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1、n 当前文档修改密码：8362839物流公司财财务管理制制度目录第一章总则则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第二章会计计科目设置置与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第三章资金金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2、. . . . . . . . . 88第四章流动动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99第五章对外外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100第六章固定定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3、 . . . . . . . . . . . . . . . 11第七章无形形资产、递递延资产和和其它资产产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13第八章成本本和费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第九章营业业收入、利利润及其分分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15第十章外币币业务 . .
4、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16第十一章公公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177第十二章财财务报告及及财务评价价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188第十三章附附则
5、. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19第一章总则则第一条为了了适应我国国社会主义义市场经济济发展的需需要，规范范卢氏兴业业（以下简简称公司）财财务行为，加加强财务管管理和经济济核算，保保护投资者者和债权人人的合法权权益，公司司根据中中华人民共共和国公司司法、企企业会计制制度以及及国家有关关法律、法法规，并考考虑公司具具体情况，制制定本制度度。第二条本制制度适用于于公司、分分公司，及及采用权益益法核算的的控股子公公司。第三条公司
6、司要以提高高经济效益益为中心，建建立健全财财务管理制制度，防范范经营风险，完善善内部经济济责任制度度，严格执执行国家规规定的各项项财务开支支范围和标准准，如实反反映公司财财务状况和和经营成果果，依法计计算缴纳国国家税收，保保障投资者者和债权人人的合法权权益，并接接受主管财财政机关、税务部门、证证券监管部部门、股东东及监事会会的检查监监督。第四条公司司财会部门门必须履行行财务管理理职责，做做好各项财财务收支的的预测、控制、核算算、分析和和考核工作作。第五条公司司应当做好好财务管理理的基础工工作。在生生产经营活活动中的产产量、质量、工时、设设备利用、存存货的消耗耗、收发、领领退、转移移以及各项项财
7、产物资的毁毁损等，都都应当及时时做好完整整的原始记记录。公司司各项财产产物资的进出出消耗都应应当做到手手续齐全、计计量准确，并并制定和修修订原材料、能源源等物资消消耗定额和和工时定额额，定期和和不定期的的进行财产产清查。第六条公司司记帐原则则和记价基基础：采用用借贷记帐帐法，以权权责发生制制为记帐原则，以历历史成本为为记价基础础。记帐货货币以人民民币为记帐帐本位币。会计科目设设置与编号号第七条会计计科目设置置与编号序号编号一一级科目二二级科目三三级科目一、资产类类 10001 现金金 10002 银行行存款按开开户银行设设置 10009 其它它货币资金金 10009011 外外埠存款 1000
8、9022 银银行本票存存款 1009903 银行汇汇票存款 10009044 信信用卡存款款 10009055 信信用证保证证金存款 10009066 存存出投资款款序号编号一一级科目二二级科目三三级科目 1009907 其它 11011 短期期投资 11101011 股票票 11101022 债券券 11101033 基金金 11101100 其它它 11102 短短期投资跌跌价准备 11111 应应收票据按按债务人及及票据种类类设置 11221 应收收股利 11122 应应收利息按按债券种类类或债权对对象设置 11131 应应收账款按按债务人设设置 11133 其其它应收款款按项目设设置
9、11141 坏坏帐准备 11151 预预付账款按按预付对象象设置 11161 应应收补贴款款按应收补贴贴款项目设设置 11171 内内部往来按按总部或分分公司设置置按借款、利利息、 12201 物物资采购按按供应单位位设置明细细帐 12211 原原材料 12221 包包装物 12231 低低值易耗品品 12232 材材料成本差差异 12241 自自制半成品品 12243 库存存商品1251 委托加工工物资按加加工合同和和受托加工工单位设置 12261 委委托代销商商品按受托托单位设置置 12271 受受托代销商商品 12281 存存货跌价准准备 12291 分分期收款发发出商品 13301 待
10、待摊费用 13301011 修理理费 13301022 其它它 14401 长长期股权投投资 14401011 股票票投资 1440101101 投资成成本 1440101102 投资准准备 1440101103 损益调调整 1440101104 股权投投资差额1401002 其其它股权投投资140100201 投投资成本140100202 投资准准备140100203 损益调调整140100204 股权投投资差额序号编号一一级科目二二级科目三三级科目 11402 长期债债权投资 1400201 债券投资资 1400201001 国库库券 1400201002 金融融债券 1400201003
11、 企业债债券 1400202 其它债权权投资按债债权对象设设置 1400203 其它有价价证券按证证券种类设设置 14112 拨拨付所属资资金按分公公司设置 14221 长长期投资减减值准备 14331 委委托贷款 1433101 本金 1433102 利息 1433103 减值准备备 15001 固固定资产 1500101 房屋建筑筑物 1500102 通用设备备 1500103 专用设备备 1500104 运输设备备 11501005 其其它设备 15002 累累计折旧 15005 固固定资产减减值准备 16001 工工程物资 1600101 专用材料料 1600102 专用设备备 160
12、0103 预付大型型设备款 1600104 为生产准准备的工具具及器具 1603 在建工程程按工程项项目设置 16005 在在建工程减减值准备 18001 固固定资产清清理 18001 无无形资产 1800101 土地使用用权 1800102 技术使用用权 1800103 商标使用用权 1800104 软件 18055 无形形资产减值值准备 18115 未未确认融资资费用 19001 长长期待摊费费用 19111 待待处理财产产损益 1911101 待处理流流动资产损损益 1911102 待处理固固定资产损损益二、负债类类 21001 短短期借款按按借款对象象设置 21111 应应付票据按按债
13、权人及及票据种类类设置 21221 应应付账款按按应付对象象设置 21331 预预收账款按按预收对象象设置序号编号一一级科目二二级科目三三级科目 21441 代代销商品款款按委托单单位设置 21551 应应付工资 21553 应应付福利费费 21661 应应付股利 21771 应应交税金 2177101 应交增值值税 2177101001 进项税额额 2177101002 已交税金金 2177101003 转出未交交增值税 2177101004 减免税款款 2177101005 销项税额额217100106 出口口退税 2177101007 进项税额额转出 2177101008 出口抵减减内销
14、产品品应纳税额额 2177101009 转出多交交增值税 2177101110 未交增值值税 2177102 应交营业业税 2177103 应交交消费税 2177104 应交资源源税 2177105 应交所得得税 2177106 应交土地地增值税 2177107 应交城市市维护建设设税 2177108 应交房产产税 2177109 应交土地地使用税 2177110 应交车船船使用税 2177111 应交个人人所得税 2177112 其它 21776 其其它应交款款 2177601 教育费附附加 21881 其其它应付款款按暂收的的单位、个个人设置 21991 预预提费用按按费用种类类设置 22
15、001 待待转资产价价值 22111 预预计付款 23001 长长期借款按按债权人设设置 23111 应应付债券 2311101 债券面值值 2311102 债券溢价价 2311103 债券折价价 2311104 应计利利息 23221 长长期应付款款按应付的的种类设置置 23331 专专项应付款款 23441 递递延税款三、所有者者权益 31001 实实收资本 31003 已已归还投资资序号编号一一级科目二二级科目三三级科目 31111 资本本公积 3111101 资本溢价价 3111102 接受捐赠赠非现金资资产准备 3111103 接收现金金捐赠 3111104 股权投资资准备 3111
16、105 拨款转入入 3111106 外币资本本折算差额额3111110 其它它资本公积积 33121 盈余公公积 3122101 法定盈余余公积 3122102 任意盈余余公积 3122103 法定公益益金 3122104 储备基金金 3122105 企业发展展基金3121006 利润润归还投资资 31331 本本年利润 31441 利利润分配 3144101 其它转入入 3144102 提取法定定盈余公积积 3144103 提取法定定公益金 3144104 提取储备备基金 3144105 提取取企业发展展基金 3144106 提取职工工奖励及福福利基金 3144107 利润归还还投资 314
17、4108 应付优先先股股利 3144109 提取任意意盈余公积积 3144110 应付普通通股股利 3144111 转转作资本的的普通股股股利 3144112 未分配的的利润四、成本类类 41001 生生产成本按按不同车间间及成本项项目设置 41005 制制造费用按按不同车间间及成本项项目设置 41007 劳劳务成本五、损益类类 51001 主主营业务收收入按主营营业务种类类设置 51002 其其它业务收收入按业务种类类设置 52001 投投资收益 52003 补补贴收入 55301 营业外外收入 5300101 固定定资产盘盈盈 5300102 处理理固定资产产净收益 5300103 资产产
18、再次评估估增值 5300104 债务务重组收益益 5300105 接受捐捐赠转入5301006 罚款净收收入序号编号一一级科目二二级科目三三级科目 5300107 其它它 54001 主主营业务成成本按业务务种类设置置 54002 主主营业务税税金及附加加 54005 其其它业务支支出 55001 营营业费用按按费用项目目设置 55002 管管理费用 5500201 公司司经费 5500201001 工工资 5500201002 福福利费 5500201003 修理费 5500201004 物物料消耗 5500201005 低低值易耗品品摊销 5500201006 办办公费550200107
19、差差旅费550200108 保险费费 5500202 工会会经费 55502003 待业保险险费 5500204 养老老保险 5500205 工伤伤保险 5500206 生育育保险 5500207 医疗疗保险 5500208 职工工教育经费费 5500209 董事事会费 5500210 监事事会费 5500211 聘请请中介机构构费 5500212 咨询费费 5500213 诉讼讼费 5500214 业务务招待费 5500215 税金金 5500216 技术术转让费 5500217 开办办费 5500218 绿化费费 5500219 无形形资产摊销销 5500220 长期期待摊费用用摊销 55
20、00221 研究究开发费5502222 坏帐准备备5502223 上级机构构管理费 5500224 其它它 55003财务费费用 5500301 利息息支出 5500302 汇兑兑损益 5500303 手续续费 56001 营营业外支出出 5600101 固定定资产盘亏亏 5600102 处理理固定资产产净损失序号编号一一级科目二二级科目三三级科目 5600103 资产评评估减值 5600104 债务重重组损失 5600105 罚款支支出 5600106 捐赠支支出 5600107 非常损损失5601008 其其它 57001 所得税税 58001 以前年年度损益调调整第三章资金金筹集第八条公
21、司司筹集的股股本，可为为国家资本本金、法人人资本金及及个人资本本金。第九条公司司在筹集股股本过程中中，非社会会公众股的的股东可以以货币资金金入股，也可以经评评估后的流流动资产、固固定资产和和无形资产产等非货币币形态的资产入股。以无形资产产（不包括括土地使用用权）出资资的股份，不不得超过公公司总股本的20%；因情况况特殊，需需要超过220%的，应应经有关部部门审查批批准，但是最高不不得超过330%。公司不可吸吸收投资者者的已设立立有担保物物权及租赁赁资产的出出资。第十条公司司筹集的股股本，须经经中国注册册会计师验验资并出具具验资报告告，由公司据以发给给股东出资资证明书。第十一条严严格股本管管理，
22、据实实登记股权权种类、发发行股份、每每股面值实实缴股本数额等事项项。公司需需增资扩股股时，应按按有关规定定办理手续续。第十二条公公司筹集的的股本，在在公司存续续期间，投投资者除依依法转让外外，不得以以任何方式抽抽资。投资资者按照出出资比例的的规定，分分享公司利利润和分担担风险及亏损损。第十三条公公司在筹集集股本活动动中，投资资者实际缴缴付的出资资额超出股股本的差额额（包括从从溢价发行行中抵销公公司发行股股票支付的的手续费或或佣金、股股票印制成成本等后的的溢价净收收入）、接接受捐赠的的财产、住住房周转金金转入、资资产评估增增值以及资资本汇率折折算差额等等计入资本本公积。资本公积按按法律程序序，可
23、以转转增股本。第十四条公公司的负债债分为流动动负债和长长期负债。流动负债包包括短期借借款、应付付及预收货货款、应付付票据、应应付内部单单位借款、应应交税金、应应付股利和和其它应付付款、预提提费用等。从从成本费用用中提取职职工福利费费用等，作作为流动负负债。长期负债包包括长期借借款、应付付长期债券券、应付引引进设备款款、融资租租入固定资资产应付款款等。第十五条公公司应按期期偿还各种种负债，如如发生因债债权人特殊殊原因确实实无法支付付的应付款款项，计入入营业外收收入。第十六条公公司流动负负债的应计计利息支出出，计入财财务费用。公公司长期负负债的应计计利息支出出，筹建期期间的，计计入开办费费；生产期
24、期间的，计计入财务费费用；清算算期间的，计计入清算损损益。其中中与购建固固定资产或或者无形资资产有关的的，在资产产尚未交付付使用之前前，计入购购建资产的的价值。第四章流动动资产第十七条流流动资产包包括现金、各各种存款、短短期投资、应应收及预付付款项、存存货等。第十八条公公司应收及及预付款项项包括：应应收票据、应应收账款、其其它应收款款、预付货货款和待摊摊费用等。第十九条公公司坏账损失采用用备抵法核核算，于中中期或年度度终了按应应收账款和和其它应收收款的余额额采用账龄龄分析法计计提坏账准准备金。计计提比例为为：1年以内提提取5%，1-22年（含1年）提取取10%，2-33年（含2年）提取取20%
25、，3年（含3年）以上上提取300%。第二十条公公司对确实实无法收回回的应收款款项应查明明原因，追追究责任。对对有确凿证证据表明确确实无法收收回的应收收账款如债债务单位已已撤销、破破产、资不不抵债、现现金流量严严重不足等等，经股东东大会或董董事会批准准为坏账损损失，冲销销已提取的的坏账准备金。第二十一条条存货包括各各种原材料料、燃料、低低值易耗品品、在产品品、外购商商品、自制制半成品、产产成品等。第二十二条条公司存货货实行永续续盘存制。存存货按照实实际成本计计价。各项项存货的发发出，采用用加权平均均法核算。第二十三条条公司低值值易耗品的的核算，价价值在20000元（含含20000元）以下下的采取
26、一一次摊销法法进行核算算，价值在在20000元以上的的，按100年的期限限摊销。第二十四条条公司对存存货应定期期或者不定定期盘点，年年度终了前前必须进行行一次全面面的盘点清清查。对于于盘盈、盘盘亏、毁损损以及报废废的存货，应应及时查明明原因，分分别情况及及时处理。同同时，按单单个存货项项目的成本本，高于其其可变现净净值的差额额提取存货货跌价准备备。第五章对外外投资第二十五条条公司所述述投资仅限限于在投资资科目核算算的投资业业务，主要要内容为：股权投资资和债权投投资。公司各项投投资活动必必须以提高高生产能力力，扩大市市场份额，提提高经济效效益为原则则。同时，为为严格控制制投资风险险，投资规规模不可大大于公司净净资产的550%。第二十六条条公司根据据国家法律律、法规规规定，可以以采用货币币资金、实实物、无形形资产等方方式向其它它单位投资资，包括长长期投资和和