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1、序 言世界经济一体化化步伐正在加加快，随着我我国加入WTTO和社会主主义市场经济济体系的逐步步建立和完善善，企业所面面对的国内外外竞争日趋激激烈，面临的的内外部环境境更加复杂。如如何适应环境境的变化，提提高抗风险能能力成为摆在在企业管理者者面前的一个个现实而严峻峻的问题，传传统的管理理理论和方法遇遇到了挑战，要要想在竞争中中立于不败之之地，我们必必须不断进行行管理创新。在在这种形势下下，预警管理理作为一种解解决上述问题题的创新理论论，它的重要要性日益突现现出来，而国国内外有关人人士的探索和和当代信息技技术的发展为为我们对建立立企业预警体体系的研究提提供了理论和和技术上的支支持。企业是一个复杂杂
2、的系统，由由许多子系统统构成，包括括研发、供应应、生产、营营销、人力资资源、战略管管理、财务管管理和后勤管管理等众多子子系统，每个个子系统既相相对独立又相相互联系。建建立企业预警警体系如何找找准切入点，由由此洞察其他他各个子系统统，最终把握握企业整体，决决定着研究的的成败。综观观国内外研究究成果，其研研究的切入点点往往是企业业营销和财务务管理。经过过深入研究和和思考，我们们认为预警的的最大特点是是事前控制和和量化管理，而而从量化管理理的角度考虑虑，财务管理理最为可行，因因而选择了财财务预警为突突破口。本报告的研究主主要有如下特特点：（1）在研究宗宗旨上，强调调了理论与实实践的密切结结合。以往国
3、内外有关关人士的研究究更多局限于于理论上的探探讨，而如何何具体应用到到企业管理实实践则涉及不不多。本次研研究紧密结合合企业实际，对对预警理论如如何应用于企企业管理做出出了许多有益益的探索。（2）在研究方方法上，强调调了实证调查查和逻辑分析析。进行了大量的现现场调研，所所涉及的企业业涵盖机械、交交通、轻工、冶冶金、汽车和和煤炭等行业业，从中收集集了大量的一一手资料。对对于收集到的的资料采用了了一系列系统统的研究方法法，包括流程程分析法、结结构分析法、比比率分析法、趋趋势分析法、现现场调查法和和专家咨询法法，以支持研研究结论。（3）在研究成成果上，搭建建起了财务预预警体系的框框架。研究报告共分三三
4、大部分，其其中第一部分分属于绪论，介介绍了企业预预警和企业财财务预警的基基本理论和方方法；第二部部分为财务预预警实务，介介绍了财务预预警体系各个个子系统的预预警方法和基基本要求，其其中包括企业业营销、生产产、采购供应应、基础管理理、投资、筹筹资、资金计计划和财务报报表分析等；第三部分为为财务危机管管理，是财务务预警体系的的后期保障。毫毫无疑问，同同任何先进的的管理理论一一样，企业要要实施财务预预警管理体系系必须具备一一定的基础，包包括扎实的基基础工作、真真实的信息传传递和协调的的企业组织等等，特别是要要有高素质的的领导团队和和职工队伍，这这是我们必须须强调的，否否则任何完善善的预警管理理制度都
5、将形形同虚设。研究过程中查阅阅了大量国内内外最新资料料，充分吸收收有关研究成成果并咨询有有关专家和教教授，特别是是山东瑞华管管理咨询公司司的专家顾问问团提供了许许多宝贵的意意见；在实际际调研中，许许多企业领导导人提出了颇颇有价值的见见解。在此，我们一并表示谢意。由于企业财务预预警管理是一一个崭新的课课题，加之时时间仓促和研研究人员涉猎猎领域的局限限，研究报告告中肯定存在在不足之处，敬敬请读者批评评指正。企业财务预警管管理体系研究究课题组二二年十二二月目 录摘 要要10第一章 企业预预警管理概要要18一、 开展企业业预警管理研研究的必要性性和现实性18（一）开展企业业预警管理研研究的必要性性18
6、（二）开展企业业预警管理研研究的现实性性20二、 国内外企企业预警管理理研究现状和和发展趋势21（一）国际上企企业预警管理理研究现状和和发展21（二）我国企业业预警管理研研究现状和发发展21三、企业预警管管理与一般管管理的关系22（一）企业预警警管理与一般般管理的关系系22（二）企业预警警管理与危机机管理、风险险管理的关系系23四、 企业预警警管理的几个个基本范畴24（一）企业生命命周期理论24（二）价值链理理论25（三）企业经营营管理波动理理论26五、 企业预警警管理所包涵涵的内容27第二章 企业财财务预警管理理概要29一、 企业财务务预警的概念念29（一）企业财务务预警管理的的概念和特点点
7、29（二）国内外财财务预警管理理研究现状和和分析30（三）我们对财财务预警管理理研究的贡献献32（四）企业财务务预警管理与与其他管理的的关系32二、 企业财务务预警管理的的目标和功能能33（一）企业财务务预警管理的的目标34（二）企业财务务预警管理的的功能35三、 企业财务务预警管理的的内容36（一）企业资金金流动过程36（二）企业财务务预警管理的的基本内容37（三）企业财务务预警系统组组成38四、企业财务预预警体系的建建立及相关问问题39（一）建立企业业财务预警体体系的原则39（二）建立企业业财务预警体体系的基本前前提40（三）企业财务务预警体系的的基本结构42（四）建立企业业财务预警体体系
8、的程序42（五）建立企业业财务预警体体系的方法43（六）企业财务务预警体系的的动态管理49（七）企业财务务预警信息管管理系统50第三章 企业财财务环境预警警51一、企业外部财财务环境预警警51二、企业内部财财务环境预警警52第四章 企业业营销活动财财务预警53一、 企业销售售业务管理总总流程财务预预警54二、 企业营销销活动关键环环节财务预警警56（一）销售计划划管理预警56（二）销售合同同管理预警58（三）货款回收收管理预警60（四）消费者投投诉管理预警警68（五）销售费用用管理预警68（六）销售税金金管理预警68第五章 企业生生产活动财务务预警68一、企业新产品品开发业务流流程68二、企业
9、生产活活动财务管理理流程68三、企业生产活活动财务管理理存在的一般般问题68四、企业生产活活动财务预警警指标68五、企业生产活活动财务预警警一般对策68第六章 企业采采购供应活动动财务预警68一、企业采购供供应业务活动动分析68（一）采购供应应活动总流程程68（二）采购供应应计划业务流流程68（三）签订合同同业务流程68（四）验收、入入库业务流程程68（五）仓储、出出库、盘点业业务流程68（六）付款业务务流程68二、 企业采购购供应活动财财务管理存在在的一般问题题68三、 企业采购购供应活动财财务预警指标标体系设置和和对策68第七章 工程项项目与固定资资产财务预警警68一、 工程项目目财务预警
10、68（一）工程项目目财务管理存存在的一般问问题68（二）工程项目目财务预警指指标与对策68二、 固定资产产财务预警68（一）固定资产产财务管理流流程分析68（二）固定资产产财务管理存存在的一般问问题68（三）固定资产产财务预警指指标设计68（四）固定资产产财务预警对对策68第八章 企业基基础管理活动动财务预警68一、企业基础管管理活动财务务管理存在的的主要问题68二、企业基础管管理活动财务务预警指标设设置及对策68第九章 企业筹筹资活动财务务预警68一、短期借款预预警68二、票据融资预预警68三、商业信用融融资预警68四、中长期借款款预警68五、权益性融资资预警68六、财务费用管管理预警68第
11、十章 企业对对外投资活动动财务预警68一、企业对外投投资业务管理理流程分析68二、企业对外投投资财务管理理存在的主要要问题68三、企业对外投投资财务预警警指标设计68四、企业对外投投资财务预警警的一般对策策68第十一章 企业业货币资金管管理预警68一、 企业资金金计划与货币币资金管理流流程68（一）企业资金金计划在财务务管理中的地地位68（二）货币资金金的概念68（三）企业资金金计划流程和和货币资金的的管理68二、 企业资金金计划与货币币资金管理存存在的一般问问题68三、 企业货币币资金财务预预警指标体系系68四、 企业货币币资金财务预预警的一般对对策68第十二章 企业业财务报表分分析预警68
12、一、 资产结构构、负债结构构分析预警68（一）资产结构构主要预警指指标和合理波波动区间确定定68（二）负债筹资资结构主要预预警指标和合合理波动区间间确定68二、 偿债能力力、营运能力力、盈利能力力和发展能力力预警68（一）偿债能力力分析预警68（二）营运能力力分析预警68（三）盈利能力力分析预警68（四）发展能力力分析预警68三、 现金流量量分析预警68四、 企业综合合分析预警68五、 或有事项项预警68（一）对外担保保预警68（二）质量索赔赔预警68（三）未决诉讼讼预警68第十三章 企业业财务组织预预警68一、财务组织管管理预警的内内容68二、财务组织管管理担负的主主要职责68三、财务组织管
13、管理主要关注注点及常见问问题68四、财务组织管管理警情预报报68五、财务组织预预警应对措施施68第十四章 财务务危机管理68主要参考文献68企 业 财 务务 预 警 管 理 研 究摘 要要面对错综复杂变变化无常的外外部市场，面面对日益成熟熟个性化需求求日益增强的的消费者，对对于刚刚从计计划经济迈入入市场经济中中国企业来讲讲，传统的管管理理念和方方法日益受到到质疑和挑战战，企业要在在生存中求发发展，在发展展中求壮大，健健体强身、防微杜渐日日益受到企业业的重视，企业预预警管理应运运而生。一、我们对企业业预警管理理理论的发展企业发展历史证证明，如果企企业能够居安安思危，充分分认识到预警警的重要性，及
14、时发现警情信号，并采取相应措施，就不会有三株、巨人集团的衰败。痛苦的教训表明建立企业预警体系，不断提高企业抗风险能力对企业发展具有重要的现实意义和深远影响。尽管国内外对企企业预警管理理已经研究了了几十年，但但是至今没有有形成系统的的理论和方法法，特别是国国内研究和发发展，既没有有在理论界形形成共鸣，也也没有在企业业管理中得到到推广。为了了加快我国对对企业预警管管理研究的步步伐，借鉴国国内外先进的的管理理论和和方法，通过过对国内众多多企业的调查查了解，我们们提出了企业业预警管理框框架理论，将将企业经营活活动分为三大大部分：顶端为增值值主活动，中中间为以物流流、信息流和和资金流组成成的支撑架构构，
15、底层为企企业基础管理理。企业预警警就是对企业业各项经营活活动的监测、报报警和处理，它它不同于风险险管理和危机机管理，而是对传统管管理理论的发发展和提升。二、企业财务预预警管理体系系研究1、我们研究的的特点和突破破企业财务预警体体系是企业预预警体系的一一个重要组成成部分，从国国内外企业发发展来看，企企业失败往往往起端于财务务环节。国内内外广泛开展展了财务预警警的研究，但但在指导思想想、方法体系系、信息来源源上都存在较较大缺陷，特特别是在实际际操作运用方方面，不利于于企业财务预预警体系的建建立和管理。我我们所提出的的财务预警体体系，是指在在研究分析企企业资金流动动规律的基础础上，即时捕捕捉资金管理
16、理过程中的堵堵塞、浪费、过过度滞留等影影响财务收益益的重大管理理失误和管理理波动信号，适适时发出警报报，建议采取取相应措施，并并形成免疫机机制，不断提提高企业抵抗抗财务风险的的能力，使企企业的财务管管理活动始终终处于安全、可可靠的运行状状态，从而实实现企业价值最最大化的财务务目标。我们的研究不同同于传统的财务务预警研究，在在指导思想上上更注重于实实用，更注重重于事前管理理和过程控制制；在方法体体系上渗透到到企业财务管管理的各个环环节，更注重重于数据的采采集和方法的的选取；在信信息来源上更更注重于企业业会计信息的的利用和挖掘掘，更注重于于对企业现有有信息管理系系统的利用和和发展，更注注重于对企业
17、业其他管理系系统信息的沟沟通和共享。我们所建立的企企业财务预警警体系不仅能能够随时捕捉捉企业财务管管理活动中的的各种漏洞、失失误和重大隐隐患，不仅能能够使企业领领导从繁琐的的日常事务中中解脱出来，而而且能够提高高企业的风险险意识，通过过建立预警体体系，为企业业提供一个安安全保障的理理财环境，使使企业上下形形成更强的合力。2、企业财务预预警体系架构构企业财务预警是是对资金流动动过程和效果果的预警。企企业资金流动动过程主要是是筹集、运用用、投资和分分配，从目前前我国企业实实际来看，其其分配环节风风险因素较少少，因此，我我们所提供的的财务预警体体系是在企业业财务环境相相对稳定的条条件下，对资资金筹集
18、、投投资和运用的的预警。在建建立资金运用用预警体系过过程中，我们们从客户需求求和价值链出出发，分别建建立了营销、生生产、采购供供应、基础管管理活动的财财务预警。为为了保证企业业资金运行过过程的良好衔衔接和总体效效果，我们专专门对资金流流动的中心环环节即货币资资金建立了预预警体系，同同时建立了财财务报表分析析预警系统。为为了保证企业业财务管理活活动和预警体体系的良性运运转，我们也也需要关注财财务组织系统统，关注财务务预警处理不不妥所形成的的财务危机的的管理。企业财务预警体体系结构可参参见本报告第第二部分图22-6。本报报告所建立的的财务预警体体系是以生产产制造型企业业为例的，企企业在具体应应用时
19、，可根根据自己的实实际情况进行行调整，如根根据企业的性性质选择预警警管理的范围围；根据企业的的实力选择实实施的步骤；根据企业的的实际需求选选择适当的预预警指标等。3、建立企业财财务预警体系系的程序和方方法建立企业财务预预警体系应执执行以下程序序：（1）制定企业业经营发展战战略（2）分析资金金管理业务流流程（3）分析资金金管理关键活活动（4）调查了解解企业资金管管理业务流程程的薄弱环节节（5）确定企业业财务预警体体系及指标构构成（6）确定预警警指标标准值值、合理波动动区间和临界界点（7）明确预警警指标的收集集渠道、方法和口径径（8）规定财务务警报的发出出规则（9）分析警报报原因，建立立决策反应机
20、机制（10）制定财财务预警的对对策在建立企业财务务预警体系过过程中，我们们以控制论、系系统论、信息息论为理论基础，综综合运用了流流程分析法、趋趋势分析法、比比较分析法、结构分析法、观察法、调查法和专家咨询法等，考虑企业信息管理系统现状，借助计算机、局域网和互联网等现代设备和手段，并进行动态调整，以达到及时、高效、准确的目的。三、企业财务预预警体系的具具体内容1、企业财务环环境预警我们所建立的企企业财务预警警体系基本前前提之一是企企业内外部财财务管理环境境不发生重大大变化，因此此，企业应当当关注企业内内外部财务管管理环境，一一旦发生重大大变化，就要要适时调整财财务预警体系系，以适应新新条件的要求
21、求。2、企业资金运运用活动预警警企业资金运用主主要反映在采采购、生产、营营销和基础管管理活动中，从从其循环过程程看，一部分分购买原材料料，一部分以以人工费用进进入生产成本本和费用，一一部分购入固固定资产，以以折旧的形式式进入成本和和费用。客户是企业的上上帝，企业的的各项经营活活动都要以客客户为中心展展开，任何一一项活动都会会影响客户的的满意度，营营销是企业的的龙头。财务务是为营销服服务的，因此此，我们的财财务预警体系系，是站在资资金角度，全全面跟踪、反反映、监督、评评价企业增值值业务过程。（1） 企业营销活动财财务预警在对销售业务总总流程进行分分析的基础上上，将整个销销售业务分解解为销售计划划
22、管理、销售售合同管理、货货款回收管理理、消费者投投诉管理、销销售费用管理理、销售税金金管理等几个个关键流程。对对每个分解后后的关键流程程进行了详细细的分析，指指出了各个流流程关键环节节及常见问题题，设置了销销售增长率、销售利润率、月度计划完成程度、合同违约率、转账票据差错率、应收账款周转率、重点客户回款率、逾期应收账款回收率、消费者投诉率、销售费用增长率与销售收入增长率之比、税金与销售收入比率等预警指标。对大多数预警指标，指出了其数值变化与警情程度的关系，阐述了各种警情的相应对策。（2） 企业生产活动财财务预警为了提高客户满满意度，准确确了解和把握握客户需求，努努力开发适销销对路的新产产品，并
23、高效效率的开展生生产活动，企企业新产品开开发是营销和和生产的中间间环节，我们们统一把它们们称为生产活活动。企业新新产品开发的的主要风险是是市场和技术术风险，其财财务风险主要要体现在资金金计划和落实实上。随着标标准化、自动动化、电子化化的推广和普普及，企业在在生产环节的的不可控因素素越来越少，产产品制造成本本比重也越来来越低，从财财务预警角度度出发，生产产环节所需要要预警的因素素并不多。企业可建立车间间和总厂两级级财务预警体体系，主要预预警指标有单单位主要原材材料消耗差异异率、单位人人工差异率、单单位变动制造造费用差异率率和生产责任事事故损失额等等。由于价格格因素往往并并不是生产环环节的责任，因
24、因此，应尽量量使用数量指指标。（3）企业采购购供应活动财财务预警为了保证企业生生产活动的正正常进行，企企业必须加强强采购供应的的管理，提高高资金利用效效率。在企业采购供供应业务流程程中，制定采购购计划、签订订合同、入库库保管、出库库、付款和盘盘点是其关键键环节。针对上述关键环环节，结合企企业实际和容容易出现的问问题，提出了了采购供应活活动财务预警警体系和对策策建议。其主主要预警指标标有：采购计计划变化率、价价格差异率、供供货时间差异异、应付款周周转率、主要要原材料库存存量、盘点差差异率、付款款逾期率等。（4）工程项目目与固定资产产财务预警由于固定资产财财务预警本身身具有的特殊性性，我们专门门建
25、立了工程程项目与固定定资产财务预预警体系。工程项目与固定定资产财务预预警的核心是是项目论证、资资金供应保障障、资产合理理有效使用和和及时更新。其其主要预警指指标为：资金金需求变化率率、资金到位位率、固定资资产成新率、固固定资产闲置置率、固定资资产周转率、固固定资产与长长期资金的比比率、固定资资产与流动资资产比率和重要固定资资产维修费用用增长率等。（5）企业基础础管理活动财财务预警企业基础管理活活动的财务预预警主要是管管理费用的预预警管理，我我们主要是对对目前管理费费用进行结构构分析和趋势势分析，并同同行业资料进进行比较，确确定异常费用用项目，作为为预警的重点点。对策主要要是进行费用用预算控制，
26、并并进行严格考考核。3、企业筹资活活动预警筹资活动预警以以筹资方式的的不同分项目目进行的。主要要包括短期借借款、票据融融资、商业信信用、中长期期借款和权益益融资预警，对筹资活动动中的不同情情况提供了比比较详细的对对策方案。所所提供的预警警指标主要有有筹资方式所占占比重、筹资资增长率、付款款逾期率、应收收应付配合率率、财务费用用增长率、财财务费用水平平、利息支付付率和留存收益增增长率等。4、企业对外投投资活动预警警对外投资是资金金循环运用过过程中产生了了剩余，企业业为了获得更更高的收益，以以长期投资为为目的，实施施的企业生产产经营活动以以外的投资。对对外投资具有有金额大、期期限长、风险险大等特点
27、，稍有不不慎会导致全全盘皆输的结结局，因此，应应十分重视长长期投资的财财务预警。企业对外投资的的关键环节是是项目论证、投投资款拨付、项项目管理和处处置等。对外投资的的财务预警指指标分别适用用于对外投资资的不同阶段段，包括发现现重大虚假信信息、证券投投资跌价损失失率、投资收收益率变化率率和经济增加值值等。5、货币资金管管理和报表分分析预警资金计划和货币币资金管理是是保证资金良良性循环的神神经指挥系统统和动力系统统。其预警指指标主要是计计划变化率和和合理保险储储备量的选择择。对资金运行结果果的跟踪分析析是促使资金金健康运行的的必要保证。在财务报表分析方面，国内外已经有比较成熟的体系和方法，主要是偿
28、债能力、营运能力、盈利能力和发展能力的分析，也可以进行企业安全率、Z值计分的评价。在企业财务预警警体系中，或或有事项应当当得到足够的的重视，特别别是那些风险险意识较差、内内部控制比较较薄弱的企业业，或有事项项往往能导致致一些致命性性的问题。其其主要预警指指标有无原则则对外担保和和被第三方追追索等。6、财务组织预预警健全高效的财务务组织系统是是财务预警体体系运行的基基础和保障，同同时也是财务务预警所应关关注的重要方方面。重点介介绍了财务组组织管理预警警的内容、财财务组织担负负的职责、财财务组织管理理主要关注点点及常见问题题等内容。通通过设置管理理功能完备率率、管理制度度完备率、规规章制度合理理率
29、和管理行为差差错率等预警警指标，建立立了财务组织织管理预警体体系及各种警警情的相应对对策。四、财务危机管管理企业建立财务预预警体系后，发发现警情处理理不当，有可可能产生财务务危机，危及及企业的生存存。企业财务务危机管理是是财务预警管管理的补充和和后续支持。第一章 企业预预警管理概要要在新的历史时期期，我国企业业将要面临更更加健全、统一、开放放、竞争、有有序的现代市市场体系，要要在更大范围围、更广泛领域和更高高层次上参与与国际合作与与竞争，企业业要生存，企企业要发展，那那种因循守旧旧、墨守成规规的思想和理理念已经越来来越不适应当当代经济发展展的需要，传传统的管理理理念和方法受受到质疑和挑挑战，居
30、安思思危、与时俱进成成为企业经营营的主旋律，改改革要有新思思路，发展要要有新举措，管管理要有新方方法。在建立立现代管理机机制的基础上上建立预警体体系，已经引引起国内外企企业的关注，并被日益证明是一种行之有效的管理理念和方法。一、 开展企业业预警管理研研究的必要性性和现实性（一）开展企业业预警管理研研究的必要性性1、加入WTOO后，随着国国际经济一体体化步伐的加加快，日益加加剧的市场竞竞争要求企业业必须树立和和加强危机意意识。加入WTO意味味着企业不仅仅面临国内竞竞争，而且也也意味着必须须按照国际规规则参与市场场竞争，必须须经过国际大大风大浪的洗洗礼和锻炼。企企业所面临的的竞争压力来来自于日益成
31、成熟和需求多多样化的客户户、现实竞争对手、潜潜在竞争对手手、替代品和和供应商等。2、企业内部管管理系统风险险因素增多，客客观上要求企企业设立各种种监控体系，变变事后管理为为事前管理。古人云：富不过过三代，企业亦然。在市场经济济条件下，企企业的破产、失失败和企业的的成立一样都都是一种客观观存在的经济济现象。国外外统计资料表表明：在正常常年份宣布破破产的企业数数量约占企业业总数的1%。日本学术术振兴会特别别研究员清水水刚通过研究究发现，18896年到11982年的的10次总资资产排名前1100家的上上市公司中，企企业平均寿命命为25年。11983年壳壳牌石油公司司的一项调查查发现，19970年名列
32、列财富杂杂志500家家大企业排行行榜的公司，有有13已经经销声匿迹。许许多研究表明明，在企业的的演进和发展展历史中，企企业的平均寿寿命很低，死死亡率很高。但但是，与此同同时，也有一一些百年以上上长寿公司，甚甚至还有存续续二、三百年年的企业。企业要在竞争中中始终处于有有利地位，做做百年企业，必必须不断提高高自己的适应应能力和抗风风险能力，必必须创造、发发展和不断提提升自己的核核心竞争能力力。企业在经经营管理过程程中的稍微一一点失误或疏疏忽就很可能能造成危机，因因此，企业必必须始终处于于高度的警惕惕状态。3、信息量的扩扩大和知识更新速度度的加快，要要求企业必须须在最短时间间内做出决策策和反应，建建
33、立预警管理理体系可提升升企业的反应应能力。当代社会已经进进入到知识经经济时代。新新技术、新发发明、新思路路如雨后春笋笋层出不穷。随随着IT技术术的发展，当当代社会信息息化程度越来来越高，各种种信息涌向企企业，在激烈烈的市场竞争争中，谁的信信息化管理水水平高，谁就就主动，谁的的决策反应速度度快，谁就抢抢占良机，企业业一步失误可可能会遭受致致命性的打击击，企业预警警管理正是基基于这种考虑虑而产生和发发展的。4、传统企业管管理理论在研研究方法和应应用实务中有有缺失。传统理论注重于于企业成功管管理的研究，注注重于企业发发展的研究，忽忽视了企业风风险失误的研研究，忽视了了企业预防强强身的研究，造造成企业
34、在遇遇到重大问题题和波动时措措手不及，甚甚至形成危机机。企业预警警管理则可以以弥补传统管管理理论的不不足。（二）开展企业业预警管理研研究的现实性性1、我国正处于于新旧机制转转轨时期，企企业将面临各各种新情况新新问题。当前我国正逐步步建立和完善善社会主义市市场经济体制制，旧体制仍仍留有各种痕痕迹，新秩序序又没有建立立起来，新旧旧的磨擦难免免会出现各种种问题，每个个企业都要关关注和适应这这种环境，即即使是风头正正劲的企业也也不可高枕无无忧，需要建建立预警机制制。2、我国企业由由于基础差，规规模小，历史史短，经验不不足，面对日日益激烈的国国际竞争，其其生命力十分分脆弱，要求求企业建立预预警体系增强强
35、抗风险能力力。我国大多数企业业特别是国有企业已已经比较适应应于过去那种种不规范的市市场经济和竞竞争环境，面面对变化莫测测、错综复杂杂的国际竞争争显得十分被被动，从目前前来看，我国国真正能够与与国际跨国集集团相抗衡的的企业寥寥无无几，普遍是是规模小，竞竞争力差，经经验不足。从从我国实施破产法以来，受理理的案件呈上上升趋势，目目前我国有相相当比例的企企业正在破产产的边缘苦苦苦挣扎，部分分企业领导忙忙于各种风险险和危机的处处理，已经无无暇顾及企业业的日常经营营管理，企业业管理决策机机构成了消防防队，主要领领导成了消防防队队长。总之，面对变化化莫测的外部部竞争环境，面面对需求多样样化的消费者者，面对虎
36、视视眈眈的跨国国公司，建立立和完善企业业预警管理机机制迫不及待待。如果我们们的企业能够够提早认识到到企业预警的的重要性，就就不会有安然然事件的发生生，也不会有有三株、巨人人集团的衰败败。事实表明明，建立企业业预警机制，对对提高我国企企业的竞争能能力和可持续续发展能力具具有重要的现现实意义和深深远影响。二、 国内外企企业预警管理理研究现状和发发展趋势（一）国际上企企业预警管理理研究现状和和发展1929年伴随随严重的世界界经济危机，国国际上掀起了了企业预警管管理的高潮。随随着企业经济济环境、竞争争环境和经营营情况的复杂杂化和多样化化，国际上著著名专家和教教授主要进行了企企业危机、企企业风险管理理等
37、方面的研研究，但从总总体上来看，国国外学者对企企业预警管理理仍没有形成成系统的理论论和方法体系系。（二）我国企业业预警管理研研究现状和发发展国内很多学者和和专家教授对对企业预警管管理进行了有有益的探索，研研究成果经常常见诸于各种种报纸和期刊刊，目前企业业预警管理已已成为企业管管理研究的一一个热点。1990年，国国家自然科学学基金委员会会管理科学组组先后支持佘佘廉等人从事事企业预警研研究，并于11999年出出版了企业预预警管理丛书书。20011年以武汉理理工大学谢科科范教授为主主的专题组开开展了企业生生存风险的研研究。从我国对企业预预警管理研究究来看，能够够形成系统可可操作的研究究成果凤毛麟麟角
38、。我国专专家教授更多多的注重了企企业预警管理理理论的探讨讨，忽视了企企业实际运用用的指导，我我国开展企业业预警管理研研究十几年来来，有关研究究成果既没有在理论论方面形成共共鸣，引发更深入入的讨论，也没有在企业业界产生反响。总体上上看来，我国国对企业预警警管理的研究究处于初级阶阶段。三、企业预警管管理与一般管管理的关系（一）企业预警警管理与一般般管理的关系系一般管理属于顺顺境管理，在在管理研究中中，侧重于探探索如何使企企业获得成功功；企业预警警管理是对传传统管理的应应用和提升，同同时借鉴了逆逆境管理中危危机管理和风风险管理的理理论和方法。其其主要区别见见表1-1。表1-1 企企业预警管理理与一般
39、管理理比较分析表表项目一般企业管理企业预警管理管理思想注重正功、有效效、促进、效效益、成功的的管理，注重重企业经营活活动的成功机机理的研究，注注重正向的管管理，注重企企业目标实现现的过程方法法研究注重正功与负功功、有效与无无效、促进与与后退、效益益与弊端、成成功与失败的的多重关系研研究，注重企企业成功与失失误、管理波波动的研究管理过程一般管理理论和和管理经验应应用十分有效效，注重管理理方法和手段段的应用面临不熟悉的现现象与对象，一一般管理理论论和过去的管管理经验并不不实用有效，注注重例外管理理和非常规手手段管理行为注重成功经验的的总结，注重重日常的领导导行为注重企业重大失失误、管理波波动的处理
40、和和研究，注重重自我诊断和和纠正，注重重免疫机制的的形成，注重重事前管理和和监督（二）企业预警警管理与危机机管理、风险管理的的关系企业预警管理不不同于危机管理和风风险管理，主主要区别见下下表1-2。表1-2 企业预预警管理与危危机、风险管管理比较表项目主要区别危机管理企业经营环境的的动荡，注重重对企业危机机突发事件的的处理，避免免企业遭受更更大损失或致致命打击经济预警偏重于宏观经济济运行状况的的景气检测，在在微观预警方方面，是从不不同管理职能能和不同组织织形式方面开开展的企业预预警研究风险管理在企业经营活动动各种可能结结果和发生概概率可知的条条件下，对决决策方案的选选择，注重决决策技术的研研究
41、企业诊断聘请企业外部的的专业咨询公公司和专家对对企业的经营营状况进行分分析，为自身身难以解决的的问题提出解解决方案，并并帮助指导实实施，是企业业一项参谋和和顾问性的服服务企业逆境管理把企业逆境、失失败和失误等等现象纳入系系统研究框架架内，不同于于传统的企业业管理，站在在企业管理的的另一方面，揭揭示企业逆境境的活动规律律，开辟了一一项新的研究究领域本文的企业预警警管理对企业战略和经经营活动分析析，充分利用用企业现有的的管理体系、管管理方法和管管理手段，即即时监控企业业的各项经营营管理活动，随随时发现和纠纠正企业管理理活动的重大大失误和波动动，保证企业业经营活动的的安全可靠，是是对传统企业业管理理
42、论的的一种发展和和提升四、 企业预警警管理的几个个基本范畴（一）企业生命命周期理论根据企业生命周周期理论，企企业的发展过过程与生物的的生命周期十十分相似。企企业生命周期期一般可分为为草创期、生生存期、成长长期、扩展期期、长治期和和衰退期。企企业在整个生生命周期过程程中存在各种种各样的风险险和危机，企企业每一个周周期都是在前前一个周期的的基础上发展展的，稍有处处理不当，就就会造成危机机，对企业的的生命造成威威胁，甚至走走向灭亡。企企业发展历程程见表1-33。表1-3 企业发展展历程表周期草创期生存期成长期扩展期长治期衰退期特点整合资源意愿机遇承担风险开发产品开拓市场亲历亲为策略经营企业改造引进人
43、才创新合作核心专长规章制度离而不散核心能力企业文化失误在众多的企业中中，我们可以以根据营业额额和生命期限限将其分为几几种类型（如如表1-4），而而真正能够经经受风险和挫挫折，具有顽顽强的抵抗能能力和强大生生命力的松林林式企业十分分罕见，企业业要真正得到到锻炼和发展展，建立预警警机制十分必必要。表1-4 企业寿命周周期分类表寿命期限营业额长短高松林烟花低盆栽昙花（二）价值链理理论波特首先在其竞争优势中提到企业业价值链理论论，通过价值值链将企业生生产、营销、人人力资源、财财务管理等业业务活动有机机的整合起来来。我们认为为一般企业的的价值链如图图1-2所示示。利 润与外界联系采购、人力资源、行政管理
44、内部后勤生产外部后勤营销服务财务管理产品开发与技术创新图1-2 企业价值链示图（三）企业经营营管理波动理理论1、企业经营过过程企业根据内外部部环境分析制制定其发展战战略，在满足足客户需求的的基础上达到到实现价值的的目的，由于于内外部环境境变化的复杂杂性和多变性性，由于企业业管理行为的的主观性、协协调性，企业业在其生产经经营过程中的的任何一点失失误或重大波波动都会影响响客户的满意意度，从而影影响企业目标标和价值的实实现。企业在在经营过程中中面临两种选选择，如下图图1-3所示。因此，企业的经经营过程，就就象一辆在高高速公路快车车道上行驶的的汽车，首先先汽车必须保保持各系统的的正常和协调调，在此前提
45、提下汽车在指指定的车道上上沿着中心线线行驶，稍有有不慎或失误误，汽车就会会偏离，如果果只是在本车道内偏偏离或者压线线，驾驶员可可以很快调整整到正确方向向，如果汽车偏离到逆向向车道，将随随时会发生危危险，这是应应该发出报警警，如果效益时间企业经营过程图二上限下限下限效益时间企业经营过程上限图一图1-3 企业经营管理过程示意图前方有其他车辆辆不慎偏到了了本车道迎面面行驶，也要报警警；如果汽车车继续偏离方方向，将要撞撞向路边障碍碍物，这时更更要报警；如如果汽车已经经与障碍物发发生碰撞，那那就是危机了了。2、企业经营管管理波动运行行规律随着企业抗风险险能力的提高高，企业的适适应能力逐步步增强，企业业可
46、容忍的波波动范围越来来越宽；反之之，企业可容容忍的波动范范围越来越窄窄，最终会陷陷入危机或破破产。如图11-4五、 企业预警警管理所包涵涵的内容根据企业价值链链理论，并吸吸收其他企业业管理理论研研究成果，我我们认为企业业管理就象一一栋房子，我我们称之为“框架理论”。其地基是是企业管理基基础，包括管管理理念、管管理方法、企企业战略等；在此基础上上，由物流、信息流流和资金流三三大支柱作为为其支撑架构；房顶是是企业的主功能正常功能失常波动管理失常管理混乱环境环境劣性趋势良性趋势图1-4企业管理波动发展趋势图要经营活动，即即增值活动，增增值活动的中中心是围绕客客户开展的。如如图1-5所示。根据上述研究，我我们认为企业业预警管理主主要包括以下下内容：企业外部环境预预警、企业营营销活动预警警、企业财务务管理活动预预警、企业发发展战略预警警、企业人力力资源预警等等。图1-5 企业管理结构图