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1、每月会计做账流程 一、每月会会计作帐流流程 1、根据出出纳转过来来的各种原原始凭证进进行审核，审审核无误后后，编制记记账凭证。 2、根据记记账凭证登登记各种明明细分类账账。 3、月末作作计提、摊摊销、结转转记账凭证证，对所有有记账凭证证进行汇总总，编制记记账凭证汇汇总表，根根据记账凭凭证汇总表表登记总帐帐。 4、结账、对对帐。做到到帐证相符符、帐帐相相符、帐实实相符。 5、编制会会计报表，做做到数字准准确、内容容完整，并并进行分析析说明。 6、将记账账凭证装订订成册，妥妥善保管。 二、记账凭凭证 1、必须具具备如下内内容 （l）填制制凭证的日日期：收款款凭证和付付款凭证的的填制日期期要按货币币
2、资金的实实际收入日日期、实际际付出日期期填写；转转账凭证的的填制日期期可以按收收到原始凭凭证的日期期填写，也也可以按编编制记账凭凭证的日期期填写。 （2）凭证证编号：记记账凭证必必须编号，有有利于查找找。 （3）经济济业务摘要要：摘要是是对经济业业务的简要要说明。 （4）会计计科目：会会计科目是是账户的名名称，正确确使用会计计科目是进进行账务处处理的基础础环节。 （5）金额额：记账凭凭证所列金金额是会计计核算的基基础，关系系到会计账账簿、会计计报表的正正确与否。为为此，计算算必须准确确，书写清清楚、符合合要求。 （6）所附附原始凭证证的张数：原始凭证证是编制记记账凭证的的依据，必必须在记账账凭
3、证上填填写所附原原始凭证的的张数，两两者必须相相符。 （7）填制制凭证人员员、稽核人人员、记账账人员、会会计机构负负责人、会会计主管人人员的签名名或盖章：以便于明明确经济责责任。 2、记账凭凭证审核的的内容： （1）填制制凭证的日日期是否正正确：收款款凭证和付付款凭证的的填制日期期是否是货货币资金的的实际收入入日期、实实际付出日日期；转账账凭证的填填制日期是是否是收到到原始凭证的日日期或者是是编制记账账凭证的日日期。 （2）凭证证是否编号号，编号是是否正确。 （3）经济济业务摘要要是否正确确地反映了了经济业务务的基本内内容。 （4）会计计科目的使使用是否正正确；总账账科目和明明细科目是是否填列
4、齐齐全。 （5）记账账凭证所列列金额计算算是否准确确，书写是是否清楚、符符合要求。 （6）所附附原始凭证证的张数与与记账凭证证上填写的的所附原始始凭证的张张数是否相相符。 （7）填制制凭证人员员、稽核人人员、记账账人员、会会计机构负负责人、会会计主管人人员的签名名或盖章是是否齐全。 三、月末会会计的计提提、结转分分录 （一）计提提职工福利利费、职工工教育费、工工会经费 1、按工资资总额144%提取职职工福利费费 借：管理费费用-福福利费 贷：应付福福利费 2、按工资资总额1.5%提取取职工教育育费 借：管理费费用-职职工教育费费 贷：其他应应付款-职工教育育费 3、按工资资总额2%提取工会会经
5、费 借：管理费费用-工工会经费 贷：其他应应付款-工会经费费 （二）提固固定资产折折旧 借：管理费费用-折折旧费 贷：累计折折旧 （三）摊销销费用 借：管理费费用（或营营业费用等等） 贷：待摊费费用（或长长期待摊费费用） （四）计提提税金 借：营业税税金及附加加 贷：应交税税费-城建建税 贷：其他应应交款-教育费附附加 （五）结转转各种收入入 1、结转主主营业务收收入 借：主营业业务收入 贷：本年利利润 2、结转其其他业务收收入 借：其他业业务收入 贷：本年利利润 3、结转营营业外收入入 借：营业外外收入 贷：本年利利润 (六)结转转成本、支支出、税金金 1、结转成成本 借：本年利利润 贷：主
6、营业业务成本 2、结转其其他业务支支出 借：本年利利润 贷：其他业业务支出 3、结转营营业外支出出 借：本年利利润 贷：营业外外支出 4、结转税税金 借：本年利利润 贷：营业税税金及附加加 (七)结转转各项费用用 1、结转管管理费用 借：本年利利润 贷：管理费费用 2、结转财财务费用 借：本年利利润 贷：财务费费用 3、结转营营业费用 借：本年利利润 贷：营业费费用 (八)季度度计提所得得税 1、提取时时 借：所得税税 贷：应交税税费-所得得税 2、结转所所得税 借：本年利利润 贷：所得税税 3、上缴所所得税 借：应交税税费-所得得税 贷：银行存存款或现金金 四、结账工工作 1、结账前前，必须
7、将将本期内所所发生的各各项经济业业务全部登登记入账。 2、结账时时，应当结结出每个账账户的期末末余额。需需要结出当当月发生额额的，应当当在摘要栏栏内注明“本本月合计”字字样，并在在下面通栏栏划单红线线。需要结结出本年累累计发生额额的，应当当在摘要栏栏内注明“本本年累计”字字样，并在在下面通栏栏划单红线线；12月月末的“本本年累计”就就是全年累累计发生额额，全年累累计发生额额下应当通通栏划双红红线，年度度终了结账账时，所有有总账账户户都应当结结出全年发发生额和年年末余额。 五、月末结结账后要进进行对帐 对账的内容容主要包括括账证核对对，账账核核对，账实实核对，账账表核对。 （1）账实实相符。是是
8、账簿记录录与实物、款款项实有数数核对相符符的简称。保保证账实相相符，是会会计核算的的基本要求求。由于会会计账簿记记录是实物物款项使用用情况的价价值量反映映，实物款款项的增减减变化情况况，必须在在会计账簿簿记录上如如实记录、登登记。因此此，通过会会计账簿记记录的正确确性，发现现财产物资资和现金管管理中存在在的问题，有有利于查明明原因、明明确责任，有有利于改进进管理、提提高效益，有有利于保证证会计资料料真实、完完整。 （2）账证证相符。是是会计账簿簿记录与会会计凭证有有关内容核核对相符的的简称。保保证账证相相符，也是是会计核算算的基本要要求。由于于会计账簿簿记录是根根据会计凭凭证等资料编制制的，两
9、者者之间存在在逻辑联系系。因此，通通过账证核核对，可以以检查、验验证会计账账簿和会计计凭证的内内容是否正正确无误，以以保证会计计资料真实实、完整。各各单位应当当定期将会会计账簿记记录与其相相应的会计计凭证（包包括时间、编编号、内容容、金额、记记账方向等等）逐项核核对，检查查是否一致致。如果发发现有不一一致之处，应应当及时查查明原因，并并按照规定定予以更正正。 （3）账账账相符。是是会计账簿簿之间相对对应记录核核对相符的的简称。保保证账账相相符，同样样是会计核核算的基本本要求。由由于会计账账簿之间，包包括总账各各账户之间间、总账与与明细账之之间、总账账与日记账账之间、会会计机构的的财产物资资明细
10、账与与保管部门门、使用部部门的有关关财产物资资明细账之之间等相对对应的记录录存在着内内在联系，通通过定期核核对，可以以检查、验验证会计账账簿记录的的正确性，便便于发现问问题，纠正正错误，保保证会计资资料的真实实、完整和和准确无误误。 （4）账表表相符。是是会计账簿簿记录与会会计报表有有关内容核核对相符的的简称。保保证账表相相符，同样样也是会计计核算的基基本要求。由由于会计报报表是根据据会计账簿簿记录及有关关资料编制制的，两者者之间存在在着相对应应的关系。因因此，通过过检查会计计报表各项项目的数据据与会计账账簿有关数数据是否一一致，确保保会计信息息的质量六、月末编编制会计报报表要求 按照国家统统
11、一的会计计制度规定定的编制基基础、编制制依据、编编制原则和和方法，做做到内容完完整、数字字真实、计计算准确、编编报及时。 会计报表之之间、会计计报表各项项目之间，凡凡是有对应应关系的数数字，应当当相互一致致，会计报报表中本期期与上期的的有关数字字，应当相相互衔接。 会计报表附附注和财务务情况说明明书应按照照企业财财务会计报报告条例和和国家统一一的会计制制度的规定定，对会计计报表中需需要说明的的事项作出出真实、完完整、清楚楚的说明。 对外提供供的财务会会计报告，应应由单位负负责人和主主管会计的的负责人、会会计机构负负责人（会会计主管人人员）签名名并盖章；设置总会会计师的企企业，还应应由总会计计师
12、签名并并盖章，方方可生效。 七、商业企企业涉及的的税金：增增值税、城城建税、教教育费附加加、个人所所得税、印印花税、房房产税、土土地使用税税、所得税税、车船使使用税等税务申报全全流程 现详呈如下下:一、企业每每月4日55日或6日日上午 必必须到指定定的申报点点申报纳税税,首次申申报企业还还要选择企企业所得税税征收方式式,且须法法人财务共共同签字认认可, 企业所得得税征收方方式鉴定表表参考样表表填写方式式:申请查帐征征收企业 样表下载载 :企业业所得税征征收方式鉴鉴定表.xxls 申请核定征征收企业样样表下载:企业所得得税核定征征收方式鉴鉴定表.xxls二、企业纳纳税申报必必须采用网网上电子报报
13、税形式，具具体流程和和要求见本本网站“电电子申报推推广通知”。已已电子申报报企业纸质质报表无需需上交，只只需每月115日前发发一邮件至至开发区即即可，文件件为小区专专报表.xxls，邮邮箱地址：hiygg2005521ccn.coom或29950844431qq.ccom三、还未办办理电子申申报单机户户企业申报报内容包括括电子文档档和纸质报报表，内容容如不符要要求一律拒拒收，过上上海申报代代理点申报报期的，企企业自行至至崇明申报报税，逾期期责任自负负。现将要要求详列如如下：1、电子文文档：a、代理电电子申报企企业只要个个所电子文文档，文档档是通过“数数据导出”的的，保存类类型为“文文本文件格格
14、式（代码码）（*.txt)”的文本本文件b、手工申申报企业，需需如gsssb3100230.zipp的个所电电子文档、企企业财务补补充数据采采集（电子子模版）企企业财务补补充数据采采集（电子子模版）.rar、财财务会计报报表电子模模版财务会会计报表：财务会计计报表电子子模板及填填表说明.rar等等3个电子子文件。c、代理电电子申报或或手工申报报企业有营营业税营业业额扣减的的,还需营营业税营业业额减除项项目明细表表模板电子子文档附表表六：营业业税营业额额减除项目目明细表.xlsdd、所有电电子文档放放进企业名名称命名的的文件夹保保存到软盘盘或U盘等等介质，和和申报的纸纸质报表资资料一起上上交！注
15、:个所申申报和明细细打印说明明详见纸质质报表中的的个所明细细表，个所所申报软件件和申报说说明可在本本站“资料料下载”中中下载，或或在上海财财税网上下下载！inndex.htmll2、纸质报报表：所有企业根根据下载的的样表和其其它要求申申报的表格格严格按顺顺序装订，签签字盖章！电子申报报企业（单单机户和代代理户）和和暂时采用用手工申报报的企业对对申报时间间和申报资资料的要求求是一致的的，特别是是电子申报报企业申报报资料在电电子报税窗窗口打印的的话有几张张表是打印印不出来的的（包括城城建税表、个个人所得税税汇总表、独独资和合伙伙企业个人人所得税带带征表、核核定征收企企业的核定定征收企业业收入总额额
16、明细表等等），须在在这里根据据下面样表表内容打印印，不可或或缺。1）、服务务业：a、一般服服务业：查帐征收企企业一般服服务业（查查）.xlls，核定定征收企业业一般服务务业(核).xlss申报表至少少要7张，11、4、77、10月月申报期查查帐征收企企业再增加加企业所得得税A表，核核定征收企企业增加BB表和企业业附表！当月申报如如有营业额额抵减的，再再加附表66，附表77两张表，同同时做抵减减电子模板板，如还有有其它税种种（增值税税）税目（建建筑业、运运输业等）需需申报的，在在本栏目最最下方补充充下载区域域内选择下下载打印。b、建筑业业：查帐征收企企业建筑业业申报表（查查）.xlls，核定定征
17、收企业业建筑业(核).xxls申报表至少少要8张，11、4、77、10月月申报期查查帐征收企企业再增加加企业所得得税A表，核核定征收企企业增加BB表和企业业附表！当月申报如如有营业额额抵减的，再再加附表66，附表77两张表，同同时做抵减减电子模板板，外出经经营的，加加附表5，如如还有其它它税种（增增值税）税税目（其它它服务业、运运输业等）需需申报的，在在本栏目最最下方补充充下载区域域内选择下下载打印。c、运输装装卸业：查帐征收企企业运输业业装卸业申申报表（查查）.xlls，核定定征收企业业运输业装装卸业申报报表(核).xlss申报表至少少要7张，11、4、77、10月月申报期查查帐征收企企业再
18、增加加企业所得得税A表，核核定征收企企业增加BB表和企业业附表！当月申报如如有营业额额抵减的，再再加附表66，附表77两张表，同同时做抵减减电子模板板，如还有有其它税种种（增值税税）税目（其其它服务业业、建筑业业等）需申申报的，在在本栏目最最下方补充充下载区域域内选择下下载打印。d、文化演演出和邮电电业：查帐征收企企业邮电、文文化演出(查).xxls，核核定征收企企业邮电、文文化演出(核).xxls平时申报表表至少要66张，1、44、7、110月申报报期查帐征征收企业再再增加企业业所得税AA表，核定定征收企业业增加B表表和企业附附表！当月申报如如有营业额额抵减的，再再加附表66，附表77两张表
19、，同同时做抵减减电子模板板，如还有有其它税种种（增值税税）税目（其其它服务业业、建筑业业等）需申申报的，除除相应附表表外，再加加营业税主主表，报表表在本栏目目最下方补补充下载区区域内选择择下载打印印。e、个人独独资和合伙伙企业申报报表：个人独资企企业和合伙伙企业申报报表1.xxls，适适用于个人人所得税带带征企业，个人独资企企业和合伙伙企业申报报表2.xxls，适适用于会计计师事务所所、房地产产企业等个个人所得税税需查帐征征收企业申报表至少少要8张，当当月申报如如有营业额额抵减的，再再加附表66，附表77两张表，同同时做抵减减电子模板板，如还有有其它税种种小规模.xls（增增值税）税税目（其它
20、它服务业、建建筑业等）需需申报的，报报表在本栏栏目最下方方补充下载载区域内选选择下载打打印，建筑筑业再加建建筑业企业业财务补充充数据采集集表.xlls。2）.一般般纳税人申申报表：查帐征收企企业一般纳纳税人申报报表(查）.xls，核核定征收企企业一般纳纳税人申报报表(核).xlss平时申报表表至少要110张，11、4、77、10月月申报期查查帐征收企企业再增加加企业所得得税A表，核核定征收企企业增加BB表和企业业附表！，如如是工业制制造企业的的，加工业业制造业企企业财务补补充数据采采集表.xxls，如如有海关或或运输发票票抵扣的，本本网站下载载通用税务务数据采集集软件（一一般纳税人人版），做做
21、电子文档档，有营业业税的，根根据上面所所列的申报报内容和报报表选择申申报，报报表也可以以在本栏目目最下方补补充下载区区域内选择择下载打印印。建筑行业会会计科目一一览表 序号 编号 科科 目目 名名 称称 一级级科目 二级级科目 三级级科目一、资产类类 1 10011 库存现金 2 10022 银行存存款 10002011 人民币存存款 10002022 外币存款款 3 10033 #内部银银行存款 4 10099 其他货货币资金 10009011 外埠存款款 10009022 银行本票票 10009033 银行汇票票 10009044 信用卡 10009055 信用证保保证金 10009066
22、 存出投资资款 5 10100 * 内部部往来 6 10111 * 内部部单位存款款 7 11011 短短期投资 11101011 股票 11101022 债券 11101033 基金 11101100 其他 8 11022 短期投投资跌价准准备 11102011 股票投资资 11102022 债券投资资 11102033 基金投资资 11102044 其他投资资 9 11111 应收票票据 10 11221 应收收股利 11 11222 应收收利息 12 11331 应收收账款 11131011 应收工程程款 11131022 应收销货货款 13 11332 #备用用金 按部门门或个人设设置
23、 14 11333 其他他应收款 11133011 应收赔款款及罚款 11133022 应收出租租物租金 11133033 应收垫付付款 11133044 存出保证证金 11133055 预付账款款转入 11133100 其他 15 11441 坏账账准备 11141011 应收账款款 11141022 其他应收收款 16 11551 预付付账款 11151011 预付供货货单位款 11151022 采购借款款 11151055 其他 17 11661 应收收补贴款 18 12001 物资资采购 12201011 买价 12201022 运杂费 12201033 挑选整理理费 12201044
24、 税金 12201100 其他 19 12111 原材材料 12211011 主要材料料 12211022 辅助材料料 12211033 外购半成成品 12211044 其他材料料 20 12221 包装装物 21 12331 低值值易耗品 12231011 在库低值值易耗品 12231022 在用低值值易耗品 12231033 低值易耗耗品摊销 22 12332 材料料成本差异异 12232011 主要材料料 12232022 辅助材料料 12232033 外购半成成品 12232044 其他材料料 12232055 周转材料料 12232066 低值易耗耗品 23 12333 *周转转材料
25、 12233011 在库周转转材料 12233022 在用周转转材料 12233033 周转材料料摊销 24 12441 自制制半成品 按按类别或品品种设置 25 12443 库存存商品 按类类别或品种种设置 26 12444 商品品进销差价价 按类别实实物负责人人设置 27 12551 委托托加工物资资 按加工合合同和受托托单位设置置 28 12661 委托托代销商品品 按受托单单位设置 29 12771 受托托代销商品品 按委托单单位设置 30 12881 存货货跌价准备备 12281011 存货跌价价准备 12281022 合同预计计损失准备备 31 12991 分期期收款发出出商品 按
26、销销售对象设设置 32 13001 待摊摊费用 按费费用项目设设置 33 14001 长期期股权投资资 14401011 股票投资资 14401022 其他股权权投资 34 14002 长期期债权投资资 14402011 债券投资资 14402022 其他债权权投资 35 14221 长期期投资减值值准备 14421011 股权投资资 14421022 债权投资资 36 14331 委托托贷款 14431011 本金 14431022 利息 14431033 减值准备备 37 14551 *拨付付所属资金金 按所属单单位设置 38 15001 固定定资产 15501011 房屋及建建筑物 15
27、501022 施工机械械 15501033 运输设备备 15501044 生产设备备 15501055 试验设备备及仪器 15501066 其他固定定资产 15501077 非生产用用固定资产产 15501088 土地 39 15002 累计计折旧 40 15005 固定定资产减值值准备 按类类别设置 41 15006 *临时时设施 按种种类或使用用部门设置置 42 15007 *临时时设施摊销销 43 16001 工程程物资 16601011 专用物资资 16601022 专用设备备 16601033 预付大型型设备款 16601044 为生产准准备的工具具及器具 16601055 其他 4
28、4 16003 在建建工程 16603011 人工费 16603022 材料费 16603033 机械使用用费 16603044 其他直接接费 45 16005 在建建工程减值值准备 按项项目设置 16605011 按被清理理的固定资资产设置 16605022 按被清理理的临设名名称设置 46 17001 固定定资产清理理 按类别设设置 47 17002 *临时时设施清理理 按类别设设置 48 18001 无形形资产 按类类别设置 49 18005 无形形资产减值值准备 按类类别设置 50 18115 未确确认融资费费用 51 191101 长长期待摊费费用 按类别别设置 52 19111 待
29、处处理财产损损益 19911011 待处理流流动资产损损益 19911022 待处理固固定资产损损益 二、负债类类 53 21001 短期期借款 按债债权人设置置 54 21005 #内部部银行借款款 55 21111 应付付票据 56 21221 应付付账款 21121011 应付分包包款 21121022 应付购货货款 57 21223 *工程程结算 按工工程施工合合同或对象象设置 58 21331 预收收账款 21131011 预收工程程款 21131022 预收备料料款 21131033 预收销货货款 59 21339 *内部部单位贷款款 60 21441 代销销商品款 按按委托单位位
30、设置 61 21551 应付工资资 21151011 职工工资资 21151022 民工工资资 21151033 赶工节点点奖 21151044 含量工资资包干节余余 21151055 其他 62 21553 应付付福利费 21153011 提取福利利费 21151022 医疗保险险费 21151033 困难补助助费 21151044 工伤医疗疗费 21151055 其他 63 21661 应付付股利 64 21771 应交交税金 21171011 应交增值值税 2117101101 进项项税额 2117101102 已交交税金 2117101103 转出出未交增值值税 2117101104
31、减免免税款 2117101105 销项项税额 2117101106 出口口退税 2117101107 进项项税额转出出 2117101108 出口口抵内销应应纳税额 2117101109 转出出多交增值值税 21171022 未交增值值税 21171033 应交营业业税 21171044 应交消费费税 21171055 应交资源源税 21171066 应交所得得税 21171077 应交土地地增值税 21171088 应交城市市维护建设设税 21171099 应交房产产税 21171100 应交土地地使用税 21171111 应交车船船使用税 21171122 应交个人人所得税 65 2177
32、6 其他他应交款 21176011 教育费附附加 21176022 矿产资源源补偿费 21176033 住房公积积金 21176044 房屋修缮缮费 66 21881 其他他应付款 按按类别或单单位和个人人设置 67 21991 预提提费用 21191011 租金 21191022 保险费 21191033 借款利息息 21191044 固定资产产修理费 68 22001 待转转资产价值值 69 22111 预计计负债 按预预计项目设设置 70 23001 长期期借款 按借借款单位设设置 71 23111 应付付债券 23311011 债券面值值 23311022 债券溢价价 23311033
33、 债券折价价 23311044 应及利息息 72 23221 长期期应付款 按按种类设置置 73 23331 专项项应付款 按按种类设置置 74 23441 递延延税款 三、所有者者权益类科科目 75 31001 实收收资本（或或股本） 31101011 国家资本本 31101022 集体资本本 31101033 法人资本本 31101044 个人资本本 21101055 外商资本本 76 31003 已归归还投资 按按已归还投投资的投资资者设置 77 31111 资本本公积 31111011 资本（股股本）溢价价 31111022 接受捐赠赠非现金资资产准备 31111033 接受现金金捐赠 31111044 股权投资资准备 31111055 拨款转入入 31111066 外币资本本折算差额额 31111077 其他资本本公积 78 31221 盈余余公积 31121011 法定盈余余公积 31121022 任意盈余余公积 31121033 法定公益益金 31121044 储备基金金 31121055 企业发展展基金 31121066 利润归还还投资 79 31331 本年年利润 31131011 主营业务务收入 31131022 主营业务务成本 311