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1、 南风化工集团股份有限公司财务管理制度第一章 总总则第一条 为了规范内内部财务管管理制度、规规范会计行行为；提高高公司经营营核算的正正确性和可可靠性；不不断改进提提高经营管管理水平和和经济效益益；根据中中华人民共共和国会计计法、企企业会计准准则、会会计基础工工作规范等等国家有关关法律、法法规，结合合南风化工工集团股份份有限公司司（以下简简称“公司”或“本公司”）实际情况况，特制订订本制度。第二条 本制度适用用于公司各各职能部门门，各分公公司及公司司控股子公公司。（以以下简称各各单位）第三条 本公司各控控股子公司司在符合本本管理办法法统一要求求的原则下下，可根据据本企业生生产经营特特点和管理理要
2、求，制制订本企业业具体的财财务管理办办法，并报报公司备案案。第四条 各单位必须须依法设置置账簿，开开展会计核核算，并保保证会计信信息的真实实、完整。第五条 会计核算必必须以发生生的各项交交易或事项项为对象，记记录和反映映企业本身身的各项生生产经营活活动。第六条 会计核算必必须以持续续、正常的的生产经营营活动为前前提。第七条 公司的会计计年度为公公历1月11日起至112月311日止。第八条 公司以人民民币为记账账本位币。第九条 公司以权责责发生制为为基础进行行会计确认认、计量和和报告，采采用借贷记记账法记账账。本公司司在对会计计要素进行行计量时，一一般采用历历史成本法法，采用重重置成本、可可变现
3、净值值、现值、公公允价值计计量的，应应当保证所所确定的会会计要素金金额能够取取得并可靠靠计量。第十条 会计记录的的文字一律律使用中文文。第二章 内部财务务管理的结结构体系和和职责权限限第十一条股东大会会是公司的的权力机构构。决定公公司的经营营方针和投投资计划，对对公司增加加或减少注注册资本和和发行公司司债券作出出决议；审审议批准年年度财务预预算方案、决决算方案、利利润分配方方案和弥补补亏损方案案。第十二条公司内部部财务管理理的决策机机构为公司司董事会。执执行股东大大会的决议议；决定公公司的经营营计划和投投资方案；制订公司的的年度财务务预算方案案、决算方方案、弥补补亏损方案案、增加或或减少注册册
4、资本的方方案和发行行公司债券券的方案；关系重大大的资金筹筹措及调配配方案等。第十三条公司内部部财务管理理的执行机机构为公司司经理层。总总经理应遵遵守国家法法律、法规规，根据企企业财务预预算方案组组织好企业业生产经营营；具体确确定公司内内部财务管管理机构设设置；组织织拟定公司司内部财务务管理办法法；接受公公司内部审审计机构的的财务检查查以及财政政税务审计计机关的监监督等。公公司总会计计师或行使使总会计师师职权的公公司领导人人（以下简简称总会计计师）是公公司财务管管理的具体体领导者，负负责宣传贯贯彻国家有有关财务政政策；审核核重要财务务事项；协协调各单位位、子公司司与财务部部的关系；组织制订订财务
5、预算算，负责预预算方案的的实施，并并督促财务务部下达落落实成本、费费用、利润润等考核指指标；定期期检查各单单位财务预预算执行情情况，研究究解决执行行中的问题题；负责组组织企业财财务核算，审审核财务决决算等。第十四条在财务管管理中监事事会行使下下列职权：检查公司司的财务；核对董事事会拟提交交股东大会会的会计报报告，营业业报告和利利润分配方方案等财务务资料，发发现疑问可可以公司名名义委托注注册会计师师、职业审审计师帮助助复审。第十五条 公司财务务部负责财财务预算的的编制、执执行、检查查、分析；具体制订订企业内部部财务管理理办法，组组织、指导导各单位的的财务管理理和经济核核算；如实实反映公司司的财务
6、状状况和经营营成果，监监督财务收收支，依法法计算缴纳纳国家税收收并向有关关方面报送送财务决算算；参与公公司决策，统统一调度资资金，统筹筹处理财务务工作中出出现的问题题。第十六条 公司各职职能部门要要配合财务务部落实财财务预算，检检查分析财财务预算的的执行情况况；要组织织好本单位位财务管理理并建立本本单位的财财务控制制制度；做好好各项基础础工作。第十七条 公司财务务实行二级级管理，财财务部全面面负责公司司财务管理理，各单位位为利润中中心，全面面贯彻各项项管理制度度。第十八条 公司对各各子公司财财务部长和和各单位的的财务科长长实行下管管一级制度度。各子公公司财务部部长或各单单位的财务务科长由子子公
7、司或各各单位与公公司人事部部、财务部部会商，取取得一致意意见后，由由子公司或或各单位进进行聘任或或解聘。各各子公司财财务部长和和各单位的的财务科长长既要积极极当好本单单位行政领领导人的参参谋助手，参参与经营决决策，当家家理财，为为提高经济济效益发挥挥自身作用用；又要为为公司严把把关，有效效地发挥财财务监督作作用。公司对各子子公司财务务部长和各各单位财务务科长实行行考评制（一一年考评一一次），由由公司人事事部和财务务部负责组组织，考评评内容包括括政治素质质；业务素质质和工作业业绩等方面面。第十九条公司所有有财会人员员必须持证证上岗，并并实行年考考评，考评评不合格者者下岗。财财会人员要要认真履行行
8、职责，敢敢于行使中中华人民共共和国会计计法所赋赋予的权力力。第二十条各单位和和子公司要要接受集团团公司内部部的财务检检查和审计计以及财政政、税务、审审计机关的的监督。第三章财财务管理基基础工作第二十一条条做好原原始记录管理。各各单位必须须严格规定定生产经营营活动中的的产量、质质量、工时时、设备利利用和存货货的收发、领领用、消耗耗、转移以以及各项财财产物资的的毁损等各各环节的原原始记录工作；确保原始始记录的真实实、完整、正正确、清晰晰、及时，健健全财务核核算资料。第二十二条条各单位位必须建立立计量验收收制度，配配备齐全各各种经计量量标准局验验收合格的的计量器具具，按规定定定时向有有关部门送送检。
9、各单单位物资的的来 自 中中国最大的的资料库下下载购进、领领用，产品品的入库、销销售等环节节都必须由由仓库保管管员按制度度规定按量量进行验收收、发放，确实保证证财产物资资的安全与与完整。第二十三条条各单位位必须根据据生产的特特点制订各种产产品的原材材料、能源源、工时消消耗定额以以及设备利利用率、费费用开支标标准等；按按月或季度度对各种定定额进行考考核，严格格按定额完完成情况奖奖惩；定期期对各种定定额进行修修改。第二十四条条各单位位必须建立立财产、物物资的管理理及清查盘盘点制度。定定期和不定定期对各种种财产物资资进行清查查盘点，月月终对存货货进行清查查盘点，年年终决算前前按照公司司的统一要要求和
10、规定定对所有财财产物资进进行一次全全面的清查查盘点，及及时对所有有物资的盘盘盈、盘亏亏、毁损、报报废，按照照审批权限限上报批准准后处理，确确保账、卡、物物相符。第二十五条条公司对对各种原材材料、低值值易耗品、包包装物等物物资制订统一的的计划价格格，作为成成本核算的的依据。第二十六条条公司财财务预算的的程序一、董事会会根据公司司长期规划划和近期生生产经营实实际，提出出一定时期期的总目标标，并下达达规划指标标。二、各单位位自行编制制预算，上上报公司财财务部。三、财务部部组织有关关部门对各各单位预算算进行审查查，经综合合平衡后，提提出全公司的预预算。四、经过总总经理批准准或者驳回回修改预算算。五、主
11、要预预算指标报报告给董事事会，讨论论通过或驳驳回修改。六、批准后后的预算，下下达给各单单位执行。若在执行过过程中，经经营环境发发生重大变变化，由各各单位提出出预算调整整的具体要要求，经财财务部和有有关部门审审查后，上上报总经理理审定，或或者由总经经理并报董董事会批准准后，方可可修订预算算。第二十七条条 各单单位要重视视财务分析析工作的开开展，不断断完善经营营管理，发发挥现有优优势，提高高经济效益益。公司的的财务分析析要依据会会计核算及及其他方面面提供的资资料，围绕绕企业财务务指标执行行和完成情情况，分析析影响计划划指标完成成的原因并并提出对策策，分清生生产经营各各个环节对对完成指标标应负的责责
12、任，提出出改进措施施。第二十八条条 会计计稽核是会会计工作的的重要内容容。各单位位要加强会会计稽核工工作，通过过稽核，对对日常核算算工作中所所出现的疏疏忽、错误误或不法行行为，及时时加以纠正正和制止，以以提高会计计工作质量量。因此各各单位应建建立内部稽稽核制度，明明确内部稽稽核工作的的职责分工工，开展日日常会计核核算稽核工工作。稽核工作的的内容：（一） 对对财务计划划、费用预预算、成本本计划等进进行审核，审审核计划的的项目是否否齐全，编编制依据是是否可靠，数数量计算是是否正确，各各项计划指指标是否衔衔接等。（二） 对对经济业务务或财务收收支进行审审核，审核核经济业务务或财务收收支是否合合法、合
13、理理，根据审审核出的问问题区别情情况分别提提出意见和和建议，对对违法行为为应向本单单位领导和和公司报告告，以便及时时处理。（三） 对对会计凭证证、账簿和会计报报表的内容容进行审核核，审核其其内容是否否齐全、手手续是否符符合要求，数数字是否真真实，并查查明其合法法性和合理理性。（四）对库库存现金和和银行存款款收支结余余情况进行行审核。（五） 检检查财产物物资的收发发、保管和和结存情况况，并与账账面记录核核对，确保保账、卡、物物相符。第四章资资金筹措第二十九条条 公司司设立时，股股东可以用用货币投资资，也可以以用建筑物物、厂房、机机器设备或或其他物料料、商标权权、专利权权、非专利利技术、商商誉等非
14、货货币形态资资产入股。以无形资产产（不包括括土地使用用权）作为为投资的，其其所占股份份不得超过过公司股本本总额的220%，特特殊情况需需高于200%的，应应当经有关关部门审查查批准。公司不吸收收投资者的的抵押担保保物及租赁赁资产的出出资。第三十条股东以非非货币形态态资产入股股的，应当当委托会计计事务所进进行资产评评估，出具具评估报告告，并经注册会会计师签证证，作为入入股各方计计算股本或或投资比例例的依据。第三十一条条股东权权益是指股股东对公司司净资产的的权利。公公司的全部部资产减全全部负债后后的净资产产属股东权权益，包括括股本、资资本公积金金、盈余公公积金和未未分配利润润。第三十二条条公司应应
15、加强对投投入股本的的管理，要要据实登记记股份的种种类、发行行股数、每每股面值、认认缴、实缴缴股本的数数额，以及及其他需要要记录的事项项。公司可可以按有关关规定回购购本公司股股票。公司司需要增加加股本时，应应按有关规规定办理增增资手续。股东投入公公司的股本本，在公司司存续期间间不能抽回回。第三十三条条 公司司溢价发行行股票，股股东按票面面金额享受受权益。第三十四条条公司要要定期进行行资金成本本和资本结结构分析，选选择筹资渠渠道，确定定最佳资本本结构。第三十五条条公司在在筹集资本本金活动中中，投资者者实际缴付付的出资额额超过其注注册本金的的差额（包包括发行股股票的溢价价净收入）、接接受捐赠的的财产
16、、资资产评估确确认价值或或者合同、协协议约定价价值与原账账面价值的的差额以及及资本汇率率折算差额额计入资本本公积。资本公积按按照法定程程序可以转转增资本金金。第三十六条条流动负负债，包括括短期借款款、应付及及预收货款款、应付票票据、应付付内部单位位借款、应应付税费、应应付股利、应应付职工薪薪酬和其他他应付款、应应付短期债债券等。第三十七条条 长期期负债是指指偿还期在在一年以上上的债务，包包括长期借借款、应付付长期债券券、长期应应付款等。第三十八条条 应付付债券是公公司为筹集集资金而发发行的公司司债券，各各子公司发发行债券必必须在征得得集团公司司同意的基基础上，向向国家相关关部门报送送有关文件件
17、，根据企企业债券管管理暂行条条例规定定，制订发行债债券的章程程或者办法法。第三十九条条公司流流动负债的的应计利息息支出，计计入财务费费用。长期期负债的应应计利息支支出，生产产期间的，计计入财务费费用；清算算期间，计计入清算损损益；符合合资本化条条件的，计计入相关资资产成本。一、借款费费用资本化化的确认原原则为购建或者者生产符合合资本化条条件的资产产而借入专专门借款利利息费用及及辅助费用用和占用公公司一般借借款的利息息费用、折折价或溢价价的摊销、以以及外币专专门借款汇汇兑差额，在在同时满足足下述条件件时，予以以资本化，计计入相关资资产成本：（一）资产产支出已经经发生；（二）借款款费用已经经发生；
18、（三）为使使资产达到到预定可使使用或者可可销售状态态所必要的的购建或者者生产活动动已经开始始。一般借款发发生的辅助助费用，在在发生时根根据其发生生额确认为为费用，计计入当期损损益。二、借款费费用资本化化期间本公司为购购建固定资资产所借入入的专门借借款，其所所发生的借借款费用，在在所购建或或者生产符符合资本化化条件的资资产达到预预定可使用用或者可销销售状态之之前发生的的，在发生生时予以资资本化；以以后发生的的借款费用用，在发生生时根据其其发生额确确认为费用用，计入当当期损益。如果固定资资产购建过过程发生中中断，借款款利息按以以下情况进进行处理：（一）如果果固定资产产的购建活活动发生非非正常中断断
19、，并且中中断时间连连续超过33个月，则则暂停借款款费用的资资本化，将将其确认为为当期费用用，直至资资产的购建建重新开始始。（二）如果果中断是使使购建的固固定资产达达到预定可可使用状态态所必须的的程序，则则借款费用用继续资本本化。三、借款费费用资本化化金额的计计量（一）为购购建或者生生产符合资资本化条件件的资产而而借入专门门借款的，以以专门借款款当期实际际发生的利利息费用，减减去将尚未未动用的借借款资金存存入银行取取得的利息息收入或进进行暂时性性投资取得得的投资收收益后的金金额确定。（二）在借借款费用资资本化期间间内，为购购建或者生生产符合资资本化条件件的资产占占用了一般般借款的，一一般借款应应
20、予资本化化的利息金金额按照下下列公式计计算：一般借款利利息费用资资本化金额额累计资资产支出超超过专门借借款部分的的资产支出出加权平均均数所占用一一般借款的的资本化率率所占用一般般借款的资资本化率所占用一一般借款加加权平均利利率所占占用一般借借款当期实实际发生的的利息之和和所占用一一般借款本本金加权平平均数所占用一般般借款本金金加权平均均数（所占用用每笔一般般借款本金金每笔一般般借款在当当期所占用用的天数/当期天数数）（三）借款款存在折价价或者溢价价的，按照照实际利率率法确定每每一会计期期间应摊销销的折价或或者溢价金金额，调整整每期利息息金额。（四）在资资本化期间间内，每一一会计期间间的利息资资
21、本化金额额，不超过过当期相关关借款实际际发生的利利息金额。第四十条各项长期期负债、应应付债券、其其他长期应应付款等分分别核算，在在会计报表表中分项列列示，将于于一年内到到期偿还的的长期负债债，在会计计报表中应应作为流动动负债单独独反映。第四十一条条公司应应按时偿还还各种负债债，如发生生因债权人人特殊原因因确实无法法支付的应应付款项，计计入营业外外收入。第四十二条条 流动动资金的筹筹集，原则则上由公司司和子公司司各自筹集集。公司内内部可以相相互拆借，按按规定计息息。第四十三条条 公司司取得政府府补助的核核算。政府补助，是是指本公司司从政府无无偿取得货货币性资产产或非货币币性资产，但但不包括政政府
22、作为企企业所有者者投入的资资本。本公司取得得的、用于于购建或以以其他方式式形成长期期资产的政政府补助，按按照公允价价值计量；公允价值值不能可靠靠取得的，按按照名义金金额计量。与与资产相关关的政府补补助，确认认为递延收收益，并在在相关资产产使用寿命命内平均分分配，计入入当期损益益。但是，按按照名义金金额计量的的政府补助助，直接计计入当期损损益。本公司取得得的除与资资产相关的的政府补助助之外的政政府补助，按按照收到或或应收的金金额计量。用用于补偿本本公司以后后期间的相相关费用或或损失的，确确认为递延延收益，并并在确认相相关费用的的期间，计计入当期损损益。用于于补偿企业业已发生的的相关费用用或损失的
23、的，直接计计入当期损损益。本公司已确确认的政府府补助需要要返还的，分分别下列情情况处理：存在相关关递延收益益的，冲减减相关递延延收益账面面余额，超超出部分计计入当期损损益。不存存在相关递递延收益的的，直接计计入当期损损益。第五章 货币资金金及往来户户结算的管管理第四十四条条公司各各单位应严严格执行国国家颁发的的现金管管理暂行条条例，各各单位收入入的现金，必必须当日送送存银行，在在银行当日日停止收款款以后所收收取的现金金，必须在在第二天送送存银行；各单位按按现金规定定的使用范范围支付的的现金，必必须在开户户银行提取取，不得坐坐支。第四十五条条各单位位严格执行行银行核定定的库存现现金限额。第四十六
24、条条各单位位必须建立立现金日记记账，逐笔登登记现金的的收付，做做到日清月月结，账款款相符。不不准用“白条”顶替库存存现金；不不准私人借借支公款；不准单位位之间相互互借用现金金；不准编编造用途套套取现金；不准利用用账户替其其他单位和和个人之间间相互借用用现金；不不准将收入入的现金以以个人名义义存入储蓄蓄；不准保保留账外公款（即即“小金库”）。第四十七条条各单位位应严格执执行国家颁颁发的银银行结算办办法。不不准出租、出出借账户；不准签发发空头支票票和远期支支票；不准准套取银行行信用。第四十八条条各单位位必须建立立银行存款款日记账，逐笔登登记银行存存款的收付付，月末与与银行对账账单进行核核对，并填填
25、制银行存存款余额调调节表，保保证账实相符。第四十九条条各单位位应加强支支票管理，建建立支票登登记、领用用制度。支支票印鉴必必须要会计计和出纳两两人保管。不不准签发空空白支票，因因特殊情况况经批准签签发的，必必须填写签签发日期，收收款单位和和用途，同同时，经办办人在填写写金额时，不不得超过财财务部门准准许的限额额。领用支支票应限期期清理，并并在支票领领用帐簿内逐笔注注销。对逾逾期未清理理的支票，财财务部门应应及时督促促领用人交交回支票。因因故丢失支支票，要立立即向开户户银行挂失失。第五十条公司财务务部应定期期对各单位位现金管理理和银行结结算办法的的执行情况况进行检查查。凡违反反现金管理理规定和银
26、银行结算办办法的，应应按规定给给予经济处处罚；情节严重重的，除经经济处罚外外，并追究究单位领导导人和直接接责任人的的经济责任任和行政责责任。构成成犯罪的，由由司法机关关依法追究究刑事责任任。第五十一条条各单位位应设立外外埠存款、在在途货币资资金、信用用证存款等等台账，对对其使用情情况建立经经常性清理理制度。第五十二条条本公司司的外币业业务以业务务发生时按按当期期初初的市场汇汇率折合成成记账本位位币入账，期期末将外币币货币性资资产和负债债的余额按按照期末市市场汇率折折合为记账账本位币金金额，并将将外币账户期末金金额折合为为本位币的的金额与相相对应的记记账本位币账户的期末末金额之间间的差额；确认为
27、汇汇兑损益；属于与购购建固定资资产有关的的外币借款款产生的汇汇兑汇益，按按照借款费费用资本化化的原则进进行处理。外币现金以以及外币结结算的各项项债权、债债务，均应应比照银行行存款的方方法记账。第五十三条条 现金金等价物的的确定标准准（一）现金金为本公司司库存现金金以及可以以随时用于于支付的存存款。（二）本公公司现金等等价物指公公司持有的的期限短（一一般指从购购买日起，三三个月内到到期）、流流动性强、易易于转换为为已知金额额现金、价价值变动风风险很小的的投资。第五十四条条各单位位的往来结结算款项，应应及时逐笔笔登记，准准确反映其其形成、回回收及增减减变化情况况，月末各各单位对往往来款项的的余额列
28、出出分户明细细表上报财财务部。第五十五条条 公司司产品销售售部门应严严格遵守公公司赊销政政策，积极极推进现款款现货，严严格控制赊赊销范围和和赊销额度度，建立应应收账款责责任追究制制。每月终终了，各单单位财务部部门会同销销售等有关关部门对往往来款项进进行全面清清理分析，对对账龄较长长，且业务务往来发生生多的应收收账款往来来户，要向向对方寄送送对账单进进行核对。第五十六条条坏账核算方法法一、坏账的的确认标准准为：（1）因债债务人已经经破产或死死亡，以其其破产财产产或遗产清清偿后，仍仍然无法收收回的应收收款项；（2）因债债务人逾期期三年未能能履行义务务，确实不不能收回的的应收款项项。二、本公司司对应
29、收款款项（包括括应收账款款和其他应应收款）坏坏账损失采采用备抵法法核算，于于半年末或或年终，本本公司对应应收账款按按账龄分析析法并结合合个别认定定法计提坏坏账准备；对其他应应收款采用用余额百分分比法并结结合个别认认定法计提提坏账准备备，计提比比例为1，计入当当年度损益益。三、应收账账款计提坏坏账准备的的比例如下下：账 龄计提比例1年以内2012年4023年6035年80本公司对于于有足够证证据证明不不能收回的的应收款项项和账龄在在5年以上上的应收款款项计提1100%的的坏账准备备。对合并并范围内的的关联方应应收款项不不计提坏账账准备。第五十七条条各单位位应加强应应收票据的的管理，建建立应收票票
30、据备查簿簿，逐笔登登记每一应应收票据的的种类、号号数和出票票日期、票票面金额、交交易合同号号和付款人人、承兑人人、背书人人的姓名或或单位名称称、到期日日期和利率率、贴现日日期、贴现现率和贴现现净额以及及收款日期期和收回金金额等资料料，应收票票据到期结结清票款后后，应在备备查簿内逐笔注注销。严格格应收票据据的贴现手手续并按制制度规定做做好财务处处理。第六章 存货货的管理第五十八条条存货包包括各种原原材料、包包装物、低低值易耗品品、在产品品、外购商商品、自制制半成品、产产成品等。第五十九条条各单位位存货增加加的计价办办法一、 购入入的，按照照实际成本本（买价加加运输费、装装卸费、保保险费、途途中合
31、理损损耗、入库库前的加工工，整理及及挑选费用用以及缴纳纳的税金等等）计价。二、自制的的，按照制制造过程中中的各项实实际支出计计价。三、委托外外单位加工工的，按照照实际耗用用的原材料料或者半成成品加运输输费、装卸卸费、保险险费和加工工费用等计计价。四、投资者者投入的，按按照评估确确认或合同同、协议约约定的价值值计价。五、盘盈的的，按照同同类存货的的实际成本本计价。六、接受捐捐赠的，按按照发票账账单所列金金额加应负负担的运输输费、保险险费、缴纳纳的税金等等计价。无无发票账单的，按按照同类存存货的市价价计价。第六十条 各单位的的原材料（包包括原料及及主要材料料、辅助材材料、外购购半成品外购件、修理用
32、用配件、燃燃料）、包包装物、低低值易耗品品、自制半半成品（水水硝除外）实实行计划成成本核算。计计划成本由由公司财务务部会同供供应部制订订。计划成成本除有特特殊情况随随时调整外外，在年度度内一般不不作变动。材料成本差差异，分别别按照原材材料、包装装物、低值值易耗品和和自制半成成品的类别别或品种进进行明细核核算，不能能使用一个个综合差异异率。材料料成本差异异的分类或或品种核算算，由公司司财务部确确定。原材材料、包装装物、低值值易耗品的的差异率按按当月的成成本差异率率计算。差异率的计计算公式如如下：本月材料成成本差异（月初结结存材料的的成本差异异本月收收入材料的的成本差异异）（月初结结存材料的的计划
33、成本本本月收收入材料的的计划成本本）100%。各单位之间间相互调入入的自制半半成品（水水硝除外）按按上月材料料成本差异异率计算。差差异率的计计算公式如如下：上月材料成成本差异率率月初结结存材料的的计划成本本差异月初结存存材料的计计划成本100%。第六十一条条原材料料增加，领领用发出的的计价办法法一、 各单单位购入、委委托加工完完工和投资资者投入并并已验收入入库的原材材料，按计计划成本借借记“原材料”科目，贷贷记有关科科目，应同同时结转材材料成本差差异，实际际成本大于于计划成本本的差异，借借记“材料成本本差异”科目，贷贷记有关科科目；实际际成本小于于计划成本本的差异，做做相反的会会计分录。二、各
34、单位位日常领用用、发出原原材料均按按计划成本本记账，月月份终了，按按照发出各各种原材料料的计划成成本，计算算应负担的的材料成本本差异，借借记有关科科目，贷记记“材料成本本差异”科目（实实际成本小小于计划成成本的差异异用红字）。第六十二条条包装物物增加、领领用、发出出的计价办办法根据公司实实际，各单单位购入（或或自制）的的包装物均均属用于包包装产品并并作为产品品的组成部部分，其增增加、领用用、发出的的计价办法法，比照“原材料”科目的方方法进行核核算。第六十三条条低值易易耗品增加加、领用、发发出的计价价方法一、各单位位的低值易易耗品是指指不作为固固定资产核核算的各种种工具、管管理用具、玻玻璃器皿，
35、以以及在经营营过程中周周转使用的的包装容器器等。二、各单位位在库低值值易耗品增增加、领用用、发出的的计价方法法，比照“原材料”科目的方方法进行核核算。三、低值易易耗品的摊摊销方法，单单位价值1100元以以下的低值值易耗品，领领用时，将将其全部价价值摊入有有关的成本本费用科目目；单位价价值在1000元以上上（含1000元）的的低值易耗耗品，领用用时，使用用“五五”摊销法，即即：领用时时将全部价价值的500%摊入有有关的成本本费用科目目，报废时，将将其摊余价价值摊入有有关的成本本费用科目目。报废低低值易耗品品残料价值值，冲减当当月有关的的成本费用用科目。第六十四条条各单位位之间的原原材料、包包装物
36、、低低值易耗品品（指在库库低值易耗耗品）相互互转移，由由调出单位位填制“内部材料料调拨单”，按计划划成本计价价，同时计计算结转应应负担的材材料成本差差异。第六十五条条水硝增加、领领用、发出出的计价方方法一、根据水水硝的生产产特点，生生产水硝的的单位和各各使用水硝硝的单位，对对水硝增加加、领用、发发出，均采采用实际成成本进行核核算。二、水硝生生产单位于于每年三月月末铲硝结结束后，按按照制造过过程中的各各项实际支支出和水硝硝实际产量量（按755%折算入入账），计算算水硝实际际成本。三、调出给给各化工生生产单位的的水硝，按按实际成本本加当年水水硝盘转费费计价。四、各生产产单位调入入的水硝，按按调入实
37、际际成本加装装卸费、运运输费计价价，生产领领用采用加加权平均法法。五、公司于于每年下半半年组织化化工工作部部、财务部部会同水硝硝生产单位位对盐湖存存放的水硝硝进行一至至两次盘点点，年度终终了前必须须进行一次次全面的清清查盘点。对对于发生的的盘盈或盘盘亏，经公公司批准后后，水硝生生产单位应应及时调增增或调减当当年生产量量，同时，根根据已调出出量和调整整后的单位位成本与原原结算成本本的差额，向向调入各单单位办理冲冲退或补收收差额手续续。六、各单位位之间相互互调入（除除水硝以外外）的其他他自制半成成品，采用用计划成本本核算，按按上月成本本差异率计计算。其增增加、领用用、发出的的计价方法法，比照“原材
38、料”科目的方方法进行核核算。第六十六条条产成品品增加、发发出和销售售的计价方方法一、各单位位生产完成成并已验收收入库的各各种产成品品，按实际际成本进行行核算。月月份终了，各各单位产成成品（按品品种）的实实际成本向向公司财务务部报账。实物由由各单位保保管。二、 产成成品的发出出和销售，采采用“加权平均均法”计价。第六十七条条各单位位的存货应应当定期或或者不定期期进行盘点点，年度终终了前必须须要进行一一次全面的的盘点清查查。公司于于每季度组组织生产部部、供应部部、财务部部等部门，对对各单位的的库存产成成品、燃料料、水硝等等大宗存货货进行抽查查。发生的的盘盈、盘盘亏、毁损损以及报废废的存货，各各单位
39、应及及时查明原原因，上报报董事会批批准后，分分别情况处处理。盘盈盈的存货，冲冲减管理费费用。盘亏亏、毁损和和报废的存存货，扣除除过失人或或者保险公公司赔款和和残料价值值之后，计计入管理费费用。存货货毁损属于于非常损失失的部分，扣扣除保险公公司赔款和和残料价值值后，计入入营业外支支出。资产负债表表日，存货货按照成本本与可变现现净值孰低低计量。存存货成本高高于可变现现净值的，计计提存货跌跌价准备，计计入当期损损益。用于生产而而持有的原原材料等，如如果用其生生产的产成成品的可变变现净值高高于成本的的，则该材材料仍然按按成本计量量；如果材材料价格的的下降表明明产成品的的可变现净净值低于成成本，则该该材
40、料应当当按可变现现净值计量量。第七章固固定资产管管理第六十八条条 固定定资产标准准：本公司对凡凡使用期限限在一年以以上的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具及其其他与生产产经营有关关的设备、器器具、工具具等，列入入固定资产产。不属于于生产经营营主要设备备的物品，单单位价值在在2,0000元以上上，并且使使用年限超超过两年的的，也列为为固定资产产核算。同同时，固定定资产同时时满足下列列条件的，才才能予以确确认：（一）与该该固定资产产有关的经经济利益很很可能流入入公司；（二）该固固定资产的的成本能够够可靠地计计量。第六十九条条 固定定资产的计计价 固定资产按按取得时的的实际成本本入账。一、外
41、购固固定资产的的成本，包包括购买价价款、相关关税费、使使固定资产产达到预定定可使用状状态前所发发生的可归归属于该项项资产的运运输费、装装卸费、安安装费和专专业人员服服务费等。以以一笔款项项购入多项项没有单独独标价的固固定资产，按按照各项固固定资产公公允价值比比例对总成成本进行分分配，分别别确定各项项固定资产产的成本。购购买固定资资产的价款款超过正常常信用条件件延期支付付，实质上上具有融资资性质的，固固定资产的的成本以购购买价款的的现值为基基础确定。实实际支付的的价款与购购买价款的的现值之间间的差额，除除按照企企业会计准准则第177号借款费费用应予予资本化的的以外，在在信用期间间内计入当当期损益
42、。二、自行建建造的固定定资产，自自行建造固固定资产的的成本，由由建造该项项资产达到到预定可使使用状态前前所发生的的必要支出出，作为入入账价值。三、投资者者投入固定定资产的成成本，按照照投资合同同或协议约约定的价值值确定，但但合同或协协议约定价价值不公允允的除外。四、融资租租入的固定定资产，在在租赁期开开始日，按按照租入固固定资产公公允价值与与最低租赁赁付款额现现值两者中中较低者加加上可归属属于租赁项项目的手续续费、律师师费、差旅旅费、印花花税等初始始直接费用用之和，作作为租入资资产的入账账价值。五、通过非非货币性资资产交换取取得的固定定资产，在在同时满足足换入的固固定资产或或换出资产产的公允价
43、价值能够可可靠地计量量。该项交换换具有商业业实质条件件时，以公公允价值和和应支付的的相关税费费加（减）收收到的补价价作为入账账价值；如如不能同时时满足上述述条件的取取得的固定定资产，以以换出资产产的账面价价值和应支支付的相关关税费加（减减）收到的的补价作为为入账价值值。六、通过债债务重组取取得的固定定资产，按按照受让固固定资产的的公允价值值确定初始始投资成本本。七、固定资资产的更新新改造等后后续支出，同同时满足下下列条件时时：与该固固定资产有有关的经济济利益很可可能流入企企业；该固定资资产的成本本能够可靠靠地计量，计计入固定资资产成本。如有被替替换的部分分，扣除其其账面价值值。不满足足上述条件
44、件时，在发发生时计入入管理费用用或销售费费用。第七十条 固定资资产分为房房屋建筑物物、通用设设备、专用用设备、运运输设备。第七十一条条 固定定资产折旧旧：（一）矿山山资产按工工作量法计计提折旧；（二）一般般资产采用用“平均年限限法”按分类折折旧率计提提折旧。按按预计的净净残值率和和规定的折折旧年限确确定的年折折旧率如下下：资产类别预计使用年年限(年)年折旧率（%）预计残值率率房屋及建筑筑物205001.904.853-5%通用设备6-204.75-6.933-5%专用设备121446.798.083-5%运输工具811.8885%第七十二条条 月份内内开始使用用的固定资资产，当月月不计提折折旧
45、，从下下月起计提提折旧。月月份内减少少或者停用用的固定资资产，当月月仍计提折折旧，从下下月起停止止计提折旧旧。提足折折旧的逾龄龄固定资产产不再计提提折旧。提提前报废的的固定资产产，其损失失计入营业业外支出，不不得补提折折旧。第七十三条条 对已达达到预定可可使用或可可销售状态态但尚未办办理竣工决决算的工程程，自达到到之日起，按按照工程预预算、造价价或者工程程成本等资资料估价转转入固定资资产，并计计提折旧。竣竣工决算办办理完毕以以后，按照照决算数调调整原估价价和已计提提折旧。第七十四条条 各单位位下列固定定资产计提提折旧：房房屋和建筑筑物；在用用的机器设设备、仪器器仪表、运运输车辆、工工具器具；季
46、节性停停用和修理理停用的设设备，以经经营租赁方方式租出的的固定资产产，以融资资租赁方式式租入的固固定资产。各单位下列列固定资产产不计提折折旧：房屋屋建筑物以以外的未使使用、不需需要的固定定资产，以以经营租赁赁方式租入入的固定资资产。第七十五条条 各单位位发生的固固定资产中中、小修理理支出，计计入有关成成本费用。发发生的同时时符合下列列条件的支支出：（一）修理理支出达到到取得固定定资产时的的计税基础础50%以以上；（二）修理理后固定资资产使用年年限延长22年以上，可可以确认为为固定资产产大修理支支出。固定定资产大修修理支出可可以按固定定资产尚可可使用年限限分期摊销销。第七十六条条 各单位位应加强
47、固固定资产管管理，建立立固定资产产内控制度度，严格实实物保管。购购建、调入入、调出、出出租、出售售以及报废废固定资产产，应经公公司批准。固固定资产出出售或清理理报废的变变价净收入入与其账面面净值的差差额，计入入营业外收收入或营业业外支出。第七十七条条各单位位应当定期期或者不定定期对固定定资产进行行盘点清查查。年度终终了前必须须进行一次次全面的盘盘点清查。发发生的盘盈盈、盘亏及及毁损的固固定资产，应应当及时查查明原因，上上报公司董董事会批准准，分别情情况按规定定及时处理理。第七十八条条 期末，由由于市价持持续下跌或或技术落后后、设备陈陈旧、损坏坏、长期闲闲置等原因因，导致固固定资产可可收回金额额低于账面面价值的，按按单项预计计可收回金金额与账面面价值的差差额提取减减值准备。可可收回金额额应当根据据资产的公公允价值减减去处置费费用后的净净额与资产产预计未来来现金流量量的现值两两者之间较较高者确定定。资产减减值损失一一经确认，在在以后会计计期间不得得转回。第八章 在建工工程的管理理第七十九条条各单位位新产品开开发和技术术改造项目目，应在公公司总经理理的领导下下，由技术术开发中心心和综合管管理部负责责进行市场场预测，分分析项目的的投资效益益，投