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1、芜湖奇瑞科科技有限公公司2005年年度经营计计划编制说明书编制： 财财务管理部部时间：20004年111月目 录录第一章 经经营计划目目标书5第二章 经经营计划编编制说明7第一节 22005年年度计划编编制总体说说明7一、经营经经营计划概概念7二、20005年度经经营计划编编制范围7三、20005年度经经营计划编编制原则7四、20005年度经经营计划编编制要求7第二节 22005年年度经营计计划分项计计划编制说说明8一、年度目目标概述8二、销售计计划编制说说明8三、生产计计划编制说说明9四、质量计计划编制说说明9五、采购计计划编制说说明10六、投资计计划编制说说明10七、人力资资源计划编编制说
2、明11八、安全计计划编制说说明11九、成本计计划编制说说明11十、财务计计划编制说说明12第三章 预预算大纲14第一节 预预算的目的的和意义14第二节 预预算的范围围15第三节 预预算管理组组织15第四节 经经营计划和和预算项目目16第四章 预预算编制指指导书18第一节 销销售预算18第二节 生生产预算18第三节 直直接材料预预算19第四节 直直接人工预预算19第五节 库库存预算19第六节 费费用预算20第七节 采采购预算21第八节 人人力资源成成本预算21第九节 投投资预算21第十节 现现金预算21第十一节 预计损益益表22第十二节 预计资产产负债表22第十三节 预计现金金流量表23第五章
3、预预算表格24第六章 经经营计划明明细项目45第七章 经经营计划和和预算编制制计划46第八章 联联系信息47第九章 22005年年生产计划划48第一章 经经营计划目目标书项目内容编制单位销售计划销售目标：各子公司分产品类型型（业务）、奇奇瑞配套部部分、外部部市场市场营销计计划销售活动计计划生产计划产量生产型子公公司产品类型：生产能力产品合格率率库存 上线退件率率PPM：安全件（功功能性失效效）/重要要、法规件件（功能性性失效）/一般件(一般项） 售后退件率率PPM ：安全件件（功能性性失效）/重要、法法规件（功功能性失效效）/一般般件(一般般项） 劳动生产率率 辆/人年产品可靠性性质量计划试验
4、检验费费生产型子公公司一次交检合合格率外协件PPPM质量体系建建设ISO144000TS169949采购计划库存生产型、商商品流通型型子公司采购成本外协件PPPM人力资源计计划薪酬计划各子公司培训员工满意度度人员需求满满足率员工激励计计划全员劳动生生产率：辆辆/人年信息系统建建设管理模式目标管理文件体系流程优化信息安全安全 计划划安全会议各子公司专项活动文件制度火灾事故重大治安案案件千人负伤率率重伤以上事事故特种作业人人员持证率率重大交通事事故为零安全合格班班组达标率率投资计划投资项目、付付款进度各子公司项目进度、交交付计划技术开发计计划技术开发费费、试验检检验费、新新产品开发发计划和投投放计
5、划生产型子公公司成本计划生产成本计计划生产型子公公司管理费用计计划各子公司销售费用计计划财务计划费用预算各子公司营业收入利润筹资、融资资计划预计资产负负债表、预预计损益表表、预计现现金流量表表签发：注：本目目标书所列列目标为各各公司主要要经营目标标； 各各子公司可可以根据实实际情况进进行调整。第二章 经经营计划编编制说明第一节 22005年年度计划编编制总体说说明一、经营经经营计划概概念经营计划是是为了使企企业适应环环境的变化化和企业经经营方针与与目标的实实现而制订订的。它不不是常规性性的工作计计划，而是是一种总体体性的规划划。它是在在对经营方方针与目标标这种宏观观思想的把把握基础上上所做出的
6、的具体落实实方案。二、20005年度经经营计划编编制范围公司各部门门、子公司司，以下称称各单位。三、20005年度经经营计划编编制原则1.子公司司职能部门门负责相关关分计划的的汇总、平平衡、编制制及执行情情况的分析析。2.子公司司财务部是是单位计划划的牵头部部门，负责责公司综合合计划的汇汇总、平衡衡及编制，负负责综合计计划执行情情况的跟踪踪、分析和和考核协调调工作。3.围绕奇奇瑞公司确确定的055年度目标标，各单位位参照20004年度度的历史水水平并结合合自身情况况编制各分分项计划。4.计划编编制程序为为奇瑞公司司董事会确确定年度目目标后，奇奇瑞科技财财务管理部部组织各单单位采取“自上而下下、
7、自下而而上”方法，循循环往复，共共计三轮。四、20005年度经经营计划编编制要求1. 各分项计划划要求具有有科学性、准准确性、全全面性、前前瞻性。2. 本计划指导导书中第二二部分（22005年年度分项计计划编制说说明）列出出了有关分分项计划的的编制说明明，供有各各单位参考考，其他计计划请根据据各单位目目标结合自自身特点，制制订符合公公司现状的的专业计划划及编制说说明。子公公司各分项项计划须经经单位负责责人签批、汇汇总后，以以正式发文文形式上报报，并提供供相应的电电子文档。3. 各分项计划划文件须包包括两部分分：计划方方案及编制制说明书（该该说明书中中须对计划划编制的依依据及实施施措施做出出详细
8、说明明），计划划表格（附附件七：预预算表格）必必须按要求求填写，禁禁止更改各各计划表格格式样。第二节 22005年年度经营计计划分项计计划编制说说明一、年度目目标概述年度目标是是计划和预预算编制的的依据，是是企业根据据战略目标标，围绕关关键战略因因素，根据据计划期提提出的管理理、财务、营营运等方面面的经营目目标；确定定企业年度度经营目标标实质上就就是将企业业营运状态态分析结果果转化成一一系列管理理决策的过过程。经营营目标包括括战略性目目标、阶段段性目标和和实施策略略等不同层层次，年度度经营目标标侧重于实实施策略，尽尽可能要具具体，既要要服从于战战略目标，有有一定的挑挑战性，又又要符合实实际情况
9、，具具有可操作作性。确定的年度度经营目标标要与绩效效系统中的的KPI考考核衔接起起来，选择择其中关键键目标纳入入KPI体体系，其余余指标作为为信息指标标，在总结结、评价各各单位工作作时需要予予以披露并并关注。年度目标是是公司年度度经营活动动的纲领，只只有纲领性性的年度目目标确定后后，公司各各分项计划划才能相应应展开。二、销售计计划编制说说明（一）编制制单位：各各子公司（二）编制制原则：1、以市场场为导向，以以整体效益益最优为目目标；2、保保证战略性性产品的市市场占有率率；3、注注重内部生生产能力的的平衡、协协调；4、以以提高计划划精度为基基本要求。（三）编制制范围：奇奇瑞配套部部分、外部部市场
10、部分分（四）编制制要点：1、销售目目标：要求求分产品类类型、奇瑞瑞配套部分分、外部市市场部分等等；2、销售活活动计划：包括老客客户订单扩扩展计划、细细分市场新新客户开发发计划；3、营销活活动计划：（1）、客客户数据库库的维护：要求：记记录客户的的详细的背背景信息、记记录销售公公司与经销销商之间的的详细往来来信息、根根据上述信信息，对客客户进行综综合分析，挖挖掘潜在需需求。（2）、渠渠道改进计计划（3）、广广告促销计计划。包括括内容：平平面媒体、展展会、价格格促销、网网络媒体。三、生产计计划编制说说明（一）编制制范围：各各生产型子子公司（二）编制制内容：要要求分产品品类型、奇奇瑞配套部部分、外部
11、部市场部分分等；（三）编制制要点：1.严格按按照以销定定产的原则则进行排产产2.预计全全年工作日日并考虑国国家法定节节假日3.本年度度生产情况况，包括生生产能力利利用情况。4.企业质质量状况；5.库存情情况；6.对设备备、生产能能力的评估估；7.对产品品合格率的的控制；8.对成本本率的控制制、分析；9.劳动生生产率。四、质量计计划编制说说明（一）编制制部门：各各生产型子子公司（二）编制制要点：试验检验费费一次交检合合格率外协件PPPM质量体系建建设ISO144000TS169949五、采购计计划编制说说明（一）编制制部门：各各子公司（二）要根根据生产计计划的需求求，制定相相应的持续续均衡的原原
12、材料供应应计划、原原材料降价价计划、原原材料付款款计划、原原材料库存存计划、供供应商开发发计划。采采购部门根根据生产及及固定资产产投资计划划、本年度度所需材料料，就存料料基准、采采购地区、材材料品名、规规范、数量量以及所需需资金等，拟拟订年度材材料供应计计划。(三)编制制范围：生产材料（生生产型子公公司）：直直接用于领领部件生产产的材料。包包括外协件件、生产专专用钢材、焊焊材等；外购商品（商商品流通型型子公司）。（四）编制制要点：1.本年度度年底库存存2.现有材材料价格3.结合生生产计划并并满足生产产经营需要要 4.考虑明明年年末合合理库存量量5.考虑降降低采购成成本和提高高采购质量量六、投资
13、计计划编制说说明（一）编制制单位：各各子公司（二）投资资计划编制制范围1. 新建投资；2. 在建投资；3. 固定资产更更新；4. 技术改造；5. 零星固定资资产6. 设备（国内内、国外）7. 其他投资支支出（包括括土地、设设计费用等等）分项目分别别编制。七、人力资资源计划编编制说明（一）编制制单位：各各子公司（二）编制制要点1、各单位位人员需求求情况；2、各岗位位人员素质质情况；3、本年培培训情况及及下年培训训计划；4、总体的的人力成本本状况；5、全员劳劳动生产率率；6、同行业业对比分析析。八、安全计计划编制说说明（一）编制制部门：各各生产型子子公司（二）编制制要点：火灾事故重大治安案案件千人
14、负伤率率重伤以上事事故特种作业人人员持证率率重大交通事事故为零安全合格班班组达标率率九、成本计计划编制说说明（本说明中中成本除非非说明为制制造成本，均均包括费用用在内）（一）编制制单位：各各子公司（二）成本本计划管理理的原则1.成本计计划编制与与成本核算算的一致性性原则2.成本计计划的灵活活性和强制制性(柔性性和刚性)相结合的的原则3.成本计计划的谨慎慎性和挑战战性相结合合的原则4.成本计计划的精度度及成本下下降额兼顾顾的原则（三）成本本计划管理理的内容1、生产成成本（生产产型企业）：专业厂为为生产产品品所发生的的直接材料料、人工、及及制造费用用2、销售费费用：销售售公司为销销售所发生生的支出
15、3、管理费费用：职能能部门为管管理发生的的支出（四）成本本计划编制制原则1.基本原原则：以各各子公司生生产计划大大纲为依据据，以确保保实现公司司生产经营营目标为目目的。2.基本消消耗指标的的确定原则则：以上年年实际消耗耗为基准，考考虑下年实实际生产变变化情况，紧紧密结合计计划值，充充分体现操操作指标的的先进性和和可操作性性。3.成本中中心细化原原则：各项项成本费用用落实至责责任中心，为为加强费用用及消耗控控制创造必必要条件。4.职能划划分原则：各职能部部门根据自自身管理管管理职能，提提供相关费费用计划或或基本计划划编制前提提条件，并并严格把关关。5.口径一一致原则：为确保计计划的准确确行，同时
16、时便于计划划分析考核核，要求计计划与核算算口径一致致，流程一一致。（六）成本本计划编制制方法：根根据目标利利润，采取取倒挤成本本法。十、财务计计划编制说说明（一）编制制单位：各各子公司（二）编制制内容1、资产负负债表2、损益表表3、现金流流量表4、筹资、融融资计划5、编制说说明（三）编制制要点1. 明确的战略略、经营和和财务目标标2. 基本假设3. 战略描述4. 应付偶然情情况的或有有计划5. 按时间、部部门和类型型等编制的的各种预算算6. 按来源和类类型等划分分的筹资计计划7. 逐期预计的的财务报表表第三章 预预算大纲第一节 预预算的目的的和意义定义：预算算是对未来来的预测和和计算，也也就是
17、对未未来的谋划划。这种谋谋划用特定定的预算概概念、规则则、规范和和指标体系系对一个组组织在未来来预算期的的行为进行行货币化的的定量描述述和规定。目的：企业业的经营目目的，利润润最大化，而而企业可使使用的人力力、物力和和财力等资资源总是有有一定限度度的。企业业的全部资资源主要是是用来满足足生产经营营的需要，从从而实现目目标利润。为为了已较少少的经济资资源去的尽尽可能大的的经济效益益，提高企企业的竞争争能力，实实现企业的的战略目标标，就必须须事先编制制计划。编编制预算是是实现经营营目标的重重要手段。作用：预算算是用货币币形式来表表示的企业业经营计划划，是具体体化的企业业经营目标标。企业可可以通过编
18、编制预算制制定一个能能够协调企企业内部各各部门工作作的全面计计划，以控控制企业的的经营活动动，分析和和考核企业业内部各个个责任部门门的工作业业绩，保证证经营目标标的实现。利利用预算来来控制未来来的行动和和业绩，就就是预算控控制。预算的作用用，概括起起来有以下下几个方面面：1、 明确目标，预预算就是为为整个企业业和多个职职能部门在在计划期间间的工作分分别制定目目标，它不不仅有助于于企业全体体员工更好好地了解整整个企业的的经营目标标，而且有有助于企业业全部职工工了解自己己在实现企企业整体经经营目标中中的地位、作作用和责任任，从而充充分发挥主主观能动性性，想方设设法为完成成经营目标标而努力。2、 协
19、调工作，预预算围绕着着企业的经经营目标，把把整个企业业各方面的的工作严密密地组织起起来。由于于预算是从从基层开始始，自下而而上逐级综综合，经过过上下反复复磋商而制制定的，因因此，这种种预算能调调动广大员员工的积极极性，使企企业内部各各部门、各各环节齐心心协力，相相互协调，从从而使企业业成为一个个为完成其其经营目标标而顺利运运行的有机机整体。3、 全面控制，预预算的全面面控制作用用主要体现现在三个方方面：事前前控制、事事中控制和和事后控制制。预算的的事前控制制主要是控控制预算单单位的业务务范围和规规模，以及及可用资金金的限额。由由于企业预预算的资金金是有一定定限度的，因因此，预算算可促使企企业合
20、理安安排资金，使使有限的资资金发挥充充分的作用用。预算的的事中控制制主要是按按预算确定定的目标，对对预算的收收入和支出出进行监督督，保证预预算的执行行。预算的的事后控制制主要是进进行预算和和实际执行行结果的比比较，分析析差异产生生的原因，以以便及时采采取有效措措施，消除除薄弱环节节，保证预预定目标更更好的完成成。4、 评价业绩，预预算是评价价企业生产产经营活动动多个方面面工作成果果的基本尺尺度。一个个良好的预预算既能促促使管理人人员以计划划检验业务务，从而发发现一些平平时注意不不到的无效效劳动，又又能提醒管管理人员新新机遇可能能产生的收收入、成本本和利润。在在实际经营营过程中，把把实际与预预算
21、进行比比较，可以以避免因技技术、人员员、产品、竞竞争、经济济形势等各各项因素的的日益变化化使现在与与过去的业业绩之间缺缺乏可比性性的缺陷，从从而不仅可可以加强企企业内部管管理，而且且可以较合合理地考核核各部门或或有关人员员的工作业业绩。第二节 预预算的范围围公司各部门门、公司及及奇瑞公司司所属全资资、控股、参参股子公司司。第三节 预预算管理组组织预算管理组组织，是指指负责企业业集团预算算编制、审审定、监督督、协调、控控制与信息息反馈、业业绩考核的的组织机构构。为保障障日常预算算管理工作作的实施，在在预算委员员会下设置置日常工作作机构。具具体如下：1、母公司司董事会负责集团各各项预算的的终审以及
22、及涉及资本本性支出、企企业并购等等重大资本本预算的最最后批准，对对集团预算算的日常执执行情况予予执行结果果拥有监督督、检查权权。确定年年度经营目目标，是公公司预算的的决策机构构；2、预算委委员会该委员会由由董事长和和各部门负负责人组成成，董事长长为组长。负负责提出集集团年度预预算总目标标、总方针针和预算编编制基本要要求，报母母公司董事事会批准；审查集团团资本性投投资于项目目预算；审审议集团年年度总预算算，报董事事会批准；提出集团团预算组织织、规划、控控制工作的的改进意见见；协调、裁裁定集团重重大预算冲冲突；批准准预算工作作小组审议议提交的预预算调整、修修正方案；听取集团团预算工作作小组关于于预
23、算执行行情况及分分析报告，并并发表意见见；审议集集团财务部部提交的年年度决算；审议集团团预算工作作小组提出出的预算奖奖惩办法和和方案，报报母公司董董事会批准准。3、预算工工作小组由财务副总总经理任组组长，组织织日常工作作，财务管管理部为该该小组的常常设机构。预预算工作小小组在预算算委员会领领导下主要要负责集团团预算编制制、预算监监控、预算算协调、预预算信息反反馈等日常常管理工作作的预算执执行机构。主主要职能如如下：负责全面预预算的组织织、编制；负责预算算执行情况况的监控、预预算协调，预预算执行信信息反馈、分分析，绩效效评估的执执行。4、预算执执行机构公司各部门门、子公司司负责全面面预算的组组织
24、、指标标分解、编编制、执行行、分析、反反馈、报告告、调整、内内部考核和和整改措施施的执行。为保证预算算编制工作作的顺利进进行，每单单位指定了了具体的联联系人及奇奇瑞科技财财务负责人人，详见联联系信息。第四节 经经营计划和和预算项目目预算按其适适用的时间间长短可分分为长期预预算和短期期预算。本本次预算所所提到的指指预算期在在一定时期期内（一般般不超过一一年或一个个经营周期期）的预算算，即短期期预算，一一般指全面面预算，又又称总预算算，是企业业未来计划划和目标等等方面的总总称，是指指以本企业业的经营目目标为出发发点，通过过对市场需需求的研究究和预测，以以销售为主主导，进而而延伸到生生产、成本本和资
25、金收收支等方面面，最后编编制预计财财务报表的的这样一种种预算体系系。全面预预算主要是是用来规划划计划期间间企业的全全部经济活活动及其成成果。全面面预算的内内容一般包包括业务预预算、专项项预算和财财务预算三三大部分。1、 业务预算：指企业在在计划期间间日常发生生的具有实实质性的基基本活动的的预算。业业务预算主主要包括销销售预算、生生产预算、直直接材料预预算、直接接人工预算算、费用预预算、库存存预算、人人力资源预预算等。2、 专项预算：是指针对对企业重大大决策所编编制的预算算，如购建建固定资产产、改建扩扩建预算等等。与市场场业务基础础上编制的的业务预算算和财务预预算不同，专专门决策预预算所涉及及的
26、不是经经常预测和和决策事项项，因而一一般为长期期或不定期期编制的预预算，其针针对性较强强。专门决决策预算又又可分为资资本支出预预算和一次次专门业务务预算。资资本支出预预算是根据据经过审批批后的各个个长期投资资决策所编编制的预算算。一次性性专项预算算试制财务务部门在日日常理财活活动中为提提高资金的的适用效果果而进行的的筹措资金金和投放资资金等财务务决策的预预算。由于于专门决策策预算的具具体情况各各不相同，因因而没有统统一的格式式和内容，可可按需要自自行设计。3、 财务预算：财务预算算试制企业业在计划期期内关于先先进收支、经经营成果和和财务状况况的预算。各各种业务预预算和专项项预算，最最终大都可可
27、以反映在在财务预算算中，因此此，财务预预算就成为为各项经营营业务和专专门决策的的整体计划划，所以又又称总预算算。财务预预算主要包包括现金预预算、预计计损益表、预预计资产负负债表和预预计现金流流量表等。销售预算生产预算直接人工预算期末产成品存货预算销售与管理费用预算直接材料预算制造费用预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表说明：处于于筹建期的的企业需要要在编制说说明中须将将具体的筹筹建期间标标注清楚。第四章 预预算编制指指导书为保证预算算编制的过过程和预算算的准确性性，必须事事先做好相相关的准备备工作，在在明确公司司下达的经经营目标之之后，布置置整个预算算的编制进进度、职责责及注意事
28、事项等。同同时根据预预算编制的的需要，需需对预算编编制的过程程予以指导导并行成预预算编制说说明书。以以下就按照照预算的分分类对其编编制的方法法进行说明明。第一节 销销售预算范围：各子子公司。企业编制预预算必须遵遵循“以销定产产”的原则，因因此，销售售预算是编编制全面预预算的起点点，其他业业务预算都都是已销售售预算为基基础的。销销售预算是是整体预算算体系中的的重要环节节，如果销销售预算编编制不当，全全面预算就就会变得毫毫无价值。编制销售预预算前必须须进行科学学的市场预预测，坚持持以市场为为导向的原原则，根据据预计销售售量和预计计销售单价价预算出计计划期的销销售收入。销销售预算编编制须考虑虑的具体
29、因因素包括：行业环境境及政策、市市场竞争形形势及发展展趋势、公公司战略及及营销政策策（包括广广告、折扣扣、返利、信信用、售后后服务及价价格政策等等）、公司司车型的市市场定位及及市场需求求分析、公公司产品组组合及往年年市场表现现、目标利利润及市场场占有率等等等。预计计销售收入入的计算公公式如下：预计销售收收入（工业业企业、商商品流通企企业）=预预计销售量量*预计销销售单价预计销售收收入（其他他类型企业业）=（预计项目目*项目价价格）销售预算分分别列示全全年和各月月的预计销销售量和销销售收入。为为了方便现现金预算的的编制，还还应根据产产品销售的的收款条件件，编制“预计现金金收入”，其中包包括前期应
30、应收账款的的收回，以以及本期销销售收入的的实际收到到数。说明：配套套子公司主主要依据奇奇瑞公司的的生产计划划和自身的的产能编制制符合实际际的销售计计划，其他他子公司的的销售业务务则以子公公司20005年的发发展规划和和市场需求求为依据，编编制销售预预算。111月11日日，奇瑞公公司生产计计划已经编编制完成，配配套子公司司可参考该该计划，详详见附件八八。第二节 生生产预算范围：生产产型子公司司。生产预算是是根据销售售预算编制制的。编制制生产预算算的关键是是确定计划划期的生产产量。只有有确定了一一定的生产产量，才能能进一步预预算期成本本和费用。为为了避免存存货过多，导导致资金的的挤压、浪浪费，或存
31、存货不足，影影响销售计计划的正常常执行，从从而影响企企业经营目目标的实现现，生产预预算的编制制应以预计计销售量和和预计产品品存货为基基础。因此此，预计生生产量根据据预计销售售量和期初初、期末的的预计产成成品存货确确定，其计计算公式如如下：预计生产量量=预计销销售量+预预计期末产产成品存货货-预计期期初产成品品存货第三节 直直接材料预预算范围：生产产型子公司司。直接材料是是以生产预预算为基础础编制的，用用以预计企企业在计划划期间需要要采购直接接材料的数数量和采购购成本。为为了避免直直接材料的的供应不足足或超储积积压，应根根据生产需需要量与预预计采购量量之间的关关系编制直直接材料预预算。预计计直接
32、材料料采购量的的计算公式式如下：预计直接材材料采购量量=预计直直接材料耗耗用量+预预计期末库库存材料-预计期初初库存材料料其中：预计计材料耗用用量=预计计生产量*单位产品品材料耗用用量为了便于现现金预算的的编制，在在直接材料料预算中，还还应根据直直接材料的的付款情况况，编制“预计现金金支出计算算表”，其中包包括上期采采购的材料料将于本期期支付的现现金和本期期采购的材材料中应由由本期支付付的现金。第四节 直直接人工预预算范围：生产产型子公司司。直接人工预预算也是以以生产预算算为基础编编制的。根根据工种、生生产线人数数和薪酬计计划计算。预预计直接人人工的计算算公式如下下：预计直接人人工成本=（工种
33、*工资*生生产线人数数）第五节 库库存预算范围：工业业企业、商商品流通企企业编制期末存存货预算是是为了综合合反映预算算期内单位位产品的预预计生产成成本，同时时也为正确确及量与损损益表中的的产品销售售成本和预预计资产负负债表中的的期末存货货项目提供供数据。由于期末存存货的计价价方法很多多，因此，在在编制期末末存货预算算前，应根根据存货的的类型，即即区分自制制存货于外外购存货，先先确定存货货的单位成成本，然后后根据存货货的单位成成本和预计计期末存货货数量，就就可计算出出预计期末末存货成本本。预计期期末存货成成本的计算算公式如下下：预计期末存存货成本=预计期末末存货数量量*预计存存货单位成成本第六节
34、 费费用预算6.1制造造费用预算算范围：各生生产型子公公司制造费用预预算是支出出直接材料料和直接人人工以外的的其他生产产费用的预预算。由于于在制造费费用中，有有些费用如如间接材料料费用、间间接人工费费用等基本本上随产量量成正比例例的变动，而而另一些费费用如折旧旧费、修理理费、水电电费等，则则在一定时时期内基本本保持不变变。因此，在在编制制造造费用预算算时，需将将制造费用用按其成本本形态划分分为变动制制造费用和和固定制造造费用两部部分。预计计变动制造造费用根据据预计生产产量和预计计的单位变变动制造费费用确定；预计固定定制造费用用可在上期期的基础上上根据当期期影响费用用变化的因因素加以适适当修正进
35、进行预计。为便于现金金预算的编编制，在制制造费用预预算中，通通常包括费费用方面预预期的现金金支出。因因此，可在在制造费用用预算总额额中扣除非非现金支付付的费用（如如折旧费）。预预计制造费费用的计算算公式如下下：预计制造费费用合计=预计变动动制造费用用+预计固固定制造费费用预计需用现现金支付的的制造费用用=预计制制造费用合合计-非现现金支付的的制造费用用6.2销售售和管理费费用预算范围：各子子公司销售和管理理费用预算算包括预算算期内将发发生的除制制造费用以以外的各项项费用，也也称为营业业费用预算算。与制造造费用预算算相同，销销售和管理理费用预算算也应按照照费用的成成本形态分分科目进行行，同时，根
36、根据付款进进度明确列列示现金支支出项目，以以便现金预预算的编制制。说明：各单单位应该根根据会计科科目的设置置情况，编编制分科目目的费用预预算。第七节 采采购预算范围：各生生产型子公公司、商品品流通型子子公司采购预算是是在生产预预算和费用用预算的基基础上，根根据采购周周期和库存存计划、付付款计划的的安排所进进行的预算算。这里采采购预算的的主要指生生产材料、外外购商品的的采购发生生的支出。第八节 人人力资源成成本预算范围：各子子公司人力资源成成本预算是是直接人工工成本和费费用预算中中人工费用用预算的基基础，预算算主要根据据生产规模模、人员需需求计划、薪薪酬计划进进行。预算算时应分工工种、部门门，生
37、产单单位的人员员工资应该该明确到具具体的生产产线。同时时，还需明明细列出应应付工资的的各明细项项目，根据据预算表格格的格式一一一填写完完整，以便便福利、个个人所得税税等相关项项目的预算算编制。最最终分类汇汇总为直接接人工和间间接人工两两项人工成成本。第九节 投投资预算范围：各子子公司全面预算中中的投资预预算指企业业固定资产产的改建、扩扩建、更新新等规划企企业未来的的发展方向向、规模的的决策。其其主要特点点是投资项项目的金额额较大，投投资支出的的收益需较较长时间才才能实现；相对经营营决策而言言，风险较较大。所以以，在投资资决策分析析中，为保保证决策的的正确性，需需考虑货币币时间价值值及现金流流量
38、等相关关因素。投投资预算是是编制预计计资产负债债表和现金金流量表的的重要依据据。在编制过程程中，应分分项目逐笔笔编制，按按付款进度度分月列示示支出金额额，最终将将各项目以以投资总表表汇总列示示。另外，对对于已完工工或即将完完工尚未办办理交付使使用手续的的固定资产产，应根据据预定的交交付时间和和相应的资资产价值，编编制固定资资产年度交交付计划。根根据固定资资产的构成成状况，编编制分部门门的折旧预预算。第十节 现现金预算范围：各子子公司现金是关于于预算期内内企业现金金流转状况况的预算。主主要包括企企业库存现现金和银行行存款等货货币资金。现现金预算是是企业现金金管理的重重要工具，它它有助于企企业实现
39、对对期日常的的现金需要要进行有计计划的安排排，通过合合理地调度度资金，提提高资金的的适用效率率。现金预算一一般由现金金收入、现现金支出、现现金的多余余或不足，以以及资金的的筹集和运运用等四个个部分组成成。现金收入，现现金收入部部分包括期期初的现金金余额和预预算期的现现金收入。现现金收入的的主要来源源包括产品品销售收入入、其他业业务收入、投投资收益等等。现金支出，先先进之处部部分包括预预算期预计计发生的各各项现金支支出、除上上述材料、工工资及各项项费用等方方面预计的的支出外，还还包括上缴缴的税金、支支付的鼓励励以及采购购预算中的的现金付款款、费用预预算中的现现金支出，投投资预算中中的进度付付款等
40、。现金多余或或不足，现现金的收支支相抵后的的余额，如如为正数，说说明收大于于支，现金金由多余，除除可用于偿偿还债务之之后，还可可用于购买买短期投资资；如为负负数，说明明支大于收收，现金不不足，须设设法筹集资资金。资金的筹集集和运用，资资金筹集运运用部分提提供预算期期内预计对对外筹措的的资金以及及有关利息息支出的详详细资料。现金收入、现现金支出、现现金多余，以以及资金的的筹集和运运用等四个个部分的基基本关系如如下：期初现金余余额+现金金收入=预预算期可得得现金合计计-现金支支出=现金金多余（不不足）+资资金的筹集集（运用）=期末现金金余额第十一节 预计损益益表范围：各子子公司在前述各项项经营预算
41、算的基础上上，根据一一般会计原原则，即可可编制预计计损益表。预预计损益表表是整个预预算过程中中的重要计计划之一，它它可以揭示示企业预算算期的盈利利情况，从从而有助于于企业及时时调整经营营战略。第十二节 预计资产产负债表范围：各子子公司预计资产负负债表反映映预算期末末预计的财财务状况。为为了对比分分析，可将将有关资产产、负债及及所有者权权益项目的的期初实际际属于期末末预计数一一同列示。预预计资产负负债表可以以为企业管管理层提供供会计期末末预期财务务状况信息息，从而有有助于管理理层预测未未来期间的的经营状况况，并采取取适当的防防御性措施施。第十三节 预计现金金流量表范围：各子子公司预计现金流流量表
42、示反反映企业在在计划期间间内现金的的流入和流流出情况的的会计报表表，实际上上是以现金金为基础编编制的财务务状况变动动表。通过过预计现金金流量表的的编制，可可以了解计计划期间现现金流入和和流出的原原因，反映映企业的偿偿债能力；同时有助助于分析企企业在计划划期获取现现金的能力力，分析企企业投资和和理财活动动对经营成成果和财务务状况的影影响。第五章 预预算表格销售预算编号：YSS.20005-0001填表单位：2005年年度单位：元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计A产品配套奇瑞部部分数量售价（含税税）金额外部市场数量售价（含税税）金额销量合计销售收入合合计减：应交增增值税（销销项税）主营业务收收入期初应收账账款收回加：本期销销售收入收收回现金收回合合计单位负责人人：财务部审核核：制表：说明：生产预算（生生产型企业业）编号：YSS.20005-0002填表单位：