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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务管理制制度 一、 总则则 1、 依据据中华人人民共和国国会计法、企企业会计准准则制定定本制度； 2、 为规范公公司日常财财务行为,发挥财务务在公司经经营管理和和提高经济济效益中的的作用,便便于公司各各部门及员员工对公司司财务部工工作进行有有效地监督督,同时进进一步完善善公司财务务管理制度度,维护公公司及员工工相关的合合法权益,制定本制制度； 3、 严格格执行会会计法和和相关的财财务会计制制度,接受受财政、税税务、审计计等部门的的检查、监监督,保证证会计资
2、料料合法、真真实、及时时、准确、完完整 二 、财务工工作岗位职责责 （一）财财务经理职职责 1、 对岗位设设置、人员员配备、核核算组织程程序等提出出方案同时时负责选拔拔、培训和和考核财会会人员 22、 贯彻彻国家财税税政策、法法规,并结结合公司具具体情况建建立规范的的财务模式式,指导建建立健全相相关财务核核算制度同同时负责对对公司内部部财务管理理制度的执执行情况进进行检查和和考核 33、 进行行成本费用用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核,监督各各部门降低低消耗、节节约费用、提提高经济效效益 4、 其他相关关工作 （三三）会计职职责 1、 按照国家家会计制度度的规定记记账、复帐帐、报账
3、,做到手续续齐备、数数字准确、账账目清楚、处处理及时；2、 发票票开具和审审核,各项项业务款项项发生、回回收的监督督,业务报报表的整理理、审核、汇汇总,业务务合同执行行情况的监监督、保管管及统计报报表的填报报； 3、 会计业务务的核算,财务制度度的监督,会计档案案的保存和和管理工作作； 4、 完成部门门主管或相相关领导交交办的其他他工作 （四）出出纳职责 1、建立立健全现金金出纳各种种账册,严严格审核现现金收付凭凭证 2、严格格执行现金金管理制度度,不得坐坐支现金,不得白条条抵库 3、对每每天发生的的银行和现现金收支业业务作到日日清月结,及时核对对,保证帐帐实相符 三、现金金管理制度度 1、
4、所有现金金收支由公公司出纳负负责 2、 建建立和健全全现金日日记帐簿簿,出纳应应根据审批批无误的收收支凭单逐逐笔顺序登登记现金流流水收支帐帐目,并每每天结出余余额核对库库存作到日日清月结,帐实相符符 3、 库库存现金超超过30000元时必必须存入银银行 4、 出出纳收取现现金时,须须立即开具具现金收据据,由缴款款人在右下下角签名后后，出纳、会会计各留存存一联 5、 因出差或或其他原因因必须预支支现金的,须填写借借款单,经经总经理签签字批准,方可支出出现金借款款人要在出出差回来或或借款后三三天内向出出纳还款或或报销 6、 收收支单据办办理完毕后后出纳须在在审核无误误的收支凭凭单上签章章,并在原原
5、始单据上上加盖现金金收、付讫讫章,防止止重复报销销 四、支票票管理 11、 支票票的购买、填填写和保存存由出纳负负责 2、 建建立和健全全银行存存款日记帐帐簿,出出纳应根据据审批无误误的收支凭凭单,逐笔笔顺序登记记银行流水水收支帐目目,并每天天结出余额额；每工作作日结束后后 3、 出出纳收取支支票时,须须立即开具具支票收据据,由缴款款人在右下下角签名后后,交缴款款人、出出纳、会计计各留存一一联 4、 支支票的使用用必须填写写“支票领领用单” ,由经办办人、部门门经理、 财务主管管（经理）、总总经理（计计划外部分分）签字后后出纳方可可开出 5、 所所开出支票票必须封填填收款单位位名称 6、 所所
6、开支票必必须由收取取支票方在在支票头上上签收或盖盖章 五、印鉴鉴的保管 1、银行行印鉴必须须分人保管管 2、财务务专用章和和总经理印印鉴分别由由财务经理理和出纳负负责保管 六、现金金、银行存存款的盘查查 1、 出纳人员员在每周完完成出纳工工作后,应应将库存现现金、银行行存款的上上存、收入入、支出、结结存情况,编制“出出纳报告表表”,并对对由出纳保保管的库存存现金,由由会计或总总经理指定定人员于每每星期五下下午及每月月终了进行行定期对帐帐盘查,其其他时间进进行抽查2、 出纳纳应根据银银行存款日日记帐的帐帐面余额与与开户银行行转来的对对帐单的余余额进行核核对,对未未达帐项应应由会计编编制“银行行存
7、款余额额调节表”进进行检查核核对 3、 其其它依据相相关会计制制度及法规规执行 支出审批批制度 一一、目的 1、为简简化支出审审批手续,提高工作作效率 2、防止止因私占用用公司财产产 三、审批批程序 44、 差旅旅费：各部部门根据工工作需要,制定出差差计划,应应注明出差差地点、事事由、时间间、人数、由由部门经理理审核出差差的必要性性和借款的的合理性、经经理签字后后交财务付付款各部门门经理凭出出差报告先先由公司总总经理审批批后方可借借款(所有有境外出差差必须提前前书面请示示总经理经经批准后方方可执行) 5、 工工资、奖金金的支出：由公司人人事部核准准每月考勤勤,财务部部编制发放放表,经理理签字确
8、认认,并报公公司总经理理批准后财财务发放6、 业务务费用：业务费费用包括业业务交通费费（含油费费、保养费费、过路费费、搬运费费）、快递递费、礼品品费及业务务招待费经经总经理批批准的计划划内业务费费用由部门门经理审批批；计划外外业务费用用报公司总总经理审批批 报销审核核制度 一一、原则 1、严格格财务收支支审批制度度,公司发发生的各项开支支都必须由由经手人填填写费用报报销单,注注明支出事事由、项目目、发票张张数、报销销金额、和和经办人签签名、部门门经理签字字、财务经经理审核（按按照有关规规定办理）、分分计划内和和计划外相相关程序审审批后,出出纳方可付付款 2、加强强报销管理理,当月帐帐,当月了了
9、,25日日以后帐最最迟不得超超过下月33 日 3、为了了分清责任任,进行部部门核算,不同人员员支出的业业务费用不不得混淆在在一张报销销单上 二、支出出相关部门门审核 对对所有报销销内容,相相关部门经经理必须就就其合理性性及必要性性进行审核核 三、财务务部门审核核 财务部部门对所有报销销票据,依依据相关财财经法规及及内部财务务制度对其其合法性进进行审核 四、审核核权限 同同审批权限限 六、报销销手续 严严格执行财财务报销制制度,款项项支出时填填写支出凭凭单并将发发票（所有有票据须开开明细发票票,经手人人须在票据据背面签字字）交给财财务由客户户或分公司司报销的要要向财务注注明并留复复印件,原原件给
10、客户户 计划内内报销必须须提供的原原始凭证： 5、 资料费：各单位购购书及其它它资料,首首先将书、资资料和发票票拿到资料料管理部门门（运营管管理中心）进进行登记验验收,并在在书、资料料上盖章、编编号经手人人凭发票（附附上验收单单）填写费费用报销单单6、 差旅旅费：于返返回3天内内必须报销销,由部门门经理审核核票据的合合理性并在在报销单上上随同差旅旅者签字认认证,后至至财务核销销借款各单单位经理报报差旅费凭凭报销单经经大区总裁裁审批后到到财务核销销借款对33天内无故故不及时报报销的,财财务部应催催办一次,仍不办理理者,财务务部有责任任从其当月月工资和奖奖金中扣除除试用人员员出差借款款须由经理理担
11、保,视视同经理借款款 7、 业业务费用：所有业务务费用票据据须开明细细发票,经经手人须在在票据背面面签字各单单位应本着着勤俭节约约的原则使使用业务费费用,任何何人不得用用于除业务务需要以外外的个人消消费业务招招待费须有有两人以上上签字并注注明时间及及招待客户户名称；加加班用餐费费须有全体体用餐人签签字；交通通费须注明明起始、地地点及原因因；礼品费费须注明所所送人名及及礼品名称称、数量；快递费单单据上请注注明客户名名称所有费费用均计入入部门成本本未按规定定填写说明明或签字的的,财务人人员应将报报销凭证退退回并说明明原因 8、 超超计划报销销手续必须须有审批报报告,其它它同计划内内报销手续续一样
12、差旅费报报销管理规规定 为保保证公司差差旅费的合合理使用,规范差旅旅费的开支支标准,特特制定此规规定,具体体如下： 1、 出出差人员是是指经公司司总经理批批准离开本本市一天以以上进行各各项公务活活动的员工工 2、 出出差人员出出差需持有有经部门经经理、运营营中心、公公司总经理理签字的出出差申请表表申请表表中需注明明部门名称称、出差人人姓名、出差时时间、出差差地点、出出差事由、 出差来回回乘坐交通通工具、预预计差旅费费金额,报报总经理审审批,凭申申请单办理理借款和报报销手续后后将申请单单交运营管管理中心存存档 3) 报报批手续： 一般人人员出差,在特殊情情况下需乘乘飞机,必必须有总经经理审批同同
13、意,报公公司总经理理批准 1、 工工出差到外外地,可预预借一定金金额的差旅旅费出差回回来后凭单单据在三日日内报销,逾期不报报销者,将将从工资中中扣除所借借款项 2、 出出差人员的的住宿费、市市内交通费费、伙食补补助费实行行定额包干干（详见后后附差旅费费报销标准准）,由出出差人员调调剂使用,节余余归己、超超支不补 3、 出出差乘坐火火车,一般般以硬卧为为标准,如如买不到硬硬卧票,按按硬座票价价的60% 予以补补助 6、 出出差期间的的交际应酬酬费,须事事先请示总总经理特批批 7、 往往返机场、车车站的市内内交通费准准予单独凭凭车票报销销（不含出出租车费用用） 8、 出出差参加展展示会的运运杂费、
14、门门票等准予予单独凭票票报销；对对于到外地地参加会议议、展览、及及其他活动动的人员食食宿及其他他费用由对对方负担的的,不得在在公司报销销路费并领领取补助. 10、 出差或外外出学习、培培训、参加加会议等,由集体统统一安排食食宿的,按其统统一标准报报销,不享享受任何补补助11、 出出差补助天天数的计算算方法： 往来帐务务管理制度度 一、应应收帐款管管理 （一一）收款方方针 1、 业务人员员在公司为为其客户提提供了相应应的服务或或劳务后,应及时把把广告认定定单交由客客户确认,并及时催催收款项 2、 收收款时间：次月133日前（注注：数据入入网要求一一次收回合合同所签订订的金额） 3、 回款方式：转
15、帐支票,非远期、空头或错误支票；现金；抵实物,（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司总经理的批示） 严禁市场员垫付业务款,否则公司除追收客户款,没收市场员所垫款项,并通报批评 4、 部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份）,移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字,并报财务备案接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认 （二）未回款考核办法 1、未回款处罚 1）业务人员失职造成的未回款,扣全额；2）公司内内部原因造造成的未回回款,分相相关责任扣扣罚； 33）
16、外部不不可抗力（如如客户倒闭闭、破产等等）造成的的未回款,持相关部部门证明,只扣业务务成本 2、 未未回款从个个人收入中中按比例核核减,待回回款后按以以下方法返返还： 11） 未回回款额分三三个月核扣扣,当月扣扣10%,次月扣330%,第第三个月扣扣60%； 2） 未回款扣扣款每月随随工资补发发,三个月月内全部收收回,补发发全部扣款款额,提成成按5%； 3） 若第3个个月仍未回回收该款项项,该市场场员停止业业务,专职职收款.在在3个月之之后回款,待回款后后只补发扣扣款额,不不予提成 3、 未未回款项不不计入业绩绩 4、 33个月（含含3个月）以以上的未回回款如申请请坏帐,则则扣除该业业务员该笔
17、笔应收款330%的印印刷成本,并处以330%的罚罚款,其直直接主管或或经理督帐帐不利,同同时处以55%的罚款款 5、 若若市场员连连续两个月月无未回款款且业绩均均在部门任任务额（任任务额低于于80000元的以88000元元计）以上上,则酌情情给予奖励励由市场员员申报,部部门经理审审批,财务务部审核后后在工资中中发放 6、 财财务部对部部门未回款款进行监督督对3个月月以上部门门未回款财财务部上报报公司总裁裁 7、 对对预收款,按1%的的比例对市市场员给予予奖励 （三）可可疑客户及及可疑帐款款的处理 1、业务务员在接洽洽客户时,如发现客客户有异常常情况,应应填写“可可疑客户报报告单”,并建议采采取
18、措施 2、业务务人员对在在两个月内内催收无效效且金额较较大的票款款,应填写写“可疑客客户报告书书”,并收收集有关证证据、资料料等,报请请公司领导导批准后移移送法律部部门依法追追诉 3、催收收或经诉讼讼案件,有有部分或全全部款项未未能收回的的,业务人人员应取得得相关法律律机关证明明、债权证证明、破产产宣告裁定定等中的任任何一种凭凭证,送财财务部作冲冲帐准备 4、对收收款不报或或积压收款款的业务员员,一旦发发现,公司司将从重处处罚 二、应付付帐款管理理 （一）付付款时间： 1、业业务款项由由部门申请请,经过审审批后执行行； 2、印印刷费、版版面费等次次月20日日左右支付付（每月出出刊后第二二日报财
19、务务）； 33、购置固固定资产款款项于固定定资产验收收入库后支支付 （二） 付款方式式： 1、转转帐支票,非远期、空空头或错误误支票； 2、现金金； 3、实实物或广告告,要有公公司总经理理的批示 （三） 其他：非非本公司人人员领款时时,必须由由我公司相相关人员带带领 票据管理理制度 一一、发票管管理 （一一）申领 1、 由由申请人在在零星开开票通知单单中详细细填写部门门名称、申申请日期、合合同号（右右上角填写写）、企业业全称、广广告刊登媒媒体或网刊刊全称、业业务发生具具体日期、开开票金额、业业务性质（广广告或信息息）、申请请人姓名等等,交部门门经理审批批、会计审审核后开具具2、 若零零星开票通
20、通知单中企企业名称与与合同中的的企业名称称不相符,业务员需需持有双方方企业盖章章认可的证证明（特殊殊情况可由由部门经理理签字认可可）,财务务方可开具具发票 3、 杜杜绝开无企企业名称发发票 4、 杜杜绝开企业业名称不全全发票：任任何人无权权把企业名名称缩减 至2-33个字 5、 若若业务实际际发生与合合同不符,业务员需需持有企业业的附加合合同或加盖盖公章的证证明方可开开票 6、 丢丢失发票一一切后果由由业务人员员自负,在在对方企业业提供相关关证明文件件（标明发发票号及金金额并加盖盖公章）后后,我公司司可提供加加盖公司发发票专用章章的发票存存根联复印印件,业务务人员因丢丢失发票或或其他原因因需要
21、借出出发票时,需有书面面申请并由由各部门经经理人员签签字,财务务人员对于于借出发票票应进行登登记,并及及时取回 7、 发发票复印件件盖章需由由部门经理理人员、公公司总裁批批准,财务务人员应进进行登记并并由当事人人签字 8、开发发票时遇到到的其他特特殊情况,财务人员员均应取得得公司领导导的批准后后,才能开开具发票 （二）具具体规定 1、 已已提供劳务务并签订合合同的,业业务员凭运运营中心盖盖章认可的的合同及零零星开票通通知单或有有企业盖章章认可的广广告认定单单,以财务务人员核对对无误后开开具发票 2、 未未提供劳务务已签订合合同但又未未收款的,业务员根根据部门经经理认可的的业务内容容,填写零零星
22、开票通通知单,由由部门经理理或以上级级管理人员员签字,方方可开具发发票若此项项合同终止止又收不回回原发票视视同未回款款处理 3、 未未提供劳务务,已签订订合同且已已收款的,业务员可可凭零星开开票通知单单或广告（信信息）认定定单开具发发票 4、 已已提供劳务务,但未签签订合同且且已收回款款的,业务务员根据运运营中心认认可的业务务内容,填填写零星开开票通知单单或广告（信信息）认定定单开具发发票 5、 未未提供劳务务且未签订订合同的,禁止开发发票特殊情情况如预收收款项等,须部门经经理专门说说明 （三）回回收 1、 当天领出出发票,已已收款项的的,当天必必须将款项项交到公司司出纳处,否则作挪挪用公款处
23、处理；当天天未能收回回款项的,当天必须须将所领发发票交还公公司财务统统一保管；客户因特特殊原因需需先将发票票留下后再再结款项的的,所开发发票金额在在20000元以下的的领票人必必须要求客客户签收条条经本部门门经理签字字后交回公公司财务所所开发票金金额在20000元以以上的领票票人必须持持客户签收收并加盖客客户公司公公章的收条条经部门经经理签字后后交回公司司财务违反反此项,每每次扣款2200元直直至开除 2、 若若是抵货业业务,当天天领出发票票,必须要要求客户开开具同样金金额的销售售发票交还还财务,否否则必须将将公司发票票退回违反反此项,每每次扣款1100元3、 凡将将所开发票票重新更改改、退票
24、（换换名称或换换金额）,必须写明明原因并经经部门经理理签字确认认后方可退退换 （四）填填写 公司司统计（或或会计）应应根据审核核无误的零零星开票申申请单按按照发票顺顺序认真填填写,保证证真实、准准确、完整整,并加盖盖公司发票票专用章不不得涂改、挖挖补或撕毁毁,如有填填错,应整整套（存根根联、发票票联、记帐帐联）保存存,并注明明“作废”字字样,以备备查验 （五）监监督 会计计（统计、业业务部门）应应根据当天天的 “支支票回收单单”核对每每张发票（每每笔业务发发生额）的的回款情况况,对所开开出发票（所所发生业务务）进行监监督 （六）内内容不符时时的处理 支票回收收的付款公公司名称与与市场员所所报客
25、户名名称或所申申请发票名名称不符时时,市场员员必须同时时上交由付付款方加盖盖财务章的的付款说明明交财务备备案如无说说明,财务务先扣留支支票,要求求业务人员员补交说明明,如到截截止日期仍仍无说明,按未回款款处理 二、收据据管理 11、 收据据视同发票票管理 2、 收收据、发票票不得重复复开具,若若已开出收收据需换开开发票,必必须要求客客户先将收收据退回后后再补开发发票 3、 以以上规定财财务部门应应严格按规规定执行,如不按规规定执行出出现问题由由财务部负负全责 三、支票票管理 11、 支票票的购买、填填写和保存存由出纳负负责； 22、 建立立和健全银银行存款日日记帐簿簿,出纳应应根据审批批无误的
26、收收支凭单,逐笔顺序序登记银行行流水收支支帐目,并并每天结出出余额； 3、 出出纳收取支支票时,须须立即开具具加盖有“支支票收讫”章章的一式四四联的支支票回收单单,由缴缴款人在右右下角签名名后,交缴缴款人、缴缴款部门、出出纳、会计计各留存一一联； 44、 支票票的使用必必须填写“支支票领用单单” ,由由经办人、部部门经理、 财务经理理、总经理理（计外部部分）签字字后出纳方方可开出； 5、 所开出支支票必须封封填收款单单位名称； 6、 所开支票票必须由收收取支票方方在支票头头上签收或或盖章 四、票据据管理原则则 1、 加强票据据管理,杜杜绝单据遗遗失现象谁谁遗失谁负负责,罚遗遗失者每张张单据金额
27、额的10%,直接从从报销金额额中扣除（即即实报金额额为应报金金额的900%） 2、 财财务有权拒拒绝持非正正式票据报报销 工资及相相应级别报报销管理制制度 一、 基本原则则 （一）一一般程序 1、 以以出勤日计计算每月应应发工资； 2、 每月100日发放上上月基本工工资,200日发放提提成或绩效效,由公司司财务部统统一存入员员工个人帐帐户（遇节节假日顺延延）； 33、 自动动离职人员员工资待办办理完移交交手续后于于次月100日到财务务部结算； 4、 每月2日日前由人事事部统一上上报公司人人员考勤、人人员岗位及及相应社保保异动表、奖奖罚等情况况到财务部部,部门人人员奖金由由各部门经经理上报5、
28、按照照劳动合同同的约定及及公司的福福利待遇制制度,根据据当月考勤勤统计情况况及公司有有关规定由由财务部门门审核人事事部门计算算的工资,统一制工工资表,执执行公司有有关制度、规规定； 66 工资单单经财务经经理、部门门经理、总总经理签字字方可发放放； 7、 由公司人人力资源部部统一制定定并调整工工资管理制制度,经公公司总经理理批准后执执行 （二） 保密原则则 工资报报酬实行保保密管理,任何管理理人员及相相关工作人人员非因履履行工作职职责之需要要,不得向向第三方泄泄露所获悉悉的公司薪薪酬结构；任何员工工不允许以以任何方式式询问、议议论他人的的薪资报酬酬,并不得得向他人泄泄露自己的的薪资报酬酬凡违反
29、者者公司将做做为严重违违反劳动纪纪律者处理理 （三）收收入挂钩原原则 1、 为适应激激烈的市场场竞争及各各事业部利润中心心的经营管管理需要,各利润中中心的人员员收入、福福利与所在在利润中心心的总体效效益相结合合,具体工工资等级由由各利润中中心按本工工资管理制制定拟定其其中：业务务人员的收收入水平与与其本人的的业务完成成额直接挂挂钩；非业业务人员的的收入水平平与其所在在利润中心心的利润指指标完成情情况相关联联；根据不不同利润中中心的实际际情况,条条件具备部部门的主管管（含）以以上人员可可实行年薪薪制 2、 职职能部门人人员的收入入水平与公公司的整体体利润及个个人绩效考考评的实际际情况挂钩钩,实行月月薪制各职职能部门按按照本工资资管理制度度,根据本本部员工岗岗位职责、员员工个人工工作资历等等情况确定定本部员工工的工资等等级 （四）备备案原则 1、 对对于利润中中心的业务务人员与录录入人员的的收入标准准,可在公公司的工资资管理制度度原则基础础上根据自自身情况做做调整,但但必须在年年度经营计计划中明确确说明,并并经公司批批准后报运运营中心备备案,方可可执行； 2、 所所有利润中中心、职能能部门的人人员工资等等级必须在在财务或运运营中心备备案（年薪薪制的除外外）