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1、 财务票证与印件管理制度1 目的的加强财务票票证、印件件管理及财财务监督，规规范财务流流程。2 范围围适用于*集团股份份有限公司司财务票证证、印件管理。3 职责责31 税税务主管：负责财务务本部的销销售发票、收收款收据（含含自制）的的购买，登登记，领用用时的审核核。32 财财务科长：负责本单单位的销售售发票、收收款收据的的购买、登登记，领用用时的审核核。33 销销售会计：负责责财务本部部销售结算算开具发票票时审核确确认收入额额。34 票票证主管（档档案管理员员）：负责责财务本部部各种自制制票证的印印制、登记记、领用；各种印章章、证件的的登记、盘盘点。4 定义义41 外外购票证：是指财务务部（科
2、）向向税务、财财政等部门门购买的结结算发票和和收款收据据。42 自自制票证：是指财务务部（科）根根据内部需需要，统一一印制的各各类票证。43 印印件：是指指由财务保保管的各类类印章、证证件。5 内容容51 外外购票证5111 范围：从从税务部门门购买的各各种发票、收收款收据、从从财政部门门购买的收收款收据、从从运输管理理部购买的的港口专用用发票。详详见外购购票证明细细表。5122 购买：由由税务主管管或财务科科长根据使使用情况，向向税务、财财政、运输输管理部门门按规定申申请购买。5133 登记：由由税务主管管或财务科科长登记票票证登记簿簿，登记记发票的购购买、领用用、库存情情况。5144 领用
3、：财财务本部的的发票使用用单位，在在领用发票票时，由经经办人填报报票证领领用申请单单，经使使用单位财财务负责人人签字，转财财务部税务务主管审核核，会计机机构负责人人审批后领领用。第二二次以后领领用发票时时须将已用用完发票交交由税务主主管检查合合格后，方方可领用。5155 开具51551各类类发票的开开具，均应应指定专人人负责。财财务本部的的货款结算算发票须经经销售会计计确认后开开具。51552开具发票票应当按照照规定的时时限、顺序序，逐栏、全全部联次一一次性如实实开具，并并加盖单位位发票专用用章。5. 1. 5. 3 经税务机机关批准，不不需开具发发票的销售售行为可以以不开具发发票。5166其
4、他要求求51661任何单位不不得转借、转转让、代开开、虚开发发票；未经经税务机关关批准，不不得拆本使使用发票；不得自行行扩大专业业发票使用用范围。51662 开具发票票的单位和和个人应当当按照税务务机关的规规定存放和和保管发票票，不得擅擅自损毁。已已开具的发发票存根联联和发票登登记簿，应应当保存55年。保存存期满，报报经税务机机关查验后后销毁。51663未按规定定开具发票票及未按规规定保管发发票所造成成的各项处处罚，由负负责开据、保保管理发票票的人承担担。5.1.66.3.11 下列行行为属于未未按规定开开具发票的的行为： 1) 应开具而而未开具发发票； 2) 单单联填开或或上下联金金额、增值
5、值税销项税税额等内容容不一致； 3) 填写项项目不齐全全； 44) 涂改改发票； 5) 转借、转转让、代开开发票； 6) 未经批准准拆本使用用发票； 7) 虚构经营营业务活动动，虚开发发票； 8) 开开具票物不不符发票； 9) 未经经批准，跨跨规定的使使用区域开开具发票；10) 扩扩大专业发发票或增值值税专用发发票开具范范围；111) 未按按规定设置置发票登记记簿。5.1.66.3.22 下列行行为属于未未按规定保保管发票的的行为：1）丢失发发票；22）损(撕撕)毁发票票；3）丢失或或擅自销毁毁发票存根根联以及发发票登记簿簿；4）未按按规定缴销销发票。51664属于于下列情形形之一，需需要开具
6、发发票的，应应当开具普普通发票，不不得开具增增值税专用用发票：1）向消费费者销售货货物或者应应税劳务的的；2）销售售免税货物物的；33）小规模模纳税人销销售货物或或者应税劳劳务的。55165其他规定定按中华华人民共和和国发票管管理办法、中中华人民共共和国发票票管理办法法实施细则则的要求求执行。52自制制票证5211 范围：详详见自制制票证明细细表。5222 印刷：由由票证主管管（档案管管理员）根根据使用情情况，填写写办公用用品采购申申请表，经经财务部经经理等批准准后，确定定格式厂印刷刷。5233登记：由由票证主管管（档案管管理员）登登记票证证登记簿，登登记票证的的印刷、领领用、库存存情况。52
7、44 领用：各各类自制票票证的使用用单位，在在领用票证证时，由经经办人填报报票证领领用申请单单，经使使用单位财财务负责人人签字，转票证证主管（档档案管理员员）审核后后领用。自自制收款凭凭证的领用用按外购票票证的领用用程序执行行。5255开具52551各类自制制票证的开开具，按相相关要求如如实填写。5266 其他要求求52661 任何单位位不得将公公司自制票票证转卖或或送给公司司以外的单单位或个人人使用。52662 按要求认认真填写，杜杜绝浪费。52663 自制票证证的种类、联联次、格式式修改与印印刷由财务务本部负责责。53印件件5311 印件的种种类、保管管人、存放放地点：详详见印章章清单、证
8、证件清单。5322 印件的盘盘点：依照照财产盘盘点制度执执行。5333 印件的管管理要求53331印件保管管人必须妥妥善保管印印件，不得得转借他人人，如有遗遗失，必须须及时报告告财务部。53332 财务专专用章及法法人章实行行分管制，法法人章由资资金主管（财财务科长）保保管，财务务专用章由由出纳员保保管。53333 收款印鉴鉴为现金业业务的“现金收讫”与非现金金业务的“转账收讫讫”，保管与使用用人为出纳纳员与收银银员；付讫讫印鉴为“付讫”，保管与使使用人为出出纳员；审审核挂账、平平账等印鉴鉴为“审讫”，保管与与使用人为为审核会计计与财务科科长。5.3.33.4 除日常资资金支付业业务外，使使用
9、财务专专用章或财财务相关证证件需填写写印章使使用审批与与记录表，财务务部内部事事宜经财务经理理批准后方方可使用；其它事宜宜经财务总监批批准方可使使用；涉及及担保等资资产处置事事宜，经董董事长等物物权批准后后方可使用用。6 相关文文件6.1 财财务制度 DZF-CWB-TR-0016.2 会会计制度 DZF-CWB-TR-0026.3 财财产盘点制制度DZZF-CWWB-TRR-02667 记录7.1 印印章清单 DZF-CWB-TR-025-017.2 证证件清单 DZF-CWB-TR-025-027.3 印印章启用记记录表 DZFF-XZBB-TR-002-0027.4 印印章使用审审批表
10、DZFF-XZBB-TR-002-003附件1：外购票据明明细表主管部门种类用途使用单位税务增值税专用用发票用于一般纳纳税人单位位购买公司司外购原料料加工品、即即食产品开开具商业货物销销售发票用于销售产产品开具房屋出租专专用发票用于收取出出租房屋租租费开具出口专用发发票用于出口产产品开具水产品收购购发票用于水产品品收购开具具旅店业统一一发票用于住宿费费用开具饮食业统一一发票用于餐饮费费用开具服务业统一一发票用于服务费费用开具服务业定额额发票用于服务业业定额收费费代用船票用于港口补补票开具汽车轮渡运运输费用结结算发票用于滚装船船运输车辆辆开具收款收据用于往来业业务结算开开具财政收款收据用于专项资
11、资金结算开开具运输管理站站港口专用发发票用于港口收收费开具附件2： 自制票据明明细表管理人种类用途税务主管收款凭证用于公司内内部往来业业务开具票证主管（档档案管理员员）请款单用于请款的的资金支出出填制资金调拨审审批单用于公司内内资金调拨拨时填制综合费用报报销单用于除差旅旅费用以外外的报销单单据填制出差申请审审批单用于出差审审批差旅费报销销单用于差旅费费用的报销销单据填制制物资调拨单单用于财务本本部与分公公司成本费费用调拨时时填制销售调拨单单用于财务本本部与分公公司收款调调拨时填制制记账凭证用于登记备备查账填制制的手工凭凭证固定资产报报告单用于新增固固定资产时时填制固定资产调调拨报告单单用于公司
12、内内固定资产产调拨时填填制水产品收购购过称单用于收购外外部水产品品及公司内内部产品转转加工过称称时填制物资采购单单用于无发票票物资采购购及零星采采购定期结结账时填制制领料单用于原材料料、包装物物出库时填填制移库单用于库存商商品内部调调库时填制制外购材料及及外购商品品入库单用于外购原原材料、包包装物、库库存商品入入库时填制制产（半）成成品入库单单用于加工的的产（半）成成品入库时时填制水产品成交交确认单用于活品销销售时填制制销货票用于产品销销售时填制制暂估入账单单用于月末未未结算货款款入账时填填制分发记录用于加工业业原料、养养鱼饵料分分发时填制制货物运单用于随运输输船运送非非产品货物物时填制 第 6 页 共 6 页