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1、企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。所有计算结结果保留留两位小小数。总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选选择题(下列各各题给出出的备选选答案中中只有一一个是正正确的，请请将你认认为正确确的答案案符号A、BB、C、DD中选一一个填入下下表中。本本题共330小题题，每小小题1分，共共30分。) 题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1依据现现行企业业所得税税的规定定，下列列表述正正确的是是（）。A居民企企业来源源于中国国境外的的所得，适适用税
2、率率为100%B非居民民企业来来源于中中国境内内的所得得，适用用税率为为25%C非居民民企业在在中国境境内设立立的机构构、场所所来源于于中国境境内的所所得，适适用税率率为255%D境外注注册的中中资控股股企业应应当认定定为居民民企业，适适用税率率为255%2计算判判断企业业是否发发生税法法意义上上的亏损损时，不不得从收收入总额额中减除除的是（ ）。A不征税税收入B免税税收入C各项扣扣除D允许许弥补的的以前年年度亏损损3某饭店店有限责责任公司司20110年从从业人数数38人，资资产总额额900万万元，不具备备准确核核算应纳纳税所得得额的条件。220100年度终终了后经经核定应应纳税所得得额为22
3、40000元，该公公司20010年年度应纳纳企业所所得税（ ）元。A24000B36000C48000D600004关于企企业境外外所得税税收抵免免，下列列表述正正确的是是（）。A当期可可实际抵抵免境外外所得税税额来来源于某某国（地地区）的的应纳税税所得额额法定税率率B居民企企业在境境外设立立不具有有独立纳纳税地位位的分支支机构取取得的各各项境外外所得，无无论是否否汇回中中国境内内，均应应计入该该企业所所属纳税税年度的的境外应应纳税所所得额C企业不不能按照照有关税税收法律律法规准准确计算算实际可可抵免的的境外分分国别（地地区）的的所得税税税额的的，由主主管税务务机关核核定税收收抵免额额D由居民
4、民企业直直接持有有20%以上股股份的外外国企业业，才能能适用间间接抵免免政策5某企业业20110年初初开业，由由于经营营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。A2.55B100C35DD5006关于实实际管理理机构和和非境内内注册居居民企业业，下列列表述正正确的是是（ ）。A企业负负责实施施日常生生产经营营管理运运作的管管
5、理人员员及其管管理部门门履行职职责的场场所位于于中国境境内，是是判断实实际管理理机构的的条件之之一B非境内内注册居居民企业业从中国国境内其其他居民民企业（非非上市公公司）取取得的股股息、红红利等权权益性投投资收益益，按照照税法及及其实施施条例的的规定，作作为其免免税收入入C非境内内注册居居民企业业在中国国境内投投资设立立的企业业，不属属于外商商投资企企业D境外中中资企业业由主管税税务机关关对其居居民企业业身份进进行确认认7企业从从政府及及其有关关部门取取得的下下列项目目，应计计入收入入总额的的是（）。A国家投投资B使用后后要求归归还本金金的资金C先征后后退的增增值税DD按规定定取得的的出口退退
6、税款8某企业业20110年有有一笔销销售锅炉炉业务，合合同约定定：锅炉炉全部价价款6000万元元，生产产过程中中购货方方预付价价款3000万元元，余款款在锅炉炉检验后后正常运运行3个个月后的的10天天内一次次性支付付；锅炉炉由供货货方生产产、安装装，购货货方和供供货方共共同检验验。关于于该笔业业务的收收入实现现时间和和金额，下下列表述述正确的的是（ ）。A在购货货方接受受锅炉并并安装、检验完完毕时确确认收入入6000万元B在购货货方接受受锅炉并并安装、检验完完毕时确确认收入入3000万元C在供货货方发出出锅炉时时确认收收入6000万元元D在供货货方发出出锅炉时时确认收收入3000万元元9企业采
7、采用下列列销售方方式销售售商品的的，销售售收入确确认正确确的是（ ）。A采用售售后回购购方式销销售商品品的，销销售的商商品一律律按售价价确认收收入B销售商商品以旧旧换新的的，销售售商品应应当按照照销售商商品收入入确认条条件确认认收入C商品销销售涉及及折扣的的，应当当按照扣扣除折扣扣后的金金额确定定销售商商品收入入金额D以买一一赠一方方式销售售本企业业商品的的，赠送送的商品品应按视视同销售售确认收收入10某企企业20010年年12月月有一项项融资性性售后回回租业务务，出售售资产的的计税基基础为8800万万元，出出售价格格为12200万万元，合合同约定定租赁期期10年年、租赁赁开始日日为20011
8、年年1月11日、每每年支付付租金1150万万元。关关于上述述业务，下下列表述述正确的的是（）。A出售资资产应确确认资产产转让所所得4000万元元B租赁期期间每年年允许扣扣除支付付的租金金1500万元C回租资资产的计计税基础础应重新新确定为为12000万元元D租赁期期间每年年允许扣扣除融资资利息为为30万万元11甲企企业20008年年与乙企企业签订订了向其其转让持持有A公公司700%股权权的协议议；20009年年A公司司股东大大会审议议通过、相相关主管管部门审审核同意意，协议议生效；20110年完完成了股股权变更更手续；20111年乙乙企业支支付了股股权转让让价款。甲甲企业确确认股权权转让收收入
9、的年年度是（）。A20008年BB20009年年C20110年D20011年年12关于于国债投投资业务务的企业业所得税税处理，下下列表述述正确的的是（）。A企业到到期前转转让国债债，应在在国债转转让收入入确认时时确认利利息收入入的实现现B计算国国债利息息收入的的“国债金金额”，也就是是国债面面值C企业投投资购买买国债到到期兑付付的，只只确认国国债利息息收入，不确认国国债转让让收入D取得国国债的成成本不包包括取得得国债时支付的的相关税税费13企业业向职工工发放的的供暖费费补贴、职职工防暑暑降温费费应作为为（ ）处理。A工资薪薪金支出出B职工工福利费费C职工工工会经费费D职工工家庭生生活支出出14
10、企业业为职工工缴纳的的下列保保险费，不不得在税税前扣除除的是（ ）。A年金B补充充医疗保保险费C家庭财财产保险险费D特殊殊工种职职工人身身安全保保险费1520010年年，某企企业全年年主营业业务收入入50000万元元、其他他业务收收入1000万元元，全年年发生业业务招待待费600万元（包包括将购购买价格格为8万万元的货货物用于于职工福福利）。在在不考虑虑增值税税的情况况下，该该企业220100年允许许税前扣扣除的业业务招待待费是（ ）万元元。A25.5B25.54C31.2D3616企业业为下列列用途借借款发生生的借款款费用，应应当费用用化的是是( )。A建造固固定资产产B购置置无形资资产C建
11、造生生产周期期为188月的存存货D取得得长期股股权投资资17关于于公益性性捐赠税税前扣除除政策，下下列表述述正确的的是（ ）。 A群众团团体不得得申请公公益性捐捐赠税前前扣除资资格B国家机机关也应应申请公公益性捐捐赠税前前扣除资资格C县级以以上人民民政府及及其部门门包括乡乡镇人民民政府D救济贫贫困社会会群体和和个人的的支出属属于公益益事业的的捐赠支支出18关于于企业关关联方利利息支出出税前扣扣除，下下列表述述正确的的是（ ）。A债权性性投资包包括企业业从关联联方获得得的只需要偿偿还本金金不需要要支付利利息的借借入资金B企业实实际支付付给任何何关联方方的利息息支出，超过规规定比例例和税法法及其实
12、实施条例例有关规规定计算算的部分分，均不得在在发生当当期和以以后年度度扣除C如果所所有者权权益小于于实收资资本（股股本）与与资本公公积之和和，则权权益投资资为实收收资本（股股本）与与资本公公积之和和D不得扣扣除利息息支出=实际支支付的全全部关联联方利息息（11-关联联债资比比例/标标准比例例）19下列列股权和和债权允允许作为为资产损失失在税前前扣除的的是（ ）。A企业之之间与经经营活动动有关的的往来款款项B债务人人或者担担保人有有经济偿偿还能力力，未按按期偿还还的企业业债权C企业未未向债务务人和担担保人追追偿的债债权D企业发发生非经经营活动动的债权权20如果果“723”动动车事故故的动车车原值
13、为为10000万元元，会计计上已提提折旧2200万万元、计计提减值值准备1100万万元，按按税法规规定应提提折旧为为2200万元；保险公公司理赔赔财产险险5000万元。则则按税法法规定应应确认资资产损失失为（）万元。A2000B2880C7000D788021“同同期同类类贷款利利率”是是指在条条件基本本相同下下，金融融企业提提供贷款款的利率率。这些些条件不不包括（）。A金融机机构相同同B贷款款期限相相同C贷款金金额相同同D贷款款担保相相同22金融融企业的的下列项项目允许许在税前前扣除的的是（ ）。A计提的的固定资资产减值值准备B缴缴存中央央银行的的准备金金C计提的的长期股股权投资资减值准准备
14、D计计提的贷贷款损失失准备23某企企业20010年年将一栋栋办公楼楼推倒重重置，该该办公楼楼原值110000万元、已已提折旧旧7000万元，重重置支出出30000万元元。按照照国家税税务总局局公告220111年第334号的的规定，重重置后的的办公楼楼计税成成本应确确定为（ ）万元。A30000B333000C37000D44000024A企企业收购购B企业业的800%实质质经营性性资产，该批资资产作价价15000万元、B企业业持有时时的计税税基础为为10000万元。AA企业支支付的对对价为本本企业股股权14400万元和银行存存款1000万元。如如当事各各方选择择特殊性税税务处理理，则BB企业应
15、应确认资资产转让让所得（ ）万元元。A0B33.33C1000D50025企业业拥有的的下列无无形资产产允许在在生产经经营期间间摊销扣扣除的是是（）。A接受投投资取得得的商标标权B自创创的商誉誉C外购的的商誉D已作为研研究开发发费在税税前扣除除的专利利技术26关于于亏损弥弥补，下下列表述述正确的的是（ ）。A同一个个国家（或或地区）不不同营业业机构之之间的盈盈亏允许许互抵B被合并并、分立立企业合合并、分分立前发发生的亏亏损不得得由合并并、分立立企业承承继弥补补C计算预预缴企业业所得税税的“实际利利润额”时不得得弥补以以前年度度亏损D减、免免征所得得额项目目与应税税项目的的盈亏允允许互抵抵27.
16、关于于企业所所得税税税收优惠惠及其管管理，下下列表述述正确的的是（ ）。A居民企企业被认认定为高高新技术术企业，同同时又处处于国发发2000739号号第一条条第三款款规定享享受企业业所得税税“两免三三减半”等定期期减免税税优惠过过渡期的的，该居居民企业业的所得得税可以以享受115%税税率的减减半征税税B居民企企业取得得公共基基础设施施项目可可减半征征收企业业所得税税的所得得，是指指居民企企业应就就该部分分所得单单独核算算并依照照25%的法定定税率减减半缴纳纳企业所所得税C享受减减免税优优惠的环环境保护护项目在减减免税期期限内转转让的，受受让方不不得在剩剩余期限限内继续续该项目目的减免免税优惠惠
17、D享受减减免税的的技术转转让所得得的计算算，不需需要分摊摊期间费费用28下列列企业的的企业所所得税，不不得实行行核定征征收办法法的是（ ）。A小型微微利企业业B软件件开发企企业C房地产产开发企企业D税务务师事务务所29企业业关联交交易的同同期资料料不包括括（）。 A组织结结构B生产经经营情况况C关联交交易情况况D年度度企业所所得税纳纳税申报报表30关于于企业所所得税汇汇算清缴缴，下列表述述正确的的是（ ）。A核定征征收企业业不需要要参加汇汇算清缴缴 B纳税人人在纳税税年度内内预缴税税款超过过应纳税税款的，必须办理退税C纳税人人在汇算算清缴期期限内发现现当年申申报有误误的，可可重新办办理年度度纳
18、税申申报D分支机机构均需需要按照照税法的的规定进进行汇算算清缴题二得分阅卷人复核人二、多项选选择题(下列各各题给出出的备选选答案中中有两个个或两个个以上是是正确的的，请将将你认为为正确的的答案符符号A、BB、C、DD、E中选选两个或或两个以以上填入下下表中。本本题共115小题题，每小小题2分分，多选选、错选选本题不不得分，少少选但所所选答案案正确的的，每个个得0.5分，共共30分分。)题号12345678答案题号9101112131315答案1对来源源于中国国境内、境境外的所所得，下下列判断断原则正正确的有有（ ）。A销售货货物所得得属于动动产转让让所得，按按照销售售货物的的企业所所在地确确定
19、B提供劳劳务所得得，按照照劳务发发生地确确定C不动产产转让所所得按照照不动产产所在地地确定D权益性性投资资资产转让让所得按按照被投投资企业业所在地地确定E不动产产租金所所得，按按照不动动产所在在地确定定2企业在在各个纳纳税期末末，提供供劳务交交易的结结果能够够可靠估估计的，应应采用完完工进度度（完工工百分比比）法确确认提供供劳务收收入。下下列提供供劳务满满足收入入确认条条件，应应按完工工进度确确认收入入的有（ ）。A专业安安装费BB艺术术表演活活动收费费C广告的的制作费费D软件件费E特许权权费3关于就就地预缴缴企业所所得税，下下列表述述正确的的有（）。A上年度度认定为为小型微微利企业业的，其其
20、分支机机构不就就地预缴缴所得税税B新设立立的分支支机构，设设立当年年不就地地预缴所所得税C不设立立分支机机构的企企业，不不就地预预缴所得得税D与管理理职能部部门分开开核算的的、具有独独立生产产经营职职能的部门，不就地预预缴所得得税E建筑企企业所属属二级分分支机构构直接管管理的项项目部，不不就地预预缴所得得税4下列情情形中可可能产生生股东或或投资方方股息性性所得的的有（）。A被投资资企业股股东会或或股东大大会作出出利润分分配的决决定B被投资资企业股股东会或或股东大大会作出出用盈余余公积转转增股本本或注册册资本的的决定C被投资资企业股股东会或或股东大大会作出出用股权权溢价转转增股本本或注册册资本的
21、的决定D被投资资企业清清算，且且有剩余余资产和和累计未未分配利利润的E与房地地产开发发企业合合作或合合资开发发房地产产项目，该项目未成立独立法人公司，开发合同或协议中约定分配项目利润的，投资方取得该项目的营业利润5关于金金融企业业贷款利利息收入入的所得得税处理理，下列列表述正正确的有（）。A未逾期期贷款，应应于债务务人应付付利息的的日期确确认利息息收入的的实现B贷款逾逾期后发发生的应应收利息息，必须须于实际际收到的的日期确确认利息息收入的的实现C贷款逾逾期后发发生的应应收利息息，虽未未实际收收到，但但会计上上确认为为利息收收入的，税法上也应确认收入的实现D金融企企业已确确认为利利息收入入的应收
22、收利息，逾逾期900天仍未未收回，无论会计上是否已冲减当期利息收入，均准予抵扣当期应纳税所得额E金融企企业已冲冲减了利利息收入入的应收收未收利利息，以以后年度度收回时时，应计计入当期期应纳税税所得额额6下列各各项业务务，按税税法规定定应视同同销售的的有（ ）。A有公允允价值的的非货币币资产交交换B用用固定资资产抵偿偿债务C将自产产的产品品转为固固定资产产D将将自产的的产品用用于分配配股利E用自产产的产品品用于橱橱窗陈列列7企业按按照有关关规定提提取的下下列专项项资金或或费用，准予在在税前扣除除的有（）。A环境保保护专项项资金B煤矿矿企业维维简费C生态恢恢复专项项资金D高危危行业企企业安全全生产
23、费费用E物业完完善费用用8关于资资产和资资产的计计税基础础，下列列表述正正确的有有（ ）。A资产包包括长期期待摊费费用B企业的的各项资资产应以以历史成成本为计计税基础础C企业持持有各项项资产发发生资产产增值或或者减值值，一律律不得调调整其计计税基础础D盘盈的的固定资资产，以以同类固固定资产产的公允允价值为为计税基基础E自行建建造的固固定资产产，以竣竣工结算算前发生生的支出出为计税税基础9关于资资产损失失的税前前扣除，下下列表述述正确的的有（ ）。A股权投投资转让让损失不不得在税税前扣除除B企业实实际资产产损失，应应当在其其实际发发生且会会计上已已作损失失处理的的年度申申报扣除除C未经申申报的资
24、资产损失失，不得得在税前前扣除D企业以以前年度度发生的的资产损损失不得得追补确确认扣除除E自然灾灾害造成成的资产产损失，应应以专项项申报的的方式向向税务机机关申报报扣除10关于于手续费费及佣金金的税前前扣除，下下列表述述正确的的有（ ）。A财产保保险企业业按当年年全部保保费收入入的155%计算算手续费费及佣金金的扣除除限额B支付对对象必须须是具有有合法经经营资格格中介服服务机构构或个人人C以非转转账方式式向中介介服务机机构支付付的手续续费及佣佣金不得得在税前前扣除D购置固固定资产产期间发发生的手手续费及及佣金支支出，允允许在发发生当期期直接扣扣除E企业支支付的手手续费及及佣金不不得直接接冲减服
25、服务协议议或合同同金额11可抵抵免境外外所得税税税额，是是指企业业来源于于中国境境外的所所得依照照中国境境外税收收法律以以及相关关规定应应当缴纳纳并已实实际缴纳纳的企业业所得税税性质的的税款。但但不包括括（）。 A按照该该国（地地区）税税收法律律享受了了免税或或减税待待遇，且该免免税或减减税的数数额按照照税收协协定规定定应视同同已缴的的税额B按照境境外所得得税法律律及相关关规定属属于错缴缴或错征征的境外外所得税税税款C按照税税收协定定规定不不应征收收的境外外所得税税税款D因少缴缴或迟缴缴境外所所得税而而追加的的利息、滞滞纳金或或罚款E境外所所得税纳纳税人或或者其利利害关系系人从境境外征税税主体
26、得得到实际际返还或或补偿的的境外所所得税税税款12下列列税收优优惠属于于企业所所得税纳纳税申报报表附表表五税收收优惠明明细表中中“减免所所得额”优惠类类别的有有（ ）。 A符合条条件的小小型微利利企业BB林木木的培育育和种植植C过渡期期税收优优惠D海水养养殖、内内陆养殖殖E符合条条件的技技术转让让所得13关于于国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目的税收收优惠，下下列表述述正确的的有（ ）。 A享受税税收优惠惠的主体体必须是是居民企企业B企业承承包经营营国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目，不得得享受该该项目的的税收优优惠C国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目包括城城市公共共交通D享
27、受该该项优惠惠的企业业应向主主管税务务机关备备案后，方方可享受受有关企企业所得得税优惠惠E减免税税期限届届满后转转让优惠惠项目的的，受让让方重新新计算享享受减免免税优惠惠14关于于资产收收购业务务的特殊殊性税务务处理，下下列表述述正确的的有（ ）。A如收购购企业支支付的对对价都是是直接持持有的企企业的股股权，符符合特殊殊性税务务处理的的条件B特殊性性税务处处理的前前提是收收购企业业支付的的对价中中必须有有股权支支付C被转让让资产如如享受项项目优惠惠未期满满的，受受让方不不得继续续享受剩剩余期限限的项目目优惠D转让方方取得受让让方股权权的计税税基础，以以被转让让资产的的原有计计税基础础确定E转让
28、方方如取得得的对价价全部是是受让方方的股权权，暂不不确认资资产转让让所得或或损失15房地地产开发发企业在在开发区区内建造造的会所所、物业业管理场场所等配配套设施施，下列列情形中中可以作作为公共共配套设设施处理理的有（ ）。 A无偿赠赠与地方方政府BB无偿偿赠与公公用事业业单位C属于非非营利性性且产权权属于全全体业主主D产权权归开发发企业所所有E未明确确产权归归属题三得分阅卷人复核人三、判断题题（判断断下列各各题，正正确的划划“”，错错误的划划“”，请请将你所所选答案案符号、中选一一个填入下下表中。本本题共110小题题，每小小题1分分,共110分。）题号12345678910答案1某非居居民企业
29、业委托某某自然人人在中国国境内经经常代其其储存、交交付货物物，该自然然人应视为该非居民民企业在在中国境境内设立立的机构构、场所所。2企业取取得的各各项免税税收入所所对应的的成本、费用、资资产损失失，不得在计计算企业业应纳税税所得额额时扣除除。3税务机机关对企企业以前前年度纳纳税情况况进行检检查调增增的应纳纳税所得得额，凡凡企业以以前年度度发生亏亏损、且且该亏损损属于税税法规定定允许弥弥补的，应应允许调调增的应应纳税所所得额弥弥补该亏亏损。4企业预预缴所得得税的方方法一经经确定，不得变更。5企业发发生债务务重组，应应在债务务重组合合同或协协议生效效时确认认收入的的实现。6房地产产开发企企业建造造
30、、开发发的开发发产品，无无论工程程质量是是否通过过验收合合格，或或是否办办理完工工（竣工工）备案案手续以以及会计计决算手手续，当当企业开开始办理理开发产产品交付付手续（包包括入住住手续）、或或已开始始实际投投入使用用时，为为开发产产品开始始投入使使用，应应视为开开发产品品已经完完工。7企业当当年度实实际发生生的相关关成本、费费用，由由于各种种原因未未能及时时取得该该成本、费费用的有有效凭证证，企业业在预缴缴季度所所得税时时，可暂暂按账面面发生金金额进行行核算；但在汇汇算清缴缴时，应应补充提提供该成成本、费费用的有有效凭证证。8凡企业业投资者者在规定定期限内内未缴足足其应缴缴资本额额的，该该企业
31、对对外借款款所发生生的利息息支出，应应由企业业投资者者负担，不不得在计计算企业业应纳税税所得额额时扣除除。9企业发发生的职职工福利利费，应应该单独独设置账账册，进进行准确确核算。没没有单独独设置账账册准确确核算的的，企业业发生的的职工福福利费不不得在税税前扣除除。10通过过支付现现金方式式取得的的固定资产产，以购购买价款款和相关关税费为为计税成本本。题四得分阅卷人复核人四、简答题题（根据问问题列出出你所给给出的答答题要点点，请将答题题要点写写在问题题下面，表表述要规规范。本本题共22小题，每每题5分,共共10分分。）（一）请列列举五种种与权责责发生制制原则不不同的收收入确认认方法。（二）对跨跨
32、地区经经营汇总总纳税企企业的所得税税征收管管理，其其主要办办法和目目的是什什么？题五得分阅卷人复核人五、计算题题(根据据下列资资料计算算并回答答有关问问题，请请将你认认为正确确的答案案符号A、BB、C、DD中选一一个填入下下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)题号12345678910答案（一）某居民企业业20110年有有关经营营情况如如下：（1）产品品销售收收入31150万万元，其其中1550万元元为综合合利用资资源生产产符合国国家产业业政策规规定产品品的收入入。（2）从其其他居民民企业（非非上市公公司）取取得直接接投资的的股息收收入800万元，记入“投资收益”；接受现金捐赠100
33、万元，记入“营业外收入”。（3）销售售成本118000万元；非增值值税销售售税金及及附加995万元元；销售售费用4400万万元，其其中包括括2600万元的的广告费费；管理理费用4400万万元，包包括研究究开发费费1200万元、业业务招待待费500万元；财务费费用800万元，包包括向投投资者支支付股息息20万万元，以以及于220099年2月月即开始始加工、本本年6月月才可销销售产品品的借款款利息支支出5万万元。（4）计入入成本、费费用中的的合理的的实发工工资1220万元元，拨缴缴工会经经费3.5万元元、支出出职工福福利费118万元元、职工工教育经经费5万万元。（5）营业业外支出出30万万元，包包
34、括通过过公益性性社会团团体向贫贫困山区区的捐款款10万万元。要求：根据据以上资资料，计计算并回回答下列列问题：1该企业业20110年应应税收入入（不包包括免税税收入、减减计收入入）为（ ）万元元。A31550B32235C33115D333302该企业业20110年纳纳税调整整增加额额为（ ）万元元。A48.55BB588.555C63.55D73.5553该企业业20110年纳纳税调整整减少额额为（ ）万元元。A60B755C1400D15554该企业业20110年纳纳税调整整后所得得为（ ）万元元。A4333.555B5513.55C5255D5588.555该企业业20110年应应纳企业
35、业所得税税（ ）万万元。A1088.399B1128.339C1311.255D1149.64（二）某房地产开开发企业业20009年5月设设立，当当年有关关资料如如下：（1）征用用开发用用地1000000平方米米，支付付土地价价款20000万万元，缴缴纳契税税1000万元，发发生其他他征用土土地费用用50万万元。（2）在该该土地上上开发一一楼盘，发发生前期期工程费费3000万元，基基础设施施建造费费5000万元，建建筑安装装工程费费30000万元元，开发发间接费费用1550万元元，至年年底未完完工。（3）采用用视同买买断方式式委托甲甲房屋销销售公司司预售该该楼盘，委委托销售售合同约约定买断断价
36、为每每平方米米80000元，超超出买断断价的价价差归销销售公司司所有，开开发企业业不另支支付手续续费；当当年预售售200000平平方米，预预售合同同均由开开发企业业与购房房者签订订，合同同均价为为每平方方米90000元元，销售售公司与与开发企企业按买买断价进进行结算算，并已已将结算算款项通通过转账账方式支支付给开开发企业业，开发发企业会会计处理理为：借借记“银行存存款”160000万万元，贷贷记“预收账账款”160000万万元；（4）发生生管理费费用4000万元元，其中中一次性性列支房房屋租赁赁费2220万元元，租赁赁期为220099年1月月1日至至20110年112月331日；销售费费用30
37、00万元元；财务务费用3370万万元，其其中列支支因开发发该楼盘盘向银行行借款的的利息支支出3550万元元。2010年年7月，该该楼盘达达到完工工条件，全全部可售售建筑面面积为6600000平方方米。至至年底，当当年有关关资料如如下：（1）发生生建筑安安装工程程费30000万万元，开开发间接接费用2200万万元，预预提不可可撤销的的公共配配套设施施费3000万元元。（2）当年年年初至至完工前前继续采采用视同同买断方方式委托托甲房屋屋销售公公司预售售该楼盘盘，当年年预售1100000平方方米，预预售合同同仍由开开发企业业与购房房者签订订，合同同均价为为每平方方米95500元元，销售售公司与与开发
38、企企业按买买断价进进行结算算，并已已将结算算款项通通过转账账方式支支付给开开发企业业，开发发企业会会计处理理为：借借记“银行存存款”80000万元元，贷记记“预收账账款”80000万元元；（3）开发发产品完完工后至至年底，采采用视同同买断方方式委托托甲房屋屋销售公公司继续续销售该该楼盘，销销售完工工开发产产品1220000平方米米，销售售合同仍仍由开发发企业与与购房者者签订，合合同均价价为每平平方米998000元，销销售公司司与开发发企业按按买断价价进行结结算，并并已将结结算款项项通过转转账方式式支付给给开发企企业，开开发企业业会计处处理为：借记“银行存存款”96000万元元，贷记记“主营业业
39、务收入入”96000万元元；（4）当年年发生管管理费用用7000万元；销售费费用8000万元元，其中中广告费费和业务务宣传费费7800万元；财务费费用4550万元元，其中中列支该该楼盘完完工前向向银行借借款的利利息支出出3500万元，完完工后向向银行借借款的利利息支出出80万万元。假设不考虑虑营业税税及其他他税费，未未完工开开发产品品预计计计税毛利利率为110%，开开发产品品完工后后企业已已及时将将“预收账账款”转入“主营业业务收入入”，会计计上全年年计算结结转“主营业业务成本本”67220万元元。要求：根据据以上资资料，计计算并回回答下列列问题：6该开发发企业220099年纳税税调整增增加额为为（ ）万万元。A18000B2150C22660D23707该开发发企业220099年发生生的开发发成本合合计（ ）万元元。A59550B61000C63000D6645008该开发发企业220100年应确确认完工工开发产产品销售售收入（ ）万元元。A96000B3336000C371100DD39926009该开发发企业220100年纳税税调整减减少额为为（ ）万万元。A18000B22990C24000D2755010该开开发企业业20110年应应纳企业业所得税税（ ）万万元。A71335B71622.5C63555D62332.55第 11 页 共 11 页