《财务报表分析 期末复习综合练习精编版.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表分析 期末复习综合练习精编版.doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品资料推荐财务报表分析期末复习综合练习一、 单项选择（每题1分，答案唯一）1企业收益的主要来源是（）。A经营活动B投资活动C筹资活动D投资收益2下列项目中属于长期债权的是（）。A短期贷款B融资租赁C商业信用D短期债券3资产负债表的附表是（）。A利润分配表B分部报表C财务报表附注 D应交增值税明细表6正大公司2001年年末资产总额为1650000元，负债总额为1023000元，计算产权比率为（）。A0.62B0.61C0.38D1.638下列各项中，（）不是影响固定资产净值升降的直接因素。A固定资产净残值B固定资产折旧方法C折旧年限的变动D固定资产减值准备的计提9企业的应收账款周转天数为90天
2、，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（）天。A90B180C270D36010可用于偿还流动负债的流动资产指（）。A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项C现金D存出银行汇票存款11酸性测试比率，实际上就是（）。A流动比率B现金比率C保守速动比率D速动比率12某公司去年实现利润8000万元，预计今年产销量能增长2.5，如果经营杠杆系数为2，则今年可望实现营业利润额（）万元。A8000B8400C8800D1000014企业（）时，可以增加流动资产的实际变现能力。A取得应收票据贴现款B为其他单位提供债务担保C拥有较多的长期资产D有可动用的银行贷款指标15以下（）指标是评价上市公司获利能
3、力的基本核心指标。A每股收益B净资产收益率C每股市价D每股净资产16减少企业流动资产变现能力的因素是（）。A取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债C有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回17企业的长期偿债能力主要取决于（）。A资产的短期流动性B获利能力C资产的多少D债务的多少18某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（）万元。A3275B5212C5679D614619可以分析评价长期偿债能力的指标是（）。A存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定
4、支出偿付倍数20理想的有形净值债务率应维持在（）的比例。A3：1B2：1C1：1D0.5：121当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）。A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢22资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系。A长期投资与长期负债B长期债权投资与流动负债C长期应付款与固定资产D递延资产与应付帐款23某企业的流动资产为23万元，长期资产为330万元，流动负债为65万元，长期负债83万元，则资产负债率为（）。A20%B24% C35%D42%24甲公司报表所示：2000年末无形资产净值为24万元，负债总额为1478万元，所有者权益总额为2490万
5、元。计算有形净值债务率为（）。A55.4B59.35C59.93D60.3227乙公司某年末资产总额为19800000元，负债总额为10512000元，计算产权比率为（）。A1.16B0.54C0.46D0.8628利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入29丙公司下一年度的净资产收益率目标为16，资产负债率调整为45.5，则其资产净利率应达到（）%。A7.28B8.72C16D2031丁公司2001年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为68
6、10万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）。A8.83次,40.77天B6.99次，51.5 天C8.83次，51.5 天D7.8次，46.15天32某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（）万元。A83519B96198C96288D9637833从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）。A主营业务收入B赊销净额C销售收入D营业利润34酸性测试比率，实际上就是（）。A流动比率B保守速动比率C速动比率D现金比率35资产利用的有效性需要用（
7、）来衡量。A利润B收入C成本D费用36企业进行长期投资的根本目的，是为了（）。A控制子公司的生产经营B取得投资收益C获取股利D取得直接收益37某公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润4800万元，其他业务利润87万元，资产减值准备69万元，营业费用420万元，管理费用522万元，主营业务收入实现7200万元，则营业利润率是（）。A51.42B53.83%C66.67%D67.88%38应收帐款的形成与（）有关。A全部销售收入B现金销售收入C赊销收入D分期收款销售39当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）。A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢40销
8、售毛利率（）1。A变动成本率B销售成本率C成本费用率D销售利润率41销售毛利率指标具有明显的行业特点。一般说来，（）毛利率水平比较低。A重工业企业B轻工业企业C商品零售行业D服务行业42某产品的销售单价是18元，单位成本是12元，本月实现销售25000件，则本月实现的毛利额为（）。A300000B450000C750000D15000043某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（）。A12.58 B12.34C17.75 D17.0244已知企业上年营业利润为2000万元，实现销售甲产品40万
9、件，本年实现销售该产品46万件，实现营业利润2340万元，则可以计算出经营杠杆系数为（）。A1.17B1.15C1.13D0.9845已知本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（）万元。A2000B1400C800D20047企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则净资产收益率为（）。A12.6B6.3C25D1048在财务报表分析中，投资人是指（）。A社会公众B金融机构C优先股东D普通股东49投资报酬分析的最主要分析主体是（）。A短期债权人B长期债权人C上级主管部门D企业所有者50
10、要想取得财务杠杆效应，资本利润率与借款利息率应满足（）关系。A资本利润率大于借款利息率B资本利润率小于借款利息率C资本利润率等于借款利息率D两者毫无关系51以下（）指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。A每股市价B每股净资产C每股收益D净资产收益率52当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（），则该企业仍属于简单资本结构。A10B20C25D5053假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（）。A25B0.08C10.46D1.755某
11、公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（）。A12.58B12.34C17.75D17.0256企业为股东创造财富的主要手段是增加（）。A自由现金流量 B净利润C净现金流量D营业收入57企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（）。A控制其他企业B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬D企业长期规划58（）不属于企业的投资活动。A处理设备B长期股权卖出C长期债权的购入D预期三个月内短期证券的买卖59在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（
12、）。A现金流量表B资产负债表C利润表D股东权益变动表60流动资产和流动负债的比值被称为（）。A资产负债比率B速动比率C营运比D流动比率61（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A经营活动B投资活动C筹资活动D以上各项均是62确定现金流量的计价基础是（）。A全责发生制B应收应付制C收入费用配比制D收付实现制63当现金流量适合比率（）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。A大于1B小于1C等于1D接近164按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（）没有区别。A所有者权益B未分配利润C净利润D本年利润65利息费用是指本期发生的全部应付利息，不
13、仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入66能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（）。A基本的经济增加值B特殊的经济增加值C真实的经济增加值D披露的经济增加值67通货膨胀环境下，一般采用（）能够较为精确的计量收益。A个别计价法B加权平均法C先进先出法D后进先出法68能够反映企业发展能力的指标是（）。A总资产周转率B资本积累率C已获利息倍数D资产负债率69（）可以用来反映企业的财务效益。A资本积累率B已获利息倍数C资产负债率D总资产报酬率70已知总资产净利率行业平均值为12%，标准评
14、分为20分；行业最高比率为18%，最高得分为25分，则每分的财务比率差额为（）。A1%B1.2%C1.5%D6%二、多项选择（每题2分，正确答案为25个）1财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）。A评价公司管理业绩和企业决策B判断投资、筹资和经营活动的成效C预测企业未来的经营成果D寻找投资对象和兼并对象E预测企业未来的财务状况2财务报表分析的主体是（）。A职工和工会B投资人C债权人D经理人员E审计师3作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。A社会保障部门B国有企业的管理部门C会计监管机构D证券管理机构E税务部门4影响每股收益的因素包括（）。A优先股股数B可转换债券的数量C的净利润D优先股股
15、利E普通股股数5财务报表分析的原则可以概括为（）。A系统分析原则B成本效益原则C动态分析原则D目的明确原则E实事求是原则6国有资本金效绩评价的对象是（）。A国家控股企业B有限责任公司C所有公司制企业D国有独资企业E股份有限公司7在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。A 长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失C借款费用的处理D所得税的处理方法E坏账损失的核算8以下()属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。A已贴现商业承兑汇票B预收帐款C为其他单位提供债务担保D应付帐款E未决诉讼9保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。A短期证券投资净额B待摊费用C预付帐款D应收账款净额E货币资金10上
16、市公司信息披露的主要公告有（）。A收购公告B包括重大事项公告C利润预测D中期报告E会计方法11影响应收账款周转率下降的原因主要是（）。A赊销的比率B客户故意拖延C企业的收账政策D客户财务困难E企业的信用政策13企业持有货币资金的目的主要是为了（）。A投机的需要B经营的需要C投资的需要D获利的需要E预防的需要14流动资产包括（）。A应收账款B待摊费用C预收账款D预付帐款E低值易耗品16不能用于偿还流动负债的流动资产有（）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金17需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（）。A长期负债的到期部分B长期借款C在不可废除合
17、同中的未来租金应付款数D购买长期资产合同的分期付款数E将于3年后到期的应付债券18造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）。A季节性经营的企业，销售不均衡B大量使用分期付款结算方式C年末销售大幅度上升或下降D大量的销售为现销E存货计价方式发生改变19在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）。A存货估价成本与合理市价相差悬殊B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货C存货种类繁多，难以综合计算其价值D存货的变现速度最慢E部分存货可能已抵押给某债权人20下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。A出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用
18、现金购买将于3个月内到期的国库券21保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。A短期证券投资净额B待摊费用C预付帐款D应收账款净额E货币资金22影响有形净值债务率的因素有（）。A负债总额B长期负债C股东权益D流动负债E无形资产净值23只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（）。A短期借款B发行债券C吸收投资D接受捐赠E赊购原材料24在分析资产负债率时，（）应包括在负债项目中。A应付福利费B盈余公积C未交税金D长期应付款E资本公积25下列项目（）属于无形资产范围？A土地使用权B商标C专利权D非专利技术E商誉26与息税前利润相关的因素包括（）。A投资收益B利息费用C营业
19、费用D净利润E所得税27影响折旧的变量有（）。A固定资产原值B变更折旧方法C折旧方法D固定资产残值E固定资产使用年限28（）项目形成经营活动现金流量。A购买无形资产B应付账款的发生C应交税金的形成D发行长期债券E支付职工工资29影响企业资产周转率的因素包括（）。A所处行业及其经营背景B资产构成及其质量C经营周期的长短D资产的管理力度E企业所采用的财务政策30（）资产对收入的贡献是直接的。A产成品B固定资产C商品D原材料E无形资产31属于非财务计量指标的是（）。A市场增加值B服务C创新D雇员培训E经济收益32计算存货周转率可以以（）为基础的存货周转率。A主营业务收入B主营业务成本C其他业务收入D
20、营业费用E其他业务成本33影响毛利变动的内部因素包括（）。A开拓市场的意识和能力B成本管理水平C产品构成决策D企业战略要求E以上都包括34影响营业利润率的因素主要包括两项，即（）。A其他业务利润B资产减值准备C财务费用D主营业务收入E营业利润35股票获利率的高低取决于（）。A股利政策B现金股利的发放C股票股利D股票市场价格的状况E期末股价36()因素影响总资产收益率。A税后利润B所得税C利息D资产平均占用额E息税前利润额37分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产38企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（）A投入资金
21、B自有资金C借入资金D所有者权益资金E外来资金39下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（）。A企业合并B库藏股票的购买C可转换债券转为普通股D股票分割E增发新股40普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（）。A参加优先股B子公司发行的可购买母公司普通股的认股权C参加债券D可转换证券E子公司可转换为母公司普通股的证券41不能用于偿还流动负债的流动资产有（）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金42导致企业的市盈率发生变动的因素是（）。A企业财务状况的变动B同期银行存款利率C上市公司的规模D行业发展E股票市场的价格波动
22、43（）因素能够影响股价的升降。A行业发展前景B政府宏观政策C经济环境D企业的经营成果E企业的发展前景44分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（）。A市盈率B股票获利率C市净率D销售利润率E资产周转率45一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（）。A以现金形态存在B价值变动风险小C易于转换为已知金额现金D期限短E流动性强46下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。A出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券47（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。A所得税率B优先股股息C息税前利润D利息费用E融资租赁费中的利
23、息费用48以下业务中，应按净额列示的是（）。A银行吸收的活期存款B证券公司代收的客户买卖交割费C代客户收取或支付的款项D银行发放的短期贷款和E证券公司代收印花税49（）属于收回投资所收到的现金。A收回长期股权投资而收到的现金B收回长期债权投资的利息C收回除现金等价物以外的短期投资D收回长期债权投资本金E收回非现金资产50取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。A股票股利B从子公司分回利润而收到的现金C从联营企业分回利润而收到的现金D现金股利E从合资企业分回利润而收到的现金51下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是（）。A以现金偿还债务的本金B支付现金股利C支
24、付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权投资本金52现金流量分析使用的主要方法是（）。A财务比率分析B同业分析C结构分析D趋势分析E以上各项都是53现金流量可以用来评价企业（）的能力。A支付利息B利润分配C偿付债务D生产经营E支付股息54投资收益的衡量方法有两种，分别是（）。A剩余收益B总资产收益率C净资产收益率D内部收益率E所有者权益收益率55从公司整体业绩评价来看，（）是最有意义的。A特殊的经济增加值B真实的经济增加值 C基本经济增加值D披露的经济增加值E以上各项都是56通货膨胀对利润表的影响主要表现在（）方面。A存货成本B无形资产摊销C利息费用D固定资产折旧E投资所收益57通货膨胀对资
25、产负债表的影响，主要表现在（）方面。A高估固定资产B高估负债C低估净资产价值D低估存货E低估长期资产价值58分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产59我国会计制度规定，企业可以采用（）确定存货的价值。A后进先出法B加权平均法C移动平均法D个别计价法E先进先出法60在现金再投资比率中，总投资具体是指（）项目之和。A流动资产B固定资产总额C对外投资D其他长期资产E营运资金四、简答题1趋势分析法的基本步骤是什么？2企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？各方的关注重点分别是什么？3中期报告分析能给报表使用人提供哪些信息？4市盈率
26、对投资者有何重要意义？分析市盈率指标时应注意哪些方面？5在评价短期偿债能力时，如何选择同类企业和行业标准？6.简述企业不同成长阶段的业绩评价特点。7.费用分析的重点就是对费用进行控制？五、计算分析题1资料：远洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表项 目2000年2001年现金银行存款短期投资债券投资其中：短期投资跌价准备应收票据固定资产其中：累计折旧应收账款其中：坏帐准备原材料应付票据应交税金预提费用长期借款基建借款36001500 00030 00084060 00024840 000300 000210 00012000450 00090 00060 0001000 0001
27、800 00030002010 00036 000150015000025080 000420 000150 00018750480 000135 00054 0001000 0001800 000要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率（4）计算该企业的现金比率（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。4龙达公司有关资料显示：2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息64
28、0万元。要求计算并分析利息偿付倍数。5亚方公司是一上市公司，2000年的资料负债表简要如下：资产负债表2000年12月31日单位：万元资产负债及股东权益流动资产1965流动负债870固定资产4710长期借款应付债券1620600无形资产16.5其他长期负债75递延资产22.5长期负债合计2295其他长期资产15股东权益3564资产总计6729负债及股东权益6729要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。6根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20，年初存货30万元。7某企
29、业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45。要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。8某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元) 项 目98年末99年末2000年末流动资产220026802680其中：应收账款 94410281140 存货1060 9281070固定资产380033403500资产总额880080608920已知2000年主营业务收入额为10465万元，比99年增长了15%，其主营业
30、务成本为8176万元，比99年增长了12%。试计算并分析：要求：（1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。（2）对该企业的资产运用效率进行评价。9某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40，其中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。同时借入短期借款80万元。11公司1999年
31、和2000年营业利润的数额如表所示：项目1999年2000年一、主营业务收入565 324609 348减：主营业务成本482 022508168主营业务税金及附加1 2562004二、主营业务利润82 04699176加：其他业务利润2 6483512减：资产减值准备0988营业费用134204管理费用6 6845621财务费用30562849三、营业利润7482093026试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。13已知夏华公司2000年的净利润额为847460万元，应付优先股股利为30万元。假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。试计算公司的每股收益。时间股数权数13月1423
32、1803/12412月15635209/12合计14资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元） 项 目2000年2001年销售收入280350其中：赊销收入7680全部成本235288其中：销售成本108120 管理费用8798 财务费用2955 销售费用1115利润总额4562所得税1521税后净利3041资产总额128198其中：固定资产5978现金2139应收账款（平均）814存货4067负债总额5588要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。15已知某公司资产总额450万元，流动资产占30，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存
33、货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。16某公司2001年经营活动现金净流量680万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债1280万元，长期负债3220万元，主营业务收入8400万元，总资产64200万元，当期固定资产投资额为480万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润6800万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利450万元，发放现金股利640万元，该公
34、司发行在外的普通股股数10800万股。要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。17某公司今年预算实现销售量15万件，产品售价8元/件，单位变动成本5元/件，固定成本总额12万元。如果该公司今年实际销售18万件，实现营业利润41.4万元。试评价该公司营业利润的预算完成情况。18假设某公司2000年的主营业务收入为8430万元，营业利润额750万元，2001年主营业务收入9280万元，营业利润820万元，试对该公司两年的营业利润率计算并简要分析其变动原因。六、案例分析题下面是ABC公司2
35、000年12月31日的资产负债表和截止2000年12月31日的损益表及现金流量表。资产负债表（2000年和1999年12月31日） （单位：元）2000年1999年资产现金应收账款、净额存货预付账款固定资产累计折旧资产总计负债和股东权益应付账款应付所得税预提费用应付债券普通股股本留存收益负债和股东权益合计50 000920 0001 300 00040 0002 000 000（200 000）4 110 000490 000150 00060 0001 650 0001 060 000700 0004 110 000280 000700 000850 00060 000400 000 （10
36、0 000）2 190 000440 00040 00050 000200 000960 000500 0002 190 000损益表 （2000年度12月31日） （单位：元）销售收入 减费用： 销售成本（包括折旧40 000）销售和管理费用（包括折旧60 000）利息费用（全部以现金支付）费用合计税前收益所得税净收益5 000 0003 100 000800 000110 0004 010 000990 000300 000690 000 附注：2000年支付现金股利490 000万元现金流量表 （2000年度12月31日） （单位：元）净利润加：折旧费用财务费用利息费用应付账款增加应交所
37、得税增加应计负债增加预付账款减少减：应收账款增加存货增加经营活动产生的现金流量净额投资活动的现金流量购置固定资产投资活动的净现金流量筹资活动的现金流量吸收权益性投资所得到的现金发行债券所收到的现金偿付利息所支付的现金分配股利所支付的现金筹资活动现金流量本期现金净增加额690 000100 000110 00050 00010 00010 00020 000220 000450 000320 000-1 600 000-1 600 000100 0001 550 000-110 000-490 0001 050 000-230 000 ABC公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难，他注意到企业经营是不错的，因为销售收入不止翻了一番，而且公司2000年获得的利润为690 000元。要求：（1）如何对总经理作出一个合理的解释？（2）计算下列关于1997年偿债能力指标。流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、利息保障倍数、债务保障率（3）计算下列获利能力指标。资产收益率、所有者权益收益率（4）计算下列现金流量财务比率指标。现金股利保障倍数、营运指标（5）对ABC公司财务状况发表你的意见。26