《某公司财务管理制度手册(doc 22)5591.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司财务管理制度手册(doc 22)5591.docx（22页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、集团有限限公司财财务管理理办法第一章总总则1.1*集团团有限公公司财务务管理办办法(以以下简称称本办法法)，是是根据会会计法、企业业财务通通则、企业业会计准准则和和行业财财会制度度，财政政部关关于工交交企业制制定内部部财务管管理办法法的指导导意见，结结合集团团公司实实际情况况制定，并并报主管管财税机机关审核核备案。1.2本本办法是是规范集集团公司司及其所所属分公公司和全全资子公公司(上上述单位位以下简简称企业业)的会会计核算算程序和和财务管管理工作作的管理理办法。1.3各各企业按按照本办办法规定定，并结结合自身身的生产产经营特特点和管管理要求求，制定定具体的的适合本本企业的的财务管管理办法法和
2、实施施细则，报报集团公公司批准准后执行行。第二章财财务管理理组织机机构2.1集集团公司司实行统统一领导导、分级级管理的的内部财财会管理理体制。集团公司司及其全全资子公公司是独独立的企企业法人人，自主主经营、自我发发展、自自负盈亏亏、自我我约束，依依法享有有法人财财产权和和民事权权力，承承担民事事责任。其投资资形成的的子公司司实行独独立核算算，但经经营、财财务上实实行统一一管理。独立核核算的企企业设置置独立的的财务机机构。2.2集集团公司司的分公公司及其其所属子子公司下下属的分分公司，不不具有企企业法人人资格，其其民事责责任由上上级企业业承担。这类单单位应配配备专职职的财务务人员。2.3企企业法
3、人人代表在在财务会会计管理理上的主主要责任任：1、单位位负责人人对本单单位的会会计工作作和会计计资料的的真实性性、完整整性负责责；2、具体体确定企企业内部部财会机机构的设设置，建建立健全全内部控控制制度度；3、组织织拟定企企业内部部财务管管理办法法，按规规定程序序报批后后执行；4、根据据企业预预算方案案组织企企业生产产经营；5、接受受财政、税务、审计机机关的监监督。2.4企企业财务务负责人人在财务务会计管管理上的的权责是是：1、主持持本级财财务部的的工作,领导财财会人员员完成各各项会计计业务工工作，提提请聘任任或解聘聘财会人人员；2、对公公司和各各经营单单位财务务部门下下达并落落实财务务、费用
4、用、利润润等考核核指标；3、参与与公司发发展新项项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性研研究，提提供财务务意见；4、负责责编制会会计报表表，组织织清产核核资；5、贯彻彻国家有有关财经经政策和和规定，坚坚持原则则，增收收节支，提提高经济济效益；6、监督督、检查查资金使使用、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支；7、调各各单位、各部门门与财务务部门的的关系。2.5、企业财财会机构构的主要要职责：具体负责责企业的的财务管管理和经经济核算算，包括括生产经经营过程程中的一一切财务务核算、会计核核算；如如实反映映本单位位的财务务状况
5、和和经营成成果；监监督财务务收支，依依法计缴缴国家税税收并向向有关方方面报送送财务决决算；参参与企业业经营决决策，统统一调度度资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题，组组织、指指导属下下单位的的财务管管理和经经济核算算。2.6企企业各级级财会机机构和财财务人员员按规定定对本单单位实行行财务会会计监督督，主要要内容是是：1、对不不真实、不合法法的原始始凭证不不予受理理并向单单位负责责人报告告；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，要要求更正正、补充充；2、发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符的时候候，应当当按照有有关规定定进行处处理，无无权自行行处理的的，应当当立即向向本单
6、位位领导人人报告，请请求查明明原因，作作出处理理；3、除法法定的会会计帐册册外，不不得另立立会计帐帐册。企企业的资资金不得得以个人人名义开开立帐户户存储；企业财务务部门应应分3个个环节对对本企业业的支款款与用款款，包括括费用支支出记投投资性或或贸易；的用款款进行全全过程监监管：1、事前前环节：主要检检查动用用款项的的依据如如业务合合同、用用款计划划和批准准手续是是否完善善无误；检查用用款额、付款方方式与期期限是否否与合同同、计划划相符。2、事中中环节：主要检检查款项项是否按按合同规规定的时时间、地地点汇出出并进入入对方合合法账户户；检查查用途是是否被改改变等。3、事后后环节：主要检检查资金金效
7、益是是否与合合同目标标相符；检查资资金回收收或回笼笼状况等等。2.7各各级财务务部门都都必须建建立稽查查制度。出纳员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。2.8财财会人员员力求稳稳定，不不随便调调动。企企业财会会机构负负责人、财会主主管的聘聘任应当当经过上上一级单单位同意意。集团公司司董事会会可视实实际情况况决定直直接聘任任或解聘聘所属分分公司和和全资子子公司的的财务总总监、财财会机构构负责人人。财会人员员调动工工作或因因故离职职，必须须与接替替人员办办理交接接手续；没有有办清交交接手续续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。被撤消、合并单单
8、位的财财会人员员，必须须会同有有关人员员编制财财产、资资金、债债权、债债务移交交清单，办办理交接接手续。移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、实实物及未未了事项项等。移移交交接接必须监监交。企企业一般般财会人人员的交交接，由由所在单单位领导导会同财财务部经经理进行行；财务务部经理理的交接接，由集集团公司司财务部部经理会会同所在在单位领领导进行行；集团团公司财财务部经经理交接接由总经经理监交交。2.9财财会人员员的后续续教育制制度：1、财会会人员的的后续教教育时间间不少于于68小小时；2、集团团公司每每年将组组织不少少于3个个工作日日的业务务培训，聘聘请有关
9、关专家就就企业财财会人员员应解决决的业务务和新的的财会知知识进行行培训。3、集团团公司下下属企业业财务机机构应组组织本单单位财务务人员的的岗位培培训。第三章会会计核算算的原则则3.企企业执行行会计计法、企业业会计准准则和和分行业业会计制制度，及其它它法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会计凭凭证和帐帐簿、内内部审计计和财产产清查等等事项的的规定。下列事事项应办办理会计计手续，进进行会计计核算：1、有价价证券的的收付；2、财物物的收发发、增减减和使用用；3、债权权、债务务的发生生和结算算；4、资本本、基金金的增减减和经费费的收支支；5、收入入、成本本、费用用的计算算；6、财务务成果的的计算和和
10、处理等等。3.2记记帐方法法，一律律采取借借贷记帐帐法，记记帐原则则采取权权责发生生制。3.3公公司对公公司资本本坚持资资本确定定、资本本充实、资本保保全的原原则。3.4企企业采取取的会计计处理方方法，前前后各期期必须一一致，非非经集团团公司董董事会同同意，任任何人不不得随意意改变。3.5凡凡与企业业合作经经营的企企业，应应按合同同规定的的资本总总额、出出资比例例、出出资方式式，在规规定期限限内投入入资本。具体如如下：(1)以以现金投投资的，应应以收到到或存入入开户行行的日期期和金额额作为记记帐依据据；(2)以以厂房、设备、原材料料等实物物投资的的，应应按合同同规定并并经检验验核实的的实物清清
11、单、金金额，收收到实物物的日期期作为记记帐依据据，有关关资产应应办理产产权过户户手续的的，还应应办理产产权手续续；(3)以以专有技技术、专专利权等等无形资资产作投投资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记帐帐依据；(4)各方交交付的出出资额，应应由政府府批准的的会计师师事务所所验证，出具验验资报告告后，据据以发给给出资证证明。6、企业业向其它它单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额入帐，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资收益科科目反映映。7、长期期借款的的利息支支出，应应根据使使用单位位用款时时间不同同确认利利息归属属。8、年末末应按应应收帐款款余额计计提5的坏帐帐准备。第四章
12、货货币资金金及结算算资金的的管理1、库存存现金的的管理现金出出纳必须须做到日日清月结结，随时时清点库库存现金金。不得得挪用现现金和以以白条抵抵库，财财务部领领导及有有关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以以保证帐帐实相符符。出纳人人员到银银行提取取现金，必必须同时时有两个个人前往往办理。凡能用用支票支支付的款款项不得得支付现现金。现金的的支出必必须由财财务部总总监（经经理）签签字方可可付款，财财务部总总监（经经理）短短暂离岗岗，则由由财务部部总监（经经理）书书面委托托人签字字。现金支支付范围围：发给给职工工工资、各各种津贴贴及奖金金；出差差人员差差旅费；向个人人收购农农副产品
13、品和其他他物资的的价款；结算起起点以下下的零星星开支等等。差旅费费的借款款，必须须由出差差人员填填写借款款申请单单，写明明出差时时间、地地点、申申请金额额按“车费（住宿宿费生生活补助助）出差天天数”计算申申请借款款金额。按借借款审批批程序审审批，经经财务部部总监（经经理）核核准签字字后,方方可按集集团公司司规定借借款。出出差人员员回企业业后必须须在一周周内报销销清帐，不不报销者者由财务务人员从从工资中中扣回。其他借款款，由借借款人填填写申请请单，经经公司经经理级以以上领导导签字，并并由签字字人负责责此款的的归还，如如不能按按期归还还或出现现损失，全全部责任任由签字字人负责责。、一切切现金往往来
14、，必必须收付付有凭证证，严禁禁口说为为凭。严严禁代外外单位或或私人转转帐套现现和大额额度（万元以以上）支支付往来来或贸易易现金。2、银行行存款的的管理）、银银行帐户户必须按按国家规规定开设设和使用用，银银行帐户户只供本本单位经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借帐帐户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。2）、银银行帐户户的帐号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。集团团公司各各管理部部门原则则上不许许开设银银行帐号号，确因因工作需需要开设设帐户的的，需报报集团公公司财务务部批准准，已经经开设的的，需向向集团公公司财务务部补办办备案手手续。3）、银
15、银行帐户户印鉴的的使用实实行章章分管并并用制；即：财财务章由由会计保保管，另另外2枚枚由各自自本人保保管，不不准人人统一保保管使用用。印鉴鉴保管人人临时出出差时由由其委托托他人代代管。4）、银银行支票票的使用用规定：a、业务务人员到到财会机机构领用用银行支支票，必必须凭付付款审批批单，经经主管领领导及经经办人签签字，写写明用途途、金额额、日期期；b、会计计人员出出单后，出出纳才能能签发银银行支票票，同时时要求业业务人员员在银行行支票使使用簿上上签字，登登记银行行支票号号码、金金额、收收款人；c、签发发银行支支票必须须按照要要求填上上日期、大小写写金额、收款人人、用途途等，不不得签发发空白支支票
16、、空空头支票票。如特特殊情况况需签发发空白支支票，必必须在小小写金额额栏恰当当币位写写上“￥”。d、支票票用于转转帐的，必必须在支支票左上上角划两两条斜线线；e、业务务人员收收到支票票应到财财会机构构办理入入帐手续续，一般般应先确确认收到到款项后后，才发发货或提提供劳务务。f、借出出支票后后，必须须在十日日内报销销清帐，不不得转借借他人使使用。因因特殊原原因不能能在规定定期限内内报帐的的，应到到财务部部说明原原因，限限定报帐帐时间，否否则前帐帐不清，后后帐不借借。g、支票票报销是是必须附附发票、入库单单，对于于分期付付货款的的，必须须按每次次付货款款金额开开具发票票方可报报销。5）、集集团公司
17、司各全资资子公司司的销售售收入（营营业收入入）按集集团公司司指定帐帐号进帐帐。6）、财财会人员员办理信信汇、电电汇、票票汇、转转帐支付付等付出出款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入付款凭凭证记帐帐备查。付款审批批单由项项目经办办人负责责办理报报批。同一项目目（含同同一贸易易）应按按合同总总额报批批，不准准为逃避避审批而而分列报报批、支支付。对对违反上上述规定定的付款款，财务务人员有有权拒绝绝付款。7）、根根据已获获批准签签订的合合同，严严格按合合同规定定的期限限付出，不不得早付付或迟付付，也不不准改变变支付方方式和用用途，非非经收款款单位书书面正式式委托，也也不准改改变收
18、款款单位。8)、严严禁违反反国家规规定，非非法集资资。9)、严严格资金金使用审审批手续续。会计计人员对对一切审审批手续续不完全全的资金金使用事事项，都都有权且且必须拒拒绝办理理。10)、有关资资金使用用的审批批，如审审批人员员出差时时，由其其指定代代理人代代为审批批。批件件必须附附入有关关发票、单据后后面入帐帐备查。3、应收收款的管管理1）应收收帐款、预付帐帐款明细细帐必须须根据经经核对的的工程合合同和购购销合同同（附出出库单）及及汇款（付付款凭证证）为依依据予以以记帐，应应按照不不同的应应收帐款款或供应应单位名名称设置置明细。2）应收收款明细细帐调减减必须要要有分管管领导书书面批准准。3）建
19、立立应收款款内部管管理报告告制度。分管应应收帐款款的财务务人员在在每月220日前前对上月月帐中的的应收帐帐款进行行清理,并根据据工程(购销)合同及及企业应应收货款款规定进进行应收收帐款帐帐龄分析析,对拖拖欠货款款(工程程合同超超过2个个月,购购销合同同超过11个月)理出清清单不得得拖延,并理出出潜在核核销帐款款交主管管领导,由合同同签订单单位提出出解决办办法,经经主管领领导批准准之后执执行。分管其其他应收收款的财财务人员员在每月月10日日前对上上月末按按集团公公司规定定归还借借款的单单位和个个人帐中中的应收收帐款进进行清理理,对不不按规定定及时还还款的个个人扣发发当月工工资，并并通知有有关部门
20、门领导及及时催收收；对超超期一个个月还未未归还借借款的单单位，通通知保卫卫部门配配合催收收。负责收收款的部部门在接接到超期期应收款款通知单单后，在在接单后后24小小时内返返回收款款时限及及措施，对对所有超超期应收收款，限限期开展展收款工工作，有有关工作作内容填填入催收收单，形形成文件件记入，妥妥善地存存入客户户资信档档案。申请付付款的部部门及经经办人是是清理追追收应收收帐款的的第一责责任人。企业发发生因清清理追收收不力，造造成坏帐帐甚至造造成损失失的，应应依情节节轻重和和损失大大小对有有关责任任人予以以经济和和行政处处罚，情情节严重重，损失失巨大的的，要追追究法律律责任。4）对于于预付帐帐款应
21、严严格管理理。预付货货款应按按照规定定程序和和权限办办理；预付货货款的对对象是实实施信用用分级管管理；预付货货款必须须依合同同付款，并并在合同同约定的的时间清清算完毕毕。第五章固固定资产产核算1、企业业的单价价元以以上，使使用年限限年以以上的资资产，非非生产用用使用年年限年年以上的的资产为为固定资资产，分分为大大类；房屋及建建筑物机械设备备电子设备备（如手手提电话话、复印印机）运输工具具其它设备备2、各类类固定资资产折旧旧年限为为：(1)房房屋及建建筑物335年年年折旧率率2.771%(2)机机械设备备10年年年折旧旧率9.5%(3)电电子设备备5年年年折旧率率19%(4)运运输工具具8年年年
22、折旧率率11.88%(5)其其它设备备5年年年折旧率率19%固定资产产以计留留残残值提取取折旧，固固定资产产提完折折旧还可可继续使使用的，不不再计提提折旧；提前报报废的固固定资产产要提足足折旧。凡按规规定可以以选用加加速折旧旧法的，应应加速折折旧。3、财务务部按固固定资产产的类型型建立固固定资产产明细帐帐，按使使用单位位建立固固定资产产卡片。财务部部固定资资产明细细帐、物物资管理理部门的的固定资资产台帐帐与固定定资产台台帐应相相符。企企业对固固定资产产的购入入、出售售、清理理、报废废及内部部转移等等都要办办理会计计手续。4、购入入的固定定资产，以以购入价价加由企企业负担担的运输输、装卸卸、安装
23、装调试、保险等等费用计计价，国国外购入入的还包包括关税税；自建建（制）的的固定资资产，应应按建造造过程中中的实际际净支出出计价；投资者者投入的的固定资资产应按按投资协协议约定定的价格格为原价价。自建建（制）的的固定资资产应及及时办理理竣工结结算手续续。5、固定定资产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘亏、报废及及固定资资产计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。盘盈的固固定资产产，以重重置价为为原价，按按新旧的的程度估估算累计计折旧入入帐，原原价减累累计折旧旧后的差差额入营营业外收收入。盘亏的固固定资产产，应冲冲减原价价和累计计折旧，原原价减累累计折旧旧后的
24、差差额作营营业外支支出。报废的固固定资产产经清理理后的净净收益入入营业外外收入，净净损失作作营业外外支出处处理。6、固定定资产报报废必须须由使用用部门提提出申请请，报经经本级主主管领导导研究核核实后，对对造成报报废的原原因进行行分析明明确责任任，对由由于使用用不当造造成报废废的，应应由责任任人按该该固定资资产损失失额的220%-1000%的承承担赔付付责任。7、固定定资产修修理分日日常修理理和大修修理，大大修理应应按规定定间隔期期进行，对于金金额较大大的实行行预提大大修理办办法。8、闲置置固定资资产应定定期向集集团公司司设备管管理部门门报告，由由集团公公司实行行有偿统统一划拔拔。第六章存存货的
25、管管理1、存货货的管理理范围包包括：产产成品、库存商商品、在在途商品品、原材材料、半半成品、在产品品、委托托加工产产品、低低值易耗耗品、包包装物等等。2、存货货计价：1）购入入存货，按按买价加加上运费费、装卸卸费、保保险费、合理损损耗，入入库前的的挑选整整理、加加工费用用等计价价；2）自制制的按制制造成本本计价；3）委托托加工的的按照耗耗用的材材料加加加工费、运输费费、保险险费等计计价；4）投资资者投入入的按评评估价或或者合同同、协议议约定的的价值计计价；5）盘盈盈的以同同类存货货价值计计价；6）接受受捐赠的的，以发发票帐单单加上由由本企业业负担的的费用计计算，无无发票帐帐单的，以以同类存存货
26、的市市价计价价。3、发出出存货的的成本：可选用用先进先先出法、后进先先出法、加权平平均法、移动平平均法、个别计计价法等等方法的的一种，并并保持一一致，不不得随意意变更。4、存货货核算采采用计划划成本法法的，应应当单独独核算差差异，并并按期结结转。5、低值值易耗品品、周转转使用的的包装物物和材料料，可以以一次返返摊销或或者分期期摊销。6、存货货盘点：应定期期、不定定期进行行盘点，年年度决算算前必须须进行一一次全面面清点。盘盈、盘亏、毁损和和报废的的存货应应分别情情况按规规定权限限及时处处理。7、存货货基础管管理：应应进行定定额管理理，做好好计量工工作，完完善并健健全存货货流转的的凭证与与手续制制
27、度。8、存货货非常管管理：1）做好好存货的的市场行行情预测测工作，以以便确定定存货的的购销计计划；2）超过过半年储储存期的的存货，应应行报告告，并做做好压库库清仓工工作；3）贬值值的存货货应及时时清理并并恰当处处理；1）冷背背或包含含了精神神损耗的的存货应应努力处处理；2）变质质的存货货，可以以削价处处理。9、存货货赊销管管理：1）赊销销对象应应进行信信用分级级管理（见见预付与与赊销信信用等级级表）；2）赊销销方必须须提交经经工商局局加盖印印章的营营业执照照、税务务登记证证、纳税税报表（均均经税务务签章）、近期财财务报表表备案后后方可办办理授信信手续；3）赊销销前应按按授信制制度订立立合同；4
28、）赊销销合同应应约定有有效及可可靠的担担保物，担担保物应应依担保保法进行行担保登登记；5）赊销销应及时时清算结结帐，原原则上前前欠未清清，不再再赊欠；6）合同同约定到到期的赊赊销，经经三次书书面催收收不能回回收的，应应及时采采取强制制措施清清欠，减减少损失失；3）赊销销事项，内内部各部部门及其其直接责责任人各各负其责责。第七章成成本费用用管理1、费用用的核算算坚持权权责发生生制的原原则，当当期发生生的费用用，无论论其款项项是否收收付，都都应计入入当期的的费用（通通过“待摊费费用”、“递延资资产”除外）。2、虽在在本期支支付的费费用，但但应有后后期负担担的均不不能计入入本期费费用，可可通过“待摊
29、费费用”、“递延资资产”科目核核算。但但应归属属本期的的费用、损失不不得挂帐帐，调剂剂利润。递延资产产包括开开办费、租入固固定资产产改良支支出及对对原有固固定资产产进行装装修、装装潢的净净支出等等。开办费资资投产营营业之日日起分期期摊入管管理费用用，摊销销期一般般为5年年。以经营租租赁方式式租入的的固定资资产改良良支出，按按照有效效租赁期期限和耐耐用年限限孰短的的原则分分期摊销销。固定资产产进行装装修、装装潢的净净支出按按装修、装潢后后固定资资产的耐耐用年限限分期摊摊销。3、商品品运杂费费、保管管费、包包装费、介绍费费、手续续费等，必必须注明明商品批批次及购购销发票票号码，经经部门经经理批准准
30、后方能能报销。其中对对介绍费费、手续续费，经经办人员员必须另另附合同同书和说说明报批批，元元（含元）以以下，由由部门经经理审批批；元元以上由由企业经经理审批批。4、正常常的费用用开支，必必须有正正式的发发票，印印章齐全全，在票票据背后后由经手手人、报报销人、验收人人、负责责人（指指报销人人或经手手人的直直属上级级第一负负责人）。5、费用用开支的的标准1）差旅旅费开支支标准2）业务务费开支支标准（见见附件）a、集团团公司领领导、管管理部门门业务费费由公司司核定定定额标准准。B、销售售部门销销售业务务活动费费按规定定计提（标标准见附附件）由由总经理理统一掌掌握。当当计提业业务费小小于业务务费限额额
31、时，仍仍可按限限额报销销挂帐（但但不准超超过三个个月），待待有计提提业务费费时扣回回。C、研发发制造及及工程部部单位的的业务费费为该部部门按项项目业务务费计提提规定执执行，由由管财务务副总经经理统一一掌握使使用。3)、办办公费日日常办公公用品按按每人每每月一定定标准（标标准见附附件）控控制使用用。个别别直接服服务于全全公司或或会议使使用的日日常办公公用品另另批。4)、福福利费：按工资资总额的的14按月计计提应付付福利费费，按22计提提工会经经费，严严格控制制使用，不不得超支支。5)、培培训费：集团公公司按全全员年工工资，总总额的11.5计提员员工培训训费，各各项目培培训，必必须按合合同中对对培
32、训的的规定事事先编制制费用预预算，按按预算开开支，不不许超预预算。因因特殊情情况需超超预算，超超出预算算的部分分必须经经集团公公司董事事长签字字，方可可报销，并并计入该该部门业业务费。6)、通通讯费：部门、个人通通讯费标标准按集集团公司司核定定定额标准准（见副副件）。超出部部分按规规定处罚罚。6、费用用审批程程序：包包括财务务报销及及审批程程序和原原始票据据批准（见见附件）第八章筹筹资管理理1、筹资资是集团团公司根根据发展展需要，在在自有资资金不能能满足和和保证集集团公司司正常运运转时，从从外部获获取资金金以达到到企业经经营目标标的必要要活动。筹资必必须充分分考虑企企业实际际情况，制制定和掌掌
33、握好筹筹资策略略和方法法，确保保此项工工作安全全、有序序，并取取得最佳佳效益。2、筹资资策略是是集团公公司为实实现筹资资全局性性、根本本性和长长期性战战略目标标，对资资金筹集集问题所所采取的的行动方方针。主主要包括括筹资的的评价准准则、筹筹资时机机、筹资资规模和和筹资组组合等方方面，筹筹资策略略是决定定集团公公司筹资资效益最最重要的的因素，是是集团公公司筹资资方法选选择和运运用的依依据，筹筹资的目目的是投投资，筹筹资策略略必须以以投资策策略为依依据，充充分反映映集团公公司投资资的要求求。3、公司司筹资的的评价准准则：1）以“投”定“筹”：公司司投资是是公司的的各项需需要，包包括固定定资产投投资
34、的需需要和流流动资金金的需要要，集团团公司投投资不能能盲目进进行，必必须以“投”定“筹”，筹资资的时机机、规模模和组合合，必须须依据和和适应投投资的要要求，这这一原则则要求在在制定筹筹资策略略之前确确定企业业投资策策略。2）量力力而行：公司筹筹资都是是要付出出代价的的，这是是商品经经济等价价交换原原则的客客观要求求，其中中有些筹筹资的代代价表现现在承担担一定的的债务、如发行行债券、定期租租赁等。必须充充分考虑虑公司的的偿还能能力，如如果负债债过多，公公司就有有可能入入不抵出出甚至破破产。因因此，公公司在筹筹资时，必必须全面面地衡量量收益情情况和偿偿还能力力。做到到量力而而行。3）具有有配套能能
35、力和消消化能力力：消化化能力是是指公司司对筹集集来的资资金、资资产、技技术的掌掌握、管管理和运运用或吸吸收能力力。配套套能力指指公司其其他的生生产要素素，如人人、财、物、技技术、管管理与筹筹措的资资金资产产协作配配合的能能力等。公司消消化和配配套能力力直接影影响到企企业投资资效益，并并进而决决定着公公司的偿偿还能力力。所以以在进行行筹资时时，必须须综合考考虑公司司的各种种生产要要求，寻寻找能使使公司各各种生产产要素彼彼此协调调的方案案。4）筹资资成本：筹资成成本是公公司为筹筹措资金金而支出出的一切切费用，主主要包括括（1）筹筹资过程程中的组组织管理理费；（22）筹资资后的利利息或股股息租金金等
36、支出出；（33）筹资资时所支支付的其其他资金金。筹资资成本是是决定公公司筹资资效益的的决定性性因素，对对于选择择评价公公司筹资资方式有有重要意意义。5）借款款对公司司的控制制权。在在评价公公司筹资资方案时时，必须须把公司司资产所所有权、控制权权的丧失失程度作作为一个个重要的的因素。6）公司司筹资管管理的难难度。公公司筹资资管理的的难度主主要指公公司筹资资由一套套审批程程序及筹筹资过程程的组织织管理工工作。公公司筹资资管理的的难度，决决定公司司能否及及时得到到资金以以及为此此而付出出的代价价，这也也是评价价公司筹筹资方案案时，应应着重考考虑的问问题。7）公司司筹资的的期限要要适当。8）公司司负债
37、率率和还债债率要控控制在一一定范围围内。9）公司司筹资要要考虑税税款减免免及社会会条件的的制约10）有有利于公公司竞争争力的提提高。4、筹资资机会的的选择：公司必必须为投投资而筹筹集必要要的资金金，公司司筹资的的机会是是客观存存在的，能能否抓住住筹资机机会，不不但直接接影响公公司筹资资的经济济效益，而而且关系系公司的的生存与与发展，因因此不可可忽视。分析与与评价公公司筹资资机遇，主主要运用用上述筹筹资的110项评评价准则则来评价价工资投投资的环环境条件件。5、银行行筹资是是公司资资金筹集集的最主主要的内内容，在在公司的的发展阶阶段，应应尽量争争取各专专业银行行的支持持。银行行筹资不不涉及公公司
38、资产产所有权权的转移移，但一一旦无力力偿还贷贷款则可可能使公公司陷入入困境，甚甚至导致致破产。6、股票票筹资是是为了筹筹措资本本，是公公司最基基本的融融资方式式之一，股股票发行行筹得的的资金可可供公司司长期周周转使用用，更重重要的是是它作为为公司的的资本基基础，实实际上是是公司实实力的主主要标志志，对公公司声誉誉和业务务发展有有着重大大影响。7、债券券筹资是是公司筹筹措长期期资金的的方式之之一，可可以降低低资金成成本，增增加收入入，维持持对企业业的控制制权。它它的申请请发行须须具备一一定条件件。8、租赁赁与承包包筹资是是公司借借助租赁赁与承包包手段来来获得经经营所需需资金和和资产。根据形形式可
39、分分为设备备租赁筹筹资和企企业租赁赁与承包包筹资。1）设备备筹资的的特点：筹资便便利、可可获得所所需设备备、取得得全额资资金融通通、减少少风险等等。2）企业业租赁与与承包筹筹资的特特点：a、公司司可以通通过对同同行业公公司的租租赁与承承包获得得资产扩扩大本公公司的生生产能力力。b、通过过租赁与与承包同同行业公公司来扩扩大再生生产与通通过基本本建设扩扩大再生生产相比比，具有有投资省省、效益益快的优优点。c、降低低投资风风险。9、集团团公司所所属分公公司和全全资子公公司下列列筹集资资金行为为，需由由企业负负责人集集体研究究决定，报报集团公公司备案案：1)产权权比例超超过控制制指标时时的借款款和其他
40、他方式的的筹资行行为；2)以基基本生产产经营设设备和不不动产用用于债务务抵押。10、向向财政贷贷款需由由集团公公司担保保的，必必须到集集团公司司财务部部登记，由由主管财财务的总总经理审审批；向向银行或或其他金金融机构构贷款，其其担保采采取抵押押或企业业间相互互担保。一次贷贷款10000万万元以上上的或年年利率超超过同期期银行利利率500%的，应应报集团团公司审审批。11、贷贷款担保保是企业业的潜在在负债，给给企业经经营带来来一定风风险。企企业不准准为外系系统单位位(含合合资、合合作企业业)或个个人担保保贷款。子公司司之间的的贷款担担保，各各公司应应结合实实际制定定贷款担担保的审审批、登登记、跟
41、跟踪检查查制度。集团公司司对全资资子公司司的贷款款担保，累累计担保保余额在在本企业业净资产产50%以下时时，由企企业法人人代表授授权部门门批准；累计担担保余额额在本企企业净资资产500%至1100%以下时时，由企企业法人人代表或或其授权权企业领领导人批批准；累累计担保保余额超超过本企企业净资资产时，由由企业领领导人集集体研究究决定。企业对对所属企企业担保保，应结结合实际际收取一一定的担担保费，或或规定被被担保企企业承担担一定的的责任和和义务。企业对对控股、参股企企业的贷贷款担保保，以企企业在接接受投资资企业的的投资比比例为该该笔借款款承受担担保额。如需进进行该笔笔借款的的全额担担保，必必须有接
42、接受投资资的企业业董事会会对此作作出的决决议，并并出具委委托书，同同时还必必须有接接受投资资企业的的其他投投资者出出具的反反担保书书。企业业对控股股、参股股企业进进行贷款款担保应应按担保保额一定定比例收收取担保保费。原原则上，前前次担保保未解除除，不提提供下次次担保。企业对没没有投资资关系的的企业原原则上不不提供贷贷款担保保，确有有必要担担保的，有有企业领领导集体体研究决决定。担担保额不不能超过过本企业业净资产产的200%，且且必须有有接受担担保的企企业董事事会对此此作出的的决议，并并出具委委托书，同同时还必必须有接接受担保保企业的的全部投投资者出出具的反反担保书书，此外外，应按按担保额额一定
43、比比例收取取担保费费。第九章对对外投资资的管理理1、对外外投资包包括债券券投资、股权投投资、其其他投资资。股权权投资和和其他投投资对集集团公司司的长期期发展有有较大的的影响，是是对外投投资管理理的重点点。2、对外外投资评评价应注注意的原原则：1）投资资增值程程度：实实现最大大限度的的投资增增值是分分析投资资方案最最重要的的尺度。2）投资资保本能能力：必必须增循循投资后后原有价价值不下下跌的原原则。3）投资资风险性性：投资资有风险险，应事事先考虑虑政治风风险、利利率风险险、市场场风险、经营风风险、投投资决策策风险等等。4）纳税税优惠方方针，在在投资时时应充分分考虑到到尽量享享受纳税税的优惠惠条件
44、。5）全面面、科学学、准确确预算投投资的预预期成本本，充分分考虑实实际资产产和经营营控制能能力。5）正确确估计公公司的筹筹资能力力。6）投资资是否符符合公司司的发展展方向及及经营思思想。7）管理理和控制制能力：对投资资项目管管得住，控控制有力力。3、集团团公司对对外投资资设立联联营企业业，由有有关部室室提出，但但必须事事先进行行可行性性研究，对对可行性性报告、立项、审批、注资额额、注资资方式都都要慎重重研究，并并注意上上述原则则，且得得到集团团公司董董事会批批准。4、集团团公司可可以用专专有技术术、商誉誉、实物物等对外外投资，其其计价必必须经集集团公司司财务部部核定。5、集团团公司对对控股的的
45、单位按按权益法法进行核核算，对对相对控控股单位位和不占占控股地地位的单单位按成成本法核核算。6、集团团公司参参与组建建的所有有联营企企业都必必须定期期向集团团公司财财务部报报送财务务报告，每每季度终终了天内，汇汇缴应缴缴的税后后利润，年年终清算算。7、联营营企业汇汇缴的利利润（或或亏损）在在考核集集团公司司有关部部室经营营业绩时时一并考考虑。88、集团团公司财财务部至至少应于于每年终终了，对对联营企企业进行行财务检检查，凡凡损害集集团公司司权益时时，要求求改正。9、联营营企业连连续三年年亏损或或亏损严严重，没没有发展展前途的的，集团团公司应应退出股股份或采采取其它它补救措措施。并并追究提提出组建建该联营营企业负负责人的的责任。10、集集团公司司的全资资子公司司的对外外投资，必必须按照照规定的的立项审审批的程程序和权权限进行行。下列列股权性性投资须须经集团团公司批批准。1）投资资金额超超过1000万元元（含1100万万元）；2）以企企业的基基本生产产设备、不动产产、商标标权、商商誉、土土地使用用权投资资的。第十章发发票和收收据的使使用管理理1、企业业必须按按发票管管理规定定，正确确使用发发票。发发票和集集团公司司收据不不得转借借、转让让，不得得待其他他单位开开发票。2、发