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1、*股份有限公司全面预算管理实施办法第一章 总则第一条 为推动*股份有限公司（以下简称本公司或公司）全面预算管理的实施，按照会计法及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。 第二条 全全面预算算管理是是实现企企业资源源优化配配置、提提高企业业经济效效益的先先进而科科学的管管理方法法。以全全面预算算管理制制度为依依托，建建立在公公司总体体目标驾驾驭之下下的目标标责任体体系，通通过业绩绩评价系系统和有有效的激激励机制制，使得得公司各各部门围围绕着公公司的总总体目标标而运作作。第三条 全全面预算算管理的的目标全面预算管管理的总总体目标标是：建建立一套套适合公公司的预预算管理理制度，通通过“权
2、责分分散，监监督集中中”的方式式，体现现出公司司的整体体优势，为为公司创创造“持续的的竞争优优势”，迎接接来自国国内外新新的市场场竞争环环境的挑挑战。全面预算管管理的具具体目标标是：（一）建立立预算指指标系统统、信息息反馈系系统、激激励系统统和目标标责任体体系。预预算指标标及信息息反馈系系统为规规范和控控制、评评价各部部门的行行为提供供标准和和依据；预算管管理中的的激励系系统为公公司各部部门以及及基层员员工实现现公司的的目标注注入动力力，使公公司的管管理和运运作进入入良性循循环；目目标责任任体系使使得公司司各部门门和员工工在追求求“个体”目标的的同时实实现公司司的总体体目标。（二）实现现权责利
3、利统一、监监督权独独立集中中。（三）构建建公司预预算管理理系统的的子系统统，为公公司管理理决策提提供依据据。第二章 组织织机构第四条 公公司总部部全面预预算管理理的组织织机构包包括预算算管理委委员会、预预算办公公室（设设在财务务部）及及预算责责任单位位。第五条 预预算管理理委员会会是实施施全面预预算管理理的最高高管理机机构，以以预算会会议的形形式审议议各预算算事项，委委员会主主任由公公司总经经理兼任任，委员员会成员员由副总总经理、总总会计师师、财务务部、计计划部、生生产部、销销售部等等部门人人员组成成。预算算办公室室为处理理全面预预算管理理日常事事务的职职能部门门，预算算办公室室主任由由财务部
4、部经理兼兼任。预预算责任任单位是是预算管管理的执执行层，由由公司各各部门和和分公司司组成。公公司全面面预算由由预算管管理委员员会批准准。各分公司、子子公司比比照公司司总部成成立预算算管理机机构，负负责本级级预算管管理。第六条 预预算管理理委员会会的职责责是：（一） 议通过有关关预算管管理的政政策、规规定、制制度。（二） 准主要原材材料采购购和产品品销售价价格。（三）组织织企业有有关部门门对目标标利润进进行预测测。（四）审议议批准目目标利润润、预算算编制的的方针和和程序。（五）审查查整体预预算方案案及各部部门编制制的预算算草案，并并就必要要的改进进对策提提出建议议。（六）在预预算编制制和执行行过
5、程中中，对分分公司与与部门、部部门与部部门之间间发生的的分歧进进行协调调。（七）定期期接受预预算与实实际比较较的预算算报告并并予以审审查、分分析，提提出改进进的建议议。（八）对全全面预算算管理过过程中出出现的矛矛盾或问问题进行行调解或或仲裁。（九）对预预算责任任单位提提出的预预算调整整申请进进行审批批。第七条 预预算委员员会工作作制度及及主要工工作内容容。（一）每季季初例会会，研究究解决预预算执行行中存在在的的问问题。（二）对预预算管理理工作中中出现的的突发性性问题，及及时召开开会议予予以解决决。（三）每年年第四季季度组织织编制下下年度预预算，第第一季度度组织编编制上年年度预算算执行结结果报告
6、告。（四）如遇遇超过预预算收支支总额或或重大项项目需做做预算调调整的，由由预算委委员会主主任召集集，可随随时召开开预算委委员会工工作会议议。第八条 预算办办公室的的职责是是：1、传达预预算的编编制方针针、程序序，具体体指导分分厂、部部门预算算草案的的编制。2、根据预预算编制制方针，对对分公司司、部门门编制的的预算草草案进行行初步审审查、协协调、平平衡和汇汇总后，编编制公司司的预算算草案，报报预算管管理委员员会审查查。3、为各分分公司、各各部门的的预算管管理提供供咨询。4、监督、控控制各分分公司和和部门的的预算执执行情况况。5、编制预预算执行行报告和和预算差差异分析析报告，提提交预算算管理委委员
7、会审审议。6、遇有特特殊情况况，向预预算管理理委员会会提出预预算修改改建议。7、协助预预算管理理委员会会协调、处处理预算算执行过过程中出出现的问问题。第九条 预算责责任单位位的职责责是：1、严格执执行拟定定的预算算标准。2、将预算算指标具具体落实实到生产产经营和和管理中中，实现现预算管管理与其其他基础础管理的的有机结结合。3、提供预预算管理理所需的的各种实实际业绩绩的反馈馈，为预预算管理理职能部部门进行行预算编编制、预预算跟踪踪提供基基础数据据。第三章 预算算内容第十条 预预算内容容包括以以下各项项：（一）资产产负债预预算，资资产负债债表各项项目的预预算年度度其末预预计数及及前三年年实际数数。
8、（二）损益益预算，损损益表各各项预算算年度其其末预计计数及前前三年实实际数。（三）现金金预算，现现金流量量表各项项预算年年度其末末预计数数及前三三年实际际数。现现金预算算的编制制按“收付实实现制”的原则则进行。（四）销售售、成本本、毛利利预算，预预计年度度内各季季区分产产品类别别的产量量、销量量、销售售收入、制制造成本本、销售售成本及及毛利，并并比较上上年同期期数。（五）管理理费用预预算，预预算年度度内各季季的各项项管理费费用，并并比较上上年同期期数。（六）销售售费用预预算，预预算年度度内各季季的各项项销售费费用，并并比较上上年同期期数。（七）财务务费用预预算，预预算年度度内各季季的各项项财务
9、费费用，并并比较上上年同期期数。（八）其他他业务利利润预算算，预算算年度内内各季区区分项目目的其他他业务收收如入、其其他业务务支出及及毛利，并并比较上上年同期期数。（九）营业业外收支支预算，预预算年度度内分项项目的营营业外收收入、支支出、上上年实际际数。（十）借、还还款及利利息支出出预算，预预算年度度内的借借款、还还款、利利息支出出及借款款余额。（十一）回回款及应应收帐款款预算，预预算年度度内各季季的销售售回款、应应收帐款款回款、新新增应收收帐款以以及其末末应收帐帐款，并并比较上上年同期期数。（十二）付付款及应应付帐款款预算，预预算年度度内各季季的采购购付款、应应付帐款款付款、新新增应付付帐款
10、以以及其末末应付帐帐款，并并比较上上年同期期数。（十三）投投资预算算，各投投资项目目的开始始时间、计计划完成成时间已已完成投投资以及及预算年年度内各各季投资资额。（十四）投投资收益益预算，比比较投资资项目的的本年预预算收益益和上年年实际收收益，并并做差异异说明。（十五）合合并预算算，根据据所属子子公司预预算和预预计内部部交易情情况编制制。第四章 预算算管理的的原则第十一条 “实事求求是，客客观真实实”的原则则，预算算要积极极可靠，同同时要留留有余地地。要充充分估计计预算目目标实现现的可能能性，以以应付实实际情况况的变化化。编制制预算时时，要考考虑到影影响目标标实现的的各种事事项，尽尽量避免免由
11、于预预算缺乏乏周详考考虑而影影响目标标实现。第十二条 “以零基基预算为为主、趋趋势预测测与零基基预算相相结合”原则。各各级预算算单位应应每年进进行一次次零基预预算，不不考虑以以往年度度所发生生的费用用额，一一切从零零开始进进行预算算。从根根本上研研究、分分析每项项费用是是否有支支出的的的必要性性和支出出数额的的大小，以以适应新新情况的的要求。趋趋势预测测应充分分考虑公公司业务务的扩张张以及外外部环境境变化等等，应避避免将趋趋势估计计过高，同同时极力力避免与与业务量量趋势不不相称的的费用膨膨胀。第十三条 “预算目目标落实实到人”原则。各各预算单单位必须须将经批批复的预预算指标标分解落落实到人人，
12、责其其遵照执执行，监监督执行行情况，同同时将预预算执行行结果纳纳入员工工业绩考考核体系系。第五章 预算算编制第十四条 预算编编制单位位公司设两级级预算单单位，即即作为一一级预算算单位的的公司和和作为二二级预算算单位的的公司所所属各部部门和各各分公司司。第十五条 预算编编制方法法 公司预算编编制采用用自上而而下与自自下而上上相结合合的方法法。首先由由公司预预算委员员会提出出公司的的参考性性目标，并并逐级分分解下达达；然后后从二级级预算单单位开始始，依据据公司参参考性目目标对本本单位的的要求，编编制本单单位预算算，建立立公司预预算平台台；从这这个平台台出发，向向上汇总总成公司司预算，向向下细化化出
13、二级级预算单单位内部部各层级级的预算算。第十六条 预算编编制程序序（一）预算算委员会会依据企企业发展展战略及及其要求求，提出出预算总总目标。（二）各二二级预算算单位根根据预算算委员会会制定的的预算目目标编制制本单位位预算初初稿，包包括编制制预算说说明，上上报预算算办公室室。（三）预算算办公室室对各责责任单位位上报的的预算初初稿进行行审查、汇汇总，报报预算委委员会审审批。（四）预算算委员会会审议、批批准预算算，并下下发执行行。第十七条 编制预预算时，公公司可根根据需要要设立一一定比例例的不可可预见费费，作为为预算外外支出。预预算项目目须将年年度预算算分解到到季度，本本年预算算金额与与上年实实际发
14、生生额相比比差异在在15%以上的的项目，要要列明差差异原因因。第十八条 预算的的调整各单位预算算一经批批准，具具有严格格的约束束力，初初因不可可抗拒客客观情况况发生重重大变化化需要做做预算调调整外，任任何人不不得随意意变动或或调整，如如需调整整须经公公司预算算委员会会审批。第十九条 公司预预算所需需的各种种表格由由预算办办公室根根据实际际需要负负责制定定并下发发到各预预算部门门和分公公司。第二十条 预算编编制工作作一般在在11月中中旬开始始，各二二级单位位须在111月底底前将预预算编制制日程计计划报财财务部。第六章 预算控控制和考考评第二十一条条 预算委委员会和和预算办办公室及及主管领领导负有
15、有预算监监控职责责。（一）预算算委员会会和主管管领导的的预算控控制原则则上依金金额进行行，同时时运用项项目管理理、数量量管理等等方法。金金额管理理是从预预算的金金额方面面进行管管理；项项目管理理是对预预算的项项目进行行管理；数量管管理是对对一些预预算项目目除进行行金额管管理外，从从预算的的数量方方面进行行管理。（二）在全全面预算算管理体体系中，预预算办公公室负责责对全面面预算的的执行情情况进行行日常监监督，是是预算监监控中心心和预算算信息处处理反馈馈中心。第二十二条条 在预预算执行行过程中中，各部部门预算算内支出出由各部部门经理理进行控控制，预预算办公公室负责责监督，总总会计师师审批。预预算内
16、的的不可预预见费中中由总经经理直接接控制的的部分由由总经理理进行控控制。其其余部分分的支出出额度在在1000 万元元以下的的，由总总经理控控制，超超过1000万元元的支出出，由预预算委员员会审批批。第二十三条条 分公司司、部门门都要建建立全面面预算管管理簿，按按预算的的项目详详细记录录预算额额、实际际发生额额和差异异额。第二十四条条 在预预算管理理过程中中，必须须本着“先算后后花、先先算后干干”的原则则，以预预算作为为控制依依据。一一般情况况下，没没有预算算的要坚坚决控制制其发生生。对各各分公司司、部门门的费用用预算实实行总额额控制。 第二十五条条 预算算的节约约额不能能跨年度度使用。第二十六
17、条条 除下下列两种种情况之之外，二二级预算算单位的的预算经经预算委委员会批批准后，不得调整。1、 无争议地证证明现时时条件与与预算编编制时的的条件发发生了重重大变化化。2、技术性性调整。如如上月收收讫的材材料，按按合同和和预算应应在上月月支付货货款，但但因种种种原因上上月未付付，本月月应调整整预算支支付货款款。第二十七条条 当某某一项或或几项因因素向着着不利方方向变化化，影响响预算指指标的实实现时，应应首先挖挖掘其他他因素的的潜力，或或采取其其他措施施来弥补补，只有有在无法法弥补的的情况下下，才能能提出预预算修正正申请。第二十八条条 预算修修正的权权限与程程序预算的修正正权属于于预算管管理委员
18、员会。当当遇到特特殊情况况时，必必须由预预算执行行单位提提出预算算修正分分析报告告，详细细说明修修正原因因以及对对今后发发展趋势势的预测测，提交交预算管管理委员员会审批批，预算算管理委委员会审审查批准准后方能能执行。第二十九条条 每年年年末，二二级预算算单位对对本单位位当年预预算执行行情况进进行对比比分析并并出具分分析报告告，于次次年1月31日前前上报财财务部，财财务部汇汇总后出出具年度度公司预预算执行行情况报报告并上上报主管管副总经经理、预预算管理理委员会会，同时时报公司司办公室室备案。第三十条 在进进行预算算差异分分析时，应应明确不不利差异异的原因因、责任任归属、改改进措施施以及形形成有利
19、利差异的的原因和和今后巩巩固、推推广的建建议。第三十一条条 要加强强对预算算的考核核力度把把预算执执行结果果与工资资 、奖奖金紧密密挂钩，实实行“严考核核，应兑兑现；先先审计，后后兑现”，确保保全年预预算的切切实完成成。第三十二条条 预算考考评是发发挥预算算激励与与约束作作用的必必要措施施，通过过预算指指标的细细化分解解与激励励措施的的付诸实实施，真真正做到到“人人肩肩上有指指标，项项项指标标连收入入”。第三十三条条 为调调动预算算执行者者的积极极性，公公司制定定一系列列奖惩措措施。对分公司奖奖惩的基基本原则则是：对对分公司司实行数数量和金金额双向向结合考考核，即即将产品品产量（指指合格品品产量）和和成本费费用双向向考核。 采取“超支不补，节约分成”的办法；对职能部门门奖惩的的基本原原则是：预算中中规定的的费用总总额不得得突破，节节约的办办公费用用根据工工作完成成情况，按按一定比比例奖励励给相应应部门。第三十四条条 奖惩的的兑现以以日常业业绩考核核为基础础（具体体考评标标准细则则另定）。第七章 附则第三十五条条 本制度度由预算算管理委委员会制制定并监监督实施施。本制制度未作作规定的的事项须须经预算算委员会会审查批批准后执执行。第三十六条条 本制度度的解释释权在公公司预算算管理委委员会。第三十七条条 本制度度自发布布之日起起执行。