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1、财务会计规范化管理制度设计11 财务管理理制度设计计1155 内部部审计管理理制度审计管理制制度第1章 总则第1条 目的为规范公司司的内部审审计工作，保保证审计质质量，维护护公司利益益，依照国国家相关法法律法规的的规定，结结合本公司司实际情况况，特制定定本制度。第2条 适用范围围本制度对所所有与审计计工作相关关的活动做做出了规定定。第3条 职责划分分内部审计工工作是在审审计监督委委员会的领领导下，由由审计部负负责执行、各各相关部门门配合执行行。相关机机构的职责责如下表所所示。内部审计组组织体系及及职责说明明表单位人员组成职责及权限限审计监督委委员会隶属于公司司董事会，其其成员全部部由董事组组成
2、，其中中独立董事事应占半数数以上并担担任召集人人，且至少少应有一名名熟悉企业业财务、会会计和审计计等方面的的专业人士士1指导和和监督内部部审计制度度的建立和和实施2召开会会议，审议议审计部提提交的工作作计划和报报告等3向董事事会报告内内部审计工工作进度、质质量以及发发现的重大大问题等4协调审审计部与会会计师事务务所、国家家审计机构构等外部审审计单位之之间的关系系5公司董董事会授权权的其他事事宜审计部由审计部经经理、审计计专员组成成，相关人人员应具备备国家规定定的相关职职业资格；对审计监监督委员会会负责，并并向审计监监督委员会会报告工作作1对公司司及所属单单位的内部部控制制度度的完整性性、合理性
3、性及其实施施的有效性性进行监督督和评估2对公司司及所属单单位的会计计资料及其其他有关经经济资料，以以及所反映映的财务收收支及有关关的经济活活动的合法法性、合规规性、真实实性和完整整性进行审审计3协助建建立健全反反舞弊机制制，关注和和检查可能能存在的舞舞弊行为4向审计计监督委员员会报告内内部审计计计划的执行行情况及发发现的问题题5负责公公司各项审审计工作，并并协助外部部监管机构构对公司进进行的检查查和外部审审计单位对对公司进行行的审计各相关部门门负责配合、支支持审计部部进行各项项审计工作作第4条 内部审计计内容内部审计工工作包括但但不限于下下列5项内内容。1遵循性性审计：对对公司日常常经营过程程
4、中遵守相相关法规、政政策、流程程、计划、预预算、程序序、合同协协议等遵循循性标准的的情况作出出评价。2风险审审计：对公公司内部控控制中的风风险管理状状况进行审审查和评价价。3绩效审审计：对本本公司及下属单位经经济管理效效率和效果进行审计计。4任期经经济责任审审计：对本本公司及下属单位管理理人员的任任期经济责责任进行审审计。5其他审审计：建设设项目审计计、物资采采购审计等等专门审计计，以及法法律法规规规定和公司司董事会要要求办理的的其他审计计事项。第2章 内部审计计实施第5条 审计计划划1年度审审计计划应应包括审计计项目、审审计目标、时时间与人员员安排等内内容。2审计部部应当在每每个会计年年度结
5、束前前两个月内内制订次一一年度的内内部审计工工作计划，报报审计监督督委员会批批准后执行行。3审计部部在制订年年度审计计计划时，应应根据公司司及下属单单位的实际际情况以及及董事会相相关决定，评评估当年的的审计重点点，以确定定当年的重重点审计项项目。第6条 建立审计计工作组审计部在实实施审计前前应组成审审计工作组组，并制定定审计项目目实施方案案。审计工工作组应由由两名以上上的内部审审计人员组组成，其中中一名为项项目负责人人。第7条 审计原则则审计工作组组开展各项项审计工作作，应恪守守独立、客客观、公正正、实事求求是的原则则，忠实履履行工作职职责，并严严守公司商商业秘密。第8条 审计方式式审计项目的
6、的实施可采采用就地审审计和报送送审计两种种方式。审审计项目采采用就地审审计方式的的，审计部部应提前下下达“审计通知知书”。第9条 实施审计计在实施审计计工作的过过程中，应应当遵照以以下规定进进行。1审计工工作组实施施审计，应应当遵守有有关内部审审计准则和和规定等业业务规范，对对审计的过过程应以审审计工作底底稿的形式式加以记录录。2审计工工作组在完完成外勤工工作后，应应及时编写写审计沟通通稿，审计计沟通稿应应有明确的的结论，对对经营亏损损等突出问问题要有原原因分析，并并取得被审审计单位主主要负责人人的书面同同意。3审计沟沟通稿完成成后，审计计工作组应应就其内容容与被审计计单位交换换意见。审审计项
7、目采采用报送审审计方式的的，审计工工作组也应应就审计报报告初稿的的内容与被被审计单位位交换意见见。交换意意见后，审审计工作组组应本着实实事求是的的原则，判判断、决定定是否需要要对审计沟沟通稿进行行修改。4审计工工作结束后后，审计工工作组应向向审计监督督委员会提提交审计报报告。审计计报告应有有审计组负负责人的签签名。被审审计单位或或有关当事事人对审计计报告的内内容有异议议的，应将将书面异议议随同审计计报告一并并提交。5审计部部应按规定定向公司总总经理、财财务总监、财财务部门抄抄送审计报报告。6审计监监督委员会会结合审计计报告中反反映的问题题和被审计计单位的书书面异议或或说明，对对相关的责责任单位
8、和和责任人以以文件形式式做出处理理建议。对对被审计单单位的处理理建议包括括勒令停止止、限期整整改、限期期报告等，对对责任人的的处理建议议包括行政政处分、责责令赔偿等等。第10条 其他相相关规定1在必要要的情况下下，本公司司审计部可可决定委托托会计师事事务所等社社会中介机机构进行有有关审计工工作。2审计工工作组人员员履行职责责时，有权权查阅被审审计单位的的账册、凭凭证等会计计资料以及及其他与审审计工作相相关的资料料，必要时时可以复制制；有权查查看被审计计单位的相相关经营场场所；有权权向有关人人员了解相相关基本情情况，被审审计单位和和相关人员员应当给予予必要的协协作和配合合。第3章 内部审计计结果
9、处理理第11条 内部审审计报告“内部审计计报告”是审计工工作成果的的书面总结结。审计工工作组将“内部审计计报告”报送公司司董事会成成员，并根根据实际需需要抄送被被审计单位位或公司有有关部门。第12条 整改意意见对于审计过过程中发现现的重要问问题，审计计工作组应应以书面形形式提出整整改意见。审审计整改意意见以“内部审计计意见书”形式报送送被审计单单位。被审审计单位应应当以书面面形式，针针对内部审审计意见书书中的问题题给出整改改计划并报报送内审机机构。第13条 结果申申诉被审核部门门在听取审审计报告草草稿后，若若有不同意意见可以向向审计监督督委员会提提出申诉。对对事实和数数据是否确确切可提出出补充
10、意见见，经审计计部查明后后修改或补补充，对审审计报告的的法规依据据、处理建建议的内容容也可以提提出不同的的看法。第14条 审计档档案管理每个审计项项目的审计计工作结束束后，审计计部应及时时将审计工工作底稿分分类整理、汇汇集，连同同审计报告告等文件、资资料装订成成册，按规规定归档保保存。1审计报报告、工作作底稿及相相关资料的的保存时间间不得低于于7年。2审计部部以外的公公司、其他他任何单位位和个人不不得随意调调阅审计档档案。若因因公司业务务确实需要要调阅的，必必须经过审审计监督委委员会的审审批。第15条 奖惩措措施1对在内内部审计工工作中有突突出贡献的的内部审计计人员以及及表现优秀秀的相关部部门
11、和个人人，审计监监督委员会会给予表彰彰和奖励。2内审人人员违反本本制度规定定，以权谋谋私、玩忽忽职守、徇徇私舞弊的的，由董事事会依据有有关规定给给从重予处处分。3被审部部门或个人人违反本制制度规定，对对内审工作作不予协助助和配合，或或者未能提提出书面整整改计划的的，由审计计部责令其其改正。对对内审中发发现的重大大问题，被被审单位未未能按期整整改的，在在公司范围围内予以公公开通报批批评。因此此造成公司司损失的，追追究该单位位主要责任任人和财务务负责人的的责任，将将其调离原原工作岗位位或就地免免职。第4章 附则第16条 本制度度由公司财财务中心审审计部负责责制定，报报董事会审审批后执行行。其解释释
12、权归审计计监督委员员会。第17条 本制度度自 年 月 日起起实施，修修改时亦同同。12 会计管理理制度设计计1244 会计计人员交接接办法会计人员交交接办法第1章 总则第1条 目的为了规范会会计人员的的管理，确确保会计工工作的连续续性，防止止账目不清清、责任不不清等混乱乱现象的发发生，根据据会计法法及会会计基础工工作规范的的有关规定定，针对会会计人员的的交接工作作，特制定定本办法。第2条 适用范围围本办法适用用于公司本本部及所属属分公司、子子公司所有有会计人员员。第3条 原则1会计人人员在调动动工作或离离职时必须须办理会计计工作交接接，没有办办清交接手手续不得调调动或离职职。2会计人人员临时离
13、离职或因病病不能工作作，需要接接替或代理理的，会计计部负责人人须指定专专人接替或或者代理，并并办理会计计工作交接接手续。3临时离离职或因病病不能工作作的会计人人员恢复工工作时，应应当与接替替或代理人人员办理交交接手续。第2章 交接的具具体实施第4条 准备交接接会计人员办办理移交手手续前，必必须及时做做好以下55项移交准准备工作。1已经受受理的经济济业务尚未未填制会计计凭证，应应当填制完完毕。2尚未回回复的事项项，应予以以答复。3尚未登登记的账目目，应当登登记完毕，并并在最后一一笔余额后后加盖经办办人印章。4整理应应该移交的的各项资料料，对未了了事项写出出书面材料料。5编制移移交清册，列列明应当
14、移移交的会计计凭证、会会计账簿、会会计报表、印印章、现金金、有价证证券、支票票簿、发票票、文件、其其他会计资资料和物品品。从事会会计电算化化工作的移移交人员还还应当在移移交清册中中列明会计计软件及密密码、会计计软件数据据磁盘及有有关资料、实实物等内容容。第5条 执行交接接会计人员在在进行工作作交接时，由由交接双方方在规定的的期限内，按按照移交清清册列明的的内容逐项项进行交接接。主要移移交项目应应按下表所所示进行交交接。会计交接项项目说明表表交接项目具体操作要要求现金、有价证券要根据账面面余额清点点移交；如如果发生账账实不一致致，要在规规定的期限限内解决银行存款银行存款账账户余额要要与银行对对账
15、单核对对，如果发发现不一致致，应该编编制银行存存款账户余余额调整表表调节相符符，银行对对账单的余余额调整表表必须经银银行签证会计凭证、账账簿、报表表和其他会计资料1必须完完整无缺，不不得遗漏，若若有短缺，要要查明原因因，并在移移交清册中中注明，由由移交人负负责2各明细细账户余额额与总账及及有关账户户必须核对对相符，要要通过随机机抽查个别别账户余额额方式，核核实账账、账账实的对应应情况；如如果发生账账实不符，应应查清原因因，并在移移交清册中中注明票据、印章章经管的票据据、印章和和其他实物物等，必须须当面交接接清楚电子数据会计电算化化工作的相相关数据应应在计算机机上进行实实际操作，确确认电子数数据
16、的运行行和有关数数字正确无无误后，在在实际操作作状态下进进行交接其他事务会计机构负负责人移交交时，应将将财务会计计工作、重重大财务收收支问题和和会计人员员的情况等等向接替人人员交代清清楚第6条 监督交接接会计人员办办理移交手手续时，整整个过程必必须有专人人负责监交交。正常情情况下，应应由移交人人员的直接接上级执行行监交。1财务总总监负责监监督审查财财务部经理理的交接工工作。2财务部部经理负责责监督审查查财务部会会计人员的的交接工作作。第7条 完成交接接1会计工工作交接完完毕后，交交接双方和和监交人在在移交清册册上签名或或盖章，并并应在移交交清册上注注明：单位位名称，交交接日期，交交接双方和和监交人的的职务、姓姓名，移交交清册页数数以及需要要说明的问问题和意见见等。2移交清清册一般应应一式三份份，交接双双方各执一一份，存档档一份。3接管人人员应继续续使用移交交前的账簿簿，不得擅擅自另立账账簿，以保保证会计记记录前后衔衔接，内容容完整。4对于移移交的未了了会计事宜宜，由接替替人继续办办理。第3章 附则第8条 本办法由由财务部制制定、解释释和修改。第9条 本办法自自颁布之日日起施行。