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1、财务部第一节 概述计划财务部部是公司整整个经营管管理工作的的理财机构构,也属于于酒店的决决策系统,是酒店实实行全面经经营管理和和经济核算算的重要职职能部门。担担负着酒店店的经济效效益核算、财财产物资管管理、财务务预算管理理、融资筹筹划和董事事长的管理理决策提供供科学依据据、充当参参谋的重任任。第二节 组织机构1、公司财财务办公室室财务经理出纳仓管稽核计划部门收银会计第三节 岗位职责责1、财务经经理（1）根据据公司总体体发展规划划，组织编编制并审核核公司财务务、资金、利利润和融资资等财务规规划，保持持集团公司司可持续发发展。（2）根据据国家各项项法规政策策，组织编编制并审核核集团财务务管理和会会
2、计核算制制度，确保保集团财务务工作的规规范、合法法、正常运运行，保证证国家各项项财务政策策得到贯彻彻执行。（3）根据据公司实际际情况，组组织编制公公司预算、利利润、资金金、成本等等财务计划划，督促贯贯彻执行，确保企业财务管理有计划和目标明确。（4）根据据公司财务管管理制度，组组织开展经经济活动分分析，提交交经济活动动分析报告告，提出促促进管理的的建议，提提高公司经经济效益。（5）公司司组织的经经济核算工工作，组织织编制和审审核会计、统统计报表，并并向上级财财政部门报报告。按上上级规定时时限，及时时组织编制制集团财务务预算和决决算。（6）根据据公司发展计计划，负责责资金管理理及债务融融资工作，畅
3、畅通公司资资金渠道，提提高资金使使用效率。（7）负责责审查对外外提供的会会计资料，审审查或参与与拟定经济济合同、协协议及其他他经济文件件。（8）根据据有关会计计制度，组组织进行会会计核算，真真实及时地地反映集团团财务状况况。（9）极积积参与经营营管理决策策，协助集集团总裁做做好财务管管理决策工工作，并向向总裁报告告。（10）及及时了解国国家有关新新的政策、制制度等，协协调与上级级主管部门门、政府有有关部门以以及社会有有关机构的的关系，使使集团在一一个良好的的环境中运运作。（11）组组织有效的的措施全力力推进会计计电算化建建设。（12）指指导公司财务部部门业务工工作，对公司财会机机构的设置置、下
4、属人人员的使用用、晋级调调动、奖惩惩提出建议议，供公司司领导参考考。负责下下属各财务务负责人的的业务考核核工作。协协调各地区区财务部门门的工作。（13）完完成公司上级领领导临时交交办的其他他工作任务务。2、计划（1）在财财务经理领导下下编制公司财务计计划，报财财务经理审核。（2）编制制综合的年年度财务预预算并报财财务经理审核。（3）审核核公司各部部门上报的的资金计划划，编制公公司的资金金年度计划划，负责每每月编制费费用计划执执行情况及及分析报告告，并上报报财务经理理审核。（4）根据据公司发展展战略、募募集资金方方案和投资资项目方案案，以及公公司领导的的需要，进进行财务规规划分析，提提供各项财财
5、务预测指指标。（5）按年年度计划，负负责公司的的资金催缴缴工作。（6）了解解掌握公司司的资金流流入、流出出的动向，负负责银行贷贷款、还款款计划的制制订和贷款款手续办理理。（7）协助助审核各部部门收银人人工作、公公司财务费费用、折旧旧、摊销以以及资金上上缴计划和和年度营运运收支计划划。（8）协调调各部门收收缴工作，计划部门与财务部门的关系，使其加强沟通和信息的共享。（9）完成成上级领导导临时交办办的其他工工作任务。3、会计（1）在财财务经理直直接领导下下编制公司司各类会计计报表，报报财总经理理审核。（2）按要要求向上级级主管部门门和相关业业务部门报报送公司会计报报表和有关关资料；按按规定提供供财
6、务状况况、经营成成果的变动动情况分析析报告，为为经营决策策提供依据据。（3）按时时进行纳税税申报与计计缴，向政政府财税部部门报送有有关资料。（4）定期期对公司外外部往来帐帐进行书面面确认、清清理、催收收。（5）协助助财务经理理定期组织织有关部门门进行固定定资产的盘盘点和报废废的清理工工作。（6）按规规定负责集集团公司财财政登记证证、税税务登记证证和外外汇登记证证等证件件进行年审审或变更。（7）协助助本部门计计划岗位的的工作和公公司人力资资源中心对对个人所得得税的计算算；协助审审计部门对对公司及下下属企业进进行审计，解解答与本职职工作相关关的各种问问题。（8）完成成上级领导导临时交办办的其他工工
7、作任务。4、稽核（1）负责责审查公司司财务成本本计划。按按照有关规规定的要求求，审查各各项计划指指标的计算算是否真实实、正确，指指标之间是是否衔接平平衡，计划划是否切实实可行。发发现问题要要及时提出出修改意见见和建议。（2）负责责审查各项项财务收支支。根据公公司财务收收支预测、计计划和有关关会计核算算制度，逐逐笔审查各各项收支，对对不符合规规定的收支支，应及时时提出意见见，并向财财务经理及时汇汇报情况，采采取措施，妥妥善处理。（3）复核核会计凭证证和帐表。复复核凭证是是否合法，内内容是否真真实，手续续是否完备备，数据是是否准确。对对记帐凭证证还应复核核其记帐会会计是否符符合领域会会计制度。对对
8、帐簿记录录应进行抽抽查，检查查是否符合合记帐要求求，复核各各种会计报报表是否符符合公司应遵循循的会计制制度规定的的编报要求求。复核各各种会计报报表有关数数字是否存存在差错，如如有问题应应及时通知知有关编报报人员更正正处理。（4）稽核核人员应对对其审核的的凭证、报报表、帐簿簿等签署意意见，以表表负责。（5）协助助总经理、处理理重要财务务政策，严严格把关。（6）完成成上级领导导临时交办办的其他工工作任务。5、出纳（1）严格格按照公司司财务制度度有关现金金管理规定定，办理款款项的收付付，做到日日清月结，帐帐实相符。（2）按要要求及时办办好资金划划拨，即银银行的收款款、取款、汇汇款等业务务，并及时时做
9、好单据据入帐工作作。负责审审核银行利利息计算是是否正确。（3）根据据每天的资资金变动情情况，登记记活期存款款、定期存存款和七天天通知存款款，及时向向董事长和和总经理提提供银行存存款金额信信息。（4）在每每月规定时时间，根据据人事部门门制定的工工资表按时时向员工发发放工资、奖奖金。（5）月末末结帐时根根据“银行对帐帐单”与现金、银银行存款日日记帐，核核对余款并并编制“调节表”，找出未未达帐项，并并及时查询询、处理。（6）根据据公司每月上上缴的资金金，及时向向财务总监监提供资金金上缴情况况表。（7）保管管公司公司司库存现金金、保险柜柜钥匙、印印鉴和支票票、发票、有有价证券等等有关票据据，确保公公司
10、指定出出纳员保管管的贵重物物品安全和和完整，按按规定年审审公司贷款款证。（8）根据据业务需要要及时收集集、提供存存贷款利率率及汇率的的变动情况况，根据会会计事务所所及相关审审计部门的的要求，及及时提供银银行询证函函。（9）向中中介机构及及审计部门门提供有关关资料。（10）完完成上级领领导临时交交办的其他他工作任务务。6、仓管（1）负责责公司成本本财产管理理的日常管管理工作，合合理分工，综综合协调，以以提高工作作效率。（2）组织织编制各部部门成本费费用计划，报报上级部门门审批后组组织实施。（3）参与与制定、完完善公司仓仓库管理制制度。（4）组织织公司固定定资产管理理，材料物物资保管与与调拨、报报
11、废等工作作。（5）组织织进行成本本核算与控控制工作，确确保数据真真实，帐实实相符。（6）做好好成本与费费用的预测测与控制工工作。（7）做好好库存物资资的管理工工作，及时时编制年、月月、季度报报表。做好好物资的验验收、入库库、出库工工作。与公公司采购部部门做好配配合、协调调工作，以以更好地监监督与控制制物资管理理。（8）完成成上级领导导临时交办办的其他工工作任务。7、收银员员（1）小心心操作所使使用的电脑脑终端机、打打字机、电电话中继机机、计费机机、电脑收收银机、计计算器、验验钞机、碎碎纸机等设设备，并做做好清洁保保养工作。（2）掌握握会计核算算基本原理理及财务基基本知识。掌掌握基本的的报务技巧
12、巧，能熟练练运用普通通话和本地地话，现金金点数、假假币判断快快速准确。熟熟悉除现金金以外的其其他结算方方式的特点点和操作技技巧。（3）熟悉悉各项商品品价目。准准确打印各各项收费帐帐单、发票票。及时、快快捷收妥客客人应付费费用。在收收款中做到到快、准、不不错收、漏漏收。对签签名结帐者者，必须有有依据。（4）每天天核对备用用周转金。对对每日收入入的现金，执执行“长缴短补补”的规定，发发现长款或或短款，如如实向领导导汇报。（5）当班班营业结束束后应收讫讫的现金、支支票以及其其他有价证证券准确汇汇总并及时时上交。经经稽核审查查无误后才才下班。（6）与收收银领班共共同做好收收银安全工工作。（7）完成成上
13、级领导导临时交办办的其他工工作任务。第四节 公司财务务状况与经经营成果考考评指标体体系（一）财务务计划管理理制度第一条 工工作程序财务计划即即财务预测测，资金预预测，它是是集统计，运运筹，市场场，经济，会会计，信息息等多方面面知识，运运用科学方方法和手段段综合作用用于的预测测，包括集集团公司及及下属全资资子公司、控控股公司的的基本预测测。计划及及预测的编编制工作，按按下图示程程序进行：确定财务计划目标拟定工作计划收集整理有关信息资料选定工作方法反 信馈建立数据模型 息跟踪调查修正模型和计划执行提出财务计划报告分析结果误差、目标的差异综合汇总整理作出财务计划、制表 反 馈财务计划管管理实行由由总
14、经理办办公室统一一领导，定定岗分工负负责的管理理制度。财财务预测与与资金计划划是公司财财务管理重重要组成部部分，是公公司实现现现代化管理理，提高经经济效益的的重要手段段。第二条 财财务计划和和控制程序序财务计划和和控制是以以公司近期期目标和长长期计划为为基础制定定的，同时时建立反馈馈系统和调调整系统，并并不断改善善公司效益益。这种财财务计划和和控制过程程包括财务务预测和财财务预算编编制及执行行，调整分分析，检查查等情况。其其操作程序序如下：公司目标公司长期计划短期经营预测成本控制政策财务分析指标办公室费用预算（包括办公、人事、设备、固定资产预算）主营业务收入其他收入各经营部门预测（包广告预算）
15、应缴税金预测财务预算各类报表现金流收益表资产负债表上述框图所所示报表应应科学、周周密，与企企业财务报报表相互衔衔接，特别别是现金流流量表，它它能较好地地提示企业业资金流动动状况和对对负债的支支付能力，从从而作出科科学预测。第三条 管管理制度1、财务计计划和控制制力求提高高盈利水平平，避免资资金短缺。财财务预测是是计划管理理体系中重重要的组成成部分，所所以负责财财务计划岗岗位人员必必须搞好财财务预测。2、公司财财务预测，原原则上以年年度预测为为准，季度度调整并根根据需要作作出计划执执行报告，供供领导参阅阅。公司财财务预测应应逐步向定定额管理目目标责任制制度过渡。3、公司财财务预测应应与主管部部门
16、协调好好各下属公公司计划管管理部门关关系，下属属公司的营营运月报是是作好财务务预测的基基础资料，应应及时性整整理，装订订成册，存存档，以备备查询，必必要时作分分析，检查查情况，报报告有关领领导或编制制不定期计计划执行简简报。4、年度初初始，在公公司财务预预测基础上上作出该年年度“财务预测测报告”，上报公公司董事会会批准后，方方可作为公公司正式财财务预算，因因此年度财财务预算报报告应在公公司董事会会召开前十十天作出。5、岗位负负责人员除除在原始资资料基础上上综合、整整理汇总作作出财务预预测、预算算报告外，尚尚应结合公公司具体情情况作出财财务指标分分析，财务务指标分析析数据应科科学、准确确、实事求
17、求是。财务务计划在现现有基础上上，逐步强强化管理，最最终实行定定额、计划划目标管理理制度，并并达到按定定额执行、考考核的办法法。6、计划成成本费用控控制直接关关系到财务务计划的完完成和财务务预测的准准确程度，财财务中心应应协同各经经营部门及及下属各单单位，作好好成本费用用控制，并并与各单位位内部审计计协调共同同审计，检检查成本费费用控制情情况及计划划执行情况况，即时作作好信息反反馈。成本费用控控制原则：总的原则应应遵守财务务法规、励励行节约，反反对浪费。（1）全面面控制原则则，即全部部成本和全全过程，全全员成本控控制；（2）责权权利相结合合原则，即即各经营部部门和下属属单位应明明确权责、奖奖罚
18、等；（3）效益益性原则，即即成本应控控制在产生生最大效益益；（4）目标标管理原则则，即以完完成公司某某项目标管管理为中心心；（5）例外外管理原则则，即在非非正常情况况发生时的的管理。7、按财务务制度规定定，公司下下列支出不不得列入成成本费用：（1）为购购置、建造造固定资产产、无形资资产和其他他资产的支支出；（2）对外外投资的支支出；（3）被没没收钱物；（4）支付付的滞纳金金，罚款，违违约金，赔赔偿金，及及公司一般般性赞助、捐捐赠等支出出；（5）国家家法律法规规法定以外外的以各种种费用及明明确规定不不得列入成成本费用的的支出。（二）财务务会计档案案管理制度度第一条会会计档案是是记录和反反映公司经
19、经济业务、经经营状况的的重要史料料和证据，是是国家档案案管理的重重要组成部部分。会计计档案是由由会计凭证证、会计帐帐薄、会计计报表和其其他会计核核算有关资资料组成的的，本公司司实行统一一管理依岗岗位分工负负责制度。第二条管管理要求1、计财部部门工作人人员均应按按国家和上上级主管部部门有关会会计档案管管理规定的的要求，对对本部门的的各种会计计凭证、会会计账薄、会会计报表、财财务预算、部部门预算、计计划及各类类重要的经经济合同、协协议等会计计资料定期期整理、审审查核对、装装订立卷、编编制备查目目录，并由由部门经理理负责指定定专人负责责妥善保管管，以防损损坏、丢失失。2、原始凭凭证应按不不同会计科科
20、目，依记记帐凭证的的顺序分别别装订成册册，另加封封面，封面面则详记起起讫时间、科科目、编号号等。记帐帐凭证应按按月编号，并并依月装订订成册，另另加封面详详记起讫时时间、起讫讫号码、记记帐凭证张张数等。3、下列原原始凭证可可分别装订订保管，并并注明档案案编号，以以备查询：（1）各种种契约、合合同、协议议及重要资资产凭证，应应依编号独独立装订成成册；（2）重重要票据、证证券等；（3）将将来应转送送其他单位位或应退还还的文件、书书据等；（4）其其他事项不不能装入记记帐凭证成成册者。4、会计档档案应统一一登记造册册，以备查查询。在每每一会计年年度终了后后，岗位负负责人员对对主管的会会计凭证、会会计帐薄
21、、会会计报表及及各种会计计资料登记记造册，部部门建立会会计资料档档案管理统统一登记卡卡，统一编编号。每一一资料柜设设立一卡，做做到存档资资料与登记记卡相符。5、会计档档案调阅，必必须按规定定严格办理理手续。本本公司人员员调阅会计计档案必须须经计财部部经理签字字方能调阅阅。外单位位人员调阅阅会议档案案必须持有有合法的证证件、介绍绍信、审计计检查通知知书等文件件，经计财财部经理、总总经理同意意后方能调调阅。经手手人员应登登记说明调调阅档案人人员姓名、时时间、工作作单位及归归还时间。调调阅人员一一般情况下下不得将会会计档案带带出本公司司，特殊情情况须请示示领导并填填写调阅单单，并须有有调阅人员员签字
22、。如如果须取出出复印，应应经本部门门经理同意意。6、会计档档案交接须须严格按程程序进行。调调离本岗位位人员离岗岗前或其他他原因须交交接保管的的会计档案案。交接前前原主管人人员须认真真清理原保保管的会计计档案资料料，编制移移交清单，须须有第三方方（可以是是部门经理理）在场情情况下经双双方清点无无误后，由由三方人员员签章后方方生效。移移交清单应应一式三份份，其中存存档一份，移移交双方各各一份。如如果移交人人清点不清清，接交人人有权拒绝绝接交。7、会计档档案的销毁毁应按有关关规定办理理。对保管管期满的会会计档案、要要按有关档档案管理办办法有关规规定；由主主办人员提提出，由计计财部、档档案管理部部门共
23、同鉴鉴定确定，并并经上报批批准后方可可进行。对对需要销毁毁的会计档档案必须填填报“会计档案案销毁清册册”，销毁时时需有公司司领导在场场并派员监监销，并在在锁毁清册册上签字盖盖章。“会计档案案销毁清册册”则应长期期保管。8、公司对对下属单位位上报的会会计报告等等有关档案案均应依上上述管理制制度执行，予予以妥善保保管。公司司规定财务务预算、计计划资料同同会计档案案管理。 第第二条 会计档案案分类 公公司按会计计档案内容容分类，即即分为：1、会计帐帐薄档案；2、会计凭凭证档案；3、会计报报表档案；4、其他有有关会计资资料（包括括预算资料料）。以上会计档档案资料依依岗位分工工负责保管管。第三条条 会计
24、档档案管理监监督公司会计档档案管理应应接受上级级主管部门门行业管理理的检查、监监督，同时时也接受财财政、税务务、审计等等有关部门门监督检查查。公司内部会会计档案管管理监督由由计财部负负责。检查查内容如下下：1、公司规规定每一会会计年度终终了计财部部部门应督督促主办人人员整理、装装订好会计计档案，完完毕后主办办人员应请请示部门负负责人并检检查合格后后，方可正正式存档。2、按分类类检查各帐帐薄、凭证证、报表、有有关资料是是否齐全，有有无遗漏事事项。3、检查档档案编号是是否科学、易易查。4、按档案案管理要求求内容逐项项检查是否否按要求存存档。5、公司规规定第年至至少检查一一次。正常常情况下每每年检查
25、二二次，必要要时随时检检查。（三）资金金管理规定定第一条 流动资金管管理规定1、管理原原则：流动动资金既要要保证需要要又要节约约使用，在在保证按批批准计划供供应营业活活动正常需需要的前提提下，以较较少的占用用资金，取取得较大的的经济效果果。因此，要要求各业务务部门在编编制流动资资金计划时时，严格控控制库存商商品，物料料原材料的的占用资金金不得超过过比例规定定。超储物物资、商品品、除经批批准作为特特殊储备者者外，原则则上不得使使用流动资资金，只能能压缩超储储的商品、物物料，以减减少占用流流动资金。2、使用的的基本要求求：在符合国家家政策和公公司董事会会、总经理理的要求前前提下，加加速资金周周转、
26、扩大大经营、减减少流动资资金的占用用。对商品品资金的占占用，应本本着勤俭节节约的精神神，尽量压压缩。要抓抓紧委托银银行收款结结算工作，加加快应收帐帐款的回收收，减少对对流动资金金的占用。第二条条货币资资金管理规规定1、现金管管理规定库存现金额额在取得银银行支持下下，按一定定的额度留留取，超过过限额部分分，当天存存入银行，除除规定范围围和特殊情情况下支出出以外，不不得在业务务收入的现现金中直接接坐支。（1）现现金支付范范围发放放离职职工工及临时人人员的工资资、补贴、福福利补助、支支付出差人人员必须携携带的旅差差费用暂借借款。向城城乡不能转转帐的单位位购买物品品和向农贸贸市场购买买酒店必须须的鲜活
27、商商品，或支支付零星劳劳务报酬。不是是转帐金额额起点的零零星开支。（2）现现金收付的的手续和规规定在收收付现金时时必须认真真、详细审审查现金收收付凭证是是否符合规规定手续，必必须审核开开支是否符符合制度规规定，领导导是否批准准开支，凭凭证是否有有主管人员员审核，是是否已由经经办人和证证明人签章章，是否有有齐全、合合法的原始始凭证。所收收付的现金金，必须认认真清点，即即要点大数数，也要点点小数，还还要确立复复核制度，以以防差错事事故。一线线营业人员员及收款员员在面对顾顾客收付现现金时还应应唱收唱付付。严禁禁在收银台台上点收现现金，收银银员交接班班或送缴的的现金，必必须在柜台台内点数，以以防意外事
28、事故发生。在收收付现金后后，必须在在发票、收收付款单据据或原始凭凭证上加盖盖有日期的的“现金收讫讫”或“现金付讫讫”字样的戳戳记。出纳纳人员还必必须及时根根据记帐凭凭证，在电电脑记载现现金日记帐帐。出纳纳人员必须须每天核对对现金数额额，检查出出纳库存现现金情况，要要保证现金金的帐存与与实际库存存数相符，严严禁以白条条抵充库存存，严禁挪挪用库存现现金，发现现库存现金金的长余或或短缺，应应立即作出出记录，及及时列帐，并并应查明原原因，明确确责任，按按照规定的的审批权限限核批处理理。2、银银行存款的的规定（1）送送存银行的的款项（含含现金及转转帐票据），应应填制“送款单”连同现金金或结算凭凭证、转帐
29、帐票据等送送存银行，并并将“送款回单单”或“银行收款款通知”据以填制制记帐凭证证入帐。（2）到到银行提取取款项或转转出款项时时，应开出出“现金支票票”或其他结结算凭证，并并应及时将将支票存根根、结算凭凭证付款联联或银行发发出的结算算“支付通知知”，填制记记帐凭证并并据以出帐帐。（3）出出纳人员不不得发出全全空白支票票。为方便便采购工作作，准许发发出半空白白支票，即即必须填写写日期、受受票单位名名称、用途途，只空出出金额栏（一一般要注明明限额金额额），同时时，一个外外勤、采购购人员信用用支票不得得超过两张张。凡信用用支票必须须在开出支支票十五天天内报帐。（4）出出纳人员应应定期与银银行核对存存款
30、余额，人人民币存款款账户每月月至少核对对一次。在在接到银行行对帐单后后，应逐笔笔核对借贷贷发生额和和余额。发发现记帐错错误，要立立即更正。属属于银行的的差错，要要及时通知知银行更正正。发现有有未达帐款款，可采用用“余额查找找法”进行查对对，并编制制“银行存款款余额调整整表”来确定收收付的未达达帐，对核核实的未达达帐款，要要加强管理理，经常检检查，如发发现有帐款款未清，应应认真查明明原因及时时处理。第三条条专用资资金的管理理规定1、企企业发展基基金用于增增加营业，扩扩展业务范范围而增加加设备、固固定资产等等的资金，从从公司税后后利润中提提取。企业业发展基金金的提取比比例按董事事会、总经经理决定的
31、的比例执行行。企业发发展基金按按季提取，专专户入帐。企业发发展基金的的使用，必必须做出全全面规划，明明确扩展项项目及增置置固定资产产计划，经经董事会或或总经理同同意始得使使用。企业发发展基金可可参加流动动资金周转转。2、职职工奖励及及福利基金金的管理职工奖奖励及福利利基金用于于职工经营营性奖励、补补贴购建和和修缮职工工住房等集集体福利。应应按董事会会的决定，按按比例从税税后利润中中提取。第四条固固定资金管管理规定公司固定资资金主要是是固定资产产所占用资资金。固定定资产是企企业的主要要经营手段段，加强固固定资产管管理有利于于企业正常常运作。为为此，公司司要做好固固定资产的的购置、转转让、维修修计
32、划，经经批准后严严格执行。第五条投投资资金管管理规定公司的投资资包括以现现金、实物物、无形资资产或购买买有价证券券等形式向向其他单位位投资。以以闲置资金金进行的短短期投资，要要遵循增加加收益、降降低风险的的原则。以以固定资产产、实施投投资的项目目前必须有有充分的可可行性分析析报告，遵遵循客观、真真实、公正正、合理的的原则。投投资后要对对投资项目目进行评估估，并撰写写分析报告告，对所发发现的问题题及时解决决。以无形形资产方式式的投资，要要有完善的的无形资产产控制体系系，以保障障公司的利利益。（四）固定定资产管理理制度第一条管管理的规定定1、公公司固定资资产，包括括房屋、职职工宿舍、机机械设备、汽
33、汽车的帐务务管理和计计提折旧等等，由财务务部门负责责，实物管管理则按哪哪个部门使使用，就由由哪个部门门管理的原原则进行分分工。2、固定资资产每年年年终必须进进行一次盘盘点，做到到实物和帐帐表记录相相符，核算算资料正确确。对固定定资产遗失失部分，要要查明原因因，明确责责任，作出出适当处理理。第二条固固定资产计计算价值的的规定固定资产以以实际发生生成本计价价。其中：1、房屋基建一切费费用、补偿偿费、设计计费均应计计算为各该该项固定资资产的价值值。2、机械设设备设备购进的的原值、运运杂费、关关税、安装装费、技术术资料费均均计算为各各该项固定定资产的价价值。3、各种汽汽车及运输输工具汽车及运输输工具购
34、进进的原值、运运杂费、关关税、牌照照费、随车车购进的一一套备料、车车用工具均均计算为各各该车的价价值。4、其他固固定资产财产原购进进价值、运运杂费、税税项，均为为该项财产产的价值。第三条固固定资产折折旧规定1、折旧计计算方法，根根据固定资资产的类别别的折旧期期限，按综综合折旧率率计提折旧旧。按月预预提，全年年清算。2、固定资资产折完旧旧后仍可继继续使用的的，不再计计提折旧；提前报废废的固定资资产不补计计提折旧；提前报废废或转让的的固定资产产的变价收收入（减除除清理费用用后的余额额），与固固定资产的的净额（固固定资产原原价减累计计折旧）的的差额，作作为本公司司的营业外外损益处理理。3、月份内内增
35、加或开开始使用的的固定资产产，当月不不计提折旧旧，从下月月起计算折折旧。月份份内减少或或停止使用用的固定资资产，当月月照计折旧旧，从下月月起停记折折旧。4、固定资资产的折旧旧采用平均均年限法，预预留3%5%的残残值。固定定资产折旧旧实行分类类方法计提提。平均年年限法分类类折旧率的的计算公式式是：某类固定资资产的年折折旧度（11此类固固定资产的的残值率）/计提折旧旧年限月折旧率年折旧率率/12某类固定资资产的月折折旧额该该类固定资资产中本月月应计提折折旧的各项项固定资产产原价月月折旧率。第四条公公司固定资资产采取登登记卡片管管理方式，由由财务部门门负责固定定资产明细细管理岗位位人员按有有关规定将
36、将所有的固固定资产分分门别类，登登记在专门门制定统一一的固定资资产卡片上上，每个登登记一张。第五条固固定资产卡卡片应包括括如下内容容：1、公司名名称、固定定资产类别别、卡片序序号；2、固定资资产名称、规规格型号、单单价、数量量、金额、折折旧年限、购购进日期、摘摘要、制造造厂家、存存放地点等等；3、变动记记录；4、年折旧旧率、月折折旧率、季季度累计折折旧和资产产净值等项项目。第六条公公司必须将将所有的固固定资产变变动情况登登记在“变动记录录”一栏，做做到资产与与卡片一致致。第七条公公司固定资资产的购置置、转让、维维修、报废废必须填报报申请审批批表，交由由公司领导导审批，否否则财务部部门有权不不予
37、报销有有关费用。第八条固固定资产的的增置土地、房屋屋及建筑物物、运输设设备、机械械设备等固固定资产于于增置验收收后，使用用部门应即即填写“固定资产产增加单”，送财务务部门填注注购置金额额、耐用年年限、月折折旧额。第九条固固定资产因因其他公司司拨入，捐捐赠而取得得者，应填填明价格，如如原价无法法查得或根根本无原价价者，得由由管理部门门会同财务务部门予以以估价，并并按前条固固定资产增增置手续办办理。第十条固固定资产出出租或外借借，管理部部门应先会会同财务部部门后按序序呈（总）经经理核准后后始得办理理，并应制制订契约，副副本送财务务部门以备备核对。契契约内容应应包括修缮缮保养及税税损负担、租租金、运
38、杂杂费、归还还期限、保保持原状、附附属设备明明细等。其其中，出租租所得租赁赁费可作为为其他业务务收入，该该项固定资资产的折旧旧作为其他他业务支出出。第十一条租入固定定资产，除除临时出租租外，应当当签定“租赁协议议”，按合同同规定支付付的租赁费费用可直接接记入有关关的费用科科目。第十二条固定资产产的盘点1、由财务务部门、归归口管理部部门和使用用部门工作作共同抽调调人员组成成清查盘点点小组负责责具体工作作。2、清查盘盘点原则上上采用“以帐对物物清查法”，即：资资产清查人人员先将资资产总帐与与明细帐核核对，明细细帐与卡片片进行核对对，并对卡卡片上的各各项记录进进行整理，再再将资产卡卡片按型号号、用途
39、、存存放地点、保保管单位或或人员逐一一核对固定定资产实物物，从而确确定资产的的盘盈、盘盘亏、核实实资产的实实有数量和和价值。3、编制盘盘盈盘亏表表，分别列列明盘盈或或盘亏以及及毁损的固固定资产名名称、数量量、原价、重重置完全价价值、已提提折旧、估估计折旧、净净值等。4、将盘点点情况撰写写详细的书书面报告，呈呈公司领导导审阅批示示。5、待批示示后，财务务部门进行行相应的固固定资产盘盘盈、盘亏亏、报废资资产损失帐帐务处理，另另报税务部部门审批，以以作税前列列支处理。6、清查盘盘点后，相相关人员应应提出相应应地改进措措施，进一一步完善固固定资产的的管理工作作。第十三条土地、房房屋及建筑筑物、运输输设
40、备、机机械设备、机机电性设备备因减损拟拟报废者，应应由使用部部门填具“固定资产产减损单”，注明减减损原因，送送管理部门门及财务部部门签注处处理意见后后呈报（总总）经理，经经核准后，转转记入“固定资产产登记卡”。第十四条闲置固定定资产的处处理固定资产的的管理部门门至少每33个月应将将经营上认认为无利用用坐标的闲闲置固定资资产予以整整理，填具具“闲置固定定资产明细细表”拟定处理理意见后呈呈报（总）经经理批示。（五）经济济合同管理理制度第一条为为进一步增增强公司的的合同意识识，完善合合同管理制制度，加强强管理，特特制定本制制度。第二条各各部门管理理人员要提提高对合同同重要性的的认识，组组织下属学学习
41、合同法法规，提高高合同的法法律意识。第三条计计财部是公公司的合同同管理机构构。第四条签签订合同程程序：1、公司各各部门必须须征得公司司总经理的的批准，且且合同经办办人必须同同时持有总总经理授权权委托证明明书，方方可对外签签订合同。2、各部所所签订的经经济合同，必必须到财务务部加盖公公司的合同同专用章后后方可生效效。合同签签订后，须须将合同正正本交给财财务部保管管，财务部部定期将合合同签订情情况列表上上报总经理理。第五条签签订经济合合同必须采采用书面形形式，并应应使用国家家制定的合合同示范文文本。如：购销合同同、建筑工工程合同、租租赁合同、贷贷款全同、财财产保险合合同、以及及电、水、热热、气供用
42、用合同。各各部门可根根据本部门门经营管理理工作的实实际需要，于于每年2月月1日前将将本部所需需的合同文文本名称及及数量报给给财务部，以以便统一到到省工商局局购买。对对于不使用用统一合同同文本的合合同，财务务部可拒盖盖公司合同同专用章。没没有统一合合同文本的的特殊合同同，由部门门将草拟的的合同交公公司法律事事务人员或或法律顾问问审核并报报总经理批批准后，再再由相关人人员送省工工商局审查查后使用。第六条劳劳务合同的的管理办法法，由人力力资源部按按有关规定定办理。第七条各各部必须加加强对合同同档案的管管理，按文文件管理规规定做好合合同的分类类保管工作作，以便对对合同进行行监督，落落实合同的的履行。与
43、与经济合同同有关的文文书、函件件、修改协协议等经济济合同附件件，应一并并装订按公公司文件管管理规定处处理。第八条对对外签署经经济合同，公公司的具体体以办部门门必须仔细细审查签约约对方的法法人资格、经经营范围、履履约能力、履履约信用及及法定代表表人或委托托代理人的的资格，未未审查清楚楚不得签约约。涉外经经济合同还还应根据有有关法律法法规调查了了解清楚对对方的履约约情况。第九条对对外签署的的经济合同同，必须具具备以下条条款：1、经济合合同当事方方的名称、法法定地址、法法定代表人人的名称；2、经济合合同标的物物的妲，数数量的计量量单位必须须使用法定定计量单位位，对于标标的物的质质量要求应应注明使用用
44、何种标准准；3、经济合合同价款及及其支付方方式与时间间；4、经济合合同的履行行地点、期期限和验收收方式应予予以确定；5、经济合合同中应订订立有违约约责任条款款及违约方方承担违约约责任的方方式；6、经济合合同中应订订立有解决决争议的办办法及地点点；7、涉外经经济合同还还应按涉外外经济管理理的有关法法律法规增增加相应的的条款。第十条经经济合同生生效后，经经办人员应应及时、准准确地跟踪踪落实经济济合同的履履行情况，如如签约对方方确实不能能履行经济济合同主要要条款时，应应及时向公公司领导汇汇报以采取取相应措施施减少我公公司损失，并并须在经济济合同权利利被侵害之之日起两年年内提出仲仲裁或诉讼讼。第十一条
45、计划财务务部应每半半年对公司司及所属单单位的经济济合同执行行情况进行行检查及监监督，并将将检查结果果定期向公公司领导汇汇报。第十二条计划财务务部在对经经济合同履履行情况进进行检查时时，对不按按照经济合合同规定履履行义务行行使权利的的单位应予予以督促纠纠正，并将将结果向公公司领导汇汇报。第十三条各部发生生的合同纠纠纷，该经经济合同经经办人员应应及时将情情况告知计计划财务部部，由计划划财务部会会同具体经经办人员积积极同公司司法律事务务人员或法法律顾问联联系。报总总经理批准准后，会同同有关部门门代表公司司与对方协协商、谈判判或提起仲仲裁、诉讼讼。第十四条在处理经经济合同纠纠纷时，经经济合同争争议处理过过程必须向向公司领导导汇报，并并报计财部部备案。对对于重大、复复杂的个案案或需要保保密的个案案，可向公公司领导申申请成立专专案小组，以以利于经济济合同争议议的处理。（六）成本本管理规定定第一条营营业成本的的规定营业成本的的计算，应应根据每项项业务活动动所发生的的直接费用用如材料、物物料购进时时的包装费费、运杂费费、税金（进进口关税）等等应在该项项原材料、物物料的进价价中加计成成本。餐厅厅的仪器原原料中，还还应把加工工和制造各各种仪器产产品时预计计出现的损损耗量（每每种原料应应定出一个个损耗率）之之价值加入入产品