《企业集团财务公司全面风险管理指引(DOC33页)23298.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业集团财务公司全面风险管理指引(DOC33页)23298.doc（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企业集团财务公司全面风险管理指引第一条 为为促进企业业集团财务务公司构建建全面风险险管理体系系,提升企业业集团财务务公司风险险管理水平平，依据中中华人民共共和国银行行业监督管管理法、企企业集团财财务公司管管理办法、商商业银行内内部控制指指引、中中央企业全全面风险管管理指引、企企业内部控控制基本规规范及其其他相关法法律法规，制制定本指引引。第二条 本本指引适用用于在中华华人民共和和国境内依依法设立的的企业集团团财务公司司（以下简简称“财务公司”）。第三条 本本
2、指引所称称风险是指指未来的不不确定性对对财务公司司实现其经经营目标的的影响。 依据银行行业风险分分类框架，本本指引所涉涉及财务公公司的风险险一般包括括信用风险险、市场风风险、操作作风险、流流动性风险险、战略风风险、声誉誉风险及国国家风险。第四条 本本指引所称称全面风险险管理是指指财务公司司围绕总体体经营目标标，通过运运用适合的的风险管理理方法，实实施风险管管理的基本本流程，培培育良好的的风险管理理文化，建建立健全风风险管理体体系，从而而为实现风风险管理的的总体目标标提供合理理保证的过过程和方法法。本指引所称称的内部控控制是指通通过执行风风险管理基基本流程，对对所从事业业务管理活活动的风险险通过
3、制定定和实施一一系列制度度、程序和和措施进行行事前防范范、事中控控制、事后后监督和纠纠正的一种种机制。内内部控制应应遵循全面面、审慎、有有效、独立立的原则。全面风险管管理涵盖内内部控制，内内部控制是是风险管理理不可分割割的部分，是是风险管理理的重要方方法和手段段。第五条 财财务公司应应根据风险险管理整体体目标，建建立针对不不同类型风风险的风险险管理体系系，体系应应包括以下下基本要素素：风险管管理组织架架构；风险险管理政策策、策略和和程序；风风险识别、计计量、监测测和控制；监督与评评价机制；危机处理理机制。信用风险、市市场风险、操操作风险、流流动性风险险管理体系系是财务公公司全面风风险管理体体系
4、的主要要组成部分分，本指引引将在分则则部分分别别阐述信用用风险、市市场风险、操操作风险、流流动性风险险的风险管管理体系框框架。 第六条 财财务公司应应通过实施施全面风险险管理实现现以下目标标： 1. 确确保遵守有有关法律法法规； 2. 确确保将风险险控制在与与总体目标标相适应并并可承受的的范围内； 3. 确保保财务报告告和管理信信息的真实实、可靠、完完整； 4. 实现现“经风险调调整的收益益最大化”的经营管管理模式转转变,确保风险险、成本与与收益相匹匹配，并服服务于企业业集团整体体利益最大大化；5. 提高高财务公司司危机处理理能力，确确保业务连连续性；6. 提升升财务公司司核心竞争争力。第二节
5、 全全面风险管管理政策第七条 财财务公司应应结合内外外部环境，依依据战略目目标和发展展规划，制制定风险管管理政策。风风险管理政政策应与财财务公司的的业务性质质、规模、复复杂程度和和风险特征征相适应，与与其总体业业务发展战战略、管理理能力、资资本实力和和能够承担担的总体风风险水平相相一致，并并符合银监监会关于风风险管理的的有关要求求。第八条 财财务公司应应根据战略略目标和业业务特点，统统一确定公公司风险偏偏好。公司风险偏偏好是公司司在制定和和实施战略略目标过程程中愿意承承担哪些风风险及不愿愿意承担哪哪些风险。财财务公司风风险偏好可可以分为风风险进取型型、稳健型型、保守型型、厌恶型型等类型。在确立
6、公司司风险偏好好时，应考考虑公司战战略、风险险与收益的的关系、关关键利益相相关者的期期望、目标标的优先级级、管理层层的领导风风格等因素素。财务公公司可用风风险坐标图图表述风险险偏好。风险偏好的的边界是风风险承受度度，是财务务公司能够够承担风险险的限度。财财务公司应应明确风险险损失不能能超过的最最高限度，并并据此确定定风险的预预警线及所所应采取的的对策。财财务公司风风险承受度度是由其资资本规模、经经营能力和和风险管理理能力等因因素决定的的。第九条 财财务公司应应根据风险险管理目标标，针对不不同类型风风险的属性性特征，采采取风险分分散、风险险对冲、风风险转移、风风险规避、风风险补偿等等单一策略略或
7、组合策策略，并确确立风险管管理所需资资源的配置置原则。 第十条 财财务公司在在制定风险险管理政策策时，应考考虑不同类类型风险之之间的相互互关系，树树立整体风风险组合管管理观念。在在制定单一一风险管理理策略时，也也应考虑风风险组合应应对措施。第十一条 财务公司司应按照银银监会关于于资本管理理的要求，为为所承担的的各项风险险提取充足足的资本，持持续监测风风险对资本本充足水平平的影响，制制定维持适适当资本充充足水平的的利润分配配制度和资资本补充计计划。在资资本不足时时有切实可可行的应急急安排。财务公司可可逐步引入入经济资本本管理理念念，按实际际风险水平平配置经济济资本、进进行业绩考考核，在全全公司和
8、业业务经营部部门等各个个层次上达达到风险和和盈利的适适当平衡。第三节 风风险管理组组织架构第十二条 财务公司司应建立良良好的公司司治理结构构，健全风风险管理组组织体系，明明确董事会会、高级管管理层、风风险管理部部门、内部部审计部门门以及其他他业务与管管理部门在在实施风险险管理中的的职责。第十三条 董事会是是财务公司司风险管理理的最高决决策机构，对对风险管理理的有效性性向股东会会负责，主主要履行以以下职责：1.确定公公司风险管管理总体目目标、政策策； 2.批准公公司年度风风险管理报报告，定期期获得关于于风险水平平和管理状状况的报告告；3批准审审计委员会会或内部审审计部门提提交的关于于风险管理理有
9、效性评评价的报告告；4.了解和和掌握公司司面临的重重大风险及及其风险管管理现状，做做出有效控控制风险的的决策；5.决定公公司风险管管理和内部部控制基本本制度；6.监督高高级管理层层对各项风风险进行适适当管理, 确保其采采取必要的的措施有效效地识别、计计量、监测测与控制风风险；7.督导公公司风险管管理文化的的培育。第十四条 财务公司司应在董事事会下设立立风险管理理委员会。委委员应由熟熟悉公司主主要业务流流程或具备备风险管理理经验的董董事、外部部专家或其其他人员担担任。风险管理委委员会在董董事会的授授权下，主主要履行以以下职责： 1.审议议公司风险险管理总体体目标、政政策；2.审议公公司年度风风险
10、管理报报告，获得得关于风险险水平和管管理状况的的报告； 3.审议议公司重要要业务的风风险管理方方案和重大大风险管理理应对策略略；4.审议公公司风险管管理组织机机构设置及及其职责方方案； 5.审议议公司风险险管理和内内部控制基基本制度；6.董事会会授权的其其他风险管管理事宜。第十五条 财务公司司高级管理理层对风险险管理工作作的有效性性向董事会会负责，主主要履行以以下职责：1.根据董董事会确定定的风险管管理战略及及政策，负负责制定风风险管理的的策略、程程序和方法法，定期审审查并监督督执行，全全面掌握公公司风险管管理状况，定定期向董事事会提交风风险管理报报告； 2.明确确各部门风风险管理职职责以及风
11、风险管理报报告的路径径、频率、内内容，督促促各部门切切实履行风风险管理职职责，以确确保风险管管理体系的的正常运行行； 3.为风风险管理配配备适当的的资源，包包括但不限限于提供必必要的经费费、设置必必要的岗位位、配备合合格的人员员、为风险险管理人员员提供培训训、赋予风风险管理人人员履行职职务所必需需的权限等等；4. 及时时检查、修修订并监督督执行有关关风险管理理和内部控控制制度，纠纠正内部控控制存在的的问题； 5.负责责建立有效效的风险管管理考核评评价机制。经营管理层层下设的信信贷、投资资、资产负负债管理等等专业委员员会应负责责各领域相相关风险的的管理政策策、方案、措措施的制定定与执行控控制。第
12、十六条 财务公司司应设立独独立的风险险管理部门门。如暂无无法成立独独立部门的的，至少应应配备风险险管理专职职人员，并并保证其相相对独立性性。 风险管理理部门负责责风险管理理日常工作作，主要履履行以下职职责： 1. 研研究提出风风险管理政政策、策略略和基本流流程； 2. 研研究提出公公司风险管管理体系建建设方案，组组织拟定和和实施涵盖盖各项业务务的风险管管理制度、程程序和方法法； 3. 组组织公司开开展风险识识别工作，报报告风险评评估结果； 4. 设设立公司主主要风险指指标体系，指指导相关部部门进行风风险监测，对对风险进行行提示； 5. 组组织制定重重大风险管管理方案，并并协助实施施； 6. 研
13、研究提出公公司风险管管理报告；7. 分析析公司风险险管理体系系有效性，提提出改进方方案；8. 协助助开展公司司风险管理理培训，培培育公司良良好的风险险管理文化化；9. 组织织协调公司司全面风险险管理的其其他相关工工作。第十七条 财务公司司各业务与与管理部门门是风险管管理的一线线部门，主主要履行以以下职责：1.建立健健全本部门门的风险管管理内部控控制措施，确确保各项制制度、程序序和方法的的实施； 2.开展展本部门的的风险识别别分析与评评估计量； 3.对本本部门职责责范围内的的风险因素素及风险指指标进行日日常监测； 4 研究究制定本部部门的风险险管理方案案，经批准准后实施； 5.重大大风险发生生后
14、，及时时采取措施施进行危机机处理； 6.对风风险监测、风风险事件及及处理结果果进行及时时报告，并并定期提交交本部门的的风险报告告； 7. 配配合风险管管理部门开开展与风险险管理相关关的其他工工作。 财务公司司可在各部部门设立风风险管理岗岗位，负责责履行上述述风险管理理职责。 第十八条条 财务公司司内部审计计部门应对对公司当年年重大风险险事项的管管控情况，以以及公司风风险管理体体系的完整整性、有效效性进行审审计评价、报报告并跟踪踪整改。 在公司风风险管理体体系出现重重大变动或或者存在严严重缺陷的的情况下，应应扩大内部部审计的范范围和增加加内部审计计频率。财务公司内内部审计人人员应具备备相关的专专
15、业知识和和技能，并并经过相应应的培训，能能够充分理理解风险识识别、计量量、监测、控控制的方法法和程序。财务公司可可根据需要要委托社会会中介机构构对其风险险性质、水水平及风险险管理体系系进行审计计。第四节 风风险管理基基本流程第十九条 风险管理理基本流程程包含风险险识别与分分析，风险险计量与评评估，风险险监测与报报告，风险险控制与缓缓释。第二十条 财务公司司应在公司司层面，通通过系统化化的方法，识识别风险的的种类、性性质和表现现形式，并并对识别出出的风险因因素采取定定性或定量量的方法进进行分析。第二十一条条 财务公司司应针对面面临的主要要风险，持持续收集相相关内外部部风险信息息，包括政政策法规变
16、变动、行业业动态、成成功或失败败案例、先先进风险管管理技术方方法等，并并对初始信信息进行必必要的加工工整理。第二十二条条 财务公司司应以制度度形式确定定风险识别别方法，建建立动态的的风险识别别分析机制制。可制作作用于风险险识别的统统一文档、模模版，并固固化形成定定期更新的的风险清单单，加以维维护。第二十三条条 财务公司司应根据风风险偏好，制制定包括风风险发生可可能性以及及影响程度度的风险判判断标准，并并据此进行行风险评估估，划分风风险等级。第二十四条条 财务公司司应针对不不同类型的的风险，选选择适当的的计量方法法，逐步建建立所需的的风险计量量模型。财务公司进进行风险计计量，应考考虑客户范范围、
17、业务务特点、成成本与收益益的关系。 第二十五五条 财务公司司应根据银银监会要求求和自身的的风险管理理政策，设设置关键风风险指标，并并明确预警警值和目标标值，建立立风险指标标体系。财务公司应应通过有效效的监控手手段，动态态监测风险险指标的异异常变动，判判断其是否否已达到引引起关注的的水平或已已经超过预预警值。第二十六条条 财务公司司应将各项项风险指标标的监测职职责明确到到风险管理理一线部门门，由其对对风险指标标的变动进进行日常监监测。风险险管理部门门进行同步步监测。第二十七条条 财务公司司风险管理理一线部门门应对相关关领域的风风险变化、风风险事件进进行监测并并及时报告告。第二十八条条 为保证风风
18、险管理信信息在各层层次得到有有效传递，财财务公司应应建立不同同频率、不不同报送对对象的定期期、不定期期风险管理理报告制度度。第二十九条条 财务公司司各部门应应按照既定定的频率与与要求向风风险管理部部门提交部部门风险报报告，风险险管理部门门负责拟定定公司风险险管理报告告。 第三十条条 根据不同同的报告对对象与报告告频率，财财务公司风风险管理报报告应包含含以下全部部或部分内内容： 1.报告告期间风险险管理工作作开展情况况、各项重重大风险管管控状况； 2.风险险评估情况况及重大风风险变动情情况描述与与分析； 3.关键风风险指标变变动情况分分析； 4.风险事事件原因分分析与处理理情况跟踪踪；5.风险管
19、管理政策、策策略、程序序与方法的的变动和实实施情况； 6.下一报报告期间风风险管理工工作计划；7.下一报报告期间拟拟对重大风风险采取的的管理策略略、方案、措措施； 8.需说说明或提议议的其他风风险管理事事项。第三十一条条 财务公司司应对已经经识别和计计量的风险险，采用适适当的风险险控制措施施和合格的的风险缓释释工具进行行有效管理理。第三十二条条 对于风险险诱因发生生变化、现现有控制措措施不完善善或已失效效的情况，财财务公司应应根据现有有控制措施施及控制缺缺陷，提出出应对改进进方案。第三十三条条 财务公司司在开展新新业务、引引入新产品品、采用新新技术前，应应充分评估估其可能产产生的潜在在风险影响
20、响，并制定定相应风险险管理措施施。第三十四条条 财务公司司应针对不不同类型的的风险制定定相应的应应急预案，建建立风险应应急机制，及及时采取应应急措施，降降低风险损损失。第五节 风风险管理信信息系统第三十五条条 财务公司司建设业务务信息系统统时，应考考虑风险识识别、计量量、监测、控控制的要求求，在业务务系统中融融入风险管管理的要素素。财务公司应应将关键风风险指标嵌嵌入业务信信息系统，并并赋予风险险管理部门门履行职责责的相关权权限。 第三十六六条 财务公司司应逐步建建立涵盖风风险管理基基本流程的的风险管理理信息系统统。该系统统应能够对对各项风险险进行计量量与定量分分析、测试试；反映风风险等级与与变
21、动情况况；实现风风险指标监监测功能，对对超过预警警值的风险险进行预警警；满足风风险管理报报告与信息息传递需要要。 第三十七七条 风险管理理信息系统统应实现与与业务信息息系统的有有效对接，保保证数据获获取与各项项量化值的的一致性。第三十八条条 风险管理理信息系统统应实行权权限管理，保保证风险信信息传递的的及时性、有有效性、安安全性。 第三十九九条 财务公司司应对风险险管理信息息系统进行行日常维护护，确保其其安全稳定定运行，并并根据风险险管理工作作实际需要要进行改进进、完善或或更新。第六节 风风险管理文文化第四十条 财务公司司应建立具具有现代风风险管理理理念的企业业文化，营营造健康的的风险管理理文
22、化氛围围。董事会应高高度重视风风险管理文文化的培育育；高级管管理层负责责培育风险险管理文化化的日常工工作；董事事和高级管管理人员应应在培育风风险管理文文化中起表表率作用；重要管理理及业务流流程和风险险控制点的的管理人员员和业务操操作人员应应成为培育育风险管理理文化的骨骨干，强化化全员的合合规经营及及全面风险险管理意识识。第四十一条条 财务公司司应采用多多种途径和和形式加强强全员风险险管理培训训，提高从从业人员的的职业道德德、业务素素质和风险险管理能力力。第四十二条条 财务公司司应建立风风险问责机机制，将风风险管理要要求融入岗岗位职责，并并与公司薪薪酬、考核核相结合。财务公司绩绩效考核制制度应体
23、现现风险管理理创造价值值的理念。 第第七节 监督与管管理第四十三条条 财务公司司应按照银银监会关于于信息披露露的有关规规定，披露露其风险管管理政策、程程序、风险险状况的信信息，包括括但不限于于财务会计计、统计报报表和其他他报告等。第四十四条条 财务公司司出现重大大风险事项项时，应及及时向银监监会或其派派出机构报报告。第四十五条条 对于银监监会或其派派出机构在在监管中发发现的有关关风险管理理问题，财财务公司应应在规定的的时限内提提交整改方方案，采取取整改措施施并报告整整改进度。 第第二部分 分则 第第二章 信用风险险管理 第第一节 定义及目目标第四十六条条 信用风险险是指债务务人或交易易对手未能
24、能履行合同同约定的义义务或信用用质量发生生变化，影影响金融产产品价值，从从而给债权权人或金融融产品持有有人造成经经济损失的的风险。第四十七条条 信用风险险管理的目目标是通过过对信用风风险进行识识别、计量量、监测与与控制，将将信用风险险控制在财财务公司可可以承受的的合理范围围内，使风风险和收益益相匹配，并并实现经风风险调整后后收益的最最大化。 第四十八八条 财务公司司应依照总总则与本章章要求，建建立与自身身业务性质质、规模和和复杂程度度相适应的的信用风险险管理体系系，有效地地识别、计计量、监测测与控制信信用风险。 第四十九九条 财务公司司应建立完完善的信用用风险管理理内部控制制体系，作作为财务公
25、公司整体内内部控制体体系的有机机组成部分分。信用风风险管理的的内部控制制应有利于于促进有效效的业务运运作，提供供可靠的信信息报告，促促使财务公公司严格遵遵守相关法法律、行政政法规、部部门规章及及内部的制制度和程序序，确保信信用风险管管理体系的的有效运行行。第二节 信用风险险管理政策策第五十条 财务公司司应根据总总则的相关关要求制定定信用风险险管理政策策、策略、程程序和方法法。 第五十一一条 财务公司司应针对信信贷、资金金、投资等等不同业务务的信用风风险制定详详细和有针针对性的风风险管理政政策和程序序，并保持持相互之间间的一致性性。第五十二条条 财务公司司应确保所所有涉及信信用风险的的业务都按按
26、照适当的的政策与程程序办理，并并定期、有有序地进行行复审。第五十三条条 财务公司司应对信用用风险实施施限额管理理。在确定单一一客户风险险限额时，应应考虑客户户的最高债债务承受能能力、在其其他金融机机构的原有有授信以及及财务公司司的风险承承受能力。在确定集团团客户风险险限额时，应应考虑与该该集团的整整体合作战战略、该集集团各成员员单位的单单一客户风风险限额。集集团整体风风险限额应应不超过成成员单位的的风险限额额之和。 除对客户户实施限额额管理外，财财务公司还还可针对行行业、区域域和资产组组合实施限限额管理，以以有效分散散信用风险险，降低信信用风险集集中度。第五十四条条 财务公司司应积极采采取措施
27、预预见各种信信用风险定定性或定量量方面的变变化。当已已经明显预预见到风险险损失的时时候，在会会计准则允允许的范围围内，财务务公司应及及时、足额额计提资产产减值准备备。第五十五条条 财务公司司应指定专专门部门或或人员负责责信用风险险管理工作作，明确职职责权限。负负责信用风风险管理的的部门或人人员应与承承担风险的的业务经营营部门保持持相对独立立。第五十六条条 财务公司司实施信用用风险管理理，应考虑虑信用风险险与其他风风险的相关关性，并协协调信用风风险管理与与其他风险险管理的政政策和程序序。 第第三节 授信业务务信用风险险管理基本本流程第五十七条条 财务公司司的授信业业务是指财财务公司向向客户直接接
28、提供资金金，或者对对客户在有有关经济活活动中可能能产生的赔赔偿、支付付责任做出出的保证。包包括贷款、项项目融资、贴贴现、透支支、保理等等表内授信信；以及贷贷款承诺、保保证等表外外授信。第五十八条条 财务公司司应根据不不同授信品品种的特点点，对客户户申请的授授信业务进进行分析评评价，重点点关注可能能影响授信信安全的因因素，有效效识别风险险。重点识识别与分析析以下内容容：1.客户财财务状况、影影响因素及及变化趋势势；2.客户非非财务状况况，包括公公司治理、管管理层素质质、履约记记录、生产产装备和技技术能力、产产品和市场场、行业特特点以及宏宏观经济环环境等；3.授信用用途的合法法性、合规规性、合理理
29、性；4.保证人人的主体资资格和代偿偿能力，以以及抵押、质质押的合法法性、充分分性和可实实现性。第五十九条条 财务公司司应对客户户的信用风风险进行计计量和评估估。可逐步步建立信用用风险内部部评级体系系，分别进进行客户评评级和债项项评级，并并辅以压力力测试、情情景分析等等方法前瞻瞻性地分析析财务公司司不同条件件下的信用用风险状况况。 第六十条条 在客户信信用评级及及授信有效效期内，发发生影响客客户资信的的重大事项项，财务公公司应按内内部信贷政政策的要求求，对客户户重新进行行信用评级级。重大事事项包括： 1.外部部政策和市市场环境变变化；2.客户组组织结构、股股权或公司司高级管理理人员发生生变动；3
30、.客户的的对外担保保超过所设设定的担保保警戒线；4.客户财财务收支能能力发生重重大变化；5.客户涉涉及重大诉诉讼；6.客户户在其他金金融机构交交叉违约的的历史记录录；7.其他他。 第六十一一条 财务公司司应对所有有可能影响响信用风险险变动的因因素进行持持续性监测测，并形成成相应的记记录。重点点监测以下下内容：1.客户是是否按约定定用途使用用授信，是是否诚实地地全面履行行合同； 2.授信信项目是否否正常进行行； 3.客户户的法律地地位是否发发生变化； 4.客户户的财务状状况及变动动趋势； 5.授信信的偿还情情况； 6.抵质质押品的质质量、以及及市值的变变动情况；7.保证人人信用状况况及代偿能能力
31、变化情情况。 第六十二二条 财务公司司应向董事事会、高级级管理层和和其他管理理人员提供供信用风险险报告。报报告应包括括以下部分分或全部内内容： 1.风险缓缓释结构及及变动情况况；2.资产风风险分类结结构及变动动情况；3.信用风风险管理政政策和程序序的遵守情情况； 4.内部部和外部审审计情况； 5.对改改进信用风风险管理政政策、程序序以及信用用风险应急急方案的建建议；6.信用风风险管理的的其他情况况。 第六十三三条 财务公司司在进行授授信业务审审批或决策策时，应确确保信贷审审批完全独独立于贷款款的营销和和发放；应应对同一客客户的贷款款、贸易融融资、票据据承兑和贴贴现、担保保、贷款承承诺等各类类表
32、内外授授信实行一一揽子管理理，确定总总体授信额额度；应将将展期作为为一项新的的信用决策策，按正常常的审批程程序办理。第六十四条条 财务公司司应按照银银监会要求求建立资产产风险分类类制度，规规范资产质质量的认定定标准和程程序，确保保资产质量量的真实性性。第六十五条条 财务公司司应对信用用风险有重重大影响的的情形制定定应急处理理方案，以以减少财务务公司可能能发生的损损失和声誉誉可能受到到的损害。第四节 交交易对手信信用风险管管理流程第六十六条条 交易对手手信用风险险是指对资资金、证券券或外汇交交易过程中中，交易对对手不履行行或者不完完全履行合合同约定的的义务，造造成财务公公司资产损损失的风险险。交
33、易对对手信用风风险存在于于银行账户户和交易账账户的各类类业务或产产品中。第六十七条条 财务公司司应持续跟跟踪和分析析交易对手手的资本实实力、资产产质量、流流动性水平平、盈利能能力以及履履约保障（如如交易保证证金）等因因素，及时时识别引起起交易对手手风险的各各种要素的的变化。第六十八条条 财务公司司应明确交交易对手资资质信用评评估方法和和选择标准准，综合考考虑运营环环境、运营营管理、财财务状况和和风险因素素等，采用用定性和定定量相结合合的方法，全全面客观地地计量和评评估交易对对手的资质质信用和管管理风险。第六十九条条 财务公司司可委托外外部信用评评级机构或或使用外部部信用评级级结果作为为评估交易
34、易对手信用用风险的参参考依据，但但须按照银银监会要求求坚持审慎慎原则，确确保外部评评级机构具具有独立性性、专业能能力和评级级公信力。第七十条 财务公司司可建立交交易对手信信用评估模模型或系统统，但应保保证评估过过程的系统统性和完整整性。第七十一条条 财务公司司应持续监监测交易对对手资质信信用因素、风风险管理情情况和综合合风险状况况，关注下下列因素的的变化及其其影响：1.交易对对手信用评评估、违约约记录和履履约能力等等； 2.交易易对手重大大风险、运运营损失、利利润变化和和关联交易易等；3.其他异异常变化等等。第七十二条条 财务公司司应根据交交易对手信信用评估结结果和监测测情况，细细分交易对对手
35、资质信信用级别，设设置并及时时调整交易易对手风险险限额，按按照不同业业务类别的的特点和风风险程度，确确定交易对对手范围、交交易限额、交交易方式，以以及采取保保证人、保保证金或抵抵押物等增增信措施。 第第三章 市场风险险管理 第一节 定义及目目标第七十三条条 市场风险险是指因利利率、汇率率、股票价价格和商品品价格的不不利变动而而使财务公公司表内和和表外业务务发生损失失的风险。市市场风险存存在于财务务公司的交交易和非交交易业务中中。第七十四条条 市场风险险的管理目目标是通过过对市场风风险进行识识别、计量量、监测与与控制，将将市场风险险控制在财财务公司可可以承受的的合理范围围内，使风风险和收益益相匹
36、配，逐逐步实现经经风险调整整的收益最最大化。第七十五条条 财务公司司应依照总总则与本章章要求，建建立与自身身业务性质质、规模和和复杂程度度相适应的的市场风险险管理体系系，有效地地识别、计计量、监测测与控制市市场风险。第二节 市市场风险管管理政策第七十六条条 财务公司司应根据总总则的相关关要求制定定市场风险险管理政策策、策略、程程序和方法法。第七十七条条 财务公司司应按照银银监会有关关要求划分分银行账户户和交易账账户，并根根据银行账账户和交易易账户的性性质和特点点，采取相相应的市场场风险识别别、计量、监监测和控制制方法。第七十八条条 财务公司司应针对不不同类别的的市场风险险（如利率率风险）和和不
37、同业务务种类（如如投资业务务）的市场场风险制定定详细和有有针对性的的风险管理理政策和程程序，并保保持相互之之间的一致致性。第七十九条条 财务公司司应对市场场风险进行行集中管理理，全面识识别、计量量、监测和和控制各部部门及分支支机构所面面临的市场场风险，以以避免各业业务部门及及各分支机机构之间轧轧差头寸而而造成对市市场风险的的低估。第八十条 财务公司司应对市场场风险实施施限额管理理，制定对对各类和各各级限额的的内部审批批程序和操操作规程，根根据业务性性质、规模模、复杂程程度和风险险承受能力力设定限额额，并定期期审查和更更新。财务公司市市场风险限限额及其种种类、结构构应由董事事会批准。第八十一条条
38、 财务公司司应对自营营投资和受受托投资分分户管理、分分账核算、规规范运作。 第八十二二条 财务公司司应确定专专门部门或或人员负责责市场风险险管理工作作。负责市市场风险管管理的部门门或人员应应职责明确确，监测相相关业务经经营部门和和分支机构构对市场风风险限额的的遵守情况况，并建立立完善的报报告制度。市场风险管管理部门和和人员应保保持相对独独立性，特特别是独立立于从事投投资业务的的部门或人人员。第八十三条条 财务公司司实施市场场风险管理理，应考虑虑市场风险险与其他风风险的相关关性，并协协调市场风风险管理与与其他风险险管理的政政策和程序序。第三节 市市场风险管管理基本流流程第八十四条条 财务公司司应
39、按照监监管要求，将将表内外资资产分为银银行账户和和交易账户户资产两大大类。其中中，以交易易为目的或或以规避交交易账户其其它项目的的风险为目目的而持有有的金融工工具头寸划划入交易账账户；除交交易账户头头寸外的其其他表内外外资产，包包括存款、贷贷款等不以以交易为目目的而持有有的头寸划划入银行帐帐户。第八十五条条 财务公司司应根据业业务性质、规规模和复杂杂程度，对对银行账户户和交易账账户中不同同类别的市市场风险因因素进行分分解和分析析，及时识识别各项业业务和产品品中的市场场风险的类类别和性质质。第八十六条条 财务公司司应持续跟跟踪和分析析宏观经济济形势、宏宏观经济调调控政策、主主要金融市市场走势以以
40、及所持金金融工具价价格波动等等因素，及及时识别与与分析引起起市场风险险的各种要要素的变化化。第八十七条条 财务公司司应采用不不同的方法法计量银行行账户和交交易账户中中不同类别别的市场风风险，对所所计量的银银行账户和和交易账户户中的市场场风险在全全公司范围围内进行汇汇总，以便便董事会和和高级管理理层掌握公公司的总体体市场风险险水平。第八十八条条 财务公司司应对交易易账户头寸寸按市值至至少每日重重估一次价价值。 第八十九九条 财务公司司应对所面面临的市场场风险进行行计量和评评估，可开开发和使用用风险价值值等计量模模型，对所所承担的市市场风险进进行量化，并并辅以缺口口分析、久久期分析、外外汇敞口分分
41、析、敏感感性分析、压压力测试、情情景分析等等方法前瞻瞻性的分析析财务公司司的市场风风险状况。第九十条 财务公司司应根据自自身经营状状况与特点点，建立市市场风险指指标体系与与预警机制制。 市场风险险监测指标标包括但不不限于投资资比例、资资产负债利利率敏感性性比例、利利率风险敏敏感度和投投资潜在盈盈亏率。财务公司可可建立资产产加权平均均久期、凸凸性、标准准差和风险险价值等风风险参数或或指标，定定期对市场场风险进行行监测和预预警。第九十一条条 财务公司司应向董事事会、高级级管理层和和其他管理理人员提供供市场风险险报告。报报告应包括括如下全部部或部分内内容： 1.市场场风险头寸寸和市场风风险水平及及其
42、结构分分析； 2.盈亏亏情况； 3.市场场风险识别别、计量、监监测和控制制方法及程程序的变更更情况；4.市场风风险管理政政策和程序序的遵守情情况；5.市场风风险限额的的遵守情况况，包括对对超限额情情况的处理理； 6.模型型的事后检检验和压力力测试情况况； 7.内部部和外部审审计情况； 8.市场场风险资本本分配情况况；9.对改进进市场风险险管理政策策、程序以以及应急方方案的建议议。 第九十二二条 财务公司司应按地区区、业务经经营部门、资资产组合、金金融工具和和风险类别别制定交易易限额和止止损限额。财财务公司可可根据自身身情况制定定风险限额额。财务公司应应对超限额额情况制定定监控和处处理程序。超超
43、限额情况况应及时向向相应级别别的管理层层报告。 第九十三条条 财务公司司应使用银银监会规定定的压力情情景，或根根据自身业业务性质、市市场环境设设计压力情情景进行压压力测试。财务公司应应将压力测测试结果作作为制定市市场风险应应急处理方方案的重要要依据，并并定期对应应急处理方方案进行审审查和测试试，不断更更新和完善善应急处理理方案。第九十四条条 财务公司司应逐步建建立市场风风险管理信信息系统，使使其与业务务管理系统统和非现场场监管信息息系统数据据对接，实实时监控各各项市场风风险指标。 第第四章 操作风险险管理 第第一节 定义及目目标第九十五条条 操作风险险是指由不不完善或有有问题的内内部程序、人人
44、员、信息息系统，以以及外部事事件所造成成损失的风风险。操作作风险包括括法律风险险、信息科科技风险，但但不包括战战略风险和和声誉风险险。法律风险是是指财务公公司因日常常经营和业业务活动违违反或无法法满足法律律、法规和和准则等规规定，可能能受到法律律制裁、监监管处罚，或或因不能履履行合同、发发生争议、诉诉讼或其他他法律纠纷纷而造成经经济损失的的风险。信息科技风风险是指信信息科技在在财务公司司运用过程程中，由于于自然因素素、人为因因素、技术术漏洞和管管理缺陷而而造成损失失的风险。第九十六条条 操作风险险事件包括括内部欺诈诈，外部欺欺诈，就业业制度和工工作场所安安全，客户户、产品和和业务活动动，实物资
45、资产的损坏坏，营业中中断和信息息系统瘫痪痪，执行、交交割和流程程管理等主主要类型。第九十七条条 操作风险险的管理目目标是通过过对操作风风险进行识识别、计量量、监测与与控制，将将操作风险险控制在财财务公司可可以承受的的合理范围围内，降低低操作风险险给财务公公司造成的的损失。第九十八条条 财务公司司应依照总总则与本章章要求，建建立与自身身业务性质质、规模和和复杂程度度相适应的的操作风险险管理体系系，有效地地识别、计计量、监测测与控制操操作风险。第二节 操操作风险管管理政策第九十九条条 财务公司司应根据总总则的要求求制定操作作风险管理理政策、策策略、程序序和方法。第一百条 财务公司司应指定专专门部门
46、或或人员负责责操作风险险管理体系系的建立和和实施。该该部门或人人员与其他他部门应保保持相对独独立，确保保全公司操操作风险管管理的一致致性和有效效性。财务公司各各部门对其其职责范围围内操作风风险的管理理情况负直直接责任。财务公司的的法律合规规、信息科科技、安全全保卫、人人力资源等等部门在管管理好本部部门操作风风险的同时时，应为其其他部门管管理操作风风险提供相相关资源和和支持。 第第三节 操作风险险管理基本本流程第一百零一一条 财务公司司应按照有有关法律法法规以及本本公司各项项制度的规规定，对各各项管理及及业务流程程进行梳理理和优化，明明确岗位设设置和职责责，制定操操作风险防防范措施，并并组织落实
47、实。第一百零二二条 财务公司司应按风险险控制与运运营效率及及效果相平平衡的原则则，识别分分析各项管管理及业务务领域的操操作风险针针对关键风风险点制定定相应的控控制措施。第一百零三三条 财务公司司可采用流流程分析法法、情景模模拟法、引引导会议法法、调查问问卷法等方方法，结合合操作风险险定义及损损失事件分分类、操作作风险损失失事件历史史数据、各各类业务检检查报告等等相关资料料进行操作作风险自我我评估。第一百零四四条 财务公司司可在自我我评估的基基础上，选选择已经识识别出的主主要操作风风险因素，结结合财务公公司的内、外外部操作风风险损失事事件数据形形成统计分分析指标，用用以评价财财务公司整整体的操作作风险水平平，依据风风险的影响响程度和发发生频率有有针对性地地采取恰当当的措施控控制操作风风险。第一百零五五条 财务公司司应根据相相关性、可可计量性、风风险敏感性性和实用性性原则，对对结算差错错率、主要要业务信息息系统中断断时间、客客户投诉数数量等能够够反映操作作风险的情情况，设置置关键风险险指标及相相应预警值值，根据各各业务条线线操作风险险的特点有有针对性地地进行管理理。第一百零六六条 财务公司司应制定有有效的程序序，对操作作风险关键键指标持续续监测，定定期报告操操作风险状状况和损失失情况。针针对不