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1、预算管理确定公公司整体经经营目标讨论稿1.1适适用范围q 本流程适用用于公司管管理层每年年确定公司司整体的年年度经营目目标。1.2控控制目的q 在预算开始始前建立公公司整体经经营目标以以保证： 预算管理充充分与公司司整体经营营目标相结结合 通过经营目目标的确定定建立正式式或非正式式的沟通渠渠道 充分考虑实实现经营目目标可能面面临的风险险及管理对对策1.3执执行部门q 公司管理层层及各部门门负责人1.4关关键控制点点1.4.1 全面性公司经营目目标由业务务科室、部部门及公司司层面的负负责人参与与制定以保保证信息的的全面性；1.4.2 充分性在制定和分分解公司经经营目标时时采用自上上而下和自自下而
2、上相相结合的方方式，并在在决策过程程中保持充充分有效的的沟通，以以保证经营营目标的可可行性；1.4.3 有效性公司年度经经营目标最最终由董事事会审批通通过，以保保证其与公公司战略目目标有效结结合，保证证股东利益益实现。1.5具具体流程步骤负责部门具 体 操操 作1.5.11项目开发部部工程造价部部项目部各部门于每每年第三季季度末根据据其本年度度的业务情情况及有形形的可挖掘掘潜力拟定定本部门级级的次年年年度目标，形形成报告报报部门负责责人审核；1.5.22人力资源部部行政部财务部职能部门负负责人根据据竞争者、市市场等外部部因素的变变化审核所所属各部门门的年度目目标报告，若若认为需进进行调整则则应
3、与相关关部门负责责人进行充充分讨论，全全面考虑市市场因素、公公司的能力力等进行适适当调整1.5.33行政部对经部门经经理与业务务部门讨论论达成一致致的年度目目标报告按按部门进行行汇总，形形成“部门年度度目标报告告”报财务部部/预算管管理委员会会审核。1.5.44总裁/董事事会公司总裁于于每年第四四季度根据据董事会决决策的公司司战略（三三至五年目目标）及市市场情况，与与副总裁、财财务总监等等初步拟定定公司次年年的年度目目标；1.5.55财务部/预预算管理委委员会财务部/预预算管理委委员会相关关人员（如如预算员）根根据公司历历史经营情情况的分析析，将管理理层拟定的的年度目标标分解至公公司的各主主要
4、业务部部门，形成成年度经营营目标分解解草案；1.5.66财务部/预预算管理委委员会财务部/预预算管理委委员会预算算员将行政政部递交的的“部门年度度目标报告告”与“年度经营营目标分解解草案”进行比较较分析目标标差异，并并与相关部部门讨论其其原因，确确定是否需需调整，是是调整部门门目标还是是公司整体体目标；1.5.77财务部/预预算管理委委员会若需调整部部门目标，则则需与各业业务部门负负责人讨论论调整方案案，使部门门目标与公公司整体经经营目标一一致；并由由各部门负负责人确定定部门目标标的调整方方案并与各各业务部门门负责人讨讨论；若经分析需需调整公司司整体经营营目标，则则应提出相相应的依据据并与总裁
5、裁及高级管管理层进行行讨论，以以保证整体体经营目标标的可执行行性；1.5.88财务部/预预算管理委委员会财务部/预预算管理委委员会根据据经充分讨讨论并基本本达成一致致的公司、部部门经营目目标编制正正式的公司司年度经营营目标报告告报董事会会审批；1.5.99董事会董事会负责责对公司年年度经营目目标进行审审核，主要要审核其是是否与公司司的战略目目标相符，年年度经营目目标制定的的依据及分分析是否充充分等1.5.110财务部/预预算管理委委员会将董事会审审批通过的的公司年度度经营目标标作为年度度预算编制制的基础，对对预算编制制人员进行行培训，以以保证预算算与公司经经营目标有有效结合；1.5.111项目
6、开发部部工程造价部部项目部各业务部门门根据经审审批的年度度经营目标标制定相应应的年度业业务计划，考考虑为实现现该目标可可能遇到的的风险以及及相应的风风险管理策策略和方法法。预算管理预算编编制与调整整1.1适适用范围q 本流程适用用于公司年年度预算的的编制，以以及年中对对预算进行行调整的规规范操作。1.2控控制目的q 确定标准的的预算编制制流程及相相应的表格格以保证： 预算数据的的准确性 有效地将预预算与经营营计划相结结合 有效地整合合公司的资资源及信息息1.3执执行部门q 财务部及各各业务部门门1.4关关键控制点点1.4.1 有效性 预算编制时时即综合考考虑经营目目标及业务务计划，增增强预算执
7、执行的可行行性；1.4.2 适当性财务部应对对各业务部部门的预算算编制方法法和依据进进行审核，并并将其汇总总分析是否否与公司的的经营目标标一致，以以保证预算算的适当性性；1.4.3 可调性实际执行中中与预算的的差异应及及时进行原原因分析，若若因不可控控原因造成成的应及时时调整预算算，以保证证公司整体体目标的实实现和保持持员工及部部门的积极极性。1.5具具体流程步骤负责部门具 体 操操 作1.5.11财务部/预预算管理委委员会财务部/预预算管理委委员会根据据经审批的的年度经营营目标及公公司会计核核算、成本本核算方法法、业绩考考核指标等等制定相应应的年度预预算表格，表表格设计时时要求预算算分解到月
8、月；1.5.22财务部/预预算管理委委员会财务部/预预算管理委委员会根据据经审批的的年度经营营目标讨论论制定次年年的预算工工作指导方方针和主要要预算目标标（包括经经营方针、利利润目标、重重点投资、成成本和费用用控制目标标和主要措措施、资金金管理目标标等）。1.5.33财务部/预预算管理委委员会召开年度预预算编制会会议，总结结上年预算算编制及执执行情况，将将预算报表表下发给各各填报单位位并对以下下事项进行行培训： 次年的公司司整体年度度经营目标标及各部门门的经营目目标 预算编制要要求及所应应提供的预预算依据 报表编制及及提交时间间 预算报表的的具体编制制部门1.5.44各部门各业务部门门预算编制
9、制人员结合合经批准的的经营目标标和工作计计划，收集集相关的内内部和外部部信息，编编制相应的的预算报表表，于每年年11月底底前完成预预算编制并并将预算报报表及其相相应的预算算依据上交交财务部。1.5.55财务部财务部管理理会计为各各业务部门门的预算编编制人员提提供相关的的历史财务务数据，并并为业务部部门的预算算编制人员员提供咨询询； 1.5.66财务部财务部管理理会计负责责收集各业业务部门的的预算报表表并进行审审核，主要要审核其预预算依据是是否充分、各各业务部门门的关联数数据是否有有效链接，有有无重大出出入以及是是否需要及及时修改。1.5.77财务部将各业务部部门的预算算报表进行行汇总，生生成公
10、司的的总体预算算初稿，分分析其与公公司的经营营目标是否否有重大差差异需进行行调整。若若需调整的的，应及时时与相关业业务部门进进行协调和和磋商，以以保证预算算与经营目目标一致。1.5.88财务部根据各部门门确认的预预算编制公公司总体的的预算草案案，主要有有损益预算算、资产负负债预算及及现金流量量预算报预预算管理委委员会及总总裁审批，具具体审批程程序详见22.3预算管管理预算审批批流程。1.5.99各部门在预算执行行过程中，业业务部门如如出现以下下情况之一一的，可以以向公司财财务部和预预算管理委委员会提出出预算调整整申请，但但必须就预预算调整内内容和原因因做出详细细说明： 经公司批准准发生预算算外
11、重大支支出； 因公司对机机构设置进进行调整，预预算单位业业务范围或或管理职能能发生重大大变化； 因其他一些些突发性事事件导致预预算外管理理事务重大大增加1.5.110财务部财务部负责责对各部门门的预算调调整申请进进行初审，提提出意见后后报预算管管理委员会会审议。在在不影响总总体预算执执行的前提提下，由公公司预算管管理委员会会根据预算算单位实际际情况，并并结合整体体预算执行行情况，决决定是否调调整这些单单位的预算算指标1.5.111财务部/预预算管理委委员会如因预算前前提发生重重大变化，须须对总体预预算进行修修改时，由由财务部协协助预算管管理委员会会拟订预算算调整方案案，并呈报报总裁或董董事会审
12、议议，具体审审批程序详详见预算管管理预算审批批。预算管理预算审审批1.1适适用范围q 本流程适用用于对预算算编制及预预算调整的的审批管理理。1.2控控制目的q 明确预算编编制及预算算调整的审审批程序以以保证： 公司预算编编制按程序序进行审批批 预算调整有有明确的审审批权限以以利于其执执行有效性性 公司预算的的适当性和和可执行性性1.3执执行部门q 财务部、预预算管理委委员会、总总裁、董事事会1.4关关键控制点点1.4.1 有效性 :年度预算需需按规定程程序进行审审批，以保保证信息的的全面性和和有效性。1.4.2 及时性: 预算调整按按其变动率率进行授权权审批以保保证业务运运作的及时时性及对业业
13、务部门进进行有效的的业绩考评评。1.5具具体流程步骤负责部门具 体 操操 作1.5.11财务部财务部根据据与各部门门的预算编编制人员和和负责人充充分交流和和磋商后确确定的年度度预算编制制公司年度度预算草案案，并将其其提交预算算管理委员员会审议；1.5.22预算管理委委员会预算管理委委员会于每每年12月月对预算草草案进行评评审，召集集相关部门门举行预算算听证会议议，对预算算进行综合合平衡，在在此基础上上向公司总总裁提交预预算报告。1.5.33总裁/董事事会/股东东大会经预算管理理委员会审审批后的年年度预算按按以下程序序审批，最最终由股东东大会审批批： 总裁 董事会 股东大会1.5.44财务部在年
14、度预算算审批过程程中若有重重大修改的的需要，财财务部应及及时与相关关部门讨论论是否可行行，考虑可可能面临的的风险及相相应的对策策等并对相相关预算进进行调整。1.5.55预算管理委委员会预算管理委委员会将由由公司以文文件形式根根据经股东东大会审议议通过的总总体预算方方案分解下下达各部门门预算指标标，并作为为其业绩考考评的依据据。1.5.66各业务部门门各业务部门门负责将公公司核定下下发的预算算指标在本本部门内进进行分解，层层层落实，责责任到人。1.5.77预算管理委委员会对于年中预预算调整一一般在预算算年度的第第三季度审审批，按调调整的幅度度设定以下下审批权限限： 预算管理委委员会小于等于于5%
15、 总裁大于5%但小于等等于10% 董事会大于100%但小于于等于200% 股东大会大于200%1.5.88预算管理委委员会预算管理委委员会应及及时将经审审批的年中中预算调整整以正式文文件的形式式下达各部部门及业绩绩考评执行行部门。预算管理预算执执行与分析析1.1适适用范围q 本流程适用用于公司对对预算执行行、控制及及分析的管管理。1.2控控制目的q 规范预算执执行和分析析流程以保保证： 预算管理得得以有效执执行 通过预算差差异分析为为管理层提提供决策依依据1.3执执行部门q 各业务部门门、职能部部门、财务务部1.4关关键控制点点1.4.1 有效性 财务部在制制定预算管管理分析报报表时应考考虑预
16、算指指标及业务务考核指标标，以保证证为公司管管理层及部部门负责人人提供管理理决策的有有效信息，以以及预算管管理的有效效执行；1.4.2 有效性财务部根据据每月的预预算分析报报表中的差差异，分析析其重要性性后提示相相关业务部部门负责人人，由业务务部门及时时进行原因因分析以及及制定相应应的改进措措施，提高高公司的应应变能力；1.4.3 有效性各部门从业业务和管理理的角度分分析差异原原因，以逐逐步提高公公司的内部部管理和竞竞争力。1.5具具体流程步骤负责部门具 体 操操 作1.5.11财务部财务部根据据经审批的的年度预算算方案以及及业绩考核核指标制定定相关的内内部预算分分析报表。1.5.22各部门各
17、部门根据据月度预算算制定相应应的工作措措施，在具具体的工作作中实施预预算控制。1.5.33财务部财务部按月月编制预预算执行分分析报表，对对各部门预预算执行情情况进行跟跟踪分析，并并将报表报报送相关部部门；每季季度向公司司预算管理理委员会提提交预算执执行情况分分析报告。1.5.44各部门根据财务部部预算执执行分析报报表分析析预算完成成情况，对对差异原因因进行业务务分析，判判断其是否否有改进的的空间并提提出相应的的工作措施施，形成预预算差异分分析报告报报财务部。1.5.55财务部财务部对各各部门的预预算差异分分析报告中中的差异原原因分析及及改进措施施进行初步步分析，汇汇总形成公公司的预算算分析报告
18、告。若因不不可控原因因造成的差差异分析是是否需调整整预算并向向预算管理理委员会提提出建议；1.5.66预算管理委委员会公司预算管管理委员会会每季度召召开一次预预算检查会会议，检查查分析预算算执行情况况，并向总总裁提交预预算检查综综合分析报报告。1.5.77总裁公司总裁对对预算分析析报告进行行审核，主主要对各部部门完成预预算情况以以及计划完完成情况进进行判断，以以保证全年年预算的顺顺利完成。1.5.88预算管理委委员会预算年度终终了，公司司预算管理理委员会将将对各单位位预算执行行情况进行行考评，分分析预算差差异形成的的原因，总总结预算的的效果，向向总裁提交交上年全公公司预算完完成情况综综合分析报
19、报告。1.5.99财务部/预预算管理委委员会在预算执行行期间，公公司预算管管理委员会会和财务部部将定期或或不定期地地对预算单单位进行实实地考察，了了解各业务务部门负责责人、员工工对预算的的重视程度度和为完成成公司下达达的预算目目标所采取取的控制措措施，检查查预算执行行效果，分分析导致预预算执行效效果好坏的的真正原因因，敦促各各业务部门门完成预算算。预算管理预算考考核1.1适适用范围q 本流程适用用于对预算算执行结果果考核的管管理。1.2控控制目的q 建立预算考考核制度并并与公司的的部门、员员工业绩考考核相结合合以保证预预算得以有有效执行，有有效提高公公司的管理理水平。1.3执执行部门q 财务部
20、、人人力资源部部1.4关关键控制点点1.4.1 有效性 :预算执行考考评办法应应以正式发发文的形式式通知公司司员工以保保证其得以以有效执行行，真正起起到促使预预算有效执执行的作用用；1.4.2 适当性: 预算执行考考核结果执执行前应经经总裁审批批，以避免免挫伤部门门或员工积积极性的情情况发生，保保证其适当当性和长效效性。1.5具具体流程步骤负责部门具 体 操操 作1.5.11人力资源部部人力资源部部负责建立立公司的业业绩考核内内容及指标标体系，为为促使公司司预算管理理的有效实实施，应将将预算执行行作为考核核的项目之之一。1.5.22人力资源部部人力资源部部根据经审审批的年度度预算制定定各部门的
21、的业绩考核核标准，与与各业务部部门及预算算管理委员员会讨论后后报总裁审审批。1.5.33总裁总裁根据公公司当年的的经营目标标及管理重重点审核相相关的业绩绩考核标准准是否满足足管理需要要，若需修修改应与人人力资源部部和预算管管理委员会会进行讨论论决策。1.5.44人力资源部部人力资源部部及时将经经总裁审批批的当年业业绩考核标标准以发文文的形式通通知各业务务部门。1.5.55财务部/预预算管理委委员会预算执行业业绩实行评评分制。公公司预算管管理委员会会根据各单单位收入预预算、费用用预算、资资本性支出出预算等几几项指标执执行情况来来进行综合合评分。1.5.66人力资源部部预算业绩考考评实行“按季初评评、年度总总评”，每季度度结束后，预预算管理委委员会和人人力资源总总部根据各各单位预算算执行情况况来进行初初评；预算算年度结束束后，根据据预算执行行情况和差差异分析报报告来进行行总评。1.5.77总裁预算执行考考评结果执执行前应报报经总裁审审批，若需需调整应通通知财务部部/预算管管理委员会会。1.5.88人力资源部部人力资源部部负责根据据经审批的的预算执行行考评结果果对各业务务部门进行行相应的奖奖励或处罚罚措施。