会计电算化案例27452.docx

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1、国家规划教材会会计电算化多多媒体课件教教学案例第一部分 企业概况一、 账套信息HEP科文有限限公司（简称称HEP，账账套号5555），账套启启用日期：22002年11月；地址址：北京沙滩滩路甲2号，电电子邮件：HHEPHEP.COM.CCN。该公司为股份制制企业，主要要从事教育工工具制作、发发行及相关配配套商品的经经营与推广活活动。记账本本位币为人民民币，要求只只对客户进行行分类，无外外币核算业务务。核算时，确确定数量的小小数位为2、单单价小数位为为4。二、编码规则会计科目编码级级次为422222；部门分类编码：122；结算方式编码：12。三、人员分工王主管（编号0001）：账账套主管。负负责

2、账套管理理、建账、审审核及报表管管理工作。张会计（编号0002）：软软件操作员。负负责制单、固固定资产管理理及工资核算算。赵出纳（编号0003）：软软件操作员。负负责记账、货货币资金收付付业务及银行行对账。四、企业机构设设置 表1-1 部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1企划部全面管理、发展展战略规划郑和平2制作部开发、研制黄建国3市场部营销、推广李斯奇 表1-2 职员档案案编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性101郑和平企划部总经理201黄建国制作部部门经理102李秘书企划部行政秘书202孙俊杰制作部开发102王主管企划部财务主管203冯结制作部开发103张会计企划部

3、会计301李斯奇市场部部门经理104赵出纳企管部出纳302付海涛市场部销售105方库管企划部仓管303梅眉市场部市场推广五、往来单位信信息表1-3 客户分分类分类编码分类名称01本埠客户02外埠客户表1-4 客户档档案编号客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号001上海科文公司上海欣文02002北京新世纪公司司北京新世纪01六、收付结算信信息表1-6 结算算方式结算方式编码结算方式名称是否进行支票管管理1支票否11转账支票否2汇兑否3委托收款否 表1-7 开户银行行 编码银行名称银行账号01中国工商银行东东城区支行沙沙滩路办事处处012-3455678第二部分 账务处理系系统一、业务处理

4、要要求采用计算机软件件对凭证进行行自动编号，客客户往来款项项和供应商往往来款项在总总账系统中核核算，出纳凭凭证暂不需由由出纳签字，其其它参数暂取取软件系统的的默认值，不不加控制。二、 2002年111月末会计科科目体系及期期初余额1.发生额及余余额表 表2-1 发生额及及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额现金(10011) 5 000.004 000.000借 1 0000.00银行存款(10002) 500 0000.00200 0000.00546 0000.00借154 0000.00应收账款(11131)1 104 0000.000借1 104 00

5、00.000物资采购(12201)1 300 0000.0001 300 0000.000借库存商品(12243)1 300 0000.000500 0000.00借800 0000.00 甲教材(11243011)1 300 0000.000500 0000.00借 800 0000.00固定资产(15501) 借累计折旧(15502)贷 短期借款（21101）200 0000.00贷200 0000.00应付账款(21121)1 000 0000.000贷1 000 0000.000应付工资(21151) 72 0000.00 72 0000.00贷应付福利费(22153) 10 0800

6、.00贷 10 0800.00应交税金(21171)465 0088.85423 0177.70贷-41 9911.15 应交增值税税(2171101)296 0088.85296 0088.85贷 进项税税(217110101) 169 0000.00 169 0000.00借 销项税税(217110102) 127 0008.85127 0088.85贷 未交增值税税(2171102) 169 0000.00 127 0008.85贷-41 9911.15其他应付款（22181）贷预提费用(21191) 833.333贷 833.333实收资本(31101) 500 0000.00贷 50

7、0 0000.00本年利润(31131)565 2533.33 976 9991.15贷411 7377.82利润分配(31141)贷 生产成本（41101）21 660.00借21 660.00主营业务收入(5101) 976 9991.15 976 9991.15贷主营业务成本(5401) 500 0000.00 500 0000.00借营业费用(55501) 14 1366.00 14 1366.00借管理费用(55502)50 284.0050 284.00借 工资费用(5502001)46 284.0046 284.00借 其他费用(5502002) 4 000.00 4 000.0

8、0借财务费用(55503) 833.333 833.333借合 计6 575 1166.6666 575 1166.6662.辅助核算及及账页格式要要求(1) 现金（11001）:日记账。(2) 银行存存款（10002）：日记记账、银行账账。(3) 应收账账款（11331）：客户户往来。(4) 库存商商品甲教材（11243011）：数量核核算，单位：箱，账页格格式为“数量金额式式”。(5) 管理费费用（55002）：部门门核算。3. 库存商品品结存数量表2-2 库存存商品结存数数量表商品编号商品名称计量单位库存数量单价库存金额备注01甲教材箱1 600500 800 0000.004.应收账款

9、账账户期初余额额 表2-4 应收账账款（11331）期初余余额日期客户名称摘要方向余额业务员票号02-9-4上海科文销售甲教材1 000箱,含税税售价1 1104元箱箱，适用税率率13%。借1 104 0000.000付先生9876三、 凭证类型设置统一采用记账凭凭证格式进行行制单。四、2002年年11月份发发生以下部分分经济业务：(1) 5日，开开出转账支票票，由银行代代发工资366 000元元（转账支票票号#1234）。 借：应应付工资（22151） 366 000 贷：银行行存款（10002） 366 000(2) 10日日，市场部向向上海科文销销售甲教材1000箱，含税售售价11044

10、元/箱。货货已发出并开开具增值税发发票（#566789），货货款尚未收到到。 借：应应收账款（11131） 1100 400 贷贷：主营业务务收入（51101） 97 699.112 应交交税金应交增值税税（销项税额额）（2177101022） 12 700.888(3)20日，接接到银行通知知，陆续收到到上海科文偿偿还前欠教材材款的汇兑结结算单据三张张，共计1 104 0000元。（结结算票号：11111、22222、33333，原原发票号98876）。 借：银行存款（11002） 1 1004 0000贷：应收账款（11131） 1 1104 0000(4) 22日日，开出转账账支票一张，

11、直直接购入188座小客车一一辆，原值2215 2990元，预计计使用年限66年，净残值值率5%。立立即交付企划划部使用。 借：固定资产（11501） 2115 2900 贷：银银行存款（11002） 2215 2990(5)28日，分分配工资费用用，其中：企企划部人员工工资20 3300元，制制作部人员工工资9 5000元，市场场部人员工资资6 2000元。借：生产成本（44101） 95 00营业费用（55501） 6 2000管理费用-工资费用（55502011） 20 3300贷：应付工资（22151） 336 0000(6)28日，按按工资总额的的14计提提职工福利费费。借：生产成本（

12、44101） 1 330营业费用（55501） 8868管理费用-工资费用（55502011） 2 842贷：应付福利费费(21533) 5 0400(7)30日，结结转本月所销销售甲教材100箱箱的成本，单位位成本5000元。借：主营业务成成本（54001） 50 0000 贷贷：库存商品品（12433） 550 0000要求：(1) 对以上上经济业务进进行制单。(2) 对本月月所有记账凭凭证进行审核核、记账处理理。(3) 月终进进行银行对账账（假设期初初无未达账项项）。表2-5 银行行对账单日期摘要结算方式及结算算号收入支出结余02-11-001上月结存154 000002-11-005银

13、行代发工资1-123436 000118 000002-11-110收到上海科文货货款2-1111500 0000618 000002-11-115收到上海科文货货款2-2222200 0000818 000002-11-220收到上海科文货货款2-3333 404 00001 222 000002-11-223购买18座小客客车1-1235215 29001 006 771002-11-229支付财产保险费费3-65432 4001 004 331002-11-331本月合计1 104 0000253 69001 004 3310五、2002年年11月份发发生以下部分分自动转账业业务：表2-

14、6 自动转账账分录表序号转账说明科目方向金额公式1计提短期借款利利息5503借对方科目金额2191贷2101贷方余余额*5%/122结转本月未交增增值税217102借对方科目金额217101001贷217101001借方余额额217101002借217101002贷方余额额217102贷对方科目金额3结转收入类账户户余额5101借主营业务收入发发生额净额3131贷对方科目金额4结转支出类账户户余额3131借对方科目金额5401贷主营业务成本发发生额净额5501贷营业费用发生额额净额550201贷工资费用发生额额净额550202贷其他费用发生额额净额5503贷财务费用发生额额净额要求：月终，进进

15、行自动转账账。第三部分 会会计报表处理理一、自定义报表表格式：表2-8 资产负债表表格式 ABCDEFGH1资产负债表（简简）编制单位: 年 月 日 单位:元元23资 产产行次年初数期末数负债和股东权益益行次年初数期末数4流动资产：流动负债：5 货币资金1 短期借款686 应收账款6 应付账款707存货10 应付工资728 待摊费用11 应付福利费费739 流动资产合合计31 应交税金7510固定资产： 流动负债合合计10011 固定资产原原价39股东权益：12 减：累累计折旧40 股本11513固定资产净值41 未分配利润润12114 固定资产清清理46 股东权益合合计12215 固定资产合

16、合计5016资产总计67负债和股东权益益总计135二、报表模板： 利润润表ABCD1利 润 表编制单位： 年 月 计量单位：元23项 目行 次本月数本年累计数4一、主营业务收收入15 减：主营业务务成本46二、主营业务利利润87 减：营业费用用118 管理理费用129 财务务费用1310三、营业利润1611四、利润总额2412制表： 三、财务指标分分析财务指标一览表表(见软件提供供)。第四部分 工工资系统一、业务控制参参数(1)设置单个个工资类别。(2)核算币种种：人民币。(3)人员编码码长度为：33位。(4)启用月份份：02年112月1日。(5)其他要求求：从工资中中扣除个人所所得税，但不不

17、进行扣零处处理。 二、初始设置(1)人员类别别：01经理理人员；022 开发人员员；03管理理人员；044 营销人员员。(2)建立工资资项目。表3-1 工资项目目一览表项 目 名 称称类 型长 度小 数 位 数数 工资增减项等级工资数字102增项岗位工资数字102增项奖 金数字82增项请假天数数字30其他请假扣款数字82减项应发合计数字82增项代扣税数字82减项社会保险费数字82减项扣款合计数字82减项实发合计数字82增项(3)设置银行行名称：中国工商银银行,账号定长为为11。(4)工资计算算公式。表3-2 工资计计算公式表工资项目定义公式请假扣款请假天数*200岗位工资经理人员的岗位位工资8

18、000元，开发及及管理人员的的岗位工资5500元，营营销人员岗位位工资3000元应发合计等级工资+岗位位工资+奖金金-请假扣款款社会保险（等级工资+岗岗位工资）*0.07扣款合计代扣税+社会保保险费实发合计应发合计扣款款合计5.人员档案表3-3 人人员档案表 部门名称人员编号人员姓名人员类别账号是否从工资中扣扣税企划部001郑和平经理人员102550990001是企划部002李秘书管理人员102550990002是企划部003王主管经理人员102550990003是企划部004张会计管理人员102550990004是企划部005赵出纳管理人员102550990005是企划部006方库管管理人员

19、102550990006是制作部007黄建国经理人员102550990007是制作部006孙俊杰管理人员102550990008是制作部007冯 结管理人员102550990009是市场部007李斯奇经理人员102550990010是市场部008付海涛营销人员102550990011是市场部009梅 眉营销人员102550880012是6.应纳税所得得额应发合合计10000（目前北北京地区施行行）。要求：根据上述述资料进行初初始化设置。三、02年122月发生如下下工资业务：(1)基本工资资档案。人员姓名基本工资人员姓名基本工资郑和平4 800黄建国3 500李秘书2 200孙俊杰2 200王主

20、管3 500冯 结2 000张会计2 200李斯奇1 800赵出纳2 000付海涛1500方库管2 000梅 眉1500(2)出勤情况况：孙俊杰 请假2天天。 (3)因业务需需要，经研究究批准按以下下标准发放信信息费（增加加信息费项目目）：经理人员及营销销人员2000元。(4)因业务需需要，从人才才市场中招聘聘黄鹏作为公公司营销助理理，试用期三三个月，基本本工资15000元。要求：根据工资资变动情况进进行数据录入入，同时填报报个人所得税税申报表。四、分配工资费费用(1)应分配工工资总额等于于应发合计；应付福利费费和社会保险险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数数，计提比例例分别为144%和30

21、%。(2)定义工资资费用分配的的转账分录（见见工资分配与与计提一览表表）工资分配与计提提一览表 部门 方方项目 向 企 划 部制 作 部市 场 部经 理人 员管 理人 员经 理人 员开 发人 员经 理人 员营 销人 员工资费用借方550201(管理费用-工资费用)4101（生产产成本）5501（营业业费用）贷方2151（应付付工资）职工福利费144%借方550201(管理费用-工资费用)4101（生产产成本）5501（营业业费用）贷方2153（应付付福利费）社会保险费233%借方550202（管管理费用-其其他费用）贷方2181（其他他应付款）要求:月终进行行工资分摊和和月末处理。第五部分 固

22、固定资产系统统一、业务控制参参数(1)启用月份份；02年112月。(2)固定资产产类别编码方方式为2-11-1-2，固固定资产编码码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡卡片5年后删删除；当（月月初已计提月月份=可使用用月份-1）时时，要求将剩剩余折旧全部部提足。(3)用平均年年限法按月计计提折旧。(4)卡片序号号长度为3。(5)要求与总总账系统进行行对账，固定定资产对账科科目：“1501固固定资产”；累计折旧旧对账科目“1502累累计折旧”。(6)对账不平平衡的情况下下不允许月末末结账。 二、初始设置1.资产类别编码类别名称单位计提属性净残值率折旧方法卡片式样01交通运输设备正常计提

23、5%平均年限法通用011 经营用正常计提5%平均年限法通用02电子设备及其他他通讯设备正常计提4%平均年限法通用021 经营用正常计提4%平均年限法通用2.部门及对应应折旧科目 3.增增减方式部门对应折旧科目1 企划部550202“其他费用”2 制作部4101“生产产成本”3 市场部5501“营业业费用”增减方式目录对应入账科目 增加方式：直接购入1002 “银银行存款” 减少方式：毁损1701“固定定资产清理”4.02年122月份原始卡卡片资料固定资产编号固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期原值累计折旧对应折旧科目名名称使用状况01100118座小客车011市场部直接购

24、入62002-111-22215 2900营业费用（55501）在用合计215 2900要求：根据上述述资料设置基基础数据和录录入原始卡片片。三、02年122月发生如下下固定资产业业务：（1）01日，企企划部购买微微机一台，价价值6 6666元，净残残值率4%，预预计使用年限限2年，已交交付使用。借：固定资产 66 666 贷：银行行存款 6 666（2）20日，市市场部因业务务需要，经申申请获得批准准后将企划部部的18座小小客车调入该该部门。（3）31日，计计提本月累计计折旧。借：营业费用 管理费费用 贷：累累计折旧要求：根据经济济业务对固定定资产的增减减变动情况进进行登记和折折旧计提；月月终进行对账账和月末结账账。第六部分 年末末处理（学生生选学）(1)20022年12月份发生以以下部分自动动转账业务：表6-1 自动转账账分录表序号转账说明科目方向金额公式1计提短期借款利利息5503借对方科目金额2191贷2101贷方余余额*5%/122结转本年利润3131借本年利润余额3141贷对方科目金额要求：月终，进进行自动转账账。（2）编制122月份资产负负债表和利润润表，并计算算相关的财务务指标。（3）进行月终终和年终结账账处理，同时时建立20003年新年度度账。25