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1、上海市华山路1954号浩然高科技大厦9楼，ZIP:200030Tel:021-62932905 Fax:021-62933040税务会刊2009年年02月 刊主办单位：上海交通通大学海外外教育学院院税务研究究所 网址：交大海外高高级经理联联谊会税务务分会 网址：联系人：汪汪蔚青目录一、 税务研究所所动态.2二、 税务分会动动态.2三、 1月份新出出台的部分法规名录.3四、 财税新闻.231、 2009年年购进的固定资产产都可以抵扣进项项税吗?.2332、 增值税新条条例下案例分析析.253、 年收入122万包括哪哪些收入. 284、 少计收入被被处罚如何何做账务处理.2995、 解读企业业内部
2、控制制基本规范. . .3316、 2008年年下半年有有关发票的税务政政策.357、 职工教育经经费的正确确核算. 378、 经济合同涉涉税条款的的误区.389、 提供无偿维维修劳务是是否属于增增值税视同同销售范围围.39五、 课程快递.411六、 每期小故事事.41一、税务研研究所动态态：税务研究所所金融项目目20099年第一次次会议2009年年1月11日，交大海海外税务研研究所金金融业税务务会计研究究项目课课题组成员员放弃了休休息，齐聚聚交大浩然然高科技大大厦1楼会议室室举行了22009年年第一次会会议。高金金平所长主主持了本次次会议。首先大家就就金融业业税务会计计研究项项目的框架架进行
3、了讨讨论，所有有项目组成成员都本着着实事求是是的务实态态度各抒已已见，补充充和删改了了一些内容容，使项目目研究更能能凸显金融融行业的特特点，也更更加符合上上海发展金金融中心的的前瞻性要要求。会议还分别别就银行、保保险、证券券及期货、担担保、典当当、融资租租赁等其他他金融业的的研究内容容作了具体体分工。本本次会议持持续了3个小时，对对未来这个个项目的开开展和推进进有着战略略性的指导导意义。 还还有很多精精彩内容，请请浏览研究究所网站。目目录二、税务分分会动态税务分会 系列列活动之十十新税法的的评估与案案例2009年年在严寒中中翩然而至至。经济的的严峻形式式使很多企企业和高管管都深感寒寒意，如何何
4、帮助企业业渡过这段段黑暗时期期？开辟新新战场？寻寻找新的盈盈利模式？开辟新渠渠道？这些工作作即使没有有金融危机机也是要持持续开展的的，那么企企业还能做做什么？多多关注、多多学习税收收政策，尽尽可能地享享受税收优惠政政策，去争争取政策！这将是帮帮助企业渡渡过严冬的的最有效的的措施之一一！2009年年1月100日，交大大海外教育育学院税务务联谊分会会20099年第一次次大型主题题活动，邀邀请了上海海市税务局局资深税务务专家来给给各位学员员讲述税法法背后的一一些故事和和案例。从从专家的角角度让学员员们了解税税法制订背背后的经济济背景和企企业遵循的的原则。学学员们深刻刻感受了专专家深厚的的理论积淀淀，
5、特别是是一些原理理揭示了税税法制订的的一些趋势势性问题，学学员们从中中受益匪浅浅。这是税务分分会20009年的第第一次活动动，这次活活动在分会会会长、理理事们的支支持和帮助助下才能成成功举办，学学员们在讲讲座结束后后围着专家家谈论问题题的场面，使使外面的寒寒风也逊色色几分。目目录三、1月份份新出台的的部分法规规名录1、中央税税法(20099.1.11 22009.1.311)序号标题文号发文单位发布时间1国家税务总总局办公厅厅关于印发发全国税税务系统稽稽查人员业业务考试大大纲的通通知国税办发220097号国家税务总总局办公厅厅2009-01-2202国家税务总总局办公厅厅关于全国国税务系统统稽
6、查人员员业务考试试考务工作作安排的通通知国税办发2200912号国家税务总总局办公厅厅2009-01-2203国家税务总总局关于加加强企业所所得税预缴缴工作的通通知国税函2200934号国家税务总总局2009-01-2204财政部、国国家税务总总局关于海海峡两岸海海上直航营营业税和企企业所得税税政策的通通知财税2000944号财政部、国国家税务总总局2009-01-1195财政部 国国家税务总总局关于坚坚决制止越越权减免税税加强依法法治税工作作的通知财税2000911号财政部 国国家税务总总局2009-01-1196财政部、国国家税务总总局关于印印发油气气田企业增增值税管理理办法的的通知财税2
7、000988号财政部 国国家税务总总局2009-01-1197财政部、国国家税务总总局关于部部分货物适适用增值税税低税率和和简易办法法征收增值值税政策的的通知财税2000999号财政部、国国家税务总总局2009-01-1198工业和信息息化部、商商务部关于于落实车辆辆购置税减减征政策的的通知工信部联装装20009211号工业和信息息化部、商商务部2009-01-1199财政部 国国家税务总总局关于减减征1.66升及以下下排量乘用用车车辆购购置税的通通知财税20009112号财政部 国国家税务总总局2009-01-11610国家税务总总局关于加加强对减征征部分乘用用车车辆购购置税管理理的紧急通通
8、知货便函2200912号国家税务总总局2009-01-11511国家税务总总局关于应应对国际金金融危机做做好出口退退税工作的的通知国税函2200924号国家税务总总局2009-01-11412财政部 国国家税务总总局关于对对外资企业业及外籍个个人征收房房产税有关关问题的通通知财税2000933号财政部 国国家税务总总局2009-01-11213财政部、中中国人民银银行、国家家税务总局局关于修订订20099年政府收收支分类科科目的通知知财预2000933号财政部、中中国人民银银行、国家家税务总局局2009-01-00914国家税务总总局关于印印发非居居民企业所所得税源泉泉扣缴管理理暂行办法法的通
9、知知国税发220093号国家税务总总局2009-01-00915国家税务总总局关于广广西合山煤煤业有限责责任公司取取得补偿款款有关所得得税处理问问题的批复复国税函2200918号国家税务总总局2009-01-00816国家税务总总局关于印印发特别别纳税调整整实施办法法试行的通知知国税发220092号国家税务总总局2009-01-00817财政部、国国家税务总总局关于股股票增值权权所得和限限制性股票票所得征收收个人所得得税有关问问题的通知知财税2000955号财政部、国国家税务总总局2009-01-00718国家税务总总局关于企企业集团内内部使用的的有关凭证证征收印花花税问题的的通知国税函220
10、099号2009-01-00519财政部、国国家税务总总局关于邮邮政企业代代办金融业业务免征营营业税的通通知财税2000977号财政部、国国家税务总总局2009-01-00420国家税务总总局关于债债务重组所所得企业所所得税处理理问题的批批复国税函220091号国家税务总总局2009-01-00421国家税务总总局关于企企业工资薪薪金及职工工福利费扣扣除问题的的通知国税函220093号国家税务总总局2009-01-0042、财税论论文(20099.1.11 22009.1.311)序号标题发布时间1税务人员税税收执法风风险管理探探析2009-01-2202两税合并后后加强国际际税收管理理的思考
11、2009-01-1163全年一次性性奖金个人人所得税探探讨2009-01-0084税务机关为为小规模纳纳税人代开开发票弊端端2009-01-0083、税收筹筹划(20099.1.11 22009.1.311)序号标题发布时间1运输业务的的纳税筹划划2009-01-2222融资租赁：“借鸡下下蛋，卖蛋蛋买鸡”2009-01-2223税收筹划在在企业财务务管理的运运用2009-01-2224企业技术开开发费的纳纳税筹划2009-01-2215一般企业在在税务筹划划中的误区区避让2009-01-2216税负临界点点是关键2009-01-2217混合销售行行为应纳增增值税2009-01-2218取得单
12、证时时间影响“免免、抵、退退”税结果果2009-01-2209经营中代销销方式的纳纳税筹划分分析2009-01-22010我国物流企企业纳税筹筹划2009-01-22011国际避税筹筹划方法及及其运用2009-01-22012案例解析：企业合并并涉税处理理2009-01-11913案例分析代代销方式的的纳税筹划划2009-01-11914“第13个个月工资”缴缴税详析2009-01-11915收取押金是是个好办法法2009-01-11916企业税务筹筹划中的误误区避让2009-01-11917包装物押金金的节税思思路分析2009-01-11518收取包装物物押金节税税是个好办办法2009-01
13、-11519享受契税优优惠注意意范围和时时限2009-01-11520土地使用权权作价的税税收筹划2009-01-11521年终奖分月月发放税负负最低 33种方式发发最省钱2009-01-11422年终奖“缩缩水” 小小钱怎样避避税又“生生大钱”2009-01-11423以精细化管管理为理念念做好纳税税筹划2009-01-11424年终奖缴个个税有讲究究2009-01-11325个人独资企企业财产出出租、 转转让的纳税税筹划2009-01-11326分月发放税税负最低 年终奖发发放最省钱钱2009-01-11327企业应小心心“周转材材料”核算算漏洞2009-01-11328房改房卖给给儿女
14、享享受优惠多多一些2009-01-11329延期纳税有有良方2009-01-11330股息所得与与资本利得得的税务策策划2009-01-11331企业并购中中税收筹划划风险防范范2009-01-11232筹划：年终终结账注意意事项及税税务提醒2009-01-11233商业企业促促销行为会会计处理与与筹划2009-01-00934形式巧妙转转化凸现节节税空间2009-01-00935一个关联企企业收购的的纳税筹划划思路2009-01-00836月薪与一次次性奖金的的节税设计计2009-01-00837秸秆发电减减计收入享享所得税优优惠2009-01-00838增值税一般般纳税人运运输费税收收筹划
15、2009-01-00839关于企业纳纳税筹划的的几个关键键点2009-01-00740企业所得税税法下折旧旧对税收筹筹划的影响响2009-01-00741节税与避税税的差异比比较2009-01-00642商业企业促促销行为的的会计处理理与纳税筹筹划2009-01-00643一个关联企企业收购的的筹划思路路2009-01-00644视同销售业业务的税收收筹划2009-01-00545各种商品销销售方式的的增值税纳纳税筹划2009-01-00546企业所得税税税务筹划划的途径与与思考2009-01-00547特许权使用用费税收筹筹划2009-01-00548特许权使用用费所得的的全方位筹筹划200
16、9-01-00549不能让出口口退税只是是“看上去去很美”2009-01-00450个人所得税税筹划案例例分析2009-01-00451房地产企业业土地增值值税筹划方方法及绩效效分析2009-01-00452延期纳税筹筹划2009-01-0044、纳税辅辅导(20099.1.11 22009.1.311)序号标题发布时间1集成电路企企业08年年税后利润润投资时如如何缴税？2009-01-2232小型微利企企业的标准准是什么？2009-01-2233收取子公司司贷款担保保费如何营营业税2009-01-2234企业所得税税法所指的的企业有哪哪几种类型型？2009-01-2235关于小型微微利企业所
17、所得税优惠惠政策?2009-01-2236签订的后勤勤服务协议议要缴印花花税吗？2009-01-2237购销合同按按含税金额额计税贴花花吗？2009-01-2238支付职工工工伤补偿是是否能税前前扣除？2009-01-2239未经认定软软件生产企企业可否享享受优惠？2009-01-22310扣缴个税手手续费要纳纳企业所得得税吗？2009-01-22311建筑业营业业税纳税申申报地点是是怎样的？2009-01-22312扣缴个税返返还的手续续费要纳营营业税吗？2009-01-223132009年年凡是固定定资产都可可抵进项吗吗？2009-01-22314境外公司在在境内提供供劳务如何何纳税？20
18、09-01-22315企业所得税税涉税处理理案例解析析2009-01-22316个体工商户户每个月可可以扣除的的费用是多多少？2009-01-22217节前发放实实物福利的的财税处理理2009-01-22218用模型推算算发现企企业加工收收入异常2009-01-22219一人公司与与合伙企业业分红缴税税差异大2009-01-22220合理支出配配规范票据据才能税前前扣除2009-01-22221应付未付作作收入可行行否2009-01-22222合理工薪标标准细化福利支出出范围明确确2009-01-22223分期收款方方式销售纳纳税调整例例解2009-01-22224财务咨询及及财务培训训分别按
19、何何税率缴纳纳营业税？2009-01-22225浅析增值税税转型固定定资产税务务处理2009-01-22226关于开具增增值税红字字发票的申申请补充问问题2009-01-22227增值税转型型,为何融融资租赁企企业愁眉不不展2009-01-22228保证合同是是否缴纳印印花税？2009-01-22229空调、电冰冰箱、电冰冰柜是否属属电子设备备？2009-01-22230电子设备包包括哪些有有无具体目目录？2009-01-22231外商独资企企业如何缴缴纳企业所所得税？2009-01-222322008年年哪些财政政补贴可免免企业所得得税？2009-01-22233油气勘探、油油气开发投投资在
20、表中中如何填列列?2009-01-22234旧城改造中中以实物补补偿如何缴缴营业税？2009-01-22235无法划分不不得抵扣进进项税额如如何计算？2009-01-22236能否发票抬抬头开为分分支机构？2009-01-22237兼职人员如如何计算申申报个人所所得税？2009-01-22138非居民企业业应纳税所所得额的计计算2009-01-22139核定征收纳纳税年终汇汇算问题？2009-01-22140购买商品房房房产税怎怎样计算2009-01-22141因所租房产产被拆取得得补偿款如如何计缴营营业税2009-01-22142增值税申报报表修正重点关注注调整事项项2009-01-2214
21、3以货币支付付的职工交交通补贴缴缴个税吗？2009-01-22144是否需要代代扣10%预提所得得税？2009-01-22145借给子公司司的借款可可否作损失失扣除？2009-01-22146汇总缴纳企企业以往年年度的亏损损如何处理理？2009-01-22147小区水管改改造费用能能否当期税税前扣除？2009-01-22148发放职工取取暖费如何何计算企业业所得税？2009-01-22149增值税转型型后购入客客货车可否否进项抵扣扣？2009-01-22150民办学校是是否要办理理税务登记记？2009-01-22151商业折扣如如何开具专专用发票2009-01-22052缴了定额税税，并非万万
22、事休2009-01-22053多缴企业所所得税如何何处理？2009-01-22054异地承建工工程该在哪哪里申报纳纳税2009-01-22055因所租房产产被拆取得得补偿款如如何计缴营营业税？2009-01-22056个体户向四四川灾区捐捐款如何抵抵扣个人所所得税2009-01-22057社保基金取取得收入缴缴所得税吗吗？2009-01-22058固定资产变变卖损失可可税前扣除除吗？2009-01-22059销售使用过过的动产类类固定资产产缴增值税税吗？2009-01-22060进口设备提提前解除监监管可否抵抵进项？2009-01-22061投资退税款款是属于什什么性质的的收入？2009-01
23、-22062收取租金何何时确认收收入及缴纳纳税款？2009-01-22063请问开办费费如何确定定2009-01-11964公司每年从从学费中收收回的投资资如何缴税税2009-01-11965向母公司支支付服务费费税前扣除除有何条件件?2009-01-11966不符合规定定的利息收收入要缴企企业所得税税?2009-01-11967福利企业增增值税退税税是否免税税？2009-01-11968研发费用如如何进行企企业所得税税处理？2009-01-11969房产公司获获益的店面面房出租收收入须缴个个税2009-01-11670退休收入个个税缴纳有有差异2009-01-11671货物退回，上上月的增值
24、值票作废需需提交哪些些材料2009-01-11672社保基金需需要申报缴缴纳企业所所得税吗？2009-01-11673计税房产原原值如何核核算2009-01-11674什么是“合合理的”工工资支出?2009-01-11675职工烤火费费要征收个个人所得税税吗？2009-01-11676预提年终奖奖的个人所所得税何时时申报？2009-01-11677高新技术企企业过渡期期税率为多多少？2009-01-11678职工教育经经费年末有有余额如何何处理？2009-01-11679开发商品房房转自用是是否“视同同销售”?2009-01-11680固定资产折折旧年限可可理解为时时间下限吗吗？2009-01
25、-11681我公司是否否享受增值值税退税政政策？2009-01-11682自来水公司司09年增增值税税率率为多少？2009-01-11683为职工无偿偿提供居住住用房暂免免房产税吗吗？2009-01-11584高新技术企企业09年年可否执行行减免税政政策？2009-01-11585代扣代缴所所得税及营营业税可税税前扣除吗吗？2009-01-11586补充医疗保保险能否税税前扣除？2009-01-11587财务咨询及及财务培训训属文化体体育业吗？2009-01-11588物流公司收收取装卸费费的营业税税税率？2009-01-11589仓储企业装装卸收入如如何缴营业业税？2009-01-11590
26、收取子公司司贷款担保保费如何营营业税？2009-01-11591个体户向灾灾区捐款如如何抵扣个个税2009-01-11592集资利息应应该缴纳个个人所得税税2009-01-11593公司购入小小额材料未未签定合同同是否缴印印花税？2009-01-11594年底双薪如如何征收个个人所得税税？2009-01-11595企业发生的的公益性捐捐赠支出如如何税前扣扣除？2009-01-11596企业所得税税减免税与与税前扣除除审批2009-01-115972009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第十二章章 汇总纳纳税2009-01-115982009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第十一章章 财产损损失
27、2009-01-115992009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第十章 弥补亏损损2009-01-1151002009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第九章 征收管理理2009-01-1151012009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第八章 特别纳税税调整2009-01-1151022009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第七章 源泉扣缴缴2009-01-1151032009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第六章 税收优惠惠政策2009-01-1151042009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第五章 应纳税额额2009-01-1151052009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第四章 资
28、产的税税务处理2009-01-1151062009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第三章 税前扣除除项目2009-01-1151072009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第二章 收 入2009-01-1151082009年年1月企业业所得税辅辅导资料：第一章 纳税人、税税率2009-01-115109进口设备税税收优惠政政策再度调调整2009-01-114110企业所得税税新旧申报报表的变化化对比2009-01-114111企业聘请外外部人员提提供劳务需需要代扣哪哪些税2009-01-114112营业税里的的视同发生生应税行为为主要有哪哪些?2009-01-114113没有合法有有效凭证可可
29、税前扣除除吗？2009-01-114114裁决支付11000万万元赔款可可税前扣除除吗？2009-01-114115试运行期发发生贷款利利息和折旧旧如何处理理？2009-01-114116计提的坏账账准备是否否还可税前前扣除？2009-01-1141172009年年分配境外外股东股息息是否代扣扣股息税？2009-01-114118配电线路的的进项税额额是否可以以抵扣？2009-01-114119超过新标准准的小规模模纳税人如如何处理？2009-01-114120自产货物用用于工程施施工缴所得得税吗？2009-01-114121福利企业收收到增值税税退税是否否免企业所所得税？2009-01-11
30、41222008年年版的印花花税票应如如何黏贴？2009-01-113123改变土地用用途补交出出让金缴契契税吗2009-01-113124企业从其关关联方接受受的债权性性投资与权权益性投资资的规定比比例2009-01-113125出口金表壳壳及零件免免税吗2009-01-113126餐饮企业销销售烟酒是是交增值税税还是与餐餐饮收入一一起交营业业税?2009-01-113127财政资金增增值收入是是否征收营营业税？2009-01-113128新规定中废废旧物资专专用发票使使用情况是是怎样的？2009-01-113129增值税一般般纳税人销销售再生资资源如何享享受先征后后退政策？2009-01-
31、113130如何辨别22008版版印花税票票的真伪2009-01-113131小区内共有有房产由谁谁缴房产税税2009-01-113132房产税内外外统一，外外企该如何何缴税2009-01-113133房屋售价过过低按最低低计税价格格征税2009-01-113134向母公司支支付服务费费税前扣除除有何条件件2009-01-113135支付外籍人人员的支出出是否代扣扣个税？2009-01-113136新企业所得得税法实行行后坏帐如如何处理？2009-01-113137外部人员提提供劳务需需发票入账账吗？2009-01-113138取得拆迁补补偿款如何何计缴营业业税？2009-01-113139提
32、供劳务涉涉及流转税税需代扣代代缴吗？2009-01-113140聘请外部人人员提供劳劳务需代扣扣何税？2009-01-113141个人销售废废旧物资如如何税务处处理？2009-01-113142个人无偿赠赠送不动产产或者土地地使用权纳纳入征税范范围2009-01-113143地产公司签签订的监理理合同是否否要缴纳印印花税？2009-01-113144有关国外打打工的工资资免税问题题2009-01-113145有关企业查查补所得的的处理问题题2009-01-113146北京地税部部门明确购购房起点时时间确定方方法2009-01-112147数字付费业业务收入如如何缴纳营营业税？2009-01-1
33、121482009年年增值税辅辅导资料:第十三章章 小规模模纳税人管管理2009-01-1121492009年年增值税辅辅导资料:第十二章章一般纳纳税人认定定与年审2009-01-1121502009年年增值税辅辅导资料:第十一章章增值税税会计处理理2009-01-1121512009年年增值税辅辅导资料:第十章简易征收收2009-01-1121522009年年增值税辅辅导资料:第九章纳税申报报2009-01-1121532009年年增值税辅辅导资料:第八章纳税地点点2009-01-1121542009年年增值税辅辅导资料:第七章 纳税义务务发生时间间和纳税期期限2009-01-1121552
34、009年年增值税辅辅导资料:第六章 税收优惠惠2009-01-1121562009年年增值税辅辅导资料:第五章进项税额额2009-01-1121572009年年增值税辅辅导资料:第四章 销项税额额、应纳税税额和销售售额2009-01-1121582009年年增值税辅辅导资料:第三章税率及税税目注释2009-01-1121592009年年增值税辅辅导资料:第二章征税范围围2009-01-1121602009年年增值税辅辅导资料:第一章纳税义务务人和扣缴缴义务人2009-01-112161请问监理合合同是否缴缴纳印花税税？2009-01-112162股息红利所所得个人所所得税税率率为20%吗？20
35、09-01-112163能否按全年年一次性奖奖金处理个个税？2009-01-112164职工培训的的交通费在在职工教育育经费列支支吗？2009-01-112165发改委拨付付资金是否否存在涉税税问题？2009-01-112166新购车辆是是否能进项项税抵扣?2009-01-112167银行借款用用于投资的的利息是否否计当期损损益？2009-01-112168餐饮业营业业税纳税义义务发生时时间是何时时？2009-01-112169关于广告费费、业务宣宣传费税前前扣除的标标准2009-01-112170责任事故造造成的损失失不应减免免资源税2009-01-112171如何理解依依法不需办办理税务登
36、登记的内设设机构？2009-01-112172支付授课费费用需要开开具劳务发发票吗？2009-01-112173已提足折旧旧的车辆继继续使用发发生的费用用能否税前前扣除？2009-01-112174两部门新规规鼓励兼并并重组 土土地权属不不转移免契契税2009-01-009175哪些财政补补贴收入免免税2009-01-009176购买加油卡卡开票有学学问2009-01-009177代开货物运运输发票如如何预缴个个税2009-01-009178计提的坏账账准备能否否在所得税税前抵扣？2009-01-009179一人有限责责任公司应应缴何所得得税？2009-01-009180新税法中工工资薪金总总额的计算算2009-01-009181大米加工是是否属于农农产品初加加工？2009-01-009182关于职工福福利费的税税前扣除?2009-01-009183如何理解企企业发生的的合理的工工资薪金支支出？2009-01-009184餐饮业营业业税