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1、星级酒店财务管理制度第一篇：财财务会计制制度第一章：总总则第一条：为为加强酒店店财务管理理，规范酒酒店财务行行为，统一一会计核算算标准，保保障会计信信息的真实实、完整。根根据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计准准则、旅旅游饮食企企业财务制制度的有有关规定，结结合酒店实实际情况，制制定本制度度。第二条：酒酒店的财务务会计工作作，在总经经理的领导导下，授权权财务经理理负责管理理。财务部部下设会会计核算、营营业收入、收收入审查、成成本核算、采采购工作、网网络管理等等部门，承承担酒店物物资采购、收收支管理、会会计核算、网网络信息管管理等工作作，对总经经理负责。第三条：财财务人员必必须认真执执行国家
2、法法律法规的的规定，依依法行使监监督职权，认认真做好会会计核算工工作和财务务管理工作作。第二章：会会计核算第四条：根根据中华华人民共和和国会计法法、企企业财务通通则、企企业会计准准则、旅旅游饮食企企业财务制制度的有有关规定，结结合酒店实实际情况，制制定酒店会会计核算政政策和办理理会计核算算业务。第五条：酒酒店发生之之经济业务务，按规定定填制会计计凭证，登登记会计账账本，编制制会计报表表。第六条：会会计期间分分为年度、季季度和月度度，年度会会计期间自自公历1月月1日起至至12月331日止，月月度会计期期间自每月月的第一日日起至最后后一日止。第七条：会会计核算以以“人民币”为记账本位币。采采用“借
3、贷”复式记账法记账。第八条：按按权责发生生制原则核核算，按旅旅游饮食企企业财务制制度设置置会计科目目。第九条：会会计凭证、会会计账簿、财务务会计报告告和其他会会计核算资资料，必须须符合国家家统一会计计制度规定定，做到口口径一致，相相互可比。第十条：收收入与成本本费用应相相互配比。第十一条：划分收益益性支出和和资本性支支出。第十二条：各项财产产物资均按按取得时的的实际成本本计价。第十三条：会计核算算政策1、 存货按加权权平均法核核算；2、 低值易耗品品摊销采用用一次摊销销法和分期期摊销法核核算；3、 无形资产和和递延资产产在受益年年限内平均均摊销；4、 固定资产采采用平均年年限法计提提折旧；第十
4、四条：记账程序1、 酒店发生之之经济业务务按照先单单据、后款款项的原则则办理。发发生之经济济业务必须须凭审批有有效的、手手续完备的的原始凭证证记账。2、 出纳凭审批批有效的、手手续完备的的收支凭证证办理收支支业务，登登记现金日日记账和银行存存款日记账账。按管理理要求编制制现金和银银行存款收收支日结表表，将收支支单据和日日结表一并并交会计审审查和记账账。3、 会计审查收收支日结表表和收支凭凭证无误后后，根据收收支凭证填填制记账凭证，经经财务经理理审核签字字后，按记记账凭证和记记账凭证汇总总表登记明明细分类账账和总分类类账。4、 会计根据明明细分类账账和总分类类账编制会计计报表，送送财务经理理审核
5、签认认，再呈总总经理审批批。5、 会计应按时时做好记账账、对账和结账工作，按按月、季、年年编制财务务会计报表表。第三章：计计划管理第十五条：按集团公公司对酒店店经营管理理目标的要要求，在总总经理的领领导下，通通过市场调调查、对酒酒店经营情情况的分析析，确定酒酒店总体经经营目标，各各部门按经经营目标编编制经营计计划。第十六条：经营计划划经财务部部审核汇总总，报总经经理审批后后执行。第十七条：酒店经营营计划包括括营业计划划、成本费费用计划、利利润计划、资资产购置计计划和财务务收支计划划。第十八条：年度经营营计划于每每年11月月中旬开始始编制，112月下旬旬完成。月月度资金计计划于上月月末完成。第十
6、九条：经营计划划经审批后后下达至各各部门执行行。第四章：流流动资产管管理第二十条：酒店流动动资产的管管理实行分分工合作，相相互牵制的的原则，对对各项流动动资产及时时核对、及及时检查，不不允许以“白条”抵库，货货币资金做做到日清月月结。第二十一条条：货币资资金管理1、按中国国人民银行行颁布的现现金管理条条例和支支付结算办办法的规规定进行管管理。2、资金的的收付业务务由财务部部按程序、按按管理制度度办理。严严禁违规操操作，严禁禁保留账外资金。3、现金和和银行存款款设置日记记账管理，对对发生的收收支业务，按按发生顺序序逐笔序时时登记。4、各项收收支原始凭凭证在办理理收付款业业务后，应应及时加盖盖“收
7、、付款款”章。出纳纳凭单登记记日记账，会计凭凭单编制记记账凭证。5、酒店货货币资金的的管理按资资金管理制制度、费费用报销管管理规定、审审批权限管管理规定等等文件执行行。第二十二条条：应收账账款管理1、酒店应应收账款按实际际发生额记记账，分明细细核算。应应收账款必须按按有效原始始凭证登记记。2、应收账账款应及时时追收、按按月清理、按按期收回。3、对确实实无法按时时收回或无无法收回的的应收账款，由财财务部提出出处理意见见，报总经经理批准。4、会计凭凭总经理的的审批意见见作账务调整，对对确认为坏坏账的应收账款记入当当期管理费费用，冲减减应收账款。5、对已确确认为坏账账的应收账款后又收收回的，应应先冲
8、减当当期管理费费用，冲回回应收账款后再按按规定冲减减应收账款。第二十三条条：存货管管理1、设置存存货明细账账，按存货货收、发货货程序序时时登记。并并定期盘点点和对账，对账实不符的的应查明原原因，按规规定处理。2、存货自自取得、保保管、到使使用，都必必须按程序序办理相关关手续。3、存货按按取得时的的实际成本本计价，外外购存货按按实际支付付的价款和和运输费、挑挑选整理费费和合理损损耗以及税税费入账；自制存存货按制造造过程中发发生的材料料费、人工工费、及其其他各种支支出入账；接受捐捐赠的存货货按捐赠方方提供的发发票加运输输费和挑选选整理费及及税费入账账或按市价价入账；盘盈的的存货按市市价入账；投资者
9、者投入的存存货，按投投资双方确确认的价值值入账。5、 领用存货按按存货出仓仓手续办理理，按实际际成本核算算。领用时时借记成本本费用账户，贷记记存货账户。领用用又退回的的借记存货货账户，贷记记成本费用用账户。月末末盘点之部部门在用结结余存货，作作假退料处处理，借记记存货账户，贷记记成本费用用账户。6、 存货必须按按“先进先出出”的原则发发货。第二十四条条：待摊费费用核算1、待摊费费用在受益益期内平均均摊销，但但不得超过过一年或一一个营业周周期。2、待摊费费用摊销时时，期间不不得有间隔隔。第五章：固固定资产管管理第二十五条条：固定资资产按国家家法律规定定的标准，按按酒店的具具体规定执执行。酒店店固
10、定资产产是指：单单位价值在在20000元以上，使使用期限超超过1年，且且在使用过过程中保持持原有实物物形态的资资产。包括括房屋、建建筑物、机机械动力设设备、电器器及音响设设备、电脑脑系统、贵贵重家具、娱娱乐设施设设备、厨房房设施设备备、运输工工具以及其其它与生产产经营有关关的设备、器器具、工具具等。第二十六条条：固定资资产按取得得时的实际际成本计价价。1、 购入不需安安装的固定定资产，按按实际支付付的买价、运运费、相关关税费入账账。2、 购入需要安安装的固定定资产，按按实际支付付的买价、运运费、相关关税费及支支付的安装装调试费入入账。3、 投资转入的的固定资产产，按投资资各方协议议的价格入入账
11、。4、 捐赠者捐赠赠的固定资资产，按捐捐赠者提供供的发货票票和由企业业负担的各各项费用入入账。未提供供发货票和和有关价值值的，按市市场价值加加上由企业业负担的各各项费用减减去该项资资产的新旧旧程度确定定的折旧价价值的余额额入账。5、 盘盈的固定定资产，按按同类或类类似固定资资产的市场场价格，减减去按该项项资产的新新旧程度估估计的价值值损耗后的的余值确定定入账价值。6、 为固定资产产的购建发发生的专用用借款，按按借款费用用资本化的的有关规定定计入资产产价值。第二十七条条：固定资资产按月计计提折旧，折折旧费用计计入当期损损益。酒店店固定资产产折旧采用用平均年限限法。 平均年限限法的折旧旧率和折旧旧
12、额的计算算公式： 年年折旧率（预预计净残值值率）折折旧年限月折旧率年折旧率率月折旧额固定资产产原值月折旧率率第二十八条条：净残值值率按固定定资产原值值的确确定；房屋屋装修列入入固定资产产的不计残残值；地毯毯不计残值值。第二十九条条：计提折折旧须遵循循以下原则则：1、 当月入账的的固定资产产，当月不不提折旧，自自次月起计计提折旧。2、 当月转出的的固定资产产，当月照照提折旧。3、 已提足折旧旧的固定资资产，如能能继续使用用的，不再再计提折旧旧。4、 以经营方式式租入的固固定资产不不提折旧。5、 按规定单独独估价作为为固定资产产入账的土地不不提折旧。6、 房屋、建筑筑物以外的的未使用、不不需用的固
13、固定资产。第三十条：固定资产产的分类和和折旧年限限： 资产类别别 折旧旧年限 一、房屋屋建筑物 220-300年 二、机械械动力设备备 6-8年 三、电器器及音响设设备 5年 四、电脑脑系统 5年 五、家具具 5年年 六、康娱娱设施、设设备 5-66年 七、厨房房设施、设设备 5-66年 八、运输输工具 5-8年年 九、地毯毯 3-5年 十、其他他 4-5年第三十一条条：折旧方方法和折旧旧年限一经经确定，不不得随意变变更。确需需变更的，由由酒店提出出申请，报报主管财政政、税务机机关批准。清清产核资后后折旧办法法按有关规规定执行。第三十二条条：固定资资产应定期期清查和盘盘点，对账账实不符的的应查
14、明原原因，按规规定处理并并作相应的的账务调整。第三十三条条：固定资资产实行分分级建账、分级管管理、责任任到人的原原则，做到到账实相符、账账证相符、账账账相符。 第六章：在在建工程的的管理第三十四条条：在建工工程按工程程建设过程程中发生的的实际支出出计价，工工程中发生生的残料收收入，冲减减在建工程程成本。第三十五条条：在建工工程交付使使用前，因因试经营产产生的收入入或支出，不不得计入工工程成本。收收入与支出出的差额计计入当期损损益。第三十六条条：已交付付使用，但但尚未办理理竣工决算算手续的，按按工程预算算造价或工工程成本资资料估算转转入固定资资产，并计计提折旧。待待决算完毕毕后，按实实际数调整整
15、原暂估价价值及折旧旧。第三十七条条：发生的的工程项目目的借款利利息，在资资产尚未交交付使用前前，按借款款费用资本本化的规定定计入工程程成本。第三十八条条：在建工工程发生报报废或毁损损的，在扣扣除残料价价值和过失失人或保险险公司赔偿偿后的损失失，计入施施工工程成成本。由于于非常原因因造成的损损失，计入入开办费。第七章：无无形资产及及递延资产产的管理第三十九条条：无形资资产的管理理1、 无形资产按按取得时的的实际成本本入账或按市场场同类价格格评估确认认的价值入入账。2、 无形资产于于取得当月月起在受益益期内平均均摊销，计计入管理费费用。3、 摊销期限一一经确定，不不得随意变变更。确因因经营环境境变
16、化需要要变更的，应应将该变更更作为会计计估计变更更处理。4、 出售、转让让无形资产产，按实际际收到的价价款减去无无形资产摊摊余价值后后的余额计计入营业外外收入。5、 无形资产预预期不能为为酒店带来来经济利益益的，应将将其余值一一次性转销销。第四十条：递延资产产的管理1、 开办费：按按国家会计计政策规定定，开办费费应于企业业开始经营营的当月一一次性摊入入当期管理理费用。但但根据本酒酒店的实际际情况，开开办费在酒酒店开始经经营的当月月起按不超超过5年的的期限平均均摊销，计计入管理费费用。2、 长期待摊费费用在其受受益期内平平均摊销。3、 长期待摊费费用的项目目不能使以以后会计期期间受益的的，应将尚
17、尚未摊销余余值全部转转入当期损损益。第八章：流流动负债管管理第四十一条条：流动负负债是指将将于一年内内或超过一一年的一个个营业周期期内偿还的的债务，以以及于一年年内到期的的长期债务务。第四十二条条：流动负负债以实际际发生的业业务凭证为为依据，按按实际发生生额记账，按类别别分明细核核算。1、短期借借款，按实实际发生额额记账，产生之之利息计入入当期损益益。2、应付账账款，酒店店按相关业业务流程，按按实际发生生之经济业业务记账。应付账款分明细细核算，支支付应付账账款时逐笔笔核销。3、应交税税金，反映映酒店应交交未交的各各项税费。应应交税金按按实际营业业情况按月月预提，按按期缴交。4、应付工工资，反映
18、映酒店应付付未付给职职工的工资资、津贴、奖奖金及其他他与工资有有关的各项项费用。该该账户按月预预提，按期期支付。5、其他应应付款，反反映与酒店店购销业务务没有直接接关系的应应付、暂收收款。该账账户分明细细核算，按按实际发生生的业务凭凭证记账。第四十三条条：流动负负债应定期期清理、按按期结算，应应付账款账户应定期期与债权单单位核对。第九章：长长期负债管管理第四十四条条：长期负负债是指偿偿还期限在在一年以上上或超过一一个营业周周期以上的的债务。第四十五条条：长期负负债以实际际发生额记记账。长期负负债发生的的应付利息息、外币折折算差额，均均应与债务务本金一并并记入同一一账户。第四十六条条：支付长长期
19、负债利利息和结转转汇兑差额额时，冲减减长期负债债本金账户。第四十七条条：长期负负债分明细细核算。将将于一年内内到期或一一个营业周周期内到期期的长期负负债，在会会计报表中中应作为流流动负债反反映。第十章：所所有者权益益第四十八条条：所有者者权益是指指投资者对对酒店净资资产享有的的权利。包包括实收资资本（或股股本）、资资本公积和和未分配利利润。1、实收资资本（股本本），是指指酒店实际际收到投资资者投入的的资本，酒酒店按实际际收到投资资金额入账账，实收资资本（股本本）账户分明细细核算。2、资本公公积，指酒酒店接受捐捐赠、资本本溢价、法法定财产重重估增值或或减值部份份、资本折折算差额等等内容。酒酒店接
20、受捐捐赠时，按按捐赠方提提供的发票票及有关证证明资产价价值的文件件确定价值值；没有发发票及证明明文件的，按按市场同类类物资价格格及资产的的新旧程度度确定其价价值。3、未分配配利润，是是指酒店实实际税后利利润尚未分分配的部份份。在利润润分配账户下专设设未分配利利润明细账账户核算。年年度终了，进进行利润分分配后贷方方余额为未未分配利润润，借方余余额为未弥弥补的亏损损。4、酒店按按法定程序序经批准将将资本公积积转增资本本时，借记记“资本公积积”账户、贷记记“实收资本本”账户。第四十九条条：酒店按按法定程序序报经批准准增加或减减少资本，在在实际发生生时，需进进行账务处理。第十一章：成本和费费用第五十条
21、：成本费用用的核算应应遵守国家家法律法规规的规定，按按制度执行行。应遵循循下列原则则：1、实际成成本计价原原则，酒店店对各种原原料、商品品及物料用用品的耗用用和低值易易耗品的摊摊销，按实实际采购价价格核算；对能源费费用、工资资费用、劳劳务费用等等按相关的的仪器仪表表、工时考考勤记录、劳劳务合约等等核算。对对于部份预预提费用，在在计算期内内按实际资资料或实际际发生额调调整。2、分期核核算原则，成成本费用核核算按公历历历月制，在在成本和费费用计算期期内，按实实际资料和和价格 ，按按权责发生生制原则核核算。3、合法性性原则，凡凡计入成本本费用的支支出，必须须符合国家家的法律、法法规和制度度规定，符符
22、合酒店财财务制度的的规定，对对不符合规规定的不得得记入成本本费用。4、 一贯性原则则，与成本本和费用核核算有关的的会计处理理方法，应应保持前后后一致，相相互可比。5、 成本和费用用配比原则则，按因果果关系确认认，对于一一项支出的的发生与某某种收入存存在明显因因果关系的的，应在该该收入实现现时，确认认为营业成成本和费用用，并与之之配比；按按受益期分分配原则，对对于支出的的效益涉及及若干会计计年度的资资本性支出出，应在与与支出效益益相关的各各受益期，按按合理的方方式分配确确认为费用用，分别与与各受益期期的收入配配比；按发发生的时期期立即确认认，对既无无明显因果果关系，又又难以按受受益原则进进行分配
23、的的支出，在在发生的当当期立即确确认，作为为期间费用用与发生当当期的收入入配比。6、 权责发生制制原则，在在进行成本本费用核算算时，应遵遵循权责发发生制原则则。第五十一条条：为正确确核算成本本和费用，应应当划清成成本和费用用的界限：1、划清本本期成本费费用和下期期成本费用用界限，凡凡当期领用用存货计入入当期成本本和费用（大大额低值易易耗品除外外）。2、划清营营业成本和和期间费用用界限，凡凡能直接确确认为某一一销售收入入对象的原原料和物料料支出作为为成本核算算，凡不能能直确认为为某一销售售收入对象象的原料和和物料支出出作为费用用核算。3、划分资资本性支出出与收益性性支出界限限，凡支出出受益期限限
24、涉及几个个经营年度度的作为资资本性支出出，凡支出出受益于当当期的作为为经营性支支出。第五十二条条：成本和和费用核算算的内容，根根据旅游游饮食服务务企业财务务制度规规定，酒店店将成本和和费用划分分为：营业业成本、营营业费用、管管理费用和和财务费用用。1、营业成成本，指在在经营活动动过程中发发生的与收收入有直接接关系的支支出。包括括餐饮部直直接耗用的的食品原材材料、调味味料、各种种配料成本本；娱乐、客客房、康乐乐等部门直直销的各种种商品成本本；已计入入营业收入入的车辆出出租费用支支出、电话话费支出、洗洗衣费支出出，已计入入收入的其其他直接支支出。2、营业费费用，指各各营业部门门在营业活活动过程中中
25、发生的其其他耗费。包包括物料消消耗、能源源费用消耗耗、低值易易耗品摊销销、营业用用固定资产产折旧、房房屋租金、修修理费支出出、制服及及布草洗涤涤费、直接接归属部门门的广告宣宣传费、差差旅费、通通信费、营营业人员工工资、工作作餐费、住住宿费、员员工福利支支出、为某某特定项目目支出的政政府规费，以以及为营业业活动支出出的其他费费用。3、管理费费用，指为为管理活动动而发生的的各项支出出。包括管管理部门的的物料消耗耗、低值易易耗品摊销销、管理部部门固定资资产折旧、能能源消耗、管管理人员工工资、工作作餐费、住住宿费、福福利费、办办公费、差差旅费、修修理费、劳劳动保险费费、财产保保险费、租租赁费、审审计费
26、、诉诉讼费、排排污费、绿绿货费、房房产税、车车船使用税税、印花税税、无形资资产摊销、开开办费摊销销、交际应应酬费、存存货盘亏和和毁损及其其他管理费费用。4、财务费费用，指支支付给金融融机构的手手续费、利利息费用及及汇兑损益益。第五十三条条：酒店发发生之各项项成本费用用，应严加加控制，接接计划执行行。对无计计划应按规规定经审批批后执行。第十二章：收入、利利润和利润润分配第五十四条条：营业收收入，是指指酒店在经经营活动和和提供劳务务服务活动动过程中形形成的经济济利益的总总流入。包包括主营业业务收入和和其他业务务收入。第五十五条条：营业收收入的确认认原则：1、 当某项经营营活动、劳劳务服务活活动一经
27、提提供，同时时收到账款或已取取得收取账账款的权利利时，确认认为收入。2、 本月实现之之营业收入入，记入本本月账内，并相相应结转与与本月有关关的成本费费用和税金金。发生的的销售折扣扣和折让，直直接冲减本本期收入。3、 各项预收款款及暂收款款不能作为为收入入账账，应作为为负债项目目反映。当当实际消费费发生时，再再将其转入入收入账内。4、 各项罚没收收入或其他他不属营业业性质的收收入，应作作为营业外外收入核算算。不得列列入营业收收入账内。5、 营业收入分分明细核算算，月终将将营业收入入科目余额额转入本年年利润科目目。第五十六条条：营业外外收入，是是指与酒店店营业活动动没有直接接关系的收收入，包括括出
28、租房屋屋收入、各各项管理费费收入、赔赔偿收入、罚罚款收入、处处理固定资资产净收益益、固定资资产盘盈等等。1、营业外外收入分明明细科目核核算。2、月终将将营业外收收入科目余余额转入本本年利润科科目。第五十七条条：营业外外支出，是是指与酒店店营业活动动没有直接接关系的各各项支出，包包括固定资资产盘亏、处处理固定资资产净损失失、非常损损失及各项项罚没支出出等。1、营业外外支出分明明细科目核核算。2、月终将将营业外支支出科目余余额转入本本年利润科科目。第五十八条条：利润，是是指酒店在在一定时期期内生产经经营的成果果。包括营营业利润、投投资收益和和营业 外收支支净额、利利润总额和和未分配利利润。1、营业
29、利利润，是指指营业收入入减去营业业成本、营营业费用、营营业税金、管管理费用、财财务费用后后的净额。2、投资收收益，是指指对外投资资取得的利利润、利息息等，扣除除发生的投投资损失后后的净额。3、营业外外收支净额额，是指营营业外收入入减去营业业外支出的的净额。4、利润总总额，是指指营业利润润、投资收收益、营业业外收支净净额的总和和。5、净利润润，是指利利润总额减减去所得税税后的利润润。第五十九条条：年终结结账后，发现现以前年度度会计事项项处理错误误，涉及年年度损益的的，应在“以前年度度损益调整整”科目调整整计入本年年的损益。第六十条：实现的利利润和利润润分配应分分别核算。对对未分配利利润应在未未分
30、配利润润科目中反反映。第十三章：会计报表表第六十一条条：酒店按按企业会会计报告制制度的要要求，真实实、准确、及及时、完整整地编制财财务报告，并并做到说明明清楚、报报送及时。第六十二条条：会计报报告由会计计报表和财财务情况说说明书组成成，会计报报表包括：1、 资产负债表表2、 损益表3、 有关附表第六十三条条：会计报报表按财政政、税务等等部门的要要求编制，准准时报送。对对外报表在在月份终了了后10日日内报出，年年度报表于于月份终了了后20日日报出。对对内报表于于月份终了了后10日日前报出，年年度报表于于月份终了了后20日日报出。第六十四条条：各种会会计报表之之间、项目目之间，凡凡有对应关关系的数
31、字字，应相互互一致，本本期报表与与上期报表表之间的有有关数字应应相互衔接接，各个年年度会计报报表中各项项目内容和和核算方法法如有变动动，应在年年度会计报报表中加以以说明。第六十五条条：各种会会计报表中中所规定的的补充资料料，应填列列齐全，不不得遗漏。第六十六条条：向外报报送的会计计报表应依依次编定页页数，按有有关部门的的要求办理理。第十四章：票据管理理第六十七条条：酒店票票据包括酒酒店用于业业务结算的的支汇、汇汇票；用于于经营管理理活动的发发票、收款款收据，用用于经营活活动的有价价票券和赠赠券。1、支票、汇汇票是酒店店的重要结结算凭证，由由专人管理理、由会计计监督。2、发票、收收款收据是是用于
32、证明明经济业务务发生的重重要凭证，由由会计部负负责管理和和核销。3、有价票票券和赠券券是用于酒酒店经营活活动，在酒酒店范围内内使用的结结算票券，由由财务部统统一管理、统统一发放。第十五章：会计档案案第六十八条条：会计档档案包括记记账凭证、会会计账本、会计计报表、财财务会计文文件、预算算表和其他他有价值的的会计资料料。第六十九条条：会计档档案由会计计负责管理理，财务主主管人员监监督。会计计离职时应应办理移交交手续。第七十条：会计档案案应按时间间、按类别别、按顺序序装订成册册，编号列列表保管。第七十一条条：会计档档案保管时时间按国家家档案管理理规定执行行。第七十二条条：会计档档案不得外外借，内部部
33、借阅应经经财务经理理同意后办办理借阅手手续。第七十三条条：会计档档案保管期期满需销毁毁时，应填填写销毁清清册呈报审审批，经审审批后由财财务人员和和总经办人人员共同销销毁，并在在销毁清册册上签名盖盖章。第十六章：附则第七十四条条：本制度度经审批后后执行。第七十五条条：本制度度由财务部部解释和修修订，修订订内容报总总经理和集集团财务部部审批。第二篇：计计划管理制制度第一章：总总则第一条：为为促进酒店店经营管理理，做好财财务计划工工作，充分分发挥计划划的控制与与管理作用用，保障酒酒店经济活活动有序进进行，根据据财务管理理制度规定定，制定本本制度。第二条：财财务计划应应根据酒店店实际情况况，结合市市场
34、动态，按按董事会对对酒店经营营和管理目目标的要求求，以激励励员工的机机制，并按按全体员工工的共同努努力可以实实现或达到到的目标为为基础，以以科学的方方法编制各各项预算。第三条：预预算由下而而上编制，以以全员参与与为目的，以以能充分调调动员工积积极性和主主观能动性性为要求，做做到不虚报报、不浮夸夸，切合实实际进行编编制。第四条：预预算经财务务部审核和和修正，由由总经理批批准，并委委托财务部部以计划方方式下达至至各部门执执行，并定定期进行考考核。第五条：计计划分为年年度计划、季季度计划、月月度计划，年年度计划于于每年122月中旬完完成，季度度计划于季季度末最后后一个月的的下旬完成成，月度计计划于每
35、月月25-331日内完完成。第二章：计计划的内容容第六条：计计划内容包包括“营业计划划、费用计计划、利润润计划、资资产购置计计划、财务务计划”。第七条：各各项计划通通过编制预预算制定，酒酒店预算的的内容包括括：1、 营业预算，指指按酒店管管理当局的的要求，对对营业收入入、营业成成本和毛利利的期望值值进行的预预测。由各各营业部门门按近期实实际营业情情况和市场场发展状况况，结合酒酒店的期望望目标编制制。具体指指标有：营营业收入预预算、毛利利率和成本本预算。2、 费用预算，指指按酒店管管理当局的的要求，对对费用支出出控制的期期望值进行行的预测，由由各职能部部门按实际际经营情况况和市场发发展状况，结结
36、合酒店的的期望目标标编制。具具体指标有有：物耗费费用预算、人人工费用预预算、能源源费用预算算及其他费费用预算。3、 利润预算，指指按酒店管管理当局的的目标要求求，对酒店店经营成果果预期目标标进行的预预测，按营营业预算、费费用预算和和其他预算算综合分析析编制。具具体指标有有：主营业业务利润预预算、其他他业务利润润预算、投投资收益和和利润总额额预算。4、 资产购置预预算，指按按酒店的经经营和发展展需要，对对固定资产产和低值易易耗品的添添置和更新新的预算。具具体包括固固定资产和和低值易耗耗品的添置置和更新预预算、餐具具瓷器和制制服布草的的添置与更更新预算。重重大设备和和基建项目目预算由董董事会决定定
37、。5、 财务预算，指指对资金收收支安排编编制的预算算，由财务务部按营业业预算、费费用预算、利利润预算、资资产购置预预算及上期期财务报表表数据综合合分析编制制的资金收收支预算。具具体指标有有：流动资资金预算、固固定资金预预算、专项项资金预算算、偿债资资金预算及及其他资金金预算。6、 物资采购预预算，指各各职能部门门按营业预预算、费用用预算、资资产购置预预算和实际际经营情况况综合分析析编制的物物资采购预预算。包括括物资采购购数量预算算和采购金金额预算。7、 资金支出预预算，指酒酒店各部门门按营业需需要，除采采购资金以以外的其他他临时资金金支出的预预算。由各各职能部门门按实际情情况编制，报报财务部和
38、和总经理审审核。第八条：各各职能部门门应按财务务部的要求求编制，报报财务部审审核和汇总总、经研究究确定后报报总经理和和董事长审审批。预算算经批准后后列为计划划执行。对对未在计划划之列的各各项支出应应先申请，经经审核批准准后执行，否否则不予执执行。第九条：计计划一经确确定，原则则上不予变变动。确因因经营环境境改变需要要变动的，应应于季度结结束后调整整。流动资资金计划可可按实际经经营情况在在合理范围围内按月调调整。第三章：编编制预算第十条：编编制预算应应确定编制制前提（即即经营假设设）、编制制基础（即即编制依据据）和编制制方法（即即计算方法法），不能能凭空设想想，随便捏捏造。1、 编制前提（即即经
39、营假设设），是指指在编制预预算时应设设定的经营营环境。经经营假设可可按近期经经营状况分分为好、正正常、一般般三种情况况设定。2、 编制基础（即即数据支持持），是指指在编制预预算时以什什么样的数数据为基础础，以什么么样的市场场为条件。可可按历史数数据和近期期数据编制制，也可按按市场情况况从零开始始编制。3、 编制方法（即即计算方法法），是指指编制预算算时以什么么样的方法法来计算数数据，而不不是凭空设设想、胡编编乱造的。如如固定费用用预算可采采用“零基预算算”方法编制制，变动费费用预算可可按预期的的成本费用用控制率编编制，半固固定半变动动费用预算算可综合以以上两种方方法编制。第十一条：各部门应应编
40、制的预预算有：1、 销售部、房房务部应编编制客源预预算、客房房营业预算算、会议接接待预算、费费用预算、客客房利润预预算、月资资金支出预预算。2、 房务部应编编制客房用用品预算、布布草更新预预算、工衣衣工鞋预算算、设备和和低值易耗耗品添置和和维修预算算、清洁用用品预算、洗洗涤用品预预算。3、 餐饮部应编编制营业预预算、费用用预算、毛毛利预算、部部门利润预预算、餐具具瓷器添置置及更新预预算、贵重重餐料用量量预算、设设备和低值值易耗品添添置和维修修预算、洗洗洁用品预预算、餐厅厅布草更新新预算、月月资金支出出预算。4、 总经办、人人事部、财财务部、工工程部、保保安部、销销售部应编编制部门费费用预算、设
41、设备和低值值耗易耗品品添置和更更新预算、月月资金支出出预算。5、 销售部应编编制酒店广广告宣传费费用预算、招招待应酬费费用预算，并并交总经办办统筹。6、 人事部应编编制工资费费用预算、培培训费和招招聘费支出出预算、员员工福利费费支出预算算、员工餐餐费预算、宿宿舍费用预预算。7、 工程部应编编制能源费费用预算、设设备中修和和大修费用用预算、零零配件预算算、工具购购置预算。8、 财务部应编编制酒店经经营预算、成成本费用预预算、利润润预算、流流动资金收收支预算、固固定资金预预算、物资资采购预算算。9、 采购应编制制物资采购购预算。第十二条：编制预算算应切合实实际，避免免浮夸和过过于谨慎，以以免流于形
42、形式，失去去编制预算算的作用和和意义。预预算经审核核确定后列列为计划。第四章：计计划的执行行与考核第十三条：计划经确确定后下达达至各部门门执行，由由财务部按按月进行考考核。财务务部按实际际经营情况况与计划进进行对比，查查找差异原原因，确定定考核范围围。第十四条：各部门应应积极配合合财务部的的工作，认认真检讨差差异发生的的原因，经经专题会议议讨论后确确定考核对对象。第十五条：考核结果果由财务部部上报总经经理批准后后执行，每每季度兑现现一次。具具体考核办办法视实际际情况而定定。第五章：附附则第十六条：本计划管管理制度自自审批日起起执行。第十七条：本制度由由总经理办办公室解释释和修订。第三篇：资资金
43、管理制制度第一章：总总则第一条：为为搞好酒店店资金管理理，加速酒酒店资金周周转，减少少不合理的的占用，保保障资金安安全，提高高酒店经济济效益，结结合酒店经经营特点和和管理要求求，制定本本制度。第二条：本本制度所指指资金包括括酒店拥有有的现金、银银行存款、其其他货币资资金、结算算资金。第二章：现现金管理第三条：酒酒店按照国国家现金金管理暂行行条例规规定的现金金使用范围围使用现金金。第四条：现现金的使用用范围如下下：1、 支付职工工工资、津贴贴；2、 支付个人劳劳务报酬；3、 支付发给个个人的各项项奖金，及及酒店处理理紧急事项项的支出；4、 支付各项劳劳保、福利利费用，以以及按规定定支付给个个人的
44、其他他支出；5、 支付向个人人收购农副副产品和其其他物资的的价款；6、 支付出差人人员必须随随身携带的的差旅费；7、 支付转账结结算起点以以下的零星星开支；8、 中国人民银银行确定需需要支付现现金的其他他支出；第五条：酒酒店按业务务要求，实实施现金核核算和管理理分开的原原则，分开开设置现金金管理岗位位和记账岗位（不不包括现金金日记账），即坚坚持“钱账分管”的内部牵牵制原则。第六条：酒酒店在银行行核定的库库存限额内内保管现金金，超过限限额的部份份及时送存存银行。不不得坐支现现金，特殊殊情况确需需坐支现金金的，需报报总经理批批准。第七条：酒酒店各项现现金收支核核算，做到到先凭证后后款项，收收付款凭
45、证证必须经过过稽核或审审核批准后后方可办理理收付款业业务。同时时认真审核核原始单据据和记账凭证的真真实性与合合法性，凡凡不符合制制度规定或或手续不完完善的，一一律不予办办理。第八条：酒酒店的空白白现金支票票、转账支票等结结算凭证，由由出纳保管管在保险柜柜中。出纳纳不保管印印鉴，不得得在空白支支票和转账账凭证上予予盖印鉴。第九条：酒酒店因采购购材料地点点不固定，交交通不方便便，以及其其他特殊原原因必须使使用现金的的，须经总总经理批准准后使用。第十条：收收付现金后后必须在发发票、收付付款单据或或原始凭证证上加盖有有日期的“现金收讫讫”或“现金付讫讫”戳记。出出纳人员必必须逐日逐逐笔按现金金收支业务
46、务登记现金金日记账，每天编编制现金收收支日结表表，并核对对库存现金金，将原始始凭证连同同日结表交交会计复核核和记账，月终明明细账与总账核对相符符。做到日日清月结，确确保账款一致。第十一条：会计人员员应定期和和不定期对对库存现金金进行检查查、盘点，防防止“白条”抵库，坐坐支、挪用用现金，或或公款私存存等行为发发生。发现现现金长、短短款时，应应立即作好好记录、及及时列账，并查明明原因、明明确责任，按按照审批权权限核批后后处理。第十二条：任何部门门不准私设设小金库，一一切现金收收入包括废废旧物资出出售和其他他现金收入入都必须交交回财务部部。任何部部门或个人人不准私自自截留，自自行处理，更更不能贪污污挪用。营营业收入现现金必须及及时缴交至至收银台；收银台现现金必须及及时投款到到保险库，收收银台不许许留存现金金过夜。保保险库之资资金由出纳纳和收银主主管每日收收缴。出纳纳保管之现现金必须每每日在银行行下班前送送存。第十三条：各收银点点找零的备备用金和采采购用的备备用金，除除月终盘点点外，还应应不定期进进行抽查和和清点。备备用金若无无必要继续续使用的，应应及时收回回销账。收银台台备用金应应按规定管管理。第十四条：严格执行行财务安全全管理规定定，确保现现金的安全全。第十五条