《《审计学原理》期末复习题1154.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计学原理》期末复习题1154.docx（21页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、审计学原理220082009年年度第一学期期期末复习题题一、 填空题1、依据国家有有关法规,对对被审计单位位经济活动进进行_、_、_,维护国国家财经秩序序，促进廉政政建设，保障障国民经济健健康发展是审审计的基本任任务.2、在西方民间间审计发展的的第二阶段,审计对象象由会计帐目目扩大到_,审计计方法从_初步转向向_,审审计报告的使使用人除企业业股东外,还还突出了_。3、内部控制要要素中的风险险评估是企业业对_的相应应风险的_,是形成如何何_的基础.4、一般公认认审计准则适适用于_实实施的_。5、我国注册会会计师可以办办理的业务有有_、_、_。6、管理建议书书的收件人是是_.7、功能测试的的目的是
2、证实实_的有效性.8、_的分析与与控制工作贯贯穿于审计过过程的始终,同时也贯穿穿于审计计划划的始终.9、审计业务约约定书一般由由_起起草、签署,由_确认。10、可容忍误误差越小,选选取的样本量量就应_.11、内部控制制的初评在一一般情况下只只能是对_在形式上_所做出出的评价.12、监盘后的的存货属于_证据.13、审计人员员在进行符合合性测试之前前,应根据对对内部控制调调查的结果进进行_。14、在进行审审计行政复审审时,主要对对_复查。15、_年年_月中华华人民共和国国审计署正式式成立.16、注册会计计师在审计过过程中,由于于审计范围受受到委托人被审计单位位或_的严重影影响,不能取取得证据,以以
3、致无法对会会计报表发表表审计意见时时,应当出具具拒绝表示意意见的审计报报告.17、按审计的的实施时间划划分，可分为为_、_和_。二、单项选择题题1注册会计师师审计起源于于（ ）A意大利合伙伙企业制度B英国股股份制企业制制度C美国合伙企企业制度 D日本本股份制企业业制度2审计活动涉涉及所有者、管管理者和审计计者，形成三三方关系人，其其中起主导作作用的是（ ），起起决定作用的的是（ ）A所有者、审审计者B审计者者、所有者C管理者、审审计者 D审计者者、管理者3、对被审计单单位经营成果果和资金使用用效果等进行行的审计称为为（ ）A财政财务审计计 B经济效益审审计 C财经经法纪审计 D经济责任审审计4
4、、预计总体误误差为零开始始，边抽样边边审查评价来来完成抽样审审计工作的方方法称为（ ）A停走抽样 B发现抽样 C变量抽样 D属性抽样5、内部审计必必须独立于（ ）之之外。A采购部门 B生产部门门C财会部门 D销售部门门6、（ ）是审审计证据的重重要组成部分分。A审计方法 B审计准则则C审计通知书 DD审计报告7、( )业务务属于不相容容职务A、记录日记帐帐与记录总帐帐 B、经经理与董事长长C、保管员和车车间主任 D、采购员员和购销科长长8、我国最早使使用“审计”一词是在（ ）A、汉朝 B、隋朝朝C、唐朝 D、宋朝朝9、属于内部证证据的是（ ）A、汽车票 B、销货发发票C、银行付款通通知单 D、
5、差旅旅费报销单10、当注册会会计师表示（ ）意见见时，审计报报告的说明段段可以省略。A、无保留意见见 B、保留意意见C、否定意见 D、拒拒绝表示意见见11、国家审计计报告是审计计机关的内部部文件，无（ ）效效力。A、评价 BB、法律C、检查 D、报告12、某注册会会计师于20001年4月月5日完成了了对某公司22000年度度的审计，22001年44月20日准准备签发审计计报告，其审审计报告日为为（ ）A、2001年年12月311日 B、22001年44月20日C、2001年年4月5日 D、22001年44月1日13、下列证据据中证明力最最强的是（ ）A、应收帐款函函证回函 B、银行对对帐单C、
6、销货发票 D、材料出出库单14、管理建议议书是提供给给被审计单位位的（ ）A、内部控制报报告 B、会会计咨询报告告C、审计报告 DD、财务状况况说明书15、审计通知知书应由（ ）下下达A、会计师事务务所 B、国国家审计机关关C、内部审计机机构 D、审审计小组16、采取下列列哪种方法获获得的审计证证据品质低，证证据力差，主主要是为了进进一步审计提提供线索（ ）A询问法 BB盘存法 C函证法 D分析法17、民间审计计报告的标题题统一规范为为（ ）A、审计意见 B、注册册会计师意见见C、审计报告 D、审审计工作底稿稿18、根据审计计证据的重要要性要求，在在鉴定审计证证据时，不应应考虑（ ）的的事项A
7、、数量大 BB、数量大性性质不严重 CC、数量零星星 D、数量量小性质严重重19、按（ ）发发放内部控制制制度调查表表A、部门 B、单位位 C、班班组 D、人人20、如果注册册会计师在审审计过程中，发发现被审计单单位确实存在在导致会计报报表严重失实实的错误与舞舞弊，则注册会计计师首先应作作出的反应是是（ ）A、发表保留意意见或无法表表示意见的审审计报告 B、发表表保留意见或或否定意见的的审计报告 C、取消消审计业务 D、提提请被审计单单位作出适当当处理21、我国拟订订独立审计计准则的机机构是（ ）A、中国注册会会计师协会 B、财财政部 C、审计计署 D、中中国审计协会会22、在西方，最最具导标
8、性的的国家审计机机关是（ ）的的国家审计机机关A、司法系统 BB、立法系统 C、行行政系统 D、管管理系统23、宋代审计计司（院）的的建立，是我我国“审计”的正式命名名，从此，“审计”一词便成为为（ ）的专用用名词。A、财会审核 BB、经济监督督 C、经济执执法 D、财财政监督24、会计报表表上“固定资产”为8亿元，而而账薄上“固定资产”为8亿元，则则账薄是会计计报表的（ ）A、实物证据 B、外部证证据 C、直接证证据 D、自然然证据25、在复审期期间，原审计计结论和决定定应（ ）A、照常执行 B、拒绝执执行 C、暂缓执执行 D、禁止止执行26、综合类工工作底稿包括括内容有（ ）A、审计计划
9、B、经济合合同 C、协议章章程 DD、实质性测测试记录27、中华人人民共和国审审计法在全全国实施的时时间是（ ）A、1994年年1月1日 B、19995年1月月1日 C、1996年年1月1日 D、19997年1月月1日28、注册会计计师可以承办办客户委托的的审计业务而而无需回避的的情况是（ ）。ACPA本人人拥有客户的的债券BCPA的姐姐妹拥有客户户的债券CCPA的好好友拥有客户户的债券DCPA的子子女拥有客户户的债券29、审计失败败与审计风险险的区别在于于注册会计师师（ ）A是否未能查查出会计报表表中的重大错错报或漏报B是否提出了了错误的审计计意见C是否遵循审审计准则要求求的同时提出出了错误
10、的审审计意见D是否明知被被审计单位会会计报表中包包含重大错报报漏报而不予指导30、注册会计计师采用系统统抽样法从88000张凭凭证中选取2200张作样样本，确定随随机起点为凭凭证编号的第第35号，则则抽取的第44张凭证的编编号为（ ）A、155 B、1195 C、200 D、223531、独立审计计准则体系中中哪项内容不不具有强制性性（ ）A独立审计基本本准则 B独立审计具具体准则 C执业规范指南南 D独立审计实实务公告32、内部控制制的总评主要要是指（ ）A评价企业会计计监督系统 B依赖程度度评价 C评价企业内部部控制系统 D风险程度评评价33、文字描述述的不足表现现在（ ）A系统性差 B难
11、以将所有有应调查项目目包含在内 C易于流于形式式 DD较为抽象、细细节难辩34、采用监盘盘法一般能取取得较为可靠靠的（ ）A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据35、审计人员员在审计计划划和审计报告告阶段，为规规范和总结整整个审计工作作，并发表审审计意见所形形成的审计工工作底稿是（ ）A业务类工作底底稿 B一般工作作底稿 C 综合类工工作底稿 D专用工作底底稿36、下列哪种种审计报告是是注册会计师师审计工作的的最终成果，具具有法定证明明效力（ ）A国家审计报告告 B民间审计报报告 C国际审计报报告 D内部审计报报告37、收款员与与记帐员不能能为同一人属属于（ ）范范畴。A现金控制 B实
12、物控制制C行政控制 D业务控制制38、审计工作作准则亦被称称为审计的（ ）准准则A、行为 B、运运用 C、内内勤 D、外外勤39、审计程序序的内容有（ ）A、准备阶段 B、检查阶阶段 CC、调查阶段段 DD、分析阶段段40、不相容业业务分工即禁禁止（ ）经济业业务A、一机构承办办 BB、一组人承承办 C、一人人包办 D、包办办三、多项选择题题1、注册会计师师审计与内部部审计的主要要区别有（ ）A、审计的独立立性上不同 B、审计方方式不同C、审计内容和和目的不同 D、审计的的职能作用不不同2、只有由（ ）三方面面关系人构成成的关系，才才是审计关系系。 A、审计人人 B、被被审计人C、审计委托人人
13、 DD、当事人3、专业胜任能能力要求主要要指（ ）。A、不能从事不不能胜任的业业 B、对助理理人员和其它它专业人员的的工作C、接受后续教教育 D、跨跨地区、跨行行业执业4、按照独立审审计准则的要要求出具审计计报告，保证证审计报告的的（ ）是注册会计师师的审计责任任。A、真实性 B、公允性性C、合法性 D、完整性性5、民间审计人人员职业道德德具体包括（ ） A、科学原原则 BB、独立原则则 C、公正正原则 D、客观观原则6、技术经济标标准是指（ ）来来表明相关经经济部门、各各企业对生产产水平、管理理水平和经济济效率的指标标。A、相对数 B、绝对数数C、平均数 D、有效数数7、重要性的判判断应从（
14、 ）方面加以以考虑A、数量 B、性质 C、金金额 D、专业业判断8、具有法律效效力的审计报报告是（ ）A、国家审计报报告 B、财财政财务审计计报告C、民间审计报报告 D、经经济效益审计计报告9、国家审计机机关在审计过过程中，不享享有的权限是是（ ）A、监督检查权权 B、行行政处分权C、行政处罚权权 D、刑刑事处分权E、纠正违法规规定权10、有关审计计证据充分性性的说法正确确的是（ ）A.审计证据充充分性实质上上是对审计证证据在质量上上的要求B. 审计证据据充分性实质质上是对审计计证据在数量量上的要求C. 审计证据据充分性的最最低要求是必必须足够D. 审计证据据充分性的最最低要求是只只要足够11
15、、审计的独独立基本特征征可以概括为为（ ）A、独立性 B、合合理性 C、权权威性 D、公公正性12、根据中中国注册会计计师职业道德德基本准则的的技术规范要要求，注册会会计师（ ）。A、应当遵守独独立审计准则则等职业规范范B、应当合理运运用会计师准准则及国家其其它相关技术术规范C、不得对未来来事项可实现现程度作出保保证 D、不得从事不不能胜任的业业务13、审计与会会计的联系主主要表现在（ ）A、两者起源密密切相关 B、两者本本质完全相同同C、两者彼此渗渗透、融汇 DD、两者职能能基本相同E、两者目的最最终一致14、（ ）情况下，注注册会计师应应当发表保留留意见或无法法表示意见。A、无法确定已已发
16、现错误或或舞弊对报表表的影响程度度B、审计范围受受客观环境限限制C、审计范围受受到客户限制制D、被审计单位位经营失败15、（ ）为内内部控制的要要素A、控制环境 B、风险评评估C、控制活动 D、信信息交流E、监督16、管理意见见书与审计报报告的区别主主要在（ ） A、对象不不同 B、责任不不同C、目的不同 D、影影响程度不同同17、审计人员员根据不同的的要求和方法法，从审计对对象总体中选选取若干（ ），就构成成了不同的（ ）A、抽样风险 B、可可容忍误差C、抽样单位 D、样样本18、填制审计计工作底稿在在形式上应遵遵循的要求是是（ ） A、要素齐齐全 B、格格式规范 CC、标识一致致 DD、记
17、录清晰晰19、下列各项项中，属于会会计报表审计计范围的有（ ） A、被审计计单位编制的的盈利预测 B、被审计单位位管理当局制制定的企业发发展规划C、与被审计单单位会计报表表有关的凭证证、账薄等D、与注册会计计师审计意见见有关的资料料20、注册会计计师执业规范范指南的制定定依据是（ ） A、企业会会计准则 BB、独立审计计基本准则C、独立审计具具体准则与实实务公告 D、中华华人民共和国国注册会计师师法21、我国现阶阶级会计师事事务所的形式式有（ ）A独资 B股份有有限公司制C普通合伙制制 D有限责责任合伙制22、审计的独独立性主要表表现在（ ）A、机构独立 B、人员独独立C、工作独立 D、思想独
18、独立E、经济独立23、独立审计计实务公告主主要用于规范范注册会计师师执行（ ）业务。A会计咨询B特殊行行业审计C特殊性质审审计D特殊目目的审计24、审计的基基本职能有（ ） A、经济监监督 B、经经济司法C、经济建设 D、经济济评价E、经济鉴证25、关于审计计风险的下列列说法，你认认可的是（ ）。A会计报表实际际上存在重大大错报漏报，审审计人员发表表不恰当审计计意见B会计报表实际际上存在非重重大错报漏报报，审计人员员发表无保留留审计意见C注册会计师已已发现被审计计单位的重大大错报，却签签发了无法表表示意见的审审计报告D审计人员确实实遵守了审计计准则，但却却提出了错误误的审计意见见26、证实客观
19、观事物的方法法，主要包括括（ ） A、核对法法 B、盘存存法C、调节法 DD、观察法E、鉴定法27、审计工作作底稿的作用用表现在（ ）A、有利于组织织协调审计工工作 B、有利于形形成审计结论论和发表审计计意见C、有利于审计计工作质量控控制 D、有利于评评价审计人员员的工作业绩绩E、有利于未来来审计业务的的开展三、判断题1、 在我国国宪法中中强调的法院院、检察院和和审计机关三三个国家职能能中，基本职职能属于经济济监督的只有有审计机关一一个。（ ）2、 盘存法法也常用于银银行存款余额额的审查。（ ）3、 复审期期间，原审计计结论和决定定不应照常执执行。（ ）4、 会计事事物所对审计计工作底稿建建立
20、的以项目目经理、部门门经理和会计计师的逐级复复核是目前比比较普遍采用用的三级复核核制度。（ ）5、 职务岗岗位明确和权权利义务清楚楚是界定职权权范围的原则则。（ ）6、 被审计计单位将某客客户应收帐款款记在另一客客户的明细帐帐中，这不是是一项误差。（ ）7、 注册会会计师出具拒拒绝表示意见见的审计报告告，应视同于于拒绝接受委委托。 （ ）8、 民间审审计人员未按按特定审计项项目取得必要要和充分的审审计证据的情情况视为重大大过失。（ ）9、 外勤工工作准则是对对实施审计行行为提出的要要求。 （ ）10、期后事项项的审核应在在整个审计工工作即将结束束前完成。 （ ）11、审计的职职能不是一成成不变
21、的，它它是随着经济济的发展而发发展变化的。（ ）12、审计的主主要内容是指指财务收支及及有关经济活活动。（ ）13、财政、银银行所从事的的经济监督活活动，同样可可称为审计。（ ）14、审计报告告使用人是促促进建立审计计准则的主要要因素。（ ）15、收款员与与记帐员不能能为同一人属属于实物控制制范围。（ ）16、审计程序序是审计人员员在审计实施施阶段所必须须遵循的审计计工作步骤。（ ）17、期后事项项的审核应在在整个审计工工作即将结束束前完成。（ ）18、变量抽样样用于内部控控制的符合性性测试。（ ）19、审计报告告的签署日期期应为完稿日日期或会计报报表截止日。（ ）20、有效的内内部控制离不不
22、开健全的内内部控制制度度。（ ）21、审计是一一种直接的经经济监督活动动。（ ）22、受托经济济责任关系是是审计产生的的客观基础。（ ）23、报送审计计主要适用于于国家审计机机关对大型企企业的审计。（ ）24、独立审计计基本准则不不具有强制性性，注册会计计师执业规范范指南具有强强制性。（ ）25、审计依据据包含审计准准则。（ ）六、简答1、什么是民间间审计人员职职业道德？其其主要内容是是什么？2、简述内部控控制及其所包包含的要素。3、出具无保留留意见的审计计报告应满足足的条件是什什么？4、审计具有哪哪些基本职能能？简要分析析其特点。各各职能之间存存在何种联系系？5、什么是管理理建议书？它它一般
23、包括的的基本结构和和内容有哪些些？6、如何理解审审计的基本特特征。7、民间审计人人员对同行有有何责任？8、设计样本时时，应考虑哪哪些基本要素素？七、实务题1、资料22002年77月10日审审计人员王某某、刘某审查查企业的材材料帐目时，发发现该企业的的原材料明细细账余额之和和大出总帐88 500元元。经查明为为企业当月销销售圆钢1000吨，每吨吨单价1 7700元，计计170 0000元，另另收5%的管管理费，计88 500元元。材料库按按每吨1 7700元入帐帐，财务部门门所做的账务务处理是： 借借：银行存款款 1770 0000 贷：原材料 1700 000要求：指出出该企业的账账务处理错误
24、误所在，应如如何调整？2、资料某某企业采用月月末一次加权权平均法计算算结转耗用材材料成本，本本月甲材料月月初结存数量量5 2000公斤，金额额为7 8000元，本月月购入甲材料料数量7 3300公斤，金金额为14 600元。本本月基本生产产车间耗料55 000公公斤，结转材材料成本100 000元元。 要求说说明审计方法法；指出存在在的问题并提提出处理意见见。3、如果审计人人员认为资产产负债表的错错漏报加总为为10万元时时重要的，损损益表的错漏漏报加总为220万是重要要的，在制定定审计计划时时，审计人员员应将其重要要性水平定为为多少？为什什么？4、审计人员审审查某企业“应收账款”帐户，发现现其
25、中一笔业业务的会计分分录为：借：应收账款 75 0000 贷：应应付工资 755 000要求：指出出上述经济业业务存在的问问题，如何进进一步审查与与调整？如该该笔业务经查查系产品销售售业务，该如如何调整分录录？5、资料某某会计师事务务所主任会计计师王平在复复核本事务所所徐注册会计计师和小王助助理（实习生生）去某公司司审计所收集集到的审计证证据时，发现现审计记录与与该公司的资资产负债表的的数据有出入入，即该公司司资产负债表表的存货记录录是234 000元，而而审计记录中中却注明是4432 0000元，王主主任就此事向向徐注册会计计师询问，徐徐注册会计师师阐明此项目目的审核与检检查是由助理理小王负
26、责，与与己无关；小小王助理也承承认该项失误误是由于本人人马虎所致。要求请指出出徐注册会计计师的说法是是否正确？为为什么？6、资料某某会计师事务务所注册会计计师李某、安安某于20003年3月55日对大华股股份有限公司司2002年年度会计报表表进行审计，于于2003年年3月23日日完成外勤审审计工作，并并于3月299日报送审计计报告。全文文如下： 注册会计师师审计意见书书大华股份有限公公司：我们接受委托，审审计了贵公司司2002年年度的资产负负债表、损益益表和现金流流量表。这些些会计报表由由贵公司负责责，我们的责责任是保证这这些会计报表表的合理性、合合法性。我们们的审计是根根据会计法法进行的。在在
27、审计过程中中，我们结合合贵公司的实实际情况，实实施了相应的的、有针对性性的审计程序序。我们认为为，上述会计计报表符合独独立审计准则则和国家其其他有关法律律、法规的规规定，在所有有方面真实的的反映了贵公公司20022年12月331日的财务务状况和该年年度经营成果果以及现金流流量情况。 中国国注册会计师师 李（签名） 中国国注册会计师师 安（签名） 20033年3月288日要求请逐项项指出注册会会计师李、安所撰写的审审计报告中存存在的问题，并并提出修改意意见。7、大华会计师师事务所接受受委托大兴华华公司20001年度会计计报表进行审审计。注册会会计师经审查查后发现下列列情况：被审计单位位，当年结转转主营业务成成本为2122.5万元，而而实际应结转转193万元元。12月300日，销售商商品5万元，成成本3.5万万，收到一个个月的银行承承兑汇票一张张,发票、提货单已交付购购货方。会计计部门未予入入账，该商品品已计入了期期末盘点存货货内。被审计单位位12月100日支付了112万元的下下年度广告费费，均已计入入当年的期间间费用。GB2 外外销商品一批批，销售成本本15万元，已已于12月227日运出，此此项商品系CC.I.F.付款条件下下运输的货物物,会计部门门对此已贷记记主营业务收收入20万元元。要求：分析上述情情况中存在的的问题。将给出的简简式利润表填填制完成。利润表