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1、（三）生生产与仓仓储循环环生产与仓仓储循环环：控制测试试被审计单单位： 索索引号：SCCC项目： 财财务报表表截止日日/期间间：编制： 复复核：日期： 日日期：测试本循循环控制制运行有有效性的的工作包包括： 1针针对了解解的被审审计单位位生产与与仓储循循环的控控制活动动，确定定拟进行行测试的的控制活动。 2测测试控制制运行的的有效性性，记录录测试过过程和结结论。 3根根据测试试结论，确确定对实实质性程程序的性性质、时时问和范范围的影影响。测试本循循环控制制运行有有效性包包括以下下工作底底稿： 1SCCC一1：控制制测试汇汇总表 2SCCC一2：控制制测试程程序 3SCCC一3：控制制测试过过程
2、编制说明明：本审计工工作底稿稿用以记记录下列列内容： (1)SCCC一1：汇总总对本循循环内部部控制运运行有效效性进行行测试的的主要内内容和结结论； (2)SCCC一2：记录录控制测测试程序序； (3)SCCC一3：记录录控制测测试过程程。生产与仓仓储循环环： 控制测测试汇总总表被审计单单位： 索索引号： SSCC -1 项目： 财财务报表表截止日日/期间间：编制： 复复核：日期： 日日期：1了解解内部控控制的初初步结论论 注：根据了了解本循循环控制制的设计计并评估估其执行行情况所所获取的的审计证证据，注注册会计计师对控控制的评评价结论论可能是是：(11)控制制设计合合理，并并得到执执行；(2
3、)控控制设计计合理，未未得到执执行；(3)控控制设计计无效或或缺乏必必要的控控制。 2控控制测试试结论编制说明明： 1本本审计工工作底稿稿记录注注册会计计师测试试的控制制活动及及结论。其其中，“控制活活动是否否有效运运行”一栏，应应根据SSCC一一3表中的的测试结结果填写写；“控制测测试结果果是否支支持风险险评估结结论”一栏，应应根据了了解和测测试内部部控制中中获取的的审计证证据分析析填写；“控制活活动是否否得到执执行”一栏，应应根据SSCL一一4表中的的结论填填写；其其余栏目目的信息息取自生生产与仓仓储循环环审计工工作底稿稿SCLL一3中所记记录的内内容。 2如如果注册册会计师师不拟对对与某
4、些些控制目目标相关关的控制制活动实实施控制制测试。则则应直接接执行实实质性程程序，对对相关交交易和账账户余额额的认定定进行测测试，以以获取足足够的保保证程度度。控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCCL-33）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是/否否）（SCLL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/否否）（SCLL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）已验收材材料均附附有有效效采购订订单质量检验验员XXXX比较较所收材材料与采采购订单单的要求求是否相相符，并并检查其其质量等等级。验验收无
5、误误后，质质量检验验员XXXX签发发预先编编号的验验收单，作作为检验验商品的的依据。对对于单价价在人民民币XXXX元以以上的材材料，还还需检验验经理XXXX验验收签字字。是是是支持已验收材材料均已已准确记记录仓库管理理员XXXX负责责将购入入材料的的采购订订单编号号、验收收单编号号，材料料数量、规规格等信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认后，系系统自动动更新材材料明细细台账。是是是支持已验收材材料均已已记录验收无误误后，质质量检验验员XXXX签发发预先编编号的验验收单。根根据验收收单，仓仓库管理理员XXXX负责责将购入入的材料料的采购购订单编编号、验验收
6、单编编号材料料数量、规规格等信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认后，系系统自动动更新材材料明细细台账。是是是支持已验收材材料均已已记录于于适当期期间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了，对对存货进进行盘点点，财务务部门对对盘点结结果进行行复盘。仓仓库管理理员XXXX编写写存货盘盘点明细细表，发发现差异异及时处处理，经经仓储经经理XXXX、生生产经理理XXXX复核后后调整入入账。是是是支持控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCLL-3）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是/否否）（SSCL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/
7、否否）（SSCL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）管理层授授权进行行生产根据经过过审批的的月度生生产计划划书，生生产计划划经理XXXX签签发预先先编号的的生产通通知单。是是是支持发出材料料均已准准确记录录仓库管理理员XXXX将原原材料领领用申请请单编号号、领用用数量、规规格信息息等输入入Y系统统，经仓仓库经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认以后，YY系统自自动更新新材料明明细台账账。是是是支持发出材料料均已记记录于适适当期间间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了，对对存货进进行盘点点，会计计部门对对盘
8、点结结果进行行复盘。仓仓库管理理员XXXX编写写存货盘盘点明细细表，发发现差异异及时处处理，经经仓储经经理XXXX、生生产经理理XXXX复核后后调整入入账。是是是支持已记录的的生产成成本均真真实发生生且与实实际成本本一致生产成本本记账员员XXXX根据原原材料出出库单，编编制材料料领用凭凭证，与与Y系统统自动生生成的生生产记录录日报表表核对材材料耗用用和流转转信息；由会计计主管XXXX审审核无误误后，生生成记账账凭证并并过账之之生产成成本及原原材料明明细账和和总分类类账。每每月末，第第一车间间、第二二车间与与仓库核核对原材材料及半半成品/产成品品转出/转入记记录，如如有差异异，仓库库管理员员XX
9、XX编制差差异分析析报告，经经仓储经经理XXXX，生生产经理理XXXX签字确确认后交交会计部部门进行行调整。是是是支持控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCLL-3）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是是/否）（SSCL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/否否）（SSCL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）已发生的的生产成成本均已已记录生产成本本记账员员XXXX根据原原材料出出库单，编编制材料料领用凭凭证，与与Y系统统自动生生成的生生产记录录日报表表核对材材料耗用用和流转转信息；由会
10、计计主管XXXX审审核无误误后，生生成记账账凭证并并过账之之生产成成本及原原材料明明细账和和总分类类账。每每月末，第第一车间间、第二二车间与与仓库核核对原材材料及半半成品/产成品品转出/转入记记录，如如有差异异，仓库库管理员员XXXX编制差差异分析析报告，经经仓储经经理XXXX，生生产经理理XXXX签字确确认后交交会计部部门进行行调整。是是是支持已发生的的生产成成本均已已记录于于适当期期间生产成本本记账员员XXXX根据原原材料出出库单，编编制材料料领用凭凭证，与与Y系统统自动生生成的生生产记录录日报表表核对材材料耗用用和流转转信息；由会计计主管XXXX审审核无误误后，生生成记账账凭证并并过账之
11、之生产成成本及原原材料明明细账和和总分类类账。每每月末，第第一车间间、第二二车间与与仓库核核对原材材料及半半成品/产成品品转出/转入记记录，如如有差异异，仓库库管理员员XXXX编制差差异分析析报告，经经仓储经经理XXXX，生生产经理理XXXX签字确确认后交交会计部部门进行行调整。是是是支持控制目标标（SCCL-33）被审计单单位的控控制活动动（SCLL-3）控制活动动对实现控制制目标是是否有效效（是/否否）（SSCL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/否）（SSCL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否否）（SSCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）存货流转转
12、已完整整准确的的记录于于适当期期间Y系统对对生产成成本中各各项组成成部分进进行归集集，按照照预设的的分摊公公式和方方法，自自动将当当月发生生的生产产成本在在完工产产品和在在产品中中按比例例分配；同时，将将完工产产品成本本在各不不同产品品类别中中分配，由由此生成成产品成成本计算算表和生生产成本本分配表表。生产产成本记记账员XXXX编编制生产产成本记记账凭证证，经会会计主管管XXXX审核批批准后进进行账务务处理。每月末，声声场成本本记账员员XXXX根据系系统内状状态为“已处理理”的订单单数量，编编制销售售成本结结转凭证证，结转转相应的的销售成成本，经经会计主主管XXXX审核核批准后后进行账账务处理
13、理。是是是支持完工产成成品均准准确记录录于适当当期间质量检验验员XXXX检查查并签发发预先编编号的产产成品验验收单，生生产小组组将产成成品交送送仓库。仓仓库管理理员XXXX检查查产成品品验收单单，并清清点产成成品数量量，填写写预先编编号的产产成品入入库单，经经质检经经理XXXX、生生产经理理XXXX和仓储储经理XXXX签签字确认认后，仓仓库管理理员XXXX将产产成品入入库单信信息输入入Y系统统，Y系系统自动动更新产产成品明明细台账账并与采采购订单单编号核核对。是是是支持控制目标标（SCLL3）被审计单单位的控控制活动动（SCLL3）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是/否否（SCLL3）
14、控制活动动是否得到到执行（是/否否）（SCLL-4）控制活动动是否有效效运行（是/否否）（SCLL-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）产成品发发运均已已记录仓库管理理员XXXX填写写预先连连续编号号的出库库单。仓仓库管理理员XXXX将产产成品出出库单信信息输入入Y系统统，Y系系统自动动更新产产成品明明细台帐帐并与储储运通知知单编号号核对。是是是支持产成品发发运均已已准确记记录仓库管理理员XXXX将产产成品出出库单信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理XXXX复核并并以电子子签名方方式确认认后，YY系统自自动更新新产成品品明细台台帐并与与出运通通知单编编号核对对。是是是
15、支持已发运产产成品均均附有有有效销售售订单运输经理理XXXX在装运运之前，须须独立检检查出库库单、销销售订单单和出运运通知单单，确定定从仓库库提取的的商品附附有经批批准的销销售订单单，并且且，所提提取产品品的内容容与销售售订单一一致。是是是支持产成品发发运均已已记录于于适当期期间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了，对对存货进进行盘点点，会计计部门对对盘点结结果进行行复盘。仓仓库管理理员XXXX编写写存货盘盘点明细细表，发发现差异异及时处处理，经经仓库经经理XXXX、财财务经理理XXXX、生产产经理XXXX复复核后调调整入账账。是是是支持适当保管管存货根据验收收单，仓仓储部门门清点商商品数量
16、量，对已已验收的的商品进进行保管管。仓储储区应相相对独立立，限制制无关人人员接近近。是是不适用不适用控制目标标（SCLL3）被审计单单位的控控制活动动（SCLL3）控制活动动对实现控制制目标是否有有效（是/否否）（SCLL3）控制活动动是否得到到执行（是/否否）（SCLL-4）控制后动动是否有效效运行（是/否否）（SCLL-3）控制测试试结果是是否支持风风险评估结论论（支持/不支持持）（SCLL-3）准确记录录存货价价值Y系统物物流子系系统设有有存货帐帐龄分析析功能，对对帐龄长长的存货货，会进进行提示示。在盘盘点时，盘盘点人员员也须关关注是否否需要计计提存货货跌价准准备。是是不适用不适用存货价
17、值值调整已已记录于于适当期期间如果出现现毁损、陈陈旧、过过时及残残次存货货，仓库库管理员员XXXX编制不不良存货货明细表表，经仓仓储经理理复核后后，交采采购经理理XXXX/销售售经理XXXX，他他们将分分析该等等存货的的可变现现净值，如如需计提提存货跌跌价准备备，由会会计主管管XXXX 编制制存货价价值调整整建议。存货价值值调整建建议经财财务经理理XXXX复核后后，报董董事会审审批。只只有经董董事会批批准后方方可进行行帐务处处理。是是不适用不适用存货价值值调整是是真实发发生的如果出现现毁损、陈陈旧、过过时及残残次存货货，仓库库管理员员XXXX编制不不良存货货明细表表，经仓仓储经理理复核后后，交
18、采采购经理理XXXX/销售售经理XXXX，他他们将分分析该等等存货的的可变现现净值，如如需计提提存货跌跌价准备备，由会会计主管管XXXX 编制制存货价价值调整整建议。存货价值值调整建建议经财财务经理理XXXX复核后后，报董董事会审审批。只只有经董董事会批批准后方方可进行行帐务处处理。是是不适用不适用控制目标标（SCCL3）被审计单单位的控控制活动动（SCLL3）控制活动动对实现现控制目目标是否否有效（是/否否）（SCLL-3）控制活动动是否得得到执行行（是/否否）（SCLL-4）控制活动动是否有有效运行行（是/否否）（SCCC-3）控制测试试结果是是否支持持风险评估结论论（支持/不支持持）存货
19、价值值调整已已记录于于适当期期间如果出现现毁损、陈陈旧、过过时及残残次存货货，仓库库管理员员XXX编制制不良存存货明细细表，经经仓储经经理复核核后，交交采购经经理XXXX/销销售经理理XXX，他他们将分分析该等等存货的的可变现现净值，如如需计提提存货跌跌价准备备，由会会计主管管XXX 编编制存货货价值调调整建议议。存货价值值调整建建议经财财务经理理XXX复核核后，报报董事会会审批。只只有经董董事会批批准后方方可进行行帐务处处理。是是不适用不适用3相关关交易和和帐户余余额的总总体审计计方案（1）对对未进行行测试的的控制目目标的汇汇总 根据计计划实施施的控制制测试，我我们未对对下列控控制目标标、相
20、关关的交易易和帐户户余额及及其认定定进行测测试。业务循环环主要业务务活动控制目标标相关交易易和账户户余额及及其认定定原因生产与仓仓储存货管理理适当保管管存货存货：存存在、权权利和义义务在实质性性程序中中测试生产与仓仓储存货管理理准确记录录存货价价值存货：计计价和分分摊在实质性性程序中中测试生产与仓仓储存货管理理存货价值值调整已已记录于于适当期期间存货：计计价和分分摊在实质性性程序中中测试生产与仓仓储存货管理理存货价值值调整是是真实发发生的存货：计计价和分分摊在实质性性程序中中测试生产与仓仓储存货管理理存货价值值调整均均已记录录存货：计计价和分分摊在实质性性程序中中测试 (2)对未达达到控制制目
21、标的的主要业业务活动动的汇总总根据控制制测试的的结果，我我们确定定下列控控制运行行无效，在在审计过过程中不不予信赖赖，拟实实施实质质性程序序获取充充分、适适当的审审计证据据。业务循环环主要业务务活动控制目标标相关交易易和账户户余额及其其认定原因（注：如如果本期期执行控控制测试试的结果果表明本本循环与与相关交交易和帐帐户余额额及其认认定有关关的控制制不能予予以信赖赖，还应应重新考考虑本期期拟信赖赖以前审审计获取取的其他他循环的的控制运运行有效效性的审审计证据据是否恰恰当。） （33）对相相关交易易和帐户户余额及及其认定定的审计计方案编制说明明：本审计工工作底稿稿提供的的审计方方案示例例，系以以S
22、公司财财务报表表层次不不存在重重大错报报风险，受受本循环环影响的的交易和和账户余余额层次次亦不存存在特别别风险为为例，并并假定不不拟信赖赖与交易易和账户户余额列列报认定定相关的的控制活活动，仅仅为说明明审计方方案的记记录内容容。在执执行财务务报表审审计业务务时，注注册会计计师应运运用职业业判断，结结合被审审计单位位的实际际情况进进行适当当修改，不不可一概概照搬。根据控制制测试的的结果，制制定下列列审计方方案：受影响的的交易和和账户余余额完整性(控制测测试结果果需要要从实质质性程序序中获取取保证程程度)发生存存在(控制测测试结果果需要要从实质质性程序序中获取取的保证证程度)准确性计价和和分摊(控
23、制测测试结果果需要要从实质质性程序序中获取取的保证程度度)截止(控控制测试试结果需要从从实质性性程序中中获取保保证程度度)权利和义义务(控制测测试结果果需要要从实质质性程序序中获取取的保证证程度)分类(控控制测试试结果需要从从实质性性程序中中获取的的保证程程度)列报(控控制测试试结果需要从从实质性性程序中中获取的的保证程程度)存货支持低低支持低低不适用高不适用支持低低不适用不适用高主营业务务成本支持低低支持低低支持低低支持低低不适用支持低低不适用高 4沟沟通事项项是否需要要就已识识别出的的内部控控制设计计、执行行以及运运行方面面的重大大缺陷，与与适当层层次的管理层层或治理理层进行行沟通?生产与
24、仓仓储循环环： 控制测测试程序序被审计单单位： 索索引号： SSCC -2项目： 财财务报表表截止日日/期间间：编制： 复复核：日期： 日日期：编制说明明： 1本本审计Y-作底底稿记录录的控制制测试的的程序，系系针对SSCL一一2中的示示例设计计，并非非是对所所有可能能情况的的全面列列示。在在执行财财务报表表审计业业务时，注注册会计计师应运运用职业业判断，结结合被审审计单位位的实际际情况设设计和执执行控制制测试。 2控控制测试试程序包包括询问问、观察察、检查查以及重重新执行行。需要要强调的的是，询询问本身身并不足足以测试试控制运运行的有有效性，注注册会计计师应当当将询问问与其他他审计程程序结合
25、合使用以获取取有关控控制运行行有效性性的审计计证据。 3本本审计工工作底稿稿记录注注册会计计师对控控制测试试的执行行情况，包包括拟执执行的控控制测试试具体程程序、有有关控制制的执行行频率、拟拟测试的的样本数数量以及及执行相相关程序序的YY-作底底稿的索索引。1 控制测试试与材材料验收收和仓储储有关的的业务活活动的控控制（1） 询问程序序通过实施施询问程程序，被被审计单单位X X XX已确定定下列事事项：1） 本年度未未发现任任何特殊殊情况、错错报和异异常项目目；2） 财务或生生产部门门的人员员在未得得到授权权的情况况下无法法访问或或修改系系统内部部数据；3） 本年度未未发现下下列控制制活动未未
26、得到执执行；4） 本年度未未发现下下列控制制活动发发生变化化。（2）其其他测试试程序控制目标标(SCLL - 3)被审计单单位的控控制活动动(SCLL - 3)控制测试试程序控制执行行频率所测试的的项目数量量索引号已验收材材料均附附有有效效采购订订单质量检验验员X X XX 比较较所收材材料与采采购订单单的要求求是否相相符 , 并检检查其质质量等级级。验收收无误后后，质量量检验员员X XX X签签发预先先编号的的验收单单 ，作作为检验验材料的的依据 。对于于单价在在人民币币 X X XX 元以以上的材材料 ，还还需要质质检经理理X XX X验验收签字字。抽取验收收单检查查是否与与采购订订单内容
27、容一致每日执行行多次X XXSCC - 33已验收材材料均已已准确记记录仓库管理理员 XX X X 负负责将购购入材料料的采购购订单编编号、验验收单编编号，材材料数量量、规格格等信息息输入YY系统，经经仓储经经理 XX X X 复复核并以以电子签签名方式式确认后后，系统统自动更更新材料料明细台台账。抽取验收收单检查查输入是是否正确确并经复复核确认认每日执行行多次X XXSCC - 33已验收材材料均已已记录验收无误误后，质质量检验验员 XX X X 签签发预先先编号的的验收单单。根据验收收单，仓仓库管理理员 XX X X 负负责将购购入材料料的采购购订单编编号、验验收单编编号，材材料数量量 、
28、规规格等信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理 X X XX 复核核并以电电子签名名方式确确认后，系系统自动动更新材材料明细细台账。抽取验收收单检查查是否已已输入系系统每日执行行多次X XXSCC - 33已验收材材料均已记录录于适当期间间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了 ，对存存货进行行盘点 ，财务务部门对对盘点结结果进行行复盘 。仓库库管理 X XX X编编写存货货盘店明明细表，发发现差异异及时处处理，经经仓储经经理X X XX、财务务经理 X XX X 、生产产经理XX X X复核核后调整整入账。抽取存货货盘点报报告并检检查是否否经适当当层次复复核，有有关差异异是否得得到处理理。每月
29、执行行一次X XXSCC - 332控制制测试与计计划和安安排生产产有关的的业务活活动的控控制（1）询询问程序序通过实施施询问程程序，被被审计单单位 XX X X 已已确定下下列事项项：1） 本年度未未发现任任何特殊殊情况、错错报和异异常项目目；2） 财务或生生产部门门的人员员在未得得到授权权的情况况下无法法访问或或修改系系统内数数据；3） 本年度未未发现下下列控制制活动未未得到执执行；4） 本年度未未发现下下列控制制活动发发生变化化。（2）其其他测试试程序控制目标标（SCLL-3）被审计单单位的控控制活动动（SCLL-3）控制测试试程序控制执行行频率所测试的的项目数量量索引号管理层授授权进行
30、生产产根据经审审批的阅阅读生产产计划书书，生产产计划经经理 XX X X 签发发预先编编号的生生产通知知单。抽取生产产通知单单检查是否与与月度生生产计划书中中内容一一致。每日执行行一次X XSCC-33控制制测试与生生产和发发运有关关的业务务活动的的控制（1）询询问程序序通过实施施询问程程序，被被审计单单位 XX X X 已已确定下下列事项项：1） 本年度未未发现任任何特殊殊情况、错错报和异异常项目目；2） 财务或生生产部门门的人员员在未得得到授权权的情况况下无法法访问或或修改系系统内数数据；3） 本年度未未发现下下列控制制活动未未得到执执行；4） 本年度未未发现下下列控制制活动发发生变化化。
31、（2）其其他测试试程序控制目标标(SCLL - 3)被审计单单位的控控制活动动(SCLL - 3)控制测试试程序控制执行行频率所测试的的项目数量量索引号发出材料料均已准准确记录录仓库管理理员X X XX将原材材料领用用申请单单编号、领领用数量、规规格等信信息输入入Y系统统，经仓仓储经理理 X X XX 复核并以以电子签签名方式式确认后后 ，系系统自动动更新材材料明细细台账。抽取出库库单及相相关的原原材料领领用申请请单，检检查是否否正确输输入并经经适当层层次复核核。每日执行行多次X XXSCC - 33发出材料料均记录录于适当当期间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了 ，对存存货进行行盘点 ，
32、财务务部门对对盘点结结果进行行复盘 。仓库库管理 X XX X编编写存货货盘店明明细表，发发现差异异及时处处理，经经仓储经经理X X XX、财务务经理 X XX X 、生产产经理XX X X复核核后调整整入账。抽取存货货盘点报报告并检检查是否否经适当当层次复复核，有有关差异异是否得得到处理理。每日执行行一次X XXSCC - 33已记录的的生产成成本均真真实发生生且与实实际成本本一致生产成本本记账员员X XX X根根据原材材料出库库单 ，编编制原材材料领用用凭证，与与Y系统统自动生生成的生生产记录录日报表表核对材材料耗用用和流转转信息；由会计计主管XX X X审核核无误后后，生成成记账凭凭证并
33、过过账至生生产成本本及原材材料明细细账和总总分类账账。每月末，第第一车间间、第二二车间与与仓库核核对原材材料及半半成品/产成品品转出/转入记记录，如如有差异异，仓库库管理员员X XX X编编制差异异分析报报告，经经仓储经经理 XX X X、生生产经理理X XX X签签字确认认后交会会计部门门进行调调整。抽取原材材料领用用凭证，检检查是否否与生产产记录日日报表一一致，是是否经适适当审核核，如有有差异是是否及时时处理每日执行行一次X XXSCC - 33已发生的的生产成成本均已已记录抽取核对对记录，检检查差异异是否已已得到处处理每月执行行一次X XXSCC - 33已发生的的生产成成本均记记录与适
34、适当期间间控制目标标(SCLL - 3)被审计单单位的控控制活动动(SCLL - 3)控制测试试程序控制执行行频率所测试的的项目数量量索引号存货流转转已完整准确确地记录于适适当期间Y系统对对生产成成本中各各项组成成部分进进行归集集，按照照预设的的分摊公公式和方方法，自自动将当当月发生生的生产产成本在在完工产产品和在在产品中中按比例例分配；同时，将将完工产产品成本本在各不不同产品品类别中中分配，由由此生成成产成品品成本计计算表和和生产成成本分配配表。生生产成本本记账员员X XX X 编制生生产成本本结转凭凭证，经经会计主主管 XX X X审核核批准后后进行账账务处理理。利用计算算机专家家的工作作
35、。不适用不适用SCC-3抽取生产产成本结结转凭证证检查与与支持性性文件是是否一致致并适当当复核。每月执行行一次X XXSCC-3每月末，生生产成本本记账员员 X X XX 根据据系统内内状态为为“已处理理”的订单单数量，编编制销售售成本结结转凭证证，结转转相应的的销售成成本，经经会计主主管 XX X X 审审核批准准后进行行账务处处理。抽取销售售成本结结转凭证证检查与与支持性性文件是是否一致致并适当当复核。每月执行行一次X XXSCC-3完工产成成品均准确记记录于适当期期间质量检验验员 XX X X 检检查并签签发预先先编号的的产成品品验收单单，生产产小组将将产成品品送交仓仓库。仓仓库管理理员
36、 XX X X 检查产产成品验验收单，并并清点产产成品数数量，填填写预先先编号的的产成品品入库单单经质检检经理 X XX X 、生产产经理 X XX X 和仓储储经理 X XX X 签字确确认后，仓仓库管理理员 XX X X 将将产成品品入库单单信息输输入Y系系统，YY系统自自动更新新产成品品明细台台账并与与采购订订单编号号核对。抽取产成成品验收收单、产产成品入入库单并并检查输输入信息息是否准准确。每日执行行多次X XXSCC-3控制目标标(SCLL - 3)被审计单单位的控控制活动动(SCLL - 3)控制测试试程序控制执行行频率所测试的的项目数量量索引号产成品发发运均已记录录仓库管理理员
37、XX X X 填填写预先先连续编编号的出出库单。仓仓库管理理员 XX X X 将将产成品品出库单单信息输输入Y系系统，YY系统自自动更新新产成品品明细台台账并与与出运通通知单编编号核对对。抽取发运运通知单单、出库库单并检检查是否否一致。每日执行行多次X XXSCC-3产成品发发运均已准确确记录仓库管理理员 XX X X 将将产成品品出库单单信息输输入Y系系统，经经仓储经经理员 X XX X 复核并并以电子子签名方方式确认认后，YY系统自自动更新新产成品品明细台台账并与与出运通通知单编编号核对对。抽取出库库单检查查是否正确输输入系统统并经适当复复核。每日执行行多次X XXSCC-3已发运产产成品
38、均附有有有效销售订订单运输经理理 X X XX 在装装运之前前，需独独立检查查出库单单、销售售订单和和出运通通知单，确确定从仓仓库提取取得商品品附有经经批准的的销售订订单，并并且，所所提取商商品的内内容与销销售订单单一致。抽取发运运单和相相关销售售订单，检检查内容容是否一一致。每日执行行多次X XXSCC-3产成品发发运均已已记录于于适当期期间仓库分别别于每月月、每季季和年度度终了 ，对存存货进行行盘点 ，会计计部门对对盘点结结果进行行复盘 。仓库库管理 X XX X编编写存货货盘店明明细表，发发现差异异及时处处理，经经仓储经经理X X XX、财务务经理 X XX X 、生产产经理XX X X
39、复核核后调整整入账。抽取存货货盘点报报告并检检查是否否经适当当层次复复核，有有关差异异是否得得到处理理。每月执行行一次X XXSCC - 33生产与仓仓储循环环：控制测试试程序被审计单单位：索索引号： SSCC -3项目：财财务报表表截止日日/期间间：编制：复复核：日期：日日期：1 与材料验验收和仓仓储有关关的业务务活动的的控制主要业务务活动测试内容容测试项目目l测试项目目2测试项目目3测试项目目4测试项目目5.验收验收单编编号#(日期)验收内容容相对应的的采购订订单编号号#(日期期)验收单与与采购订订单是否否一致(是否否)单价在人人民币元以以上的材材料，是是否经质质检经理理签字(是否否，如适
40、适用)主要业务务活动测试内容容测试项目目l测试项目目2测试项目目3测试项目目4测试项目目5.仓储采购材料料信息是是否已正正确输入入系统(是否否)仓储经理理是否复复核输人人信息(是否否)系统是否否已更新新(是否否) 2与与计划和和安排生生产有关关的业务务活动的的控制主要业务务活动测试内容容测试项目目l测试项目目2测试项目目3测试项目目4测试项目目5.计划和安安排生产测试期问问是否编制制月度生生产计划划书(是否否)月度生产产计划书书是否得得到适当当审批(是否否)生产通知知单编号号#(日期期)生产通知知单所载载内容是是否包含含在月度度生产计计划书内内(是否否)日生产加加工指令令单编号号#(日期期)完
41、工日期期3与存存货实物物流转有有关的业业务活动动的控制制主要业务务活动测试内容容测试项目目l测试项目目2测试项目目3测试项目目4测试项目目5.原材料领领用生产通知知单编号号#(日期期)日生产加加工指令令单编号号#(日期期)原材料领领用申请请单编号号#(日期期)原材料领领用申请请单项目目是否与与生产加加工指令令单相符符(是否否)原材料领领用申请请单信息息是否得得到审批批(是否否)原材料出出库单编编号#(日期)原材料出出库单是是否得到到复核确确认(是否否)原材料耗耗用是否否与生产产记录日日报表内内容相符符(是否否)转账凭证证编号#(日期期)转账凭证证是否得得到适当当复核(是否否)是否正确确记人相相关明细细账(是否否)半成品入入库半成品验验收单编编号#(日期)半成品入入库单编编号#(日期)半成品入入库单是是否与验验收单内内容相符符(是否否)半成品入入库单是是否得到到复核确确认(是否否)主要业务务活动测试内容容测试项目目l测试项目目2测试项目目3测试项目目4测试项目目5.半成品出出库半成品转转移单编编号#(日期)半成品转转移单是是否得到到审批(是否)