资支付的的现金314380777支付的其他他与投资资活动有有关的现现金35现 金 流流 出 小 计368566550.66投资活动产产生的现现金流量量净额3755399.4三、筹资活活动产生生的现金金流量吸收投资所所收到的的现金38取得借款所所收到的的现金40收到的其他他与筹资资活动有有关的现现金43现 金 流流 入 小 计443.30%偿还债务所所支付的的现金45分配股利、利利润和偿偿付利息息所支付付的现金金46支付的其他他与筹
24、资资活动有有关的现现金52现金流出小小计53筹资活动产产生的现现金流量量净额54四、汇率变变动对现现金的影影响55五、现金及及现金等等价物净净增加额额56（二）进行行流入、流流出结构构、流入入流出比比的分五、杜邦分分析（一）计算算填列下下列“杜邦分分析图”中的有有关数字字（二）利用用杜邦分分析图，进进行财务务状况的的总体评评价杜邦分析图图净资产收益率( )资产净利率 权益乘数（ ） （ ）营业净利率 总资产周转率（ ） （ ）营业收入 资产总额（ ） 年初（ ） 年末（ ）净利 营业收入（ ） （ ）收入 费用（ ） （ ）流动资产 非流动资产年初（ ） + 年初（ ）年末 ( ) 年末 (
25、)营业 营业及 财务 其 所 + 管理 + + 他 + 得成本 费用 费用 费用 税( ) ( ) ( ) ( ) ( )长期投资 固定资产 无形资产（数字略 见资产负债表）货币资金 短期投资 存货 应收款等(数字略 见资产负债表 )六、沃尔分分析（一）计算算填列下下列评分分表表10四方电机厂厂财务情情况评分分表 20 05 年 122 月 31日 指标标准评分值值标准值实际值实际得分值值（1）（2）（3）（4）（5）=（2）（4）（3）一、偿债能能力指标标（1）流动动比率（2）利息息所得倍倍数（3）所有有者权益益比率8812240.5二、盈利能能力指标标（1）营业业净利率率（2）资产产报酬率
26、率（3）净资资产收益益率1010168%16%10%三、资产周周转指标标：（1）存货货周转率率（次）（2）应收收账款周周转率（次次）（3）总资资产周转转率（次次）8812562四、其他指指标大专以上职职工的比比率83035合 计100（二）根据据计算结结果，进进行财务务状况的的综合评评价七、撰写财财务分析析报告财务分析报报告均可可以包含含以下几几个方面面的内容容：提要要段、说说明段、分分析段、评评价段和和建议段段等五段论论。第一部分提提要段，即即概括公公司综合合情况，让让财务报报告接受受者对财财务分析析说明有有一个总总括的认认识。第二部分说说明段，是是对公司司运营及及财务现现状的介介绍。该该部
27、分要要求文字字表述恰恰当、数数据引用用准确。对对经济指指标进行行说明时时可适当当运用绝绝对数、比比较数及及复合指指标数。特特别要关关注公司司当前运运作上的的重心，对对重要事事项要单单独反映映。第三部分分分析段，是是对公司司的经营营情况进进行分析析研究。在在说明问问题的同同时还要要分析问问题，寻寻找问题题的原因因和症结结，以达达到解决决问题的的目的。财财务分析析一定要要有理有有据，要要细化分分解各项项指标，因因为有些些报表的的数据是是比较含含糊和笼笼统的，要要善于运运用表格格、图示示，突出出表达分分析的内内容。分分析问题题一定要要善于抓抓住当前前要点，多多反映公公司经营营焦点和和易于忽忽视的问问题。第四部分评评价段。作作出财务务说明和和分析后后，对于于经营情情况、财财务状况况、盈利利业绩，应应该从财财务角度度给予公公正、客客观的评评价和预预测。第五部分建建议段。即即财务人人员在对对经营运运作、投投资决策策进行分分析后形形成的意意见和看看法，特特别是对对运作过过程中存存在的问问题所提提出的改改进建议议。值得得注意的的是，财财务分析析报告中中提出的的建议不不能太抽抽象，而而要具体体化，最最好有一一套切实实可行的的方案。字数不少于于10000字。