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1、第七章 其他各类会计 业务管理理制度一、富贵信信托资金 开发发信托单(一)顾客客申请委托托时，应填填具“信托申请请书(印鉴卡)”一份(各市县应应填写二份份，副本留留存，正本本寄总公司司列帐)。1.本信托托资金信托托期间为二二年期，信信托金额为为10000元以上，以以每千元为为单位。2.本信托托资金得随随时接受委委托，并以以委托日为为满期日。(二)经办办员接到“信托申请请书(印鉴卡)”验对身份份证统一号号码。询明明信托资金金名称、用用途、期间间及金额后后填制收入入传票(各市县应应填写每一一及第四联联)请顾客(以下称委委托户)向出纳缴缴款。(三)出纳纳员据经办办员送来之之传票依照照“收款程序序”处
2、理后，将将“号码牌”交给委托托户凭领“信托单”，传票送送还经办员员。(四)经办办员凭出纳纳员送交盖盖有收讫章章之收入传传票填制“信托单”(贴足印花花)登记信托托资金帐卡卡(“申请书”“印鉴卡卡”)，传票一一并层送主主管人员核核章。(五)信托托科长应在在信托单金金额上，信信托单与帐帐卡合盖骑骑缝私章，并并在信托单单上加盖信信托单专用用钢印后呈呈送主管检检章。(六)主管管核对无误误后，在信信托单与存存根连接处处盖公司骑骑缝印章与与骑缝私章章。(七)经办办员按传票票所注号数数唱号，收收回委托户户所执“号码牌”，询明委委托户信托托资金名称称、期间及及金额，经经核对无误误后将“信托单”交与委托托户收执(
3、各县市留留存第四联联，将第一一联送总公公司信托科科)。 满期期领款(一)委托托期间届满满，委托户户持单前来来领款时，经经办员根据据“印鉴卡(帐卡)”检视下列列各点：1.信托单单已否到期期。2.信托单单上委托户户有否签盖盖原留印鉴鉴。3.信托单单上之号码码、帐号是是否与帐上上记载相符符。4.信托单单与图章有有无挂失止止付等情况况。5.信托单单有无涂改改。6.有无设设定质押或或转让过户户等情况。 (二)经办办员经核对对无误后应应根据会计计科所分类类的收益分分配明细分分别填制“取款凭条条(代传票)”、“领款(收益)凭条(代传票)”(均请委托托户签盖原原留印鉴)及有关传传票，同时时注销“申请书兼兼印鉴
4、卡”及结清“帐卡”(附于传票票作为附件件)后，信托托单(须收回注注销作为传传票附件)及凭条等等一并送会会计科长核核算后转呈呈主管人员员核章，同同时发交“号码牌”与委托户户以凭领款款。(三)出纳纳员依照“付款程序序”处理后，唱唱号收回“号码牌”，同时付付款。(四)信托托资金运用用的收益明明细帐，会会计科应切切实配合有有关部门，依依照各种信信托资金设设立的种别别、期别予予以分类，俾俾便于委托托期间届满满时结算付付息(收益金)。 领取取收益(一)本信信托资金收收益分配均均订为每三三个月结算算一次。其其收益的领领取方法有有下列二种种即： 1.委托户指指定滚入本本金生息者者(订为每一一年计付一一次)。2
5、.委托户户亲自前来来领取现款款者(订为每三三个月计付付一次)。(二)信托托资金每三三个月(设立日起起算)结算时间间到期而委委托户指定定滚入本金金生息者，经经办员应根根据委托户户所委托金金额、期间间、最低保保证收益率率计算收益益，填制(借)收益分配配金(包括红利利)，(贷)应付收益益分配金(包括红利利)、转帐支支出及收入入传票，将将该收益滚滚入本金，但但未满十元元者不予计计息，惟在在委托期间间届满前，中中途提领收收益者即丧丧失滚入本本金生息的的权利。同同时红利的的分配，规规定为每满满三个月结结算一次，未未满三个月月部分概不不计付。(三)委托托户如系携携带“信托单”前来领取取收益时，经经办员应详详
6、细验对结结算时间是是否到期无无误后，在在信托资金金帐卡记入入领取收益益日期、收收益计算期期间、领取取收益金额额等，并填填制领款收收益凭条(代传票)(请委托户户签盖原留留印鉴)及有关传传票，连同同“信托单”与“帐卡”等一并送送会计科。同同时发交“号码牌”与委托户户以凭领款款。(四)会计计科据经办办员送来凭凭证核算无无误后呈送送主管人员员核章。(五)委托托户领取现现款者，出出纳员应依依照“付款程序序”处理。唱唱号收回“号码牌”，同时付付款。 中途途解约本信托资金金不得中途途解约。但但经过一年年以上者，其其信托单得得由本公司司购回。 信托托单的转让让(一)凡委委托户申请请过户时，应应于觅妥“受让人”
7、后，经双双方依式填填具“过户申请请书”(如附录5.7.1)一份签名名盖章后，送送交营业部部门，经办办员办理。(二)经办办员于接到到“过户申请请书”后，即检检核出让人人印鉴卡(帐卡)，经查明明下列各项项无误后于于印鉴核对对栏盖章并并记入过户户备查簿，然然后连同“帐卡”一并呈送送主管人员员核章。 1.申请书应应填各项是是否齐全。2.出让人人的印鉴是是否与原“信托申请请书”所留印鉴鉴相符。(公司组织织者应注意意名称与代代表人姓名名、地址及及印鉴)。3.出让人人有无借款款或提供本本人或第三三人为质押押。4.出让人人对本公司司所负或保保证其他债债务有无延延不偿还。(三)“过过户申请书书”经主管核核准后，
8、经经办员应请请委托户提提出“信托单”办理过户户手续(未带信托托单或有关关债务及担担保未清者者均不得办办理)。办理过过户的程序序为：1.整理出出让人之印印鉴卡(帐卡)：(1)出让让人之“印鉴卡(帐卡)”，应在该该帐卡备注注栏注明“某年某月月某日转让让给某某人人”，并加盖盖经办员印印章。(2)受让让人的“印鉴卡(帐卡)”，经办员员应请受让让人填具“新印鉴卡卡(帐卡)”，并在该该帐卡备注注栏注明“某年某月月某日由某某某人受让让”字样并加加盖经办员员印章。(3)经办办妥前项手手续后，经经办员应在在出让人“印鉴卡(帐卡)”上加盖“注明”戳记，并并在该帐卡卡末行备注注栏内注明明“转某某人人帐卡第号”字样，
9、同同时将该帐帐卡所列内内容逐笔记记入受让人人新帐卡内内。2.信托单单：经办妥过户户手续后应应在信托单单背面过户户记录栏，填填记过户年年月日、出出让人姓名名、受让人人姓名，加加盖主管职职章及经办办员印章。3.贴足印印花：“过户申请请书”应按照税税率由委托托户贴足印印花，并加加销印。4.过户申申请书：“过户申请请书”应贴在受受让人“新印鉴卡卡(帐卡)”上，并在在粘贴处加加盖经办员员印章，连连同已盖有有“注销”戳记的出出让人原“申请书”兼“印鉴卡(帐卡)”及转让的的“信托单”手续费收收入传票等等，一并呈呈送有关主主管人员核核章。(四)过户户手续办妥妥后，信托托单交还受受让人收执执，交还时时应于过户户
10、备查簿注注明日期。(五)委托托户如经过过一年以上上，申请过过户而无受受让人者，其其“信托单”得由本公公司购回之之。其购回回手续除比比照前项规规定的“过户程序序”办理外，应应注意下列列各点：1.信托单单是否自设设立日起已已经过一年年以上。2.购回价价格订为本本公司购回回当时时价价为准，其其标准为：本金加本本金乘最低低保证收益益率乘期间间减已付收收益金额。3.经办员员计算购回回价格同时时应向出让让人扣收本本金1%的手续续费。4.过户手手续办妥后后，该“信托单”所有权成成为本公司司所有。(依照过户户手续在信信托单背面面注明由本本公司承受受字样)并将购回回价款依照照规定付款款手续将款款项付给出出让委托
11、户户。(六)本公公司承受该该“信托单”后，如有有顾客希望望承受该信信托单者，经经办员应请请顾客依照照开发信托托单手续填填制“信托申请请书”(印鉴卡)、“帐卡”等有关凭凭证，其程程序为：1.信托期期间为该承承受原“信托单”信托期间间所剩余的的部分。2.经办员员接到受委委托户有关关凭证后，依依照“过户程序序”办理手续续并据原委委托户帐卡卡资料，计计算该“信托单”过户时的的相当收益益额连同本本金填制现现金收入传传票请承受受委托户缴缴款。 3.承受委托托户缴款后后，经办员员将原“信托单”背面过户户记录栏说说明“某年某月月某日由本本公司再转转让与某某某人”等字样。4.经办员员应整理有有关帐卡以以便结算。
12、 信托托单的质押押(一)委托托户以“信托单”向本公司司质押借款款或保证债债务时，经经办员应验验对“信托单”及“印鉴”，并将质质押日期及及金额等用用红笔摘注注于该委托托户“信托单”与“帐卡”质权记录录栏后，送送放款单位位经办员办办理质押手手续。(二)债务务清偿后，经经办员再于于委托户“信托单”与“帐卡”质权记录录消减栏以以蓝笔注明明清偿日期期核章，并并凭委托户户收执的本本公司质押押物收条将将“信托单”发还委托托户收执。(三)因违违反放款契契约而将“信托单”解约抵偿偿债务时，如如有尾数应应转入“暂收款项项”，并函请请委托户前前来领款，以以清悬帐。(四)提供供质押的“信托单”领取收益益时，得凭凭委托
13、户提提供出的“质押收条条”办理付益益，惟应在在其收条记记载记录(日期、付付益期间及及金额)，俟债务务清偿退还还“信托单”时与“帐卡”核对。但但委托户如如有未了债债务，应同同时请有关关部门办理理。 税捐捐(一)营业业税：应由由本信托资资金运用所所获收益中中扣缴之。(二)印花花税：应由由本信托资资金运用所所获收益中中扣缴之。(三)所得得税：二年年期以上定定期信托资资金依法得得免扣缴所所得税外，在在其期间未未满二年前前中途解约约领取收益益者，仍应应依法代扣扣所得税。 信托托单的补发发，印鉴的的更换委托户“信信托单”或“印鉴”如有遗失失、毁灭或或被盗窃等等情况前来来申请办理理手续时，应应请委托户户按照
14、本公公司挂失止止付(如附录5.7.2、5.7.3、5.7.4、5.7.5)的规规定手续办办理。 如委托托户原留取取款图章并并未遗失，而而申请更换换印鉴时，须须由委托户户填“更换印鉴鉴申请书”(如附录5.7.6)一份，签签盖原留印印鉴，并填填具新印鉴鉴卡一份，由由经办员验验对无误后后，在新印印鉴卡上注注明启用日日期，同时时于旧印鉴鉴卡上加盖盖“注销”戳记，并并注明日期期及更换理理由，经主主管核章后后整理保存存之。 信托托单的设定定质权委托户如将将信托单作作为公私营营事业机构构担保或保保证债务用用者，可申申请设定质质权，其处处理办法如如下：(一)由委委托户与质质权人联名名填具“质权设定定登记申请请
15、书”(附录5.77.7)(各市县应应填写二份份，副本留留存，正本本寄总公司司信托科备备查)附具信托托单(应盖妥原原留印鉴)及“质权人印印鉴卡”一份二份份申请。(二)经办办员验明信信托单核对对印鉴无误误后，于信信托单、委委托户“印鉴卡(帐卡)”用红墨水水笔注明“本信托单单于年月日设定质质权登记”字样后，一一并层请主主管人员核核章。(三)经主主管核准后后，签发 “质权设定定登记承认认书”如附录5.7.8(各市县应应填写二份份，副本留留存，正本本寄总公司司信托科备备查)并发还信信托单，质质权人的印印鉴卡等应应附订于委委托户印鉴鉴卡，以备备查考。(四)解除除质权时，由由质权人填填具“信托单质质权解除申
16、申请书”(如附录5.7.9)(各市县县应填写一一份，解除除时连同有有关凭证寄寄总公司信信托科结案案)，附具信信托单申请请解除，经经办员核对对质权人印印鉴无误后后，于信托托单及委托托户“ 印鉴卡(帐卡)”用蓝色双双线注销，并并层送主管管核章后发发还信托单单(五)委托托户处分信信托资金(包括到期期由质权人人提领本益益金)，应办妥妥质权解除除手续方理理。过户申请书书具过户申请请人 前与贵贵公司缔结结(信托单号号码 字 号)信托资金金 元整，信信托契约之之一切权利利义务业已已让与 先生，受受让人自愿愿承担转让让人与贵公公司依据信信托契约条条款所订之之一切权利利义务，并并由公司核核准之日起起生效。兹兹由
17、双方联联名签署，函函请查照，并并希将委托托户名义予予以更换为为荷。此致信托投资股股份有限公公司 转转让人： 住住 址： (原留印鉴鉴) 职职 业： 电电 话： 受受让人： 住住 址： (印鉴鉴) 职职 业： 电电 话： 年年 月 日 (信字第 号)上开遗失凭凭证，请 贵公司司先行查明明备案挂失失止付，一一面当在 贵公司司指定之报报登载广告告 天声明明作废。至至希洽理为为荷。此致 信托托投资股份份有限公司司 (请签盖原原留印鉴) 挂失失人： 住 址： 电 话： 年 月 日 经理理 襄理 科长 经办人人 核对对印鉴 (信信字第 号) 上开遗遗失凭证已已于 年 月 日具书书向贵公司司挂失，并并登贵公
18、司司同意之报报 天声明明作废，兹兹检附原报报并邀同保保证人 先生保证证补领新凭凭证、领款款。如此项项遗失凭证证日后发生生纠葛致贵贵公司蒙受受损失时由由挂失人及及保证人(均包括其其继承人及及法定代理理人)负连带责责任，立即即赔偿保证证人并愿抛抛弃先诉抗抗辩权。此致信托投资股股份有限公公司HTT 印花花 挂失失人： 住址： 电话：(请 签 盖 原留印鉴鉴) 电话 住址 职业 年 月 日(签名盖章章) 经副襄理理 科长 经办人人 核对印签签 (信字字第 号) 上上开遗失图图章请 贵公司准准予挂失，挂挂失人愿在在 贵公司司同意之报报登载遗失失启事 天专声明明作废，至至希洽理为为荷。此致信托投资股股份有
19、限公公司 (请 签 盖 原留印鉴鉴) 挂挂失人 住住 址 电电 话 年 月 日 经副副襄理 科长长 经经办人 上上开遗失图图章已于 年 月 日具书书向 贵公司司挂失，并并登贵公司司同意之报报 天声声明作废，兹兹检附原报报并邀同保保证人 先生保保证更换新新印鉴。如如此项遗失失图章日后后发生纠葛葛，致 贵公司蒙蒙受损失时时，由挂失失人及保证证人(均包括其其继承人及及法定代理理人)负连带责责任，立即即赔偿。保保证人并愿愿抛弃先诉诉抗辩权。此致信托投资股股份有限公公司 印印花 挂失人人： 住住址： 电电话： 电话话 住址址 职业业 保证证人 经经理襄理 科长经办人 核对对印鉴 (信字第第 号)上开印鉴
20、拟拟自 年 月 日起改改用新印鉴鉴，敬希 准予予更换为荷荷。 此此致信托股资股股份有限公公司 (请 签 盖 原留印鉴鉴)申请人住 址电 话 年 月 日经理襄理 科长 经经办人核对印鉴 (信信字第 号)（附录5。7。7）质权设定登登记申请书书径启者 将后列列 贵公公司所发出出的信托单单提供敝作作为契约履履行保证品品，兹为确确保权益起起见，特邀邀同提供人人函请以质质押权设定定登记，敬敬请查照办办理见复为为荷。 此此致信托投资公公司 申申请人(质权人) 住住 址址 提提供人(出质人) 住住 址址 年 月 日 (信信字第 号)(附录5.7.8)质权设定登登记承认书书径复者 贵 年 月 日所请请以后列信信托单作为为质押品一一节，业经经予以质权权设定登记记完妥，特特此函复。 此此致 (信字第第 号)(附录5.7.9)信托单质权权解除申请请书本户 因需要要资金，申申请准予将将 信托资资金 元整整(信托单号号码 字 号)中途解约约结清，收收益分配金金依照 贵公司规规定计算，实实感德便。此致信托投资公公司 委托托户 经副理理 科长长 经办办 年 月 日 (信信字第 号)