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1、 财务管管理教案案院 ( 系) 财 会 学 院 课 程 名名 称 财 务 管 理 任 教 对对 象 财务管理专业 主 讲 教教 师 郭郭 琳 琳 职 称 职职 务 讲 师 使 用 教教 材 第一章总总论授课时间：第 1 周 第 11 次课 年年 月 日授课内容：第一章章总论第一节节财务管理理的概念第二节节财务管理理的目标教学目的及及要求：通过本章的的学习，在在理解财务务活动与财财务关系的的基础上，掌掌握财务管管理的概念念及特点，进而理解解财务管理理目标的主主要观点,以及与之之相关的经经济利益关关系的冲突突。教学重点与与难点：1、财务管管理的概念念概念及财财务管理目目标的科学学表达；2、财务管管
2、理目标与与利益的冲冲突。教学手段：讲授授、举例、分分析讨论授课方式：理论论课教学时数：2讲授内容： 【导言】财财务管理是是现代企业业管理的中中心，随着着市场经济济的发展和和资本市场场的完善,财务管理理在经济管管理中变得得越来越重重要。财务务管理是企企业管理中中的价值管管理，是资资本的筹集集、运用和和分配等一一系列管理理工作。财财务管理目目标是以尽尽可能少的的资本耗费费获取尽可可能多的利利润，实现现股东财富富最大化。通通过本课程程的学习，大家要树立正确的理财观念，掌握财务管理基本理论与方法，把握中国市场经济下财务管理发展趋势，为其毕业从事企业财务与会计管理奠定基础。走上岗位前必须具备财务管理人员
3、的基本素质，在熟练掌握公司筹资、投资和收益分配等财务基本技能的基础上，能灵活地根据公司的特点、资本市场的理财环境、投资对象的风险状况科学决策，提高公司股东的资本价值并谋取最大的资本收益。第一章 总论第一节财务务管理的概概念财务管理是是企业组织织财务活动动、处理企企业与各方方面财务关关系的一项项经济管理理工作。因因此，要了了解审视财财务管理，必必须先分析析企业的财财务活动和和财务关系系。一、企业财财务活动 所谓谓财务活动动是以现金金收支为主主的企业资资金收支活活动的总称称。 1.筹资资活动所谓筹资是是指企业为为了满足投投资和用资资的需要，筹筹措和集中中所需资金金的过程。企业的筹资资渠道主要要有两
4、大类类：一是企企业自有资资本；二是是借入资本本， 22.投资活活动企业筹集资资金的目的的是为了把把资金用于于经营活动动以谋求最最大的经济济效益。所所谓投资是是指将筹集集的资金投投入使用的的进程，包包括内部使使用资金和和对外投放放资金。企业在投资资过程中，必必须考虑投投资规模（即即为确保获获取最佳投投资效益，企企业应投入入资金数额额的多少）；同时，企企业还必须须通过投资资方向和投投资方式的的选择，来来确定合理理的投资结结构，以提提高投资效效益，降低低投资风险险。 33.资金营营运活动企业在日常常生产经营营过程中，会会发生一系系列的资金金收付。企企业的营运运资金，主主要是为满满足企业日日常营业活活
5、动的需要要而垫支的的资金，营营运资金的的周转与生生产经营周周期具有一一致性。因因此，企业业应千方百百计加速资资金的周转转，以提高高资金的利利用效果。4.分配活活动企业将资金金投放和使使用后，必必然会取得得一定的收收获，这种种收获首先先表现为各各种收入而而最终以利利润（或亏亏损）的形形式体现出出来。所以以，广义地地说，分配配是指对企企业各种收收入进行分分割和分派派的过程；而狭义的的分配则仅仅指对利润润尤其是净净利润的分分配。上述财务活活动的四个个方面，相相互联系、相相互依存，共共同构成了了企业财务务活动的完完整过程。同同时也成为为财务管理理的基本内内容。二、企业财财务关系企业财务关关系就是企企业
6、组织财财务活动过过程中与有有关各方所所发生的经经济利益关关系。1.企业与与政府之间间的财务关关系：权利利和义务的的关系，所所有权性质质的投资与与受资的关关系。2.企业与与投资者之之间的财务务关系：所所有权性质质的投资和和受资的关关系。3.企业与与债权人之之间的财务务关系：债债权和债务务的关系。4.企业与与受资者之之间的财务务关系：所所有权性质质的投资与与受资的关关系。5.企业与与债务人之之间的财务务关系：债债权与债务务的关系6.企业内内部各单位位之间的财财务关系：企业内部部个单位之之间利益分分配关心。7.企业与与员工之间间的财务关关系：社会会主义按劳劳分配关系系。三、企业财财务管理的的特点1.
7、财务管管理是一项项综合性管管理工作；2.财务管管理与企业业各方面具具有广泛联联系；3.财务管管理能迅速速反映企业业生产经营营状况。综上所述，财务管理企业管理的一个组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。第二节财务务管理的目目标正确的目标标是系统良良性循环的的前提条件件，企业财财务管理的的目标对企企业财务管管理系统的的运行也具具有同样的的意义。为为此，应先先明确财务务管理的目目标。一、财务管管理目标的的概念和内内容财务管理目目标是企业业进行财务务活动所要要达到的根根本目的，它决
8、定着企业财务管理的基本方向。目前最具代代表性的财财务管理目目标主要有有以下三种种观点： 11、利润最最大化以利润最大大化作为理理财目标在在实践中还还存在有以以下难以解解决的问题题：（1）这里里的利润额额是指企业业一定时期期实现的利利润总额，没没有考虑利利润发生的的时间，即即没有考虑虑货币的时时间价值。显显然，今年年获利1000万元和和明年获利利100万万元对企业业的影响是是不同的。（2）利润润额是一个个绝对数，没没有考虑企企业的投入入和产出之之间的关系系。无法在在不同时期期、不同规规模企业之之间以利润润额大小来来比较、评评价企业的的经济效益益。比如，同同样获得1100万元元的利润，一一个企业投
9、投入资本11000万万元，另一一个企业投投入9000万元，哪哪一个更符符合企业的的目标？如如果不与投投入的资本本额相联系系，就难以以做出正确确的判断。 （3）没有有考虑到获获取利润和和所承担的的风险的大大小。在复复杂的市场场经济条件件下，忽视视获利与风风险并存，可可能会导致致企业管理理当局不顾顾风险大小小而盲目追追求利润最最大化。一一般而言，报报酬越高，风风险越大。例例如，同样样投入10000万元元，本年获获利1000万元，其其中，一个个企业获利利为现金形形式，而另另一个企业业的获利则则表现为应应收账款。显显然，如果果不考虑风风险大小，就就难以正确确的判断哪哪一个更符符合企业的的目标。（4）利
10、润润是按照会会计期间计计算出的短短期阶段性性指标。追追求利润最最大化会导导致企业财财务决策者者的短期行行为，只顾顾实现企业业当前的最最大利润，而而忽视了企企业长远的的战略发展展。例如忽忽视产品开开发、人才才开发、生生产安全、设设备更新等等事关企业业长远发展展的开支项项目，这种种急功近利利的做法最最终只能使使企业在市市场竞争中中处于劣势势。因此，将将利润最大大化作为企企业的理财财目标存在在一定的片片面性。 22、资本利利润率最大大化或每股股盈余最大大化资本利润率率是税后净净利润与资资本额的比比率。每股股盈余是税税后净利润润与普通股股股数的比比值。这一一目标的优优点是把企企业实现的的利润额同同投入
11、的资资本或股本本进行对比比，能够说说明企业的的盈利水平平，可以在在不同资本本规模的企企业或期间间进行比较较，揭示其其盈利水平平的差异，但但该指标也也仍然存在在以下两个个缺陷：（1）资资本利润率率最大化和和每股盈余余最大化没没有考虑货货币的时间间价值。（2）资资本利润率率和每股盈盈余仍没有有考虑风险险因素，也也不能避免免企业的短短期行为。 33、企业价价值最大化化或股东财财富最大化化企业价值最最大化作为为理财目标标具有以下下优点：（1）该该目标考虑虑了货币的的时间价值值和投资的的风险价值值，有利于于统筹安排排长短期规规划，合理理选择投资资方案、有有效筹措资资金、合理理制定股利利政策等。（2）该该
12、目标反映映了对企业业资产保值值增值的要要求，从某某种意义上上说，股东东财富越多多，企业市市场价值就就越大，追追求股东财财富最大化化的结果可可促使企业业资产保值值或增值。（3）该该目标有利利于克服企企业管理上上的片面性性和短期行行为。（4）该该目标有利利于社会资资源的合理理配置。因因为社会资资金通常流流向企业价价值最大化化或股东财财富最大化化的企业或或行业，有有利于实现现社会效益益最大化。当然，以企企业价值最最大化作为为理财目标标也存有以以下缺点：（1）对对于股票上上市公司虽虽可通过股股票价格的的变动揭示示企业价值值，但股价价是受多种种因素影响响的结果，特特别是即期期市场上的的股价不一一定能够直
13、直接揭示企企业的获利利能力，只只有长期趋趋势才能做做到这一点点。（2）为为了控股或或稳定购销销关系，现现代企业不不少采用环环形持股的的方式，相相互持股。法法人股东对对股票市价价的敏感程程度远不及及个人股东东，对股价价最大化目目标没有足足够兴趣。（3）对对于非股票票上市企业业，只有对对企业进行行专门的评评估才能真真正确定其其价值。而而在评估企企业的资产产时，由于于受评估标标准和评估估方式的影影响，这种种估价不易易做到客观观和准确，这这也导致企企业价值确确定的困难难。与利润最大大化、每股股盈余最大大化相比，企企业价值最最大化扩大大了考虑问问题的范围围，注重了了企业发展展中各方利利益关系的的协调，更
14、更符合我国国社会主义义初级阶段段的国情，因因此，企业业价值最大大化目标应应成为我国国现阶段财财务管理的的最终目标标。二、财务管管理目标与与利益冲突突（一）所有有者与经营营者利益冲冲突的协调调经营者和所所有者的主主要利益冲冲突，就是是经营者希希望在创造造财富的同同时，能够够获取更多多的报酬、更更多的享受受；而所有有者则希望望以较小的的代价（支支付较少报报酬）实现现更多的财财富。为了协调这这一利益冲冲突，通常常可通过以以下方式解解决：1.解聘这是一种通通过所有者者约束经营营者的办法法。所有者者对于经营营者予以监监督，如果果经营者绩绩效不佳，就就解聘经营营者。2.接收这是一种通通过市场约约束经营者者
15、的办法。如如果经营者者决策失误误，经营不不力，绩效效不佳，该该企业就可可能被其他他企业强行行接收或吞吞并，相应应经营者也也会被解聘聘。3.激励激励就是将将经营者的的报酬与其其绩效直接接挂钩。激激励通常有有两种方式式：（1）股票票期权。它它是允许经经营者以约约定的价格格购买一定定数量的本本企业股票票。（2）绩效效股。它是是企业视其其绩效大小小给予经营营者数量不不等的股票票作为报酬酬。（二）所有有者与债权权人的利益益冲突协调调首先，所有有者可能要要求经营者者改变举债债资金的原原定用途，将将其用于风风险更高的的项目，这这会增大偿偿债风险。其其次，所有有者可能在在未征得现现有债权人人同意的情情况下，要
16、要求经营者者举借新债债，因为偿偿债风险相相应增大，从从而致使原原有债权的的价值降低低。所有者与债债权人的上上述利益冲冲突，可以以通过以下下方式解决决：1.限制性性借债债权人通过过事先规定定借债用途途限制、借借债担保条条款和借债债信用条件件。2.收回借借款或停止止借款当债权人发发现企业有有侵蚀其债债权价值的的意图时，采采取收回债债权或不再再给予新的的借款的措措施，从而而保护自身身权益。参考书目、文文献资料和和作业习题题或思考讨讨论题：（）参考考书目王化成主编编，公司司财务管理理，高等等教育出版版社，20007.111荆新主编，财财务管理学学，中国国人民大学学出版社，20099.9中国注册会会计师
17、协会会，财务务成本管理理，经济济科学出版版社，20009.3；胡旭微 张张惠中主编编，财务务管理，浙浙江大学出出版社，22006.8（2）思考考讨论题财务管理的的内容包括括哪些？财务关系的的具体内容容包括什么么？财务管理的的目标有哪哪些？优缺点各各是什么？授课时间：第 1 周 第2次课 年年 月 日授课内容：第一章章总论第三节企企业组织形形式与财务务管理第第四节财务务管理的 环境教学目的及及要求：通过本章的的学习，了了解企业组组织的类型型，了解财财务经理的的职能，熟熟悉财务职职业生涯。掌掌握财务管管理环境对对财务活动动的影响。教学重点与与难点：1、财务职职业生涯2、财务管管理环境，重重点是金融
18、融市场环境境。教学手段：讲授授、举例、分分析讨论授课方式：理论论课教学时数：2第三节 企企业组织形形式与财务务管理【导言】财财务管理的的基础是企企业组织形形式， 企企业组织性性质和特点点决定企业业目标及其其相应的财财务目标。不不同类型的的企业，其其资本来源源结构不同同，企业所所适用的法法律方面有有所不同和和差别，财财务管理活活动开展的的空间范围围也不同。企企业究竟采采取什么样样的形式来来管理自身身的财务活活动，直接接关系到企企业的生存存和发展。企企业是市场场经济的主主体，企业业组织形式式的不同类类型决定着着企业的财财务结构、财财务关系、财财务风险和和所采用财财务管理方方式的差异异，而企业业财务
19、管理理必须立足足企业的组组织形式。 一、企企业组织的的类型 1、个个人独资企企业独资企业是是指依法设设立，由一一个自然人人投资，财财产为投资资人个人所所有，投资资人以其个个人财产对对公司债务务承担无限限责任的经经营实体。独独资企业是是最简单的的企业组织织形式。企企业不具有有独立法人人资格，依依附于业主主存在。优势：(1)由于于企业主个个人对企业业的债务承承担无限责责任，法律律对这类企企业的管理理就比较宽宽松，设立立企业的条条件不高，程程序简单、方方便；(2)企业业所有权和和经营权是是一致的；(3)所有有者与经营营者合为一一体，经营营方式灵活活，一切财财务管理决决策直接为为业主服务务。劣势：(1
20、) 筹筹资较困难难。 (2)企企业存续期期短，一旦旦企业主死死亡、丧失失民事行为为能力或不不愿意继续续经营，企企业的生产产经营活动动就只能中中止；(3)企业业所有权不不容易转让让；(4)由于于受到业主主数量、人人员素质、资资金规模的的影响，独独资企业抵抵御财务经经营风险的的能力低下下。2、合伙企企业及财务务管理合伙企业是是依法设立立，由各合合伙人订立立合伙协议议，共同出出资，合伙伙经营，共共享收益，共共担风险，并并对合伙企企业债务承承担无限连连带责任的的营利组织织。优势：(1)由于于每个合伙伙人既是合合伙企业的的所有者，又又是合伙企企业的经营营者，这就就可以发挥挥每个合伙伙人的专长长，提高合合
21、伙企业的的决策水平平和管理水水平；(2)由于于可以由众众多的人共共同筹措资资金、提高高了筹资能能力和扩大大了企业规规模，同时时，也由于于各合伙人人共同负责责偿还债务务，这就降降低了向合合伙企业提提供贷款的的机构风险险；(3)由于于合伙人对对合伙企业业的债务承承担无限连连带责任，因因而有助于于增强合伙伙人的责任任心，提高高合伙企业业的信誉。劣势：(1)合伙伙企业财务务不稳定性性比较大。 (2)合合伙企业投投资风险大大。由于各各合伙人对对合伙企业业债务负连连带责任，因因此，合伙伙人承担的的经营风险险极大，使使合伙企业业难以发展展壮大。(3)合伙伙企业由于于在重大财财务决策问问题上必须须要经过全全体
22、合伙人人一致同意意后才能行行动，因此此，合伙企企业的财务务管理机制制就不能适适应快速多多变的社会会要求。3、公司制制企业及财财务管理公司是依照照公司法登登记设立，以以其全部法法人财产，依依法自主经经营、自负负盈亏的企企业法人。 我国国公司法所所称公司指指有限责任任公司和股股份有限公公司。（1）有限限责任公司司有限责任公公司是指每每个股东以以其所认缴缴的出资额额为限对公公司承担有有限责任，公公司以其全全部资产对对其债务承承担责任的的企业法人人。由于有限责责任公司具具有上述特特点，许多多中小规模模的企业往往往采取这这种公司形形式。这样样，既可享享受政府对对法人组织织给予的税税收等优惠惠和法人制制度
23、带来的的其他好处处，又能保保持少数出出资人的封封闭经营，所所以在一些些西方国家家中有限责责任公司的的数目大大大超过股份份有限公司司。不过，在在资本总额额上，有限限责任公司司通常大大大小于股份份有限公司司，因而经经济地位相相对较弱。（2）股份份有限公司司股份有限公公司是指全全部注册资资本由等额额股份构成成并通过发发行股票筹筹集资本的的企业法人人。股份有有限公司一一般简称为为股份公司司.优势：(1) 易易于筹资。(2)易于于转让。（3）有限限责任。劣势：(1)股东东的流动性性太大，股股东对于公公司缺乏责责任感。 (2)股股份有限公公司的财务务管理是最最有挑战性性的，几乎乎所有的公公司财务管管理理论
24、都都是源于股股份公司财财务管理的的需求。综上所述，企企业组织形形式的差异异导致财务务管理组织织形式的差差异，对企企业理财有有重要影响响。在独资资和合伙的的企业组织织形式下，企企业的所有有权和经营营权合二为为一，企业业的所有者者同时也是是企业的经经营者，他他们享有财财务管理的的所有权利利，并与其其所享有的的财务管理理权利相适适应，这两两种企业的的所有者必必须承担一一切财务风风险或责任任。其中，合合伙企业的的资金来源源和信用能能力比独资资企业有所所增加，收收益分配也也更加复杂杂，因此，合合伙企业的的财务管理理比独资企企业复杂得得多。企业业采取公司司制组织形形式，其所所有权主体体和经营权权主体就发发
25、生分离，这这时，所有有者不像独独资和合伙伙那样承担担无限责任任，他们只只以自己的的出资额为为限承担有有限责任，即即只要他们们对公司缴缴足了注册册资本的份份额，对公公司或公司司的债权人人就不需再再更多地支支付。公司司引起的财财务问题最最多，企业业不仅要争争取获得最最大利润，而而且要争取取使企业价价值增加；公司的资资金来源有有多种多样样，筹资方方式也很多多，需要进进行认真的的分析和选选择；盈余余分配也不不像独资企企业和合伙伙企业那样样简单，要要考虑企业业内部和外外部的许多多因素。公司这一组组织形式，已已经成为西西方大企业业所采用的的普遍形式式，也是我我国建立现现代企业制制度过程中中选择的企企业组织
26、形形式之一。本本书所讲的的财务管理理，主要是是指针对公公司的财务务管理。第四节 财财务管理的的环境任何事物总总是与一定定的环境相相联系而产产生、存在在和发展的的，财务管管理也不例例外。财务务管理的环环境又称理理财环境，是是指对企业业财务或从从和财务管管理产生影影响的企业业外部条件件的综合。一、经济环环境是影响企业业财务管理理的各种经经济因素，包包括：1、经济周周期 复苏苏、繁荣、衰衰退、萧条条经济周期波波动的扩张张阶段，市市场需求旺旺盛，订货货饱满，商商品畅销，生生产趋升，资资金周转灵灵便。企业业的供、产产、销和人人、财、物物都比较好好安排。企企业处于较较为宽松有有利的外部部环境中。 经济周期
27、波波动的收缩缩阶段，市市场需求疲疲软，订货货不足，商商品滞销，生生产下降，资资金周转不不畅。企业业在供、产产、销和人人、财、物物方面都会会遇到很多多困难。2、经济发发展水平 发达达国家，发发展中国家家，不发达达国家。3、通货膨膨胀状况 减低低消费者的的购买力，也也给企业理理财带来很很大困难，资金占用额额迅速增加加；利率上上升，企业业筹资成本本加大；证证券价格下下跌，筹资资难度增加加；利润虚虚增、资金金流失。4、经济政政策 经济济发展计划划、国家产产业政策、财财税政策、金金融政策、外外汇政策、外外贸政策、货货币政策及及政府行政政法规。国国家采取收收缩的调控控政策时，会会导致企业业的现金流流入减少
28、，现现金流出增增加、资金金紧张、投投资压缩。企业要顺应应经济政策策的导向。二、法律环环境 是是指影响企企业财务活活动的各种种法律、法法规和规章章。企业财财务活动作作为一种社社会行为，会会在很多方方面收到法法律规范的的约束和保保护。如企企业目标与与利益相关关者存在矛矛盾需政府府通过法律律手段来规规范企业的的行为。 1、企企业组织法法规 2、财财务会计法法规 3、税税法三、金融市市场环境 1、金金融市场 外汇市市场 短期期证券市场场 货货币市场 短短期借贷市市场 票据据承兑与贴贴现市场金融市场 资资金市场 同业业拆借市场场 发行市场场（一级市市场） 长期期证券市场场 资本本市场 流通市场场（二级市
29、市场）长期借贷贷市场 黄金市场场金融市场对对企业财务务活动的影影响：金融市场场为企业提提供了良好好的投资和和筹资的场场所。金融市场能能够为资本本所有者提提供多种投投资渠道，为为资本筹集集者提供多多种可供选选择的筹资资方式。企企业需要资资金时，可可以到金融融市场选择择适合自己己需要的方方式筹资。企企业有了剩剩余的资金金，也可以以在市场上上选择合适适的投资方方式，为其其资金寻找找出路。促进企业业资本灵活活转换。企业可通过过金融市场场将长期资资金，如将将股票、债债券变现转转为短期资资金；也可可以通过金金融市场将将短期资金金转化为长长期资金，如如购进股票票、债券等等。金融市市场为企业业的长短期期资金相
30、互互转化提供供了方便。 金融市场场为企业财财务管理提提供有意义义的信息。金融市场的的利率变动动反映资金金的供求状状况，有价价证券市场场的行情反反映投资人人对企业经经营状况和和盈利水平平的评价。这这些都是企企业生产经经营和财务务管理的重重要依据。 2、金融市市场的构成成（1）中国国人民银行行。其主要职责责是制定和和实施货币币政策，保保持货币币币值稳定；依法对金金融机构进进行监督管管理，维持持金融业的的合法、稳稳健运行；维护支付付和清算系系统的正常常运行；持持有、管理理、经营国国家外汇储储备和黄金金储备；代代理国库和和其他与政政府有关的的金融业务务；代表政政府从事有有关的国际际金融活动动。（2）政
31、策策银行。政策性银行行，是指由由政府设立立，以贯彻彻国家产业业政策、区区域发展政政策为目的的，不以盈盈利为目的的的金融机机构。中国国进出口银银行、国家家开发银行行。 （3）商业业银行。商业银行是是以经营存存款、放款款、办理转转账结算为为主要业务务，以盈利利为主要经经营目标的的金融企业业。一类是是国有独资资商业银行行，是由国国家专业银银行演变而而来的，包包括中国工工商银行、中中国农业银银行、中国国银行、中中国建设银银行。另一一类是股份份制商业银银行，是11987年年以后发展展起来的，包包括交通银银行、深圳圳发展银行行、中信实实业银行、中中国光大银银行、华夏夏银行、招招商银行、兴兴业银行、上上海浦
32、东发发展银行、中中国民生银银行以及各各地方的商商业银行、城城市信用合合作社等。最最后一类是是外资银行行。按照中中国与世界界贸易组织织签订的协协议，中国国金融市场场要逐渐对对外开放，外外资银行可可以在中国国境内设立立分支机构构或营业网网点，可以以经营人民民币业务。（4）非银银行金融机机构。金融资产管管理公司的的主要使命命是收购、管管理、处置置商业银行行剥离的不不良资产。中中国信达资资产管理公公司在北京京成立，长长城、东方方、华融三三家金融资资产管理公公司。 保险公司司，主要经经营保险业业务，包括括财产保险险、责任保保险、保证证保险和人人身保险。目目前，我国国保险公司司的资金运运用被严格格限制在银
33、银行存款、政政府债券、金金融债券和和投资基金金范围内。 信托投资资公司，主主要是以受受托人的身身份代人理理财。其主主要业务有有经营资金金、财产委委托、代理理资产保管管、金融租租赁、经济济咨询以及及投资等。 证券机机构，是指指从事证券券业务的机机构，包括括：证券公司司，其主要要业务是推推销政府债债券、企业业债券和股股票，代理理买卖和自自营买卖已已上市流通通的各类有有价证券，参参与企业收收购、兼并并，充当企企业财务顾顾问等；证券交易易所，提供供证券交易易的场所和和设施，制制定证券交交易的业务务规则，接接受公司上上市申请并并安排上市市，组织、监监督证券交交易，对会会员和上市市公司进行行监管等；登记结
34、算算公司，主主要是办理理股票交易易中所有权权转移时的的过户和资资金的结算算。 财务公公司，通常常类似于投投资银行。我我国的财务务公司是由由企业集团团内部各成成员单位入入股，向社社会募集中中长期资金金，为企业业技术进步步服务的金金融股份有有限公司。它它的业务被被限定在本本集团内，不不得从企业业集团之外外吸收存款款，也不得得对非集团团单位和个个人贷款。 金融租赁赁公司，是是指办理筹筹资租赁业业务的公司司组织。其其主要业务务有动产和和不动产的的租赁、转转租赁、回回租租赁。3、金融工工具（1）货币币市场债券券 商业业本票、银银行承兑汇汇票、国库库券、银行行同业拆借借、短期债债券 （2）资资本市场债债券
35、普通股、优优先股、长长期公司债债券、国债债、衍生金金融工具4、利息率率 （11）涵义简称利率，是是衡量资金金增值量的的基本单位位，即资金金的增值同同投入资金金的价值之之比。从资资金流通的的借贷关系系来看，利利率是一个个特定时期期运用资金金这一资源源的交易价价格。（2）利率率的构成利率=纯利利率+通货货膨胀附加加率+风险险附加率 纯利率是指指没有风险险和通货膨膨胀情况下下的平均利利率。在没没有通货膨膨胀时，国国库券的利利率可以视视为纯利率率。 通货膨胀附附加率是由由于通货膨膨胀会降低低货币的实实际购买力力，为弥补补其购买力力损失而在在纯利率的的基础上加加上通货膨膨胀附加率率。 风险附加率率是由于
36、存存在违约风风险、流动动性风险和和期限风险险而要求在在纯利率和和通货膨胀胀之外附加加的利率。违约风险附附加率是指指为了弥补补因债务人人无法按时时还本付息息而带来的的风险，由由债权人要要求附加的的利率；流动性风险险附加率是是指为了弥弥补因债务务人资产流流动不好而而带来的风风险，由债债权人要求求附加的利利率；期限风险附附加率是指指为了弥补补因偿债期期长而带来来的风险，由由债权人要要求附加的的利率。第二章 财务管理理的价值观观念、基本要要求与知识识点（1）理解解资金时间间价值的涵涵义，熟练练掌握其应应用；（2）掌握握资金时间间价值的计计算方法；（3）理解解风险与收收益均衡的的观念，掌掌握风险的的计算
37、。、要求学学生掌握的的基本概念念、理论、原原理资金时间价价值、年金金、现值、终终值、复利利终值系数数、复利现现值系数、年年金终值系系数、年金金现值系数数、风险、风风险与收益益均衡、教学重重点与难点点重点：资金金时间价值值的涵义；资金时间间价值的计计算；风险险与报酬均均衡观念。难点：资金金时间价值值的计算；风险的计计量。、实践教教学安排选取某公司司资料，练练习资金时时间价值的的计算。 、参考书书目、文献献资料和作作业习题或或思考讨论论题(1)参考考资料王化成主编编，公司司财务管理理，高等等教育出版版社，20007.111荆新主编，财财务管理学学，中国国人民大学学出版社，20099.9胡旭微 张张
38、惠中主编编，财务务管理，浙浙江大学出出版社，22006.8中国注册会会计师协会会，财务务成本管理理，经济济科学出版版社，20009.3刘桂英主编编，财务务管理案例例实验教程程，经济济科学出版版社，20009.1（2）作业业练习复利终终值、现值值的计算，年年金终值、现现值的计算算。第三章 财财务预测、基本要要求与知识识点（1）了解解资金预测测的含义；（2）掌握握资金预测测的方法；、要求学学生掌握的的基本概念念、理论、原原理定性预测法法、定量预预测法、销销售百分比比法、教学重重点与难点点重点：定量量预测方法法中的销售售百分比法法。 难点：销售百分分比法的应应用。、实践教教学安排无。、参考书书目、文
39、献献资料和作作业习题或或思考讨论论题(1)参考考资料王化成主编编，公司司财务管理理，高等等教育出版版社，20007.111荆新主编，财财务管理学学，中国国人民大学学出版社，20099.9中国注册会会计师协会会，财务务成本管理理，经济济科学出版版社，20009年3月；胡旭微 张张惠中主编编，财务务管理，浙浙江大学出出版社，22006.8（2）练习习题练习企业资资金需求量量的预测。第四章 筹资方式式、基本要要求与知识识点（1）了解解资金筹集集的目的和和要求，掌掌握筹资的的渠道、筹筹资方式和和类型；（2）熟悉悉权益资金金，负债资资金筹集的的各种方式式；（3）理解解各种筹资资方式的优优缺点。、要求学学
40、生掌握的的基本概念念、理论、原原理筹资渠道、筹筹资方式、吸吸收直接投投资、发行行股票、留留存收益、银银行借款、发发行债券、商商业信用、融融资租赁、普普通股、优优先股、教学重重点与难点点重点：各种种筹资方式式及其各自自的优缺点点。难点：融资资租赁。、实践教教学安排无、参考书书目、文献献资料和作作业习题或或思考讨论论题(1)参考考资料王化成主编编，公司司财务管理理，高等等教育出版版社，20007.111荆新主编，财财务管理学学，中国国人民大学学出版社，20099.9中国注册会会计师协会会，财务务成本管理理，经济济科学出版版社，20009年3月胡旭微 张张惠中主编编，财务务管理，浙浙江大学出出版社，22006.8（2）作业业比较权益资资金和债务务资金筹资资方式的优优缺点。