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1、 建设项目审计法规目录一. 内部部审计实务务指南第11号建建设项目内内部审计-3114二. 审计计署政府府投资项目目审计管理理办法-1516三、审计机机关国家建建设项目审审计准则-17718四、建设项项目审计处处理暂行规规定-19220五、会计师师事务所从从事基本建建设工程预预算、结算算、决算审审核暂行办办法-2125六、审计署署关于内部部审计工作作的规定-2627七、中华人人民共和国国审计法-2831八、招标投投标法-322-36九、财政部部、建设部部关于印发发建设工工程价款结结算暂行办办法的通通知-37-441十、建设工工程质量管管理条例-42-48十一、中华华人民共和和国合同法法-48-
2、71一、内部审审计实务指指南第1号号建设设项目内部部审计第一章 总 则则第一条 为为了规范建建设项目内内部审计的的内容、程程序与方法法，根据内内部审计基基本准则及及内部审计计具体准则则制定本指指南。第二条 本本指南所称称建设项目目内部审计计，是指组组织内部审审计机构和和人员对建建设项目实实施全过程程的真实、合合法、效益益性所进行行的独立监监督和评价价活动。第三条 本本指南适用用于各类组组织的内部部审计机构构、内部审审计人员及及其从事的的内部审计计活动。第四条 建建设项目内内部审计的的目的是为为了促进建建设项目实实现“质量量、速度、效效益”三项项目标。（一）质量量目标是指指工程实体体质量和工工作
3、质量达达到要求；（二）速度度目标是指指工程进度度和工作效效率达到要要求；（三）效益益目标是指指工程成本本及项目效效益达到要要求。第五条 建建设项目内内部审计是是财务审计计与管理审审计的融合合，应将风风险管理、内内部控制、效效益的审查查和评价贯贯穿于建设设项目各个个环节，并并与项目法法人制、招招标投标制制、合同制制、监理制制执行情况况的检查相相结合。建设项目内内部审计的的内容包括括对建设项项目投资立立项、设计计（勘察）管管理、招投投标、合同同管理、设设备和材料料采购、工工程管理、工工程造价、竣竣工验收、财财务管理、后后评价等过过程的审查查和评价。第六条 在在开展建设设项目内部部审计时，应应考虑成
4、本本效益原则则，结合本本组织内部部审计资源源和实际情情况，既可可以进行项项目全过程程的审计，也也可以进行行项目部分分环节的专专项审计。第七条 建建设项目内内部审计在在工作中应应遵循以下下原则及方方法：技术经济济审查、项项目过程管管理审查与与财务审计计相结合；事前审计计、事中审审计和事后后审计相结结合；注意与项项目各专业业管理部门门密切协调调、合作参参与。根据不同同的审计对对象、审计计所需的证证据和项目目审计各环环节的审计计目标选择择不同的方方法，以保保证审计工工作质量和和审计资源源的有效配配置。第二章 投资立项项审计第八条 投资立项项审计是指指对已立项项建设项目目的决策程程序和可行行性研究报报
5、告的真实实性、完整整性和科学学性进行的的审查与评评价。第九条 在在投资立项项审计中，应应主要依据据行业主管管部门发布布的投资资项目可行行性研究指指南及组组织决策过过程的有关关资料。第十条 投投资立项审审计主要包包括以下内内容：可行性研研究前期工工作审计。即即检查项目目是否具备备经批准的的项目建议议书，项目目调查报告告是否经过过充分论证证；可行性研研究报告真真实性审计计。即检查查市场调查查及市场预预测中数据据获取方式式的适当性性及合理性性；检查财财务估算中中成本项目目是否完整整，对历史史价格、实实际价格、内内部价格及及成本水平平的真实性性进行测试试。可行性研研究报告内内容完整性性审计。该该项审计
6、包包括以下主主要内容：检查可行行性研究报报告是否具具备行业主主管部门发发布的投投资项目可可行性研究究指南规规定的内容容；检查可行行性研究报报告的内容容主要包括括：报告中中是否说明明建设项目目的目的；是否说明明建设项目目在工艺技技术可行性性、经济合合理性及决决定项目规规模、原材材料供应、市市场销售条条件、技术术装备水平平、成本收收益等方面面的经济目目标；是否否说明建设设地点及当当地的自然然条件和社社会条件、环环保约束条条件，并进进行选址比比较；是否否说明投资资项目何时时开始投资资、何时建建成投产、何何时收回投投资；是否否说明项目目建设的资资金筹措方方式等。可行性研研究报告科科学性审计计。该项审审
7、计包括以以下主要内内容：检查参与可可行性研究究机构资质质及论证的的专家的专专业结构和和资格；检检查投资方方案、投资资规模、生生产规模、布布局选址、技技术、设备备、环保等等方面的资资料来源；检查原材材料、燃料料、动力供供应和交通通及公用配配套设施是是否满足项项目要求；检查是否否在多方案案比较选择择的基础上上进行决策策；检查拟拟建项目与与类似已建建成项目的的有关技术术经济指标标和投资预预算的对比比情况；检检查工程设设计是否符符合国家环环境保护的的法律法规规的有关政政策，需要要配套的环环境治理项项目是否编编制并与建建设项目同同步进行等等。可行性研研究报告投投资估算和和资金筹措措审计。即即检查投资资估
8、算和资资金筹措的的安排是否否合理；检检查投资估估算是否准准确，并按按现值法或或终值法对对估算进行行测试。可行性研研究报告财财务评价审审计。即检检查项目投投资、投产产后的成本本和利润、借借款的偿还还能力、投投资回收期期等的计算算方法是否否科学适当当；检查计计算结果是是否正确、所所用指标是是否合理。决策程序序的审计。该该项审计包包括以下主主要内容：检查决策程程序的民主主化、科学学化，评价价决策方案案是否经过过分析、选选择、实施施、控制等等过程；检检查决策是是否符合国国家宏观政政策及组织织的发展战战略、是否否以提高组组织核心竞竞争能力为为宗旨；检检查对推荐荐方案是否否进行了总总体描述和和优缺点描描述
9、；检查查有无主要要争论与分分歧意见的的说明；重重点检查内内容有无违违反决策程程序及决策策失误的情情况等。第十一条投投资立项审审计的主要要方法包括括审阅法、对对比分析法法等。对比分析法法是通过相相关资料和和技术经济济指标的对对比（拟建建项目与国国内同类项项目对比）来来确定差异异，发现问问题的方法法。第三章 设计（勘勘察）管理理审计第十二条 设计计（勘察）管管理审计是是指对项目目建设过程程中勘察、设设计环节各各项管理工工作质量及及绩效进行行的审查和和评价。设计（勘察察）管理审审计的目标标主要是：审查和评评价设计（勘勘察）环节节的内部控控制及风险险管理的适适当性、合合法性和有有效性；勘勘察、设计计资
10、料依据据的充分性性和可靠性性；委托设设计（勘察察）、初步步设计、施施工图设计计等各项管管理活动的的真实性、合合法性和效效益性。第十三条 设计计（勘察）管管理审计应应依据以下下主要资料料：委托设计计（勘察）管管理制度；经批准的的可行性研研究报告及及估算；设计所需需的气象资资料、水文文资料、地地质资料、技技术方案、建建设条件批批准文件、设设计界面划划分文件、能能源介质管管网资料、环环保资料概概预算编制制原则、计计价依据等等基础资料料；勘察和设设计招标资资料；勘察和设设计合同；初步设计计审查及批批准制度；初步设计计审查会议议纪要等相相关文件；组织管理理部门与勘勘察、设计计商往来函函件；经批准的的初步
11、设计计文件及概概算；修正概算算审批制度度；（十一）施施工图设计计管理制度度；（十二）施施工图交底底和会审会会议纪要；（十三）经经会审的施施工图设计计文件及施施工图预算算；（十四）设设计变更管管理制度及及变更文件件；（十五）设设计资料管管理制度等等。第十四条 设计（勘勘察）管理理审计主要要包括以下下内容：委托设计计（勘察）管管理的审计计检查是否否建立、健健全委托设设计（勘察察）的内部部控制，看看其执行是是否有效；检查委托托设计（勘勘察）的范范围是否符符合已报经经批准的可可行性研究究报告；检查是否否采用招投投标方式来来选择设计计（勘察）商商及其有关关单位的资资质是否合合法合规；招投标程程序是否合合
12、法、公开开，其结果果是否真实实、公正，有有无因选择择设计（勘勘察）商失失误而导致致的委托风风险；检查组织织管理部门门是否及时时组织技术术交流，其其所提供的的基础资料料是否准确确、及时；检查设计计（勘察）合合同的内容容是否合法法、合规，其其中是否明明确规定双双方权力和和义务以及及针对设计计商的激励励条款；检查设计计（勘察）合合同的履行行情况，索索赔和反索索赔是否符符合合同的的有关规定定。初步设计计管理的审审计检查是否否建立、健健全初步设设计审查和和批准的内内部控制，看看其执行是是否有效；检查是否否及时对国国内外初步步设计进行行协调；检查初步步设计完成成的时间及及其对建设设进度的影影响；检查是否否
13、及时对初初步设计进进行审查，并并进行多种种方案的比比较和选择择；检查报经经批准的初初步设计方方案和概算算是否符合合经批准的的可行性研研究报告及及估算；6.检查初初步设计方方案及概算算的修改情情况；7检查初步步设计深度度是否符合合规定，有有无因设计计深度不足足而造成投投资失控的的风险；8检查概算算及修正概概算的编制制依据是否否有效、内内容是否完完整、数据据是否准确确；9检查修正正概算审批批制度的执执行是否有有效；10检查是是否采取限限额设计、方方案优化等等控制工程程造价的措措施，限额额设计是否否与类似工工程进行比比较和优化化论证，是是否采用价价值工程等等分析方法法；11检查初初步设计文文件是否规
14、规范、完整整。施工图设设计管理的的审计检查是否否建立、健健全施工图图设计的内内部控制，看看其执行是是否有效；检查施工工图设计完完成的时间间及其对建建设进度的的影响，有有无因设计计图纸拖延延交付而导导致的进度度风险；检查施工工图设计深深度是否符符合规定，有有无因设计计深度不足足而造成投投资失控的的风险；检查施工工图交底、施施工图会审审的情况以以及施工图图会审后的的修改情况况；检查施工工图设计的的内容及施施工图预算算是否符合合经批准的的初步设计计方案、概概算及标准准；检查施工工图预算的的编制依据据是否有效效、内容是是否完整、数数据是否准准确；检查施工工图设计文文件是否规规范、完整整；检查设计计商提
15、供的的现场服务务是否全面面、及时，是是否存在影影响工程进进度和质量量的风险。设计变更更管理的审审计检查是否否建立、健健全设计变变更的内部部控制，有有无针对因因过失而造造成设计变变更的责任任追究制度度以及该制制度的执行行是否有效效；检查是否否采取提高高工作效率率、加强设设计接口部部位的管理理与协调措措施；检查是否否及时签发发与审批设设计变更通通知单，是是否存在影影响建设进进度的风险险；检查设计计变更的内内容是否符符合经批准准的初步设设计方案；检查设计计变更对工工程造价和和建设进度度的影响，是是否存在工工程量只增增不减从而而提高工程程造价的风风险；检查设计计变更的文文件是否规规范、完整整；设计资料
16、料管理的审审计检查是否否建立、健健全设计资资料的内部部控制，看看其执行是是否有效；检查施工工图、竣工工图和其他他设计资料料的归档是是否规范、完完整；第十五条 设计管管理审计主主要采用分分析性复核核法、复算算法、文字字描述法、现现场核查法法等方法。第四章 招投标审审计第十六条 招投标标审计是指指对建设项项目的勘察察设计、施施工等各方方面的招标标和工程承承发包的质质量及绩效效进行的审审查和评价价。招投标审计计的目标主主要包括：审查和评评价招投标标环节的内内部控制及及风险管理理的适当性性、合法性性和有效性性；招投标标资料依据据的充分性性和可靠性性；招投标标程序及其其结果的真真实性、合合法性和公公正性
17、，以以及工程发发包的合法法性和有效效性等。第十七条 招投标标审计应依依据以下主主要资料：招标管理理制度；招标文件件；招标答疑疑文件；标底文件件；投标保函函；投标人资资质证明文文件；投标文件件；投标澄清清文件；开标记录录；开标鉴证证文件；（十一）评评标记录；（十二）定定标记录；（十三）中中标通知书书；（十四）专专项合同等等。第十八条 招投标标审计主要要包括以下下内容：招投标前前准备工作作的审计检查是否否建立、健健全招投标标的内部控控制，看其其执行是否否有效；检查招标标项目是否否具备相关关法规和制制度中规定定的必要条条件；检查是否否存在人为为肢解工程程项目、规规避招投标标等违规操操作风险；检查招投
18、投标的程序序和方式是是否符合有有关法规和和制度的规规定，采用用邀请招投投标方式时时，是否有有三个以上上投标人参参加投标；检查标段段的划分是是否适当，是是否符合专专业要求和和施工界面面衔接需要要，是否存存在标段划划分过细，增增加工程成成本和管理理成本的问问题；检查是否否公开发布布招标公告告、招标公公告中的信信息是否全全面、准确确；检查是否否存在因有有意违反招招投标程序序的时间规规定而导致致的串标风风险。招投标文文件及标底底文件的审审计检查招标标文件的内内容是否合合法、合规规，是否全全面、准确确地表述招招标项目的的实际状况况；检查招标标文件是否否全面、准准确的表述述招标人的的实质性要要求；检查采取
19、取工程量清清单报价方方式招标时时，其标底底是否按建建设工程工工程量清单单计价规范范的规定定填制；检查施工工现场的实实际状况是是否符合招招标文件的的规定；检查投标标保函的额额度和送达达时间是否否符合招标标文件的规规定；检查投标标文件的送送达时间是是否符合招招标文件的的规定、法法人代表签签章是否齐齐全，有无无存在将废废标作为有有效标的问问题。开标、评评标、定标标的审计检查是否否建立、健健全违规行行为处罚制制度，是否否按制度对对违规行为为进行处罚罚；检查开标标的程序是是否符合相相关法规的的规定；检查评标标标准是否否公正，是是否存在对对某一投标标人有利而而对其他投投标人不利利的条款；检查是否否对投标策
20、策略进行评评估，是否否考虑投标标人在类似似项目及其其他项目上上的投标报报价水平；检查各投投标人的投投标文件，对对低于标底底的报价的的合理性进进行评价；检查中标标人承诺采采用的新材材料、新技技术、新工工艺是否先先进，是否否有利于保保证质量、加加快速度和和降低投资资水平；检查对于于投标价低低于标底的的标书是否否进行答辩辩和澄清，以以及答辩和和澄清的内内容是否真真实、合理理；检查定标标的程序及及结果是否否符合规定定；检查中标标价是否异异常接近标标底，是否否有可能发发生泄漏标标底的情况况；检查与中中标人签订订的合同是是否有悖于于招标文件件的实质性性内容。第十九条 招投标标审计主要要采用观察察法、询问问
21、法、分析析性复核法法、文字描描述法、现现场核查法法等方法。第五章 合合同管理审审计第二十条 合同管管理审计是是指对项目目建设过程程中各专项项合同内容容及各项管管理工作质质量及绩效效进行的审审查和评价价。合同管理审审计的目标标主要包括括：审查和和评价合同同管理环节节的内部控控制及风险险管理的适适当性、合合法性和有有效性；合合同管理资资料依据的的充分性和和可靠性；合同的签签订、履行行、变更、终终止的真实实性、合法法性以及合合同对整个个项目投资资的效益性性。第二十一条条 合同同管理审计计应依据以以下主要资资料：合同当事事人的法人人资质资料料；合同管理理的内部控控制；专项合同同书；专项合同同的各项支支
22、撑材料等等。第二十二条条 合同同管理审计计主要包括括以下内容容：合同管理理制度的审审计检查组织织是否设置置专门的合合同管理机机构以及专专职或兼职职合同管理理人员是否否具备合同同管理资格格；检查组织织是否建立立了适当的的合同管理理制度；检查合同同管理机构构是否建立立健全防范范重大设计计变更、不不可抗力、政政策变动等等的风险管管理体系。专项合同同通用内容容的审计检查合同同当事人的的法人资质质、合同内内容是否符符合相关法法律和法规规的要求；检查合同同双方是否否具有资金金、技术及及管理等方方面履行合合同的能力力；检查合同同的内容是是否与招标标文件的要要求相符合合；检查合同同条款是否否全面、合合理，有无
23、无遗漏关键键性内容，有有无不合理理的限制性性条件，法法律手续是是否完备；检查合同同是否明确确规定甲乙乙双方的权权利和义务务；检查合同同是否存在在损害国家家、集体或或第三者利利益等导致致合同无效效的风险；检查合同同是否有过过错方承担担缔约过失失责任的规规定；检查合同同是否有按按优先解释释顺序执行行合同的规规定。各类专项项合同的审审计勘察设计计合同的审审计勘察设计合合同审计应应检查合同同是否明确确规定建设设项目的名名称、规模模、投资额额、建设地地点，具体体包括以下下内容：检查合同同是否明确确规定勘察察设计的基基础资料、设设计文件及及其提供期期限；检查合同同是否明确确规定勘察察设计的工工作范围、进进
24、度、质量量和勘察设设计文件份份数；检查勘察察设计费的的计费依据据、收费标标准及支付付方式是否否符合有关关规定；检查合同同是否明确确规定双方方的权力和和义务；检查合同同是否明确确规定协作作条款和违违约责任条条款。施工合同同的审计检查合同同是否明确确规定工程程范围，工工程范围是是否包括工工程地址、建建筑物数量量、结构、建建筑面积、工工程批准文文号等；检查合同同是否明确确规定工期期，以及总总工期及各各单项工程程的工期能能否保证项项目工期目目标的实现现； 检查合同同的工程质质量标准是是否符合有有关规定；检查合同同工程造价价计算原则则、计费标标准及其确确定办法是是否合理；检查合同同是否明确确规定设备备和
25、材料供供应的责任任及其质量量标准、检检验方法；检查所规规定的付款款和结算方方式是否合合适；检查隐蔽蔽工程的工工程量的确确认程序及及有关内部部控制是否否健全，有有无防范价价格风险的的措施；检查中间间验收的内内部控制是是否健全，交交工验收是是否以有关关规定、施施工图纸、施施工说明和和施工技术术文件为依依据；检查质量量保证期是是否符合有有关建设工工程质量管管理的规定定，是否有有履约保函函；检查合同同所规定的的双方权力力和义务是是否对等，有有无明确的的协作条款款和违约责责任； 检查采采用工程量量清单计价价的合同，是是否符合建建设工程工工程量清单单计价规范范的有关关规定。委托监理理合同的审审计检查监理理
26、公司的监监理资质与与建设项目目的建设规规模是否相相符；检查合同同是否明确确所监理的的建设项目目的名称、规规模、投资资额、建设设地点；检查监理理的业务范范围和责任任是否明确确；检查所提提供的工程程资料及时时间要求是是否明确；检查监理理报酬的计计算方法和和支付方式式是否符合合有关规定定；检查查合同有无无规定对违违约责任的的追究条款款。合同变更更的审计检查合同同变更的原原因，以及及是否存在在合同变更更的相关内内部控制；检查合同同变更程序序执行的有有效性及索索赔处理的的真实性、合合理性；检查合同同变更的原原因以及变变更对成本本、工期及及其他合同同条款的影影响的处理理是否合理理；检查合同同变更后的的文件
27、处理理工作，有有无影响合合同继续生生效的漏洞洞。合同履行行的审计检查是否否全面、真真实地履行行合同；检查合同同履行中的的差异及产产生差异的的原因；检查有无无违约行为为及其处理理结果是否否符合有关关规定；终止合同同的审计检查终止止合同的报报收和验收收情况；检查最终终合同费用用及其支付付情况；检查索赔赔与反索赔赔的合规性性和合理性性；严格检查查合同资料料的归档和和保管，包包括在合同同签订、履履行分析、跟跟踪监督以以及合同变变更、索赔赔等一系列列资料的收收集和保管管是否完整整。第二十三条条 合同同管理审计计主要采用用审阅法、核核对法、重重点追踪审审计法等方方法。第六章 设设备和材料料采购审计计第二十
28、四条条 设备备和材料采采购审计是是指对项目目建设过程程中设备和和材料采购购环节各项项管理工作作质量及绩绩效进行的的审查和评评价。设备和材料料采购审计计的目标主主要包括：审查和评评价采购环环节的内部部控制及风风险管理的的适当性、合合法性和有有效性；采采购资料依依据的充分分性与可靠靠性；采购购环节各项项经营管理理活动的真真实性、合合法性和有有效性等。第二十五条条 设备备和材料采采购审计应应依据以下下主要资料料：采购计划划；采购计划划批准书； 采购招投投标文件；中标通知知书；专项合同同书；采购、收收发和保管管等的内部部控制制度度；相关会计计凭证和会会计帐薄等等。第二十六条条 设备备和材料采采购审计主
29、主要包括以以下内容：设备和材材料采购环环节的审计计设备和材材料采购计计划的审计计检查建设设单位采购购计划所订订购的各种种设备、材材料是否符符合已报经经批准的设设计文件和和基本建设设计划；检查所拟拟定的采购购地点是否否合理；检查采购购程序是否否规范；检查采购购的批准权权与采购权权等不相容容职务分离离及相关内内部控制是是否健全、有有效。设备和材材料采购合合同的审计计检查采购购是否按照照公平竞争争、择优择择廉的原则则来确定供供应方；检查设备备和材料的的规格、品品种、质量量、数量、单单价、包装装方式、结结算方式、运运输方式、交交货地点、期期限、总价价和违约责责任等条款款规定是否否齐全；检查对新新型设备
30、、新新材料的采采购是否进进行实地考考察、资质质审查、价价格合理性性分析及专专利权真实实性审查；检查采购购合同与财财务结算、计计划、设计计、施工、工工程造价等等各个环节节衔接部位位的管理情情况，是否否存在因脱脱节而造成成的资产流流失问题。设备和材材料验收、入入库、保管管及维护制制度的审计计检查购进进设备和材材料是否按按合同签订订的质量进进行验收，是是否有健全全的验收、入入库和保管管制度，检检查验收记记录的真实实性、完整整性和有效效性；检查验收收合格的设设备和材料料是否全部部入库，有有无少收、漏漏收、错收收以及涂改改凭证等问问题；检查设备备和材料的的存放、保保管工作是是否规范，安安全保卫工工作是否
31、得得力，保管管措施是否否有效；各项采购购费用及会会计核算的的审计检查货款款的支付是是否按照合合同的有关关条款执行行；检查代理理采购中代代理费用的的计计算和和提取方法法是否合理理；检查有无无任意提高高采购费用用和开支标标准的问题题；检查会计计核算资料料是否真实实可靠；检查会计计科目设置置是否合规规及其是否否满足管理理需要；检查采购购成本计算算是否准确确、合理。设备和材材料领用的的审计检查设备备和材料领领用的内部部控制是否否健全，领领用手续是是否完备；检查设备备和材料的的质量、数数量、规格格型号是否否正确，有有无擅自挪挪用、以次次充好等问问题。其他相关关业务的审审计设备和材材料出售的的审计。即即检
32、查建设设项目剩余余或不适用用的设备和和材料以及及废料的销销售情况。盘盈盘亏亏的审计。即即检查盘点点制度及其其执行情况况、盈亏状状况以及对对盘点结果果的处理措措施。第二十七条条 设备、材材料采购审审计主要采采用审阅法法、网上比比价审计法法、跟踪审审计法、分分析性复核核法、现场场观察法、实实地清查法法等方法。第七章 工工程管理审审计第二十八条条 工程程管理审计计是指对建建设项目实实施过程中中的工作进进度、施工工质量、工工程监理和和投资控制制所进行的的审查和评评价。工程管理审审计的目标标主要包括括：审查和和评价建设设项目工程程管理环节节内部控制制及风险管管理的适当当性、合法法性和有效效性；工程程管理
33、资料料依据的充充分性和可可靠性；建建设项目工工程进度、质质量和投资资控制的真真实性、合合法性和有有效性等。第二十九条条 工程管管理审计应应依据以下下主要资料料：施工图纸纸；与工程相相关的专项项合同；网络图；业主指令令；设计变更更通知单；相关会议议纪要等。第三十条 工程管理理审计主要要包括以下下内容：工程进度度控制的审审计检查施工工许可证、建建设及临时时占用许可可证的办理理是否及时时，是否影影响工程按按时开工；检查现场场的原建筑筑物拆除、场场地平整、文文物保护、相相邻建筑物物保护、降降水措施及及道路疏通通是否影响响工程的正正常开工；检查是否否有对设计计变更、材材料和设备备等因素影影响施工进进度采
34、取控控制措施；检查进度度计划（网网络计划）的的制定、批批准和执行行情况，网网络动态管管理的批准准是否及时时、适当，网网络计划是是否能保证证工程总进进度；检查是否否建立了进进度拖延的的原因分析析和处理程程序，对进进度拖延的的责任划分分是否明确确、合理（是是否符合合合同约定），处处理措施是是否适当；检查有无无因不当管管理造成的的返工、窝窝工情况；检查对索索赔的确认认是否依据据网络图排排除了对非非关键线路路延迟时间间的索赔。工程质量量控制的审审计检查有无无工程质量量保证体系系；检查是否否组织设计计交底和图图纸会审工工作，对会会审所提出出的问题是是否严格进进行落实；检查是否否按规范组组织了隐蔽蔽工程的
35、验验收，对不不合格项的的处理是否否适当；检查是否否对进入现现场的成品品、半成品品进行验收收，对不合合格品的控控制是否有有效，对不不合格工程程和工程质质量事故的的原因是否否进行分析析，其责任任划分是否否明确、适适当，是否否进行返工工或加固修修补。检检查工程资资料是否与与工程同步步，资料的的管理是否否规范；检查评定定的优良品品、合格品品是否符合合施工验收收规范，有有无不实情情况；检查中标标人的往来来帐目或通通过核实现现场施工人人员的身份份，分析、判判断中标人人是否存在在转包、分分包及再分分包的行为为；检查工程程监理执行行情况是否否受项目法法人委托对对施工承包包合同的执执行、工程程质量、进进度费用等
36、等方面进行行监督与管管理，是否否按照有关关法律、法法规、规章章、技术规规范设计文文件的要求求进行工程程监理。工程投资资控制的审审计检查是否否建立健全全设计变更更管理程序序、工程计计量程序、资资金计划及及支付程序序、索赔管管理程序和和合同管理理程序，看看其执行是是否有效；检查支付付预付备料料款、进度度款是否符符合施工合合同的规定定，金额是是否准确，手手续是否齐齐全；检查设计计变更对投投资的影响响；检查是否否建立现场场签证和隐隐蔽工程管管理制度，看看其执行是是否有效。第三十一条条 合同同管理审计计主要采用用关键线路路跟踪审计计法、技术术经济分析析法、质量量鉴定法、现现场核定法法等方法。第八章 工程
37、造价价审计第三十二条条 工程程造价审计计是指对建建设项目全全部成本的的真实性、合合法性进行行的审查和和评价。工程造价审审计的目标标主要包括括：检查工工程价格结结算与实际际完成的投投资额的真真实性、合合法性；检检查是否存存在虚列工工程、套取取资金、弄弄虚作假、高高估冒算的的行为等。 第第三十三条条 工程程造价审计计应依据以以下主要资资料：（一）经工工程造价管管理部门（或或咨询部门门）审核过过的概算（含含修正概算算）和预算算；（二）有关关设计图纸纸和设备清清单；（三）工程程招投标文文件；（四）合同同文本；（五）工程程价款支付付文件；（六）工作作变更文件件；（七）工程程索赔文件件等。第三十四条条 工
38、程程造价审计计主要包括括以下内容容：设计概算算的审计检查工程程造价管理理部门向设设计单位提提供的计价价依据的合合规性；检查建设设项目管理理部门组织织的初步设设计及概算算审查情况况，包括概概算文件、概概算的项目目与初步设设计方案的的一致性、项项目总概算算与单项工工程综合概概算的费用用构成的正正确性；检查概算算编制依据据的合法性性等；检查概算算具体内容容。包括设设计单位向向工程造价价管理部门门提供的总总概算表、综综合概算表表、单位工工程概算表表和有关初初步设计图图纸的完整整性；组织织概算会审审的情况，重重点检查总总概算中各各项综合指指标和单项项指标与同同类工程技技术经济指指标对比是是否合理。施工图
39、预预算的审计计施工图预算算审计主要要检查施工工图预算的的量、价、费费计算是否否正确，计计算依据是是否合理。施施工图预算算审计包括括直接费用用审计、间间接费用审审计、计划划利润和税税金审计等等内容。直接费用用审计包括括工程量计计算、单价价套用的正正确性等方方面的审查查和评价。（1）工程程量计算审审计。采用用工程量清清单报价的的，要检查查其符合性性。在设计计变更，发发生新增工工程量时，应应检查工程程造价管理理部门与工工程管理部部门的确认认情况。（2）单价价套用审计计。检查是是否套用规规定的预算算定额、有有无高套和和重套现象象；检查定定额换算的的合法性和和准确性；检查新技技术、新材材料、新工工艺出现
40、后后的材料和和设备价格格的调整情情况，检查查市场价的的采用情况况。其他直接接费用审计计包括检查查预算定额额、取费基基数、费率率计取是否否正确。间接费用用审计包括括检查各项项取费基数数、取费标标准的计取取套用的正正确性。计划利润润和税金计计取的合理理性的审计计。合同价的的审计。即即检查合同同价的合法法性与合理理性，包括括固定总价价合同的审审计、可调调合同价的的审计、成成本加酬金金合同的审审计。检查查合同价的的开口范围围是否合适适，若实际际发生开口口部分，应应检查其真真实性和计计取的正确确性。工程量清清单计价的的审计检查实行行清单计价价工程的合合规性；检查招标标过程中，对对招标人或或其委托的的中介
41、机构构编制的工工程实体消消耗和措施施消耗的工工程量清单单的准确性性、完整性性；检查工程程量清单计计价是否符符合国家清清单计价规规范要求的的“四统一一”，即统统一项目编编码、统一一项目名称称、统一计计量单位和和统一工程程量计算规规则；检查由投投标人编制制的工程量量清单报价价目文件是是否响应招招标文件；检查标底底的编制是是否符合国国家清单计计价规范。工程结算算的审计检查与合合同价不同同的部分，其其工程量、单单价、取费费标准是否否与现场、施施工图和合合同相符；检查工程程量清单项项目中的清清单费用与与清单外费费用是否合合理；检查前期期、中期、后后期结算的的方式是否否能合理地地控制工程程造价。第三十五条
42、条 工程程造价审计计主要采用用重点审计计法、现场场检查法、对对比审计法法等方法。重点审计法法即选择建建设项目中中工程量大大、单价高高，对造价价有较大影影响的单位位工程、分分部工程进进行重点审审查的方法法。该方法法主要用于于审查材料料用量、单单价是否正正确、工资资单价、机机械台班是是否合理。现场检查法法是指对施施工现场直直接考察的的方法，以以观察现场场工作人员员及管理活活动，检查查工程量、工工程进度，所所用材料质质量是否与与设计相符符。第九章 竣竣工验收审审计第三十六条条竣工验收收审计是指指对已完工工建设项目目的验收情情况、试运运行情况及及合同履行行情况进行行的检查和和评价活动动。第三十七条条竣
43、工验收收审计应依依据以下主主要资料：（一）经批批准的可行行性研究报报告；（二）竣工工图；（三）施工工图设计及及变更洽谈谈记录；（四）国家家颁发的各各种标准和和现行的施施工验收规规范；（五）有关关管理部门门审批、修修改、调整整的文件；（六）施工工合同；（七）技术术资料和技技术设备说说明书；（八）竣工工决算财务务资料；（九）现场场签证；（十）隐蔽蔽工程记录录；（十一）设设计变更通通知单；（十二）会会议纪要；（十三）工工程档案结结算资料清清单等。第三十八条条竣工验收收审计主要要包括以下下内容：验收审计计检查竣工工验收小组组的人员组组成、专业业结构和分分工；检查建设设项目验收收过程是否否符合现行行规范
44、，包包括环境验验收规范、防防火验收规规范等；对于委托托工程监理理的建设项项目，应检检查监理机机构对工程程质量进行行监理的有有关资料；检查承包包商是否按按照规定提提供齐全有有效的施工工技术资料料；检查对隐隐蔽工程和和特殊环节节的验收是是否按规定定作了严格格的检验；检查建设设项目验收收的手续和和资料是否否齐全有效效；检查保修修费用是否否按合同和和有关规定定合理确定定和控制；检查验收收过程有无无弄虚作假假行为。试运行情情况的审计计检查建设设项目完工工后所进行行的试运行行情况，对对运行中暴暴露出的问问题是否采采取了补救救措施；检查试生生产产品收收入是否冲冲减了建设设成本。合同履行行结果的审审计。即检检查业主、承承包商因对对方未履行行合同条款款或建设期期间发生意意外而产生生的索赔与与反索赔问问题，核查查其是否合合法、合理理，是否存存在串通作作弊现象，赔赔偿的法律律依据是否否充分。第三十九条条 竣工验验收审计主主要采用现现场检查