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1、贷款质量分类及减值准备计提管理办法（试行）第一章 总则第一条 为加强消费费金融业务务资产质量量管理，提提高公司抵抵御风险能能力，真实实核算经营营成果，根根据中国银银监会消费金融融公司试点点管理办法法、贷贷款风险分分类指引，中国人民银行银行贷款损失准备计提指引，财政部金融企业呆帐准备提取管理办法及其他法律法规要求，制定本办法。第二条 贷款质量分分类是评价价贷款质量量的一种方方法，是全全面防范贷贷款风险的的重要手段段。这里的的贷款是指指本公司发发放的耐用用消费品贷贷款和一般般用途消费费贷款。第三条 依据贷款本本金和利息息收回的可可能性，将将贷款划分分为正常、关关注、次级级、可疑、损损失等五类类，后
2、三类类合称为不不良贷款。第四条 贷款减值损损失是指信信贷资产预预计未来可可收回贷款款现值低于于其账面价价值的差额额。第五条 减值准备是是指在评估估贷款减值值损失的基基础上，按按照一定标标准、方法法和程序计计提的，专专门用于弥弥补信贷资资产减值损损失的准备备金。第六条 按季进行贷贷款质量分分类并提取取拨备，月月度进行动动态调整。第二章 贷款分类标标准与分类类程序第七条 将贷款划分分为五类，以达到风风险控制管理的目的。第八条 正常类贷款款。指债务人能能够履行合合同，没有有足够理由由怀疑贷款款本息和其其他债务（含含或有债务务）不能按按时足额偿偿还。在消消费金融业业务中定义义为：未逾期及逾期30天天以
3、内的贷贷款。第九条 关注类贷款款。指尽管债务务人目前有有能力偿还还贷款本息息和其他债债务，但存存在一些可可能对偿还还债务产生生不利影响响的因素。在在消费金融融业务中定定义为：逾逾期3190天的贷贷款。第十条 次级类贷款款。指债务人的的偿债能力力出现明显显问题，完完全依靠其其正常收入入无法足额额偿还贷款款本息和其其他债务。在在消费金融融业务中定定义为：逾逾期91180天的的贷款。第十一条 可疑类贷款款。指债务人无无法足额偿偿还贷款本本息和其他他债务。在在消费金融融业务中定定义为：逾逾期1811360天的的贷款。第十二条 损失类贷款款。指在采取所所有可能的的措施或一一切必要的的法律程序序之后，贷贷
4、款本息和和其他债务务仍然无法法收回，或或只能收回回极少部分分。在消费费金融业务务中定义为为：逾期3361天以以上的贷款款。第十三条 五级分类程程序。由业业务系统根根据贷款逾逾期时间自自动分类，并并按月生成五级级分类报表表。对于及早发发现减值迹迹象或风险险水平降低低的个案，由由风险合规规部确认并并调整分类类。第十四条 五级分类标标准由风险险合规部向向总经理办办公会报告告，经总经经理办公会会确认后生生效。第三章 减值迹象象与减值准准备计提第十五条 以下情况为为贷款发生生减值的客客观证据，具具体包括但但不限于以以下事项：（一） 贷款发生逾逾期；（二） 债务人失业业或收入水水平大幅下下降，无力力归还部
5、分分或全部贷贷款本息；（三） 债务人面临临诉讼，可可能影响其其还款能力力；（四） 其他表明该该笔贷款发发生减值的的迹象。第十六条 贷款减值准准备计提采用组组合计提方方式贷款组合计计提减值准准备的计算算方法为迁迁徙模型法法，即根据据单项评估估信贷资产产减值准备备的实际情情况，结合合损失识别别期间贷款款质量迁徙徙情况、计计算出贷款款组合的预预计损失比比率，并考考虑组合调调整系数后后，按照每每一级贷款款余额、预预计损失比比率计算贷贷款组合应应计提的贷贷款减值准准备（具体体计提方法法见附件）。在历史数据不支持迁徙模型之前，迁徙率将参考北京银行类似贷款产品的历史迁徙率。第十七条 损失识别期期间是指从从出
6、现减值值情况到该该减值情况况被识别的的时间。调整系数是是由风险合合规部根据据国家宏观观经济运行行情况，结结合我公司司的信贷资资产结构、分分布情况、资资产质量以以及面临的的信用风险险等，在考考虑了内部部风险防范范措施后，对对于按照资资产组合方方式评估减减值准备所所采用的调调整因子。第四章 减值准备备计提程序序与账务处处理第十八条 根据贷款风风险分类结结果，按季季计提减值值准备，计计提结果经风险险合规部确确认，并需审计计部进行合合规审核，按按月度进行行调整。（在在审计部未未成立前，报总经理办公会批准。）第十九条 计提标准一一经确定，不不得随意变变更；确需需变更的，应应列明变更更原因和合合理性，经经
7、总经理办办公会审批批认定后执执行。变更更原因必须须书面记录录并存档，以以备后续审审查。第二十条 账务处理。（一） 提取的贷款款减值准备备要计入当期期损益。已已计提贷款款减值准备备的资产质质量提高时时，应在已已计提减值值准备的范范围内转回回，增加当当期损益。（二） 对符合条件件的资产损损失经批准准核销后，冲冲减已提取取的相关资资产减值准准备。（三） 对经批准核核销的表内内应收利息息，已经纳纳入损益核核算的，无无论其本金金或利息是是否已逾期期，均作冲冲减利息收收入处理。（四） 已核销的资资产损失，以以后又收回回的，其核核销的相关关资产减值值准备予以以转回，超超过本金的的部分、包包括收回表表内应收利
8、利息和表外外应收利息息，计入利利息收入。转转回的资产产减值准备备作增加当当期损益处处理。第五章 减值准备备计提的职职责分工第二十一条 风险合规部部门提出贷款减减值准备计计提政策，报报总经理办办公会批准准，并负责责根据贷款款质量分类类结果计提提减值准备备。第二十二条 运营部门根根据信贷资资产减值准准备计提情情况进行账账务处理。第二十三条 信息技术部部负责减值值准备模块块在系统中的运行及维护，并并提供必要要的技术支支持。第二十四条 财务部门负负责分析、评估估减值准备备对经营成成果的影响响。第二十五条 审计部门负负责对减值值准备计提提的合规性性进行检查查。第六章 附则第二十六条 因工作失误误造成减值
9、值准备、损损益核算出出现重大差差错的，对对责任人进进行经济及及行政处罚罚。第二十七条 本管理办法法由风险合合规部门制制订并负责责解释。主题词：风风险管理 五级分分类 减减值准备 管理办办法 通通知北银消费金金融有限公公司办公室室 20100年9月26日印发联系人：李李澄澄 联系系电话：5576333033 份份数：5份份附件：组合评估计计提方法本公司贷款款减值准备备均按组合合计提，贷贷款组合是是按贷款品品种及其风风险特征不不同而划分分，先将贷贷款划分为为耐用消费费品贷款和和一般用途途消费贷款款，进一步步划分方式式及准备金金计算方式式见下表：逾期天数损失率调整系数调整后的损损失率期末贷款总总额期
10、末准备金金未逾期30天以内内31-900天91-1880天181-3360天361天以以上合计 一、对于各各逾期时间间贷款，损失率该该逾期时间间贷款最终终迁徙率逾期3661天以上上贷款损失失率调整后损失失率为损失失率和调整整系数的乘乘积，但不不得大于11。期末贷款总总额该逾逾期时间期期末贷款总总额期末准备金金期末贷贷款总额调整后损损失率合计栏为各各逾期时间间期末贷款款总额和期期末准备金金的合计数数二、逾期3361天以以上贷款损损失率按历历史平均损损失率确定定，对耐用用消费品贷贷款和一般般用途消费费贷款分别计计算损失率率。三、该逾期期时间贷款款最终迁徙徙率指该逾逾期时间贷贷款最终迁迁徙到逾期期3
11、61天天以上贷款款的迁徙率率。其中，逾期期360天天以上贷款款最终迁徙徙率1000逾期1811天-3660天贷款款最终迁徙徙率逾期期181天天-3600天转逾期期361天天以上迁徙徙率逾期91-180天天贷款最终终迁徙率逾期911-1800天转逾期期181-360天天迁徙率逾期1881-3660天贷款款最终迁徙徙率+逾期期91-1180天转转逾期3661天以上上迁徙率逾期31-90天贷贷款最终迁迁徙率逾逾期31-90天转转逾期911-1800天迁徙率率逾期911-1800天贷款最最终迁徙率率+逾期331-900天转逾期期181-360天天迁徙率逾期1881-3660天贷款款最终迁徙徙率+逾期期
12、31-990天转逾逾期3611天以上迁迁徙率逾期30天天以内贷款款最终迁徙徙率逾期期30天以以内转逾期期31-990天迁徙徙率逾期311-90天天贷款最终终迁徙率+逾期300天以内转转逾期911-1800天迁徙率率逾期911-1800天贷款最最终迁徙率率+逾期330天以内内转逾期1181-3360天迁迁徙率逾期1881-3660天贷款款最终迁徙徙率+逾期期30天以以内转逾期期361天天以上迁徙徙率未逾期贷款款最终迁徙徙率未逾逾期转逾期期30天以以内迁徙率率逾期300天以内贷贷款最终迁迁徙率+未未逾期转逾逾期31-90天迁迁徙率逾期311-90天天贷款最终终迁徙率+未逾期转转逾期911-1800天迁徙率率逾期911-1800天贷款最最终迁徙率率+未逾期期转逾期1181-3360天迁迁徙率逾期1881-3660天贷款款最终迁徙徙率+未逾逾期转逾期期361天天以上迁徙徙率6