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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.附件3土 地 增 值值 税 清算报告（企业自行办理理土地增值税税清算时使用用）单位签章：年 月 日附件：1.企业业基本情况和和土地增值税税清算税款申申报项说明（格格式附后）。2.土地增值税税清算报告有有关附表。具具体包括：（1）基本情情况表-1 企业基本情情况表（2）基本情情况表-2 清算项目基基本情况表（3）1-11 土地增值税税清算申报表表（二）（4）2-11 清算面积审审核确认表（5）2-22 公共配套设设施面积明细细表（6）2-33 清算面积明明细表
2、（7）2-44 项目审批明明细表（8）2-55 竣工验收备备案明细表（9）3-11 整体转让未未竣工决算房房地产开发项项目、直接转转让土地使用用权收入表（10）3-2 房地产转让让收入确认表表（11）3-3 代收费用明明细表（12）3-4 项目销售情情况明细表（13）4-1 扣除项目汇汇总表（14）4-1-1 取得土地使使用权所支付付的金额确认认表（15）4-1-1-11 取得土地使使用权所支付付的金额明细细表（16）4-1-2 土地征用及及拆迁补偿费费确认表（17）4-1-2-11 土地征用及及拆迁补偿费费明细表（18）4-1-2-2 实物回迁安安置明细表（19）4-1-3 前期工程费费确认
3、表（20）4-1-3-1 前期工程费费明细表（21）4-1-4 建筑安装工工程费确认表表（22）4-1-4-1 建筑安装工工程费明细表表（23）4-1-5 基础设施费费确认表（24）4-1-5-1 基础设施费费明细表（25）4-1-6 公共配套设设施费确认表表（26）4-1-6-1 公共配套设设施费明细表表（27）4-1-7 开发间接费费用确认表（28）4-1-7-1 开发间接费费用明细表（29）4-1-8 利息支出确确认表（30）4-1-8-1 利息支出明明细表（31）5-1 与转让房地地产有关的税税金确认表（32）5-1-1 与转让房地地产有关的税税金明细表（33）5-2 土地增值税税缴纳
4、明细表表3.土地增值税税清算税款申申报审核事项项有关证明材材料（复印件件）。附件3-1企业基本情况和和土地增值税税清算税款申申报事项说明明一、基本情况（一）企业基本本情况1.企业名称:2.成立日期：3.纳税人识别别号:4.税务登记证证号：5.地 址：6.法人代表：7.注册资本：8.企业类型：9.经营范围：10.股东及股股权比例情况况：11.其他：（二）项目基本本情况1.项目名称及及地址。2.项目概况。列列明开发项目目类型、占地地面积、取得得相关批文的的情况、项目目建筑结构情情况、项目装装饰装修情况况。3.项目建设规规模。列明总总建筑面积、拆拆迁户回迁面面积、公共配配套设施面积、总可售面积、总总
5、留用面积，并并分别说明普普通住宅、其其他商品房、其其他开发项目目的建设规模模。4.普通住宅的的判定情况：（1）项目规划划容积率：（2）该项目属属于 级土地，清清算时该级别别土地上商品品房平均交易易价格 元，普通住住宅销售价格格上限 元。（3）普通标准准住宅明细：5.项目销售情情况。列明取取得预售许可可证情况，实实际开始销售售日期、截止止清算基准日日已售面积、未未售面积，已已售面积占可可售面积比例例，已售面积积占总建筑面面积比例等，并分别按普普通住宅、其其他商品房、其其他开发项目目予以说明。6.项目设计情情况。说明设设计方案是否否由境外机构构或境外人员员提供，以及及项目设计的的其他情况。二、主要
6、会计政政策和税收政政策1.公司执行 会计准则或或会计制度及及有关规定。2.公司会计核核算方法：3.主要内部控控制制度：4.土地增值税税清算条件：5.开发产品完完工的标准：6.成本费用的的分配标准：7.开发产品销销售收入确认认的标准：8.开发产品视视同销售确认认收入的标准准：9.与土地增值值税清算项目目相关的税收收政策：10.其他政策策：三、土地增值税税的申报情况（一）土地增值值税应税收入入的申报截至年月日止，本企业业申报本项目目土地增值税税应税收入 元，其中：1.销售普通标标准住宅 平方米，取取得销售收入入自报应税收收入 元，确认收入 元。2.销售其他商商品房项目 平方米，取取得销售收入入自报
7、应税收收入 元，确认收入 元。3.视同销售房房地产 平方方米，销售收入：（1）按本企业业当月销售的同同类房地产平平均价格 元；或（2）按本企业在在同一地区、同同一年度销售售的同类房地地产平均价格格 元；或（3）参照当地地当年、同类类房地产的市市场价格、评评估价值确定定。自报应税收收入 元；确认应税收入 元。（二）土地增值值税扣除项目目的申报截至年月日止，本企业业申报项目土地增增值税应税扣扣除项目总额额 元，其中：1.取得土地使使用权所支付付的金额。本本企业申报取取得本项目的的土地使用权权支付金额为为 元；确认允许扣除除的取得土地地使用权所支支付的金额为为 元。2.房地产开发发成本。本企企业申报
8、本项项目房地产开开发成本 元，确认允许扣除除的房地产开开发成本为 元。其中：（1）本企业申申报土地征用用及拆迁补偿偿 元，确认允许扣除除的土地征用用及拆迁补偿偿为 元。（2）本企业申申报前期工程程费 元，确认允许扣扣除的前期工工程费为 元。（3）本企业申申报建筑安装装工程费 元，确认允许扣除除的建筑安装装工程费为 元。（4）本企业申申报基础设施施费 元，确认允许扣除除的基础设施施费为 元。（5）本企业申申报公共配套套设施费 元，确认允许扣除除的公共配套套设施费为 元。（6）本企业申申报开发间接接费 元，确认允许扣除除的开发间接接费为 元。（7）四项成本本测算的说明明：经测算，本本企业 类商品房
9、的的前期工程费费、建筑安装工工程费、基础设施费费、开发间接费费之和高于税税务机关核定定标准。其中中高层住宅 平方米，四四项成本 元，每平方方米 元；多层住住宅 平方米，四四项成本 元，每平方方米 元。经确认，无正当理由由，应按税务机机关核定标准准扣除 元。（或经确认，由于原因，应据实实扣除。）3.房地产开发发费用。（1）本项目发发生的财务费费用中，借款款利息支出能能够全部提供供金融机构票票据证明的，应应据实扣除，扣扣除金额为 元。其他房地产开发发费用按取得得土地使用权权所支付金额额 元与开发成成本 元之和的5%扣除 元。因此，本本企业此项目目可扣除金额额为 元。（2）本项目发发生的财务费费用中
10、，借款款利息支出未未能全部提供供金融机构票票据的，其房房地产开发费费用按取得土土地使用权所所支付金额 元与开发成成本 元之和的10%扣除 元。因此，本本企业此项目目可扣除金额额为 元。4.与转让房地地产有关的税税金。本企业自报转让让房地产有关关税金为 元；经确认，本项目可扣除除的转让房地地产有关税金金为 元。其中：（1） 本企业业自报转让房房地产有关营营业税税金为为 元；经确认，本项目可扣除除的转让房地地产有关营业业税税金为 元。（2） 本企业业自报转让房房地产有关城城市维护建设设税税金为 元；经确认，本项目可扣除除的转让房地地产有关城市市维护建设税税税金为 元。（3） 本企业业自报转让房房地
11、产有关教教育费附加费费为 元；经确认，本项目可扣除除的转让房地地产有关教育育费附加费为为 元。5.税收规定的的其他扣除项项目。本企业根据税收收有关规定，允允许按取得土土地使用权所所支付金额 元与开发成成本 元之和的20%加计扣除。因因此，本企业业其他扣除项项目的金额为为 元。（三）增值额及及增值率的申申报本企业自报转让让房地产土地地增值税的增增值额为 元；经确认，应缴土土地增值税的的增值额为 元。其中：（1）普通住宅宅土地增值税税的增值额为为 元，增值率率为 %（计算公式式）（2）其他商品品房土地增值值税的增值额额为 元，增值率率为 %（计算公式式）（四）应缴土地地增值税的审审核本企业自报转让
12、让房地产土地地增值税税额额为 元；经确认，应缴土土地增值税税税额为 元，已缴税税款为 元，免缴税额为 元；应补（退退）税额为 元。其中：1.普通住宅应应缴土地增值值税税额为 元，免缴税额为 元。2.其他商品房房应缴土地增增值税税额为为 元。（五）清算时单单位建筑面积积成本费用：经测算，本项目目清算时单位位建筑面积成成本费用为 元。（清算算时单位建筑筑面积成本费费用=本次清算扣扣除项目总额额/清算的总已已售面积）四、应当披露的的其他事项：附件3-2土地增值税清算算报告有关附附表目录（企业自行办理理土地增值税税清算适用）纳税人名称（盖盖章）：纳税人识别号填报时间： 年 月 日计算机代码类别索引材料
13、名称备注基本情况表目录1基本情况表-11企业基本情况表表目录1基本情况表-22清算项目基本情情况表申报表目录11-1土地增值税清算算申报表（二二）基础资料类目录12-1清算面积审核确确认表目录12-2公共配套设施面面积明细表目录22-3清算面积明细表表目录22-4项目审批明细表表目录22-5竣工验收备案明明细表收入类目录13-1整体转让未竣工工决算房地产产开发项目、直直接转让土地地使用权收入入表目录13-2房地产转让收入入确认表目录13-3代收费用明细表表目录13-4项目销售情况明明细表扣除类目录14-1扣除项目汇总表表目录14-1-1取得土地使用权权所支付的金金额确认表目录24-1-1-11
14、取得土地使用权权所支付的金金额明细表目录14-1-2土地征用及拆迁迁补偿费确认认表目录24-1-2-11土地征用及拆迁迁补偿费明细细表目录24-1-2-22实物回迁安置明明细表目录14-1-3前期工程费确认认表目录24-1-3-11前期工程费明细细表目录14-1-4建筑安装工程费费确认表目录24-1-4-11建筑安装工程费费明细表目录14-1-5基础设施费确认认表目录24-1-5-11基础设施费明细细表目录14-1-6公共配套设施费费确认表目录24-1-6-11公共配套设施费费明细表目录14-1-7开发间接费用确确认表目录24-1-7-11开发间接费用明明细表目录14-1-8利息支出确认表表目
15、录24-1-8-11利息支出明细表表税金类目录15-1与转让房地产有有关的税金确确认表目录25-1-1与转让房地产有有关的税金明明细表目录15-2土地增值税缴纳纳明细表 土地增值税清算算报告有关附附表目录1-清算报告中中的附表（企企业自行办理理土地增值税税清算适用）纳税人名称（盖盖章）：纳税人识别号填报时间： 年 月 日计算机代码类别索引材料名称备注基本情况表基本情况表-11企业基本情况表表基本情况表-22清算项目基本情情况表申报表1-1土地增值税清算算申报表（二二）基础资料类2-1清算面积审核确确认表2-2公共配套设施面面积明细表收入类3-1整体转让未竣工工决算房地产产开发项目、直直接转让土
16、地地使用权收入入表3-2房地产转让收入入确认表3-3代收费用明细表表3-4项目销售情况明明细表扣除类4-1扣除项目汇总表表4-1-1取得土地使用权权所支付的金金额确认表4-1-2土地征用及拆迁迁补偿费确认认表4-1-3前期工程费确认认表4-1-4建筑安装工程费费确认表4-1-5基础设施费确认认表4-1-6公共配套设施费费确认表4-1-7开发间接费用确确认表4-1-8利息支出确认表表税金类5-1与转让房地产有有关的税金确确认表5-2土地增值税缴纳纳明细表 土地增值税清算算报告有关附附表目录2-报送资料中中的附表（企企业自行办理理土地增值税税清算适用）纳税人名称（盖盖章）：纳税人识别号填报时间：
17、年 月 日计算机代码类别索引材料名称对应附送资料备注基础资料类2-3项目审批明细表表第二卷：政府批批文资料2-4竣工验收备案明明细表第二卷：政府批批文资料2-5面积明细表第二卷：政府批批文资料扣除类4-1-1-11取得土地使用权权所支付的金金额明细表第一卷：取得土土地使用权有有关的资料4-1-2-11土地征用及拆迁迁补偿费明细细表第三卷：成本费费用类资料土地征用及及拆迁补偿费费4-1-2-22实物回迁安置明明细表第三卷：成本费费用类资料土地征用及及拆迁补偿费费4-1-3-11前期工程费明细细表第三卷：成本费费用类资料前期工程费费4-1-4-11建筑安装工程费费明细表第三卷：成本费费用类资料建筑
18、安装工工程费4-1-5-11基础设施费明细细表第三卷：成本费费用类资料基础设施费费4-1-6-11公共配套设施费费明细表第三卷：成本费费用类资料公共配套设设施费4-1-7-11开发间接费用明明细表第三卷：成本费费用类资料开发间接费费4-1-8-11利息支出明细表表第三卷：成本费费用类资料利息税金类5-1-1与转让房地产有有关的税金明明细表第四卷：收入及及税金类资料料基本情况表-11 企业基本情情况表金额单位：元至至角分；面积积单位：平方方米纳税人名称（盖盖章）纳税人识别号填报时间： 年 月 日计算机代码统一社会信用代代码注册地址电话传真经营地址邮编开户银行银行账号组织机构代码证证号工商登记发照
19、日期税务登记国税主管部门执照号码法人代表地税主管部门经营期限财务负责人联系人电话投资者名称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册比例备注合计项 目（万万元）上年数本年数主要财务指标 资 产 总 额 负 债 总 额 所 有 者 权 益 营 业 收 入 利 润 总 额 所 得 税净 利 润 职工人数填表说明： 1.本本表根据企业业营业执照、组组织机构代码码证、税务登登记证等证照照如实填写。 2.资资产总额、负负债总额、所所有者权益上上年数按上年年期末数填列列，本年数按按截至清算截截止日金额填填列。 3.营营业收入、利利润总额、企企业所得税、净净利润按各年年发生额填列列。 4.职职工人数上年年数按上
20、年期期末数填列，本本年数按截至至清算截止日日人数填列。基本情况表-22 清算项目基基本情况表金额单位：元至至角分；面积积单位：平方方米纳税人名称（盖盖章）：纳税人识别号填报时间： 年 月 日计算机代码确定土地增值税税的清算单位位是/否以审批、备案的的项目为单位位进行清算以分期项目为单单位清算1、项目立项情情况项目建设规模2、土地使用权权的取得情况况开发项目名称开发项目地址土地出（转）让让合同用地面积总建建筑面积合同金额土地使用权证使用权面积3、建设用地规规划情况用地面积建筑面积4、建设工程规规划情况总建筑面积用地面积其中住宅商业办公配套设施其他5、施工许可信信息施工总面积6、完工备案情情况测绘
21、单位竣工总建筑面积积测绘总建筑面积积7、预售许可证证、销售许可可证信息预售许可面积销售许可面积8、工程竣工结结算情况工程项目名称工程竣工结算金金额实际工程面积单位面积造价土建工程装饰装修工程机电安装工程市政道路设施园林绿化工程其他工程填表说明： 1.本本表内容根据据土地使用权权证书、建设设用地规划许许可证、建设设工程规划许许可证、建设设工程施工许许可证、工程程竣工备案表表、土地使用用权出让（转转让）合同、测测绘面积报告告、销售许可可证等证照资资料填报。 2.项项目建筑规模模:包括建设用用地、项目总总建筑面积、项项目投资额。 3.表表内关系：单单位面积造价价工程竣工工结算金额实际工程面面积1-1
22、 土地增增值税纳税申申报表（二）（从事房地产开开发的纳税人人清算适用）税款所属日期：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日纳税人识别号：金额单位：元至至角分；面积积单位：平方方米纳税人名称项目名称项目编号项目地址行业类别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话总可售面积自用和出租面积积已售面积其中：普通住宅宅已售面积其中：非普通住住宅已售面积积-其中：其他类型型房地产已售售面积清算方式是否为为核定征收：行次项目金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产产合计1一、转让房地产产收入总额 123+42其中货币收入3实物收入4其他收入5二、扣除项目金金额合计 5671417216 1.取得土
23、土地使用权所所支付的金额额7 2.房地产产开发成本 789101112138其中土地征用及拆迁迁补偿费9前期工程费10建筑安装工程费费11基础设施费12公共配套设施费费13开发间接费用14 3.房地产产开发费用 14151615其中利息支出16其他房地产开发发费用17 4.与转让让房地产有关关的税金等 1718192018其中营业税19城市维护建设税税20教育费附加21 5.财政部部规定的其他他扣除项目22三、增值额 221523四、增值额与扣扣除项目金额额之比（）2322524五、适用税率（核核定征收率）（）25六、速算扣除系系数（）26七、应缴土地增增值税税额 26222452527八、减
24、免税额（减减免性质代码码：）28九、已缴土地增增值税税额29十、应补（退）土土地增值税税税额 2926-272830十一、单位建筑筑面积成本费费用填表说明：一、适用范围土地增值税纳税税申报表，适适用于凡从事事房地产开发发并转让的土土地增值税纳纳税人。二、土地增值税税纳税申报表表（一）表头项目目1.纳税人识别别号：填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号。2.项目名称：填写纳税人人所开发并转转让的房地产产开发项目全全称。3.经济性质：按所有制性性质或资本构构成形式分为为国有、集体体、私营、个个体、股份制制、外商投资资和外国企业业等类型填写写。4.项目编号：是在进行房房地产项目登登记时，税务务机关按
25、照一一定的规则赋赋予的编号，此此编号会跟随随项目的预征征清算全过程程。5.行业类别：填写纳税人人办理工商登登记时所确定定的主营行业业类别。6.主管部门：按纳税人隶隶属的管理部部门或总机构构填写。外商商投资企业不不填写此栏。7.开户银行：填写纳税人人开设银行账账户的银行名名称；如果纳纳税人在多个个银行开户的的，填写其主主要经营账户户的银行名称称。8.银行账号：填写纳税人人开设的银行行账户的号码码；如果纳税税人拥有多个个银行账户的的，填写其主主要经营账户户的号码。（二）表中项目目土地增值税纳税税申报表中各各主要项目内内容，应根据据土地增值税税的基本计税税单位作为填填报对象。纳纳税人如果在在规定的申
26、报报期内转让二二个或二个以以上计税单位位的房地产，对对每个计税单单位应分别填填写一份申报报表。1.表第1栏“转让房地产产收入总额”，按纳税人人在转让房地地产开发项目目所取得的全全部收入额填填写。2.表第2栏“货币收入”，按纳税人人转让房地产产开发项目所所取得的货币币形态的收入入额填写。3.表第3、44栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人人转让房地产产开发项目所所取得的实物物形态的收入入和无形资产产等其他形式式的收入额填填写。4.表第6栏“取得土地使使用权所支付付的金额”，按纳税人人为取得该房房地产开发项项目所需要的的土地使用权权而实际支付付（补交）的的土地出让金金（地价款）及及按国家统一一规
27、定交纳的的有关费用的的金额填写。5.表第8栏至至表第13栏，应根据据细则规规定的从事房房地产开发所所实际发生的的各项开发成成本的具体金金额填写。如如果有些房地地产开发成本本是属于整个个房地产项目目的，而该项项目同时包含含了二个或二二个以上的计计税单位的，要要对该成本在在各计税项目目之间按一定定比例进行分分摊。6.表第15栏栏“利息支出”，按纳税人人进行房地产产开发实际发发生的利息支支出中符合细细则第七条条（三）规定定的金额填写写。如果不单单独计算利息息支出的，则则本栏金额填填写为“0”。7.表第16栏栏“其他房地产产开发费用”，应根据细细则第七条条（三）的规规定填写。8.表第18栏栏至表第20
28、栏，按纳税税人转让房地地产时所实际际缴纳的税金金金额填写。9.表第21栏栏“财政部规定定的其他扣除除项目”，是指根据据条例和和细则等等有关规定所所确定的财政政部规定的扣扣除项目的合合计数。10.表第244栏“适用税率”，应根据条条例规定的的四级超率累累进税率，按按所适用的最最高一级税率率填写；如果果纳税人建造造普通标准住住宅出售，增增值额未超过过扣除项目金金额20%的，本栏填填写“0”；以核定征征收作为清算算方式的，填填写核定征收收率。11.表第255栏“速算扣除系系数”，应根据细细则第十条条的规定相关关速算扣除系系数来填写。12.减免性质质代码：按照照国家税务总总局制定下发发的最新减减免性质
29、及分分类表中的的最细项减免免性质代码填填写。13.表第288栏“已缴土地增增值税税额”，按纳税人人已经缴纳的的土地增值税税的金额填写写。14.表中每栏栏按照“普通住宅、非非普通住宅、其其他类型房地地产”分别填写。2-1 清算面面积审核确认认表面积单位：平方方米纳税人名称纳税人识别号项目名称项目地址项目行 次面积数据来源备注一、总建筑面积积1=2+661二、可售面积22=3+4+52其中已售面积3已自用（出租）面面积4未售（用）面积积5三、不可售面积积6=7+886其中允许扣除的公共共配套设施等等面积7不允许扣除的面面积8四、清算成本分分摊比例9=（3/2）*（1-8/1）9%-五、本期清算面面
30、积10=33+7*910-填表说明：1.只转让土地地使用权或在在建工程整体体转让的项目目不填写此表表。2.数据来源是是指获取面积积数据依据的的资料，如政政府主管部门门文件、权属属证书、规划划证书、销售售证书、测绘绘数据、销售售合同等。3.已自用面积积指已出租或或自用一年以以上的房产。2-2 公共配配套设施面积积明细表清算截止日期：面积单位：平方方米纳税人名称纳税人识别号项目名称项目地址行次项目建筑面积其中已移交面积未移交面积1231物业管理用房2变电站3热力站4水厂5居委会用房6派出所用房7幼儿园用房8学校用房9托儿所用房10公共厕所11自行车棚12邮电通讯用房13其他非营业性公公共设施14其
31、中：人防151617合计填表说明： 1.本本表第1-12行：根据建建筑面积测绘绘报告，填列列归类为居民民服务公共配配套设施的建建筑面积。 2.本表第13行后：根据据建筑面积测测绘报告，填填列归类为不不能有偿转让让的非营业性性公共配套设设施的建筑面面积。 3.项目列填公公共配套设施施的种类。2-3 清算面面积明细表清算截止日期： 面积单位：平平方米 纳税人名称纳税人识别号项目名称项目地址序号栋号总建筑面积可售建筑面积不可售建筑面积积数据来源小计住宅商业车库小计不分摊面积人防自行车库物业管理用房12345678910111213合计填表说明： 本表根据测测绘报告记载载内容填列。不不可售面积应应符合
32、规程相相关规定。2-4 项目审审批明细表清算截止日期：面积单位：平方方米纳税人名称纳税人识别号项目名称项目地址序号文件序号文件号/证件号号审批时间/签订订时间项目名称地块名称总建筑面积土地使用权面积积（用地/占地面积）预（销）售许可可面积1政府部门项目批批复1223面积合计4土地使用证1526面积合计7土地出（转）让让合同1829面积合计10建设用地规划许许可证111212313414515面积合计16建设工程规划许许可证117218319420521面积合计22建设工程施工许许可证123224325426527面积合计28北京市商品房预预（销）售许许可证129230331面积合计填表说明： 1.本本表内容根据据项目批复、土土地使用权证证书、建设用用地规划许可可证、建设工工程规划许可可证、建设工工程施工许可可证、土地使使用权出让（转转让）合同、销销售许可证等等证照资料填填制。 2.本本表可自行增增加行次。2-5 竣工验验收备案明细细表清算截止日期：