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1、企业办税员国家职业资格培训企业办税员国家职业资格培训企业办税员国家职业资格培训企业办税员国家职业资格培训主讲人：王凤英主讲人：王凤英 副教授副教授目录目录增值税增值税2消费税消费税3 3税务登记税务登记、建账建制、发票管理、权利、责任、建账建制、发票管理、权利、责任3 1流转税混合计算流转税混合计算5企业所得税企业所得税3 6营业税营业税3 4个人所得税个人所得税7税务登记、建账建制、发票管理税务登记、建账建制、发票管理建账建制建账建制2发票管理发票管理3 3税务税务登记登记3 1目录责任责任3 5申报管理申报管理4权利权利6税务登记税务登记一、单选一、单选1、根据、根据税收征收管理法税收征收
2、管理法及其实施细则的规定及其实施细则的规定,从事生产经从事生产经营的纳税人自领取营业执照营的纳税人自领取营业执照()日内到主管税务机关办理税务日内到主管税务机关办理税务登记登记.A、10日日B、15日日C、30日日D、45日日2、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（工商行政管理机关变更登记之日起（）日内）日内持有关证件向税持有关证件向税务机关申报办理变更务机关申报办理变更。A10B15C30D603、从事生产经营的纳税人应当自领取（、从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起（）之日起（）日内）日内
3、按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。A、营业执照、营业执照、30日日B、营业执照、营业执照、15日日C、税务登记、税务登记、30日日D、税务登记、税务登记、15日日CCD4、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。）帐号向税务机关报告。A、基本存款、基本存款B、一般存款、一般存款C、临时存款、临时存款D
4、、全部、全部5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。A、30B、45C、15D、60DC多选多选1、办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（、办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（）。）。A.开立银行存款账户开立银行存款账户B.纳税申报纳税申报C.发票领购发票领购D.延期缴纳税款延期缴纳税款2、根据中国人民银行、根据中
5、国人民银行银行账户管理办法银行账户管理办法的规定，存款账户的规定，存款账户按其不同用途分为（按其不同用途分为（）种。）种。A.基本存款账基本存款账B.一般存款账户一般存款账户C.临时存款账户临时存款账户D.专用存款账户专用存款账户ACDABCD判断判断1、税务机关批准纳税人停业时，纳税人应当结清税款，将发、税务机关批准纳税人停业时，纳税人应当结清税款，将发票及有关税务登记证件交税务机关暂时保存。（票及有关税务登记证件交税务机关暂时保存。（）2、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到日内到主管税务机关办理开业税务登记。（主管税务机关办理开
6、业税务登记。（）3、纳税人应当先向工商行政管理机关申请办理注销工商登记，、纳税人应当先向工商行政管理机关申请办理注销工商登记，然后向税务机关申请办理注销税务登记。（然后向税务机关申请办理注销税务登记。（）4、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到日内到主管税务机关办理开业税务登记。（主管税务机关办理开业税务登记。（）建账建制建账建制先到税务局，再到工商局先到税务局，再到工商局建账建制建账建制一、单选一、单选从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（之日起（）日内按照国
7、家有关规定设置账簿。）日内按照国家有关规定设置账簿。A、10日日B、15日日C、30日日D、7日日二、多选二、多选1、当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页、当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页“启用表启用表”上上注明内容正确的是（注明内容正确的是（）。）。A交接日期交接日期B.接办人员接办人员C.监交人员姓名监交人员姓名D.注明启用日期注明启用日期2、根据、根据税收征收管理法税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人按的规定，纳税人、扣缴义务人按照（照（）的规定设置账簿。）的规定设置账簿。A.有关法律、行政法规有关法律、行政法规B.上级主管部门上级主管部门C.国务院财政部门国务院财政部门D.
8、国务院税务主管部门国务院税务主管部门BABCACD3、纳税人需要建立的账簿包括（、纳税人需要建立的账簿包括（）。）。A.总账总账B.明细账明细账C.日记账日记账D.辅助性账簿辅助性账簿4、企业以下业务可以以现金付款的是（、企业以下业务可以以现金付款的是（）。）。A发放工资发放工资B.支付给某企业支付给某企业3000元货款元货款C.张三出差借差旅费张三出差借差旅费4000元元D.从农民手中购买从农民手中购买8000元粮食。元粮食。ABCDACD发票管理发票管理判断：判断：发票均由国务院税务主管部门制定的企业印刷，其他机关无权发票均由国务院税务主管部门制定的企业印刷，其他机关无权指定企业印刷。（指
9、定企业印刷。（）发票管理发票管理发票管理发票管理一、单选一、单选1、经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理、经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为（的方式一般为（）。）。A、批量供应、批量供应B、交旧购新、交旧购新C、根据需要随时购买、根据需要随时购买D、验旧购新、验旧购新2、开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发、开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，票，不得擅自销毁，已
10、经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（应当保存（）年）年A、5年年B、10年年C、15年年D、20年年DA批量供应批量供应：规模大、经营范围单一、规模大、经营范围单一、财务管理制度健全、财务管理制度健全、发票管理规范。发票管理规范。验旧购新验旧购新:经营规模和用票量小，建立了财经营规模和用票量小，建立了财务制度和发票管理制度，务制度和发票管理制度，经营活动比较稳定的经营活动比较稳定的个体工商户个体工商户交旧购新：交旧购新：经营活动不稳定，经营活动不稳定，易发生短期行为的单位；易发生短期行为的单位；临时到本地的外埠单位；临时到本地的外埠单位；个体工商户个体工商户发票管理发票管理二、多选二、多
11、选发票的领购方式有以下（发票的领购方式有以下（）。）。A.批量供应批量供应B.交旧购新交旧购新C根据需要随时购买根据需要随时购买D.验旧购新验旧购新ABD三、判断三、判断1、生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子、生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具增值税设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具增值税专用发票。（专用发票。（）2、验旧购新发票领购方式适用于规模较大、财务制度和发票、验旧购新发票领购方式适用于规模较大、财务制度和发票管理制度健全的单位。（管理制度健全的单位。（）3、用票单位和个人如果发生发票损毁、遗
12、失、应立即向主管、用票单位和个人如果发生发票损毁、遗失、应立即向主管税务机关报告（税务机关报告（）申报管理申报管理申报管理一、单选一、单选1、以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（、以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（）。）。A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批,均可实行邮寄均可实行邮寄申报方式申报方式.B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。实际申报日期。C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内
13、未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。2、按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税、按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（）。）。A、1个月个月B、2个月个月C、3个月个月D、45天天AA3、对纳税人、扣缴义务人申报的认定、对纳税人、扣缴义务人申报的认
14、定,如果其纳税人申报表与如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时财务会计报表不一致时,则以则以()为准为准.A.财务会计报表财务会计报表B.会计账簿会计账簿C.纳税申报表纳税申报表D.会计凭证会计凭证4、税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不、税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过（超过（）个月，最长不得超过（）个月，最长不得超过（）个月。）个月。A.1、3B、2、3C、3、6D、1、6CA二、多选二、多选1、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。）。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款纳税人因有特殊困难，不能按
15、期缴纳税款B经省级税务局批准经省级税务局批准C延期最长不得超过三个月延期最长不得超过三个月D按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款2、新、新征管法征管法规定的纳税申报方式有（规定的纳税申报方式有（）。）。A.直接申报直接申报B.邮寄申报邮寄申报C.电话申报电话申报D.数据电文数据电文ABCDABCD判断判断1、纳税人、扣缴义务人因客观环境的原因，不能按期进行纳税、纳税人、扣缴义务人因客观环境的原因，不能按期进行纳税申报，经向税务机关申请并经批准，不必预缴税款，可办理延申报，经向税务机关申请并经批准，不必预缴税款，可办理延期纳税申
16、报。（期纳税申报。（）2、纳税人在纳税期内享受减免税优惠政策的，按照规定可以不、纳税人在纳税期内享受减免税优惠政策的，按照规定可以不办理纳税申报（办理纳税申报（）权利预缴税款预缴税款办理申报办理申报权利与责任权利与责任一、单选一、单选1、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定先依照税务机关的纳税决定()，然后依法申请行政复议，然后依法申请行政复议,对对行政复议不服的行政复议不服的,才可以向法院起诉才可以向法院起诉.A.缴纳税款缴纳税款B.处罚决定处罚决定C.强制执行措施强制执行措施D.税收保全措施税收保全
17、措施2、税务机关在对个人作出、税务机关在对个人作出()元以上、对法人或者其他组织作出元以上、对法人或者其他组织作出()元以上的税务行政处罚之前元以上的税务行政处罚之前,必须告知当事人有要求举行必须告知当事人有要求举行听政的权利听政的权利.A.2000、10000B.1000、5000C.5000、20000D.1000、100003、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（的计算（）。）。A、活期存款利率、活期存款利率B、定期一年、定期一年C、定期两年、定期两年D、定期三年、定期三年AAA权利与责任权利与责任4、账簿、记
18、账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存他有关涉税资料应当保存()年年;但是但是,法律、行政法规另有规法律、行政法规另有规定的除外定的除外.A.30年年B.20年年C.10年年D.5年年5、对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满、对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满,需要销需要销毁的毁的,应当按照规定编制销毁清册应当按照规定编制销毁清册,报报()批准批准,由资料保管部门由资料保管部门和会计部门共同销毁和会计部门共同销毁.A.主管税务机关主管税务机关B.同级财政部门同级财政部门C.税务专管员税务专管员D
19、.单位负责人单位负责人CD6、纳税人不进行纳税申报、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的不缴或者少缴应纳税款的,由税务机由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款并处以不缴或少缴税款()的罚款的罚款.A.30%以上以上5倍以下倍以下B.40%以上以上5倍以下倍以下C.50%以上以上2倍以下倍以下D.50%以上以上5倍以下倍以下7、纳税人偷税数额占应纳税额的、纳税人偷税数额占应纳税额的()以上且偷税数额在以上且偷税数额在()以以上的上的,处处3年以上年以上7年以下有期徒刑年以下有期徒刑,并处偷税数额并处偷税数额1倍以上倍以上5倍以下
20、倍以下的罚金的罚金.A.30%;10万元万元B.50%;10万元万元C.30%;5万元万元D.30%;5万元万元DA8、某企业、某企业2008年年3月份（税款所属期）应纳税额月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规万元，按规定应在定应在4月月10日前缴纳，但由于种种原因直到日前缴纳，但由于种种原因直到5月月10日才缴纳，日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）A、80000B、84800C、81200D、836009、纳税人有（、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。商行政管
21、理机关吊销其营业执照。A.未在规定期限内申请办理税务登记未在规定期限内申请办理税务登记B.未按规定使用税务登记未按规定使用税务登记C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.伪造税务登记证件伪造税务登记证件CC多选多选1、以下属于纳税人的平等权利的是（、以下属于纳税人的平等权利的是（）。）。A.知情权知情权B.要求保密权要求保密权C.申请回避权申请回避权D.拒绝权拒绝权2、关于税务检查和税务稽查的区别，表述正确的是（、关于税务检查和税务稽查的区别，表述正确的是（）。）。A.税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况；税
22、务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况；B.税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况C.税务检查有严格的检查程序，税务稽查方式灵活多样，并不税务检查有严格的检查程序，税务稽查方式灵活多样，并不严格按程序进行严格按程序进行D.税务稽查的对象是重大、特大案件税务稽查的对象是重大、特大案件;税务检查的对象主要是税务检查的对象主要是在税收征管活动中有特定义务和需要，或在某一环节出现问题在税收征管活动中有特定义务和需要，或在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人案件来源不同的纳税人、扣缴义务人案件来源不同ABCACD3、行政机关作出（、行政机关作出（）等行政处
23、罚决定之前，应当告知当）等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听政的权利。事人有要求举行听政的权利。A.责令停产停业责令停产停业B.吊销许可证吊销许可证C.吊销执照吊销执照D.罚款罚款4、以下属于纳税人的税收业务权利的是（、以下属于纳税人的税收业务权利的是（）。）。A.要求退回多交税款权要求退回多交税款权B.延期申报纳税权延期申报纳税权C.申请回避权申请回避权D.拒绝权拒绝权4、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的（）决定不服的，应、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的（）决定不服的，应先申请行政复议，对行政复议不服的，才可以向法院起诉先申请行政复议，对行政复议不服的，才可以向法院起诉A、缴
24、纳税款、缴纳税款B、处罚决定、处罚决定C、强制执行措施、强制执行措施D、税收保全措施、税收保全措施ABCABC多选多选6、纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括（、纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括（）。）。A.财务、会计制度财务、会计制度B.财务、会计处理办法财务、会计处理办法C.财务会计人员的岗位职责制度财务会计人员的岗位职责制度D.会计核算软件、使用说明会计核算软件、使用说明书及有关资料书及有关资料7、以下关于纳税申报表述正确的是（、以下关于纳税申报表述正确的是（）。）。A.纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。B.纳
25、税人应当保证纳税申报的及时性纳税人应当保证纳税申报的及时性C.纳税人逾期申报一次，最高可处纳税人逾期申报一次，最高可处10000元的罚款元的罚款D纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应纳税款，都纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应纳税款，都必须在规定的纳税期内进行申报，向税务记机关报送申报表和必须在规定的纳税期内进行申报，向税务记机关报送申报表和财务会计报表及其他申报资料财务会计报表及其他申报资料ABDBC判断判断1、根据税收征管法的有关规定，纳税人自结算缴纳税款之日起、根据税收征管法的有关规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还年内发
26、现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算同期存款利息。（多缴的税款，但不得加算同期存款利息。（）2、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。（查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。（）3、税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。（、税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。（）1、纳税人可以根据自己的需要安装、使用税控装置。（、纳税人可以根据自己的需要安装、使用税控装置。（）2、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更、原始凭证金额有错误的，应当由出具
27、单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（正处应当加盖出具单位印章。（）目录增值税增值税单选单选多选多选判断判断计算计算目录目录增值税增值税一、单选一、单选1、对企业销售电梯、对企业销售电梯(资产或购进的资产或购进的)并负责安装、保养、维修取并负责安装、保养、维修取得的收入得的收入,应当应当().A、销售电梯收入征增值税销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定业税按照现行消费税制度规定B、全部收入只征增值税全部收入只征增值税,不征营业税不征营业税C、全部收入只征营业税全部收入只征营业税,不征增值税不征增值税D、免税免税2
28、、以下各项中是、以下各项中是”应交税金应交税金应交增值税应交增值税”明细账贷方专栏的明细账贷方专栏的是是().A、进项税额转出、进项税额转出B、已交税金、已交税金C、减免税款、减免税款D、未交增值税、未交增值税BA3、“应交税金应交税金应交增值税应交增值税”科目的期末借方余额科目的期末借方余额,反映反映()A、未缴的增值税、未缴的增值税B、应缴的增值税、应缴的增值税C、多缴或未抵扣的增值税、多缴或未抵扣的增值税D、已缴的增值税、已缴的增值税4、根据现行规定、根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和扣的进项税额按照买价和()
29、的扣除率计算的扣除率计算.A、7%B、10%C、13%D、17%CC5、某商场实行还本销售家具，家具现不含税售价、某商场实行还本销售家具，家具现不含税售价16500元，元，5年后还本，该商场的增值税计税销售额为（年后还本，该商场的增值税计税销售额为（）万元。）万元。A、16500B、16500/5C、1650D、不征税、不征税6、对商场销售空调并负责安装取得的收入、对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当应当().A、销售空调收入征增值税销售空调收入征增值税,安装安装收入征营业税收入征营业税B、全部收入只征增值税全部收入只征增值税,不征营业税不征营业税C、全部收入只征营业税全部收入只征营业税,
30、不征增值税不征增值税D、免税、免税AB7、“应交税金应交税金未交增值税未交增值税”科目的期末借方余额科目的期末借方余额,反映反映().A.未缴的增值税未缴的增值税B.应交未交的增值税应交未交的增值税C.多缴或未抵扣的增值税多缴或未抵扣的增值税D.已缴的增值税已缴的增值税8、根据现行规定、根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按按()的扣除率计算抵扣进项税额的扣除率计算抵扣进项税额.A.7%B.10%C.13%D.17%9、一般纳税人认定的审批权限为（、一般纳税人认定的审批权限为（）。）。A.县级以上地方税务局县级以上地方税务局B.县级以上国家
31、税务局县级以上国家税务局C.国家税务局国家税务局D.地方税务局地方税务局CAB10、下列业务中属于、下列业务中属于“进项税额转出进项税额转出”的是（的是（）。）。A.将自产的产品用于对外投资将自产的产品用于对外投资B、出售产成品和自制半成品、出售产成品和自制半成品C、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失D、将外购原材料用于对外捐赠、将外购原材料用于对外捐赠11、某超市、某超市2008年全年销售额为年全年销售额为120万元，万元，2009年年5月销售给消月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进元，当
32、月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增元，则该纳税人增值税计税销售额为（值税计税销售额为（）。）。A、30000B、31200C、29434D、26666.67DC12、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售还本销售”方方式销售钢琴，开了普通发票式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款张，共收取货款25万元。企业扣万元。企业扣除还本准备金除还本准备金2万元后按规定万元后按规定23万元做销售处理，则增值税计万元做销售处理，则增值税计税销售额为（税销售额为（）。）。A、25万元万元B、23
33、万元万元C、21.37万元万元D、19.66万元万元C还本销售，计税依据不得扣除还本金额还本销售，计税依据不得扣除还本金额【（17.55*80+9828）/1.17】*17%1980.69/1.03*3%多选多选1、根据、根据增值税暂行条例增值税暂行条例规定，增值税的纳税期限可以是如规定，增值税的纳税期限可以是如下日期（下日期（）。）。A.1日日B.5日日C.7日日D.1个月个月2、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，其中关于货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，其中关于“销售销售货
34、物货物”的含义表述正确的是（的含义表述正确的是（）。）。A.销售货物是指有偿转让货物的所有权销售货物是指有偿转让货物的所有权B.销售货物的起运地或所在地在境内销售货物的起运地或所在地在境内C.销售货物是有偿的，即从购买方取得货币（不包括实物或其销售货物是有偿的，即从购买方取得货币（不包括实物或其他经济他经济利益）利益）D.货物是指有形动产，但不包括电力、热力和气体货物是指有形动产，但不包括电力、热力和气体ABDAB3、以下行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（、以下行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。）。A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工的货物用于非应税项目B.
35、将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者个体经营者D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者4、增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买、增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外费用。其中方收取的全部价款和价外费用。其中“价外费用价外费用”包括向购买方包括向购买方收取的（收取的（）。）。A.包装物租金包装物租金B
36、.代收款项代收款项C.延期付款利息延期付款利息D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税ACDABC5、增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支、增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围包括铁路运输部门开具发付的铁路运输费用，准予抵扣的范围包括铁路运输部门开具发票上注明的（票上注明的（）。）。A.运输营运费用运输营运费用B.铁路建设资金铁路建设资金C.临管铁路运费及新线运费临管铁路运费及新线运费D.随同运费支付的装卸费、随同运费支付的装卸费、保险费保险费6、以下关于增值税纳税申报期的表述，正确
37、的是（、以下关于增值税纳税申报期的表述，正确的是（）。）。A.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款日内缴纳税款B.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的当日起纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的当日起7日内缴纳税款日内缴纳税款C.以以1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起日为一个纳税期的，自期满之日起5日日内预缴税款，次月内预缴税款，次月1日起日起10日内进行申报，结清税款日内进行申报，结清税款D.以一个月为纳税期的，自期满之日起以一个月为纳税期的，自期满之日起10内申报纳税内申报
38、纳税ABCACD7、以下可以认定为增值税一般纳税人的是（、以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。）。A.某日化厂年销售额为某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人值税一般纳税人B.某个人销售蔬菜，全年销售额为某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。万元。C.某商场年应税销售额为某商场年应税销售额为500万元。万元。D、只生产免税药品，全年销售额为、只生产免税药品，全年销售额为300万元万元8、增值税可以分为以下几种类型（、增值税可以分为以下几种类型（）A.消费型消费型B.收入型收入型C.生产型生产型D.销售型销售型9、以下各项中是、以下
39、各项中是”应交税金应交税金应交增值税应交增值税”明细帐借方专栏明细帐借方专栏的是的是().A.销项税额销项税额B.已交税金已交税金C.减免税款减免税款D.转出未交增值税转出未交增值税ACABCBCD8、某百货商店为一般纳税人，于、某百货商店为一般纳税人，于2009年年2月购进一批货物，取月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入模纳税人），取得含税销售收入1250万元和万元和2
40、50万元。个体零万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。万元。下列陈述正确的有（）下列陈述正确的有（）A、百货商店本月应纳增值税、百货商店本月应纳增值税21.79万元万元B、百货商店可以抵扣的进项税额、百货商店可以抵扣的进项税额196.15万元万元C、个体零售户本月应纳增值税、个体零售户本月应纳增值税9.03万元万元D、小规模纳税人征收率为、小规模纳税人征收率为3%判断判断1、增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别、增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税
41、劳务的销售额。不分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（征收增值税，不征收营业税。（）2、一般纳税人购进货物或者应税劳务取得的防伪税控增值税专、一般纳税人购进货物或者应税劳务取得的防伪税控增值税专用发票及货物运输发票，应到主管税务机关认证通过后才能申用发票及货物运输发票，应到主管税务机关认证通过后才能申报抵扣进项税额。（报抵扣进项税额。（）3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂
42、钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。（）税。（）4、在增值税的三种类型中，收入型增值税最能体现增值税按增、在增值税的三种类型中，收入型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（值额征税的计税原理。（）5、在增值税的三种类型中，消费型增值税最能体现增值税按增、在增值税的三种类型中，消费型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（值额征税的计税原理。（）6、视同销售货物是指那些提供货物的行为本身不符合增
43、值税税、视同销售货物是指那些提供货物的行为本身不符合增值税税法中销售货物所定义的法中销售货物所定义的“有偿转让所有权有偿转让所有权”条件，而视同销售条件，而视同销售征税的行为。（征税的行为。（）7、纳税人以物易物是一种货物销售行为，应按规定征收增值税。、纳税人以物易物是一种货物销售行为，应按规定征收增值税。（）差价差价可以不开可以不开计算计算1、某商场为增值税小规模纳税人，、某商场为增值税小规模纳税人，2009年年2月采取月采取“以旧换新以旧换新方式方式”销售彩色电视机，开出普通法票销售彩色电视机，开出普通法票30张，收取货款张，收取货款60000元，并注明已扣除旧货折价元，并注明已扣除旧货折
44、价20000元，计算该销售行为的应纳增元，计算该销售行为的应纳增值税税额。值税税额。以旧换新，按新价计税以旧换新，按新价计税（60000+20000）(1+3%)3%=2330.102、某床上用品厂、某床上用品厂2009年年6月份将自产床上用品月份将自产床上用品200套提供给本套提供给本企业幼儿园作为节日礼物，每套成本企业幼儿园作为节日礼物，每套成本100元，每套不含税售价元，每套不含税售价120元，当月销售床上用品开具专用发票注明价款元，当月销售床上用品开具专用发票注明价款300万元。当万元。当月准予抵扣进项税额为月准予抵扣进项税额为20万元，计算当月应纳税额。万元，计算当月应纳税额。自产福
45、利，视同销售自产福利，视同销售解：当月销项税额解：当月销项税额=20012017%+300000017%=4080+510000=514080元元当月进项税额当月进项税额=200000元元当月应纳税额当月应纳税额=514080-200000=314080元元3、A公司公司3月月7日日以分期收款的方式向以分期收款的方式向B公司销售产品，产品总公司销售产品，产品总成本成本70万元，价款万元，价款80万元，分两次收款，第万元，分两次收款，第1期定为期定为3月月30日日，应收总价款的应收总价款的60%，款已收到；第，款已收到；第2期定为期定为4月月20日日，应收总价，应收总价款的款的40%，但第，但第
46、2期款期款6月月20日日才收到，请作相应的会计分录才收到，请作相应的会计分录（注增值税率为（注增值税率为17%）。）。下一题销售收入的确认时间：合同约定时间销售收入的确认时间：合同约定时间原题(1)3月月7日发货时日发货时:借借:分期收款发出商品分期收款发出商品700000贷贷:库存商品库存商品700000（2）3月月30日收到第一期货款时日收到第一期货款时:借借:银行存款银行存款561600贷贷:主营业务收入主营业务收入480000应交税金应交税金应交增值税应交增值税(销项税额销项税额)81600同时结转成本同时结转成本借借:主营业务成本主营业务成本420000贷贷:分期收款发出商品分期收款
47、发出商品420000原题(3)4月月20日第日第2期货款到期时期货款到期时:借借:应收账款应收账款374400贷贷:主营业务收入主营业务收入320000应交税金应交税金应交增值税应交增值税(销项税额销项税额)54400同时结转成本同时结转成本借借:主营业务成本主营业务成本280000贷贷:分期收款发出商品分期收款发出商品280000(4)6月月20日货款到时日货款到时:借借:银行存款银行存款374400贷贷:应收账款应收账款3744004、某增值税一般纳税人适用税率、某增值税一般纳税人适用税率17。2009年年3月取得如下月取得如下发票或凭证：发票或凭证：外购货物（非固定资产）支付运杂费外购货
48、物（非固定资产）支付运杂费25万元，取得的货物运万元，取得的货物运输业发票中注明：运费输业发票中注明：运费19万元，装卸费万元，装卸费4万元，保险费万元，保险费2万元；万元；相关项目填写齐全。相关项目填写齐全。购进原材料一批专用发票注明价款购进原材料一批专用发票注明价款100万元，税金万元，税金17万元，万元，当月发票已经过认证。其中当月发票已经过认证。其中1/10在途中损失在途中损失(非正常损失非正常损失)购进免税农产品，开具农产品收购凭证注明价款购进免税农产品，开具农产品收购凭证注明价款30万元。万元。计算上述行为可抵扣的增值税进项税额。计算上述行为可抵扣的增值税进项税额。1971.331
49、7(1-10%)=15.3万元万元30133.9可抵扣的增值税进项税额可抵扣的增值税进项税额1.3315.33.920.535、某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，、某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年年9月发生如月发生如下经济业务：下经济业务：（1）从农民手中收购小麦）从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费万元，另支付运费12万元，取得万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证（2）从粮油供应公司购进稻谷）
50、从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过万元。货款已付，有关单据已经经过验证。验证。（3）销售自制面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的）销售自制面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。万元，货已发出并办妥银行托收手续。（4）销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明）销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为的销售额为50万元，万元，（5）该企业另外支付运输费用）该企业另外支付运输费用1万