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1、精品资料推荐西南财经大学天府学院2010 届本科毕业论文（设计）论文题目：四川路桥公司财务报表分析学生姓名： 刘兴柯 所在学院： 天府学院 专 业： 财务管理 学 号： 40603144 指导教师： 袁 戟 2010 年 3 月西南财经大学天府学院本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归西南财经大学所有。特此声明。毕业论文（设计）作者签名：作者专业：财务管理作者学号：406031
2、44_年_月_日西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）名称四川路桥公司财务报表分析论文（设计）来源自选题目论文（设计）类型B导 师柳玉寿学生姓名刘兴柯学 号40603144专 业财务管理一、 调研资料的准备通过学校图书馆、网络、期刊整理阅读相关文献资料，对四川路桥的各种信息进行调查了解，整理公司的主要财务报表以及其他财务信息。二、 设计目的、要求、思路与预期成果设计目的：随着国民经济的迅速发展和人们收入的不断提高，如何理财正逐步成为大众关注的焦点，而购买上市公司的股票则是不少人投资理财的首选。然而大多数中小投资者不是专业人员，缺乏必要的财务常识，很多投资者因为不懂报
3、表而错失买卖股票的良机。本文旨在通过对四川路桥上市的财务报表分析,分析该公司财务报表主要数据,综合评价该公司的财务状况，为管理者和投资者提供参考。要求：对各财务指标的运算做到谨慎、仔细，保证运算结果的正确性；通过财务数据的横向、纵向比较，得出更详细的财务分析。思路：首先阐述目的意义、结构方法；其次介绍四川路桥的一般情况，再次通过与国内同行业上市公司的对比，结合该公司具体情况，最终评价该公司的财务状况，并对公司今后的财务情况进行预测。预期成果：总结出四川路桥的财务状况和经营成果，为管理者和投资者提供了参考作用，同时复习并提高自己的专业知识水平。三、 完成论文（设计）所具备的条件因素上市公司财务报
4、表是投资者了解公司、决定投资行为的最全面、最翔实的、往往也是最可靠的第一手资料，国内外对上市公司财务报表分析已经有了比较多的研究，可以找到比较权威的文献，另外四川路桥是四川的本土公司，比较容易了解其组织结构和财务状况。四、 任务完成的阶段内容及时间安排第一阶段：完成毕业论文的开题报告，文献综述 2010年1月20日前第二阶段：完成论文粗纲 2010年2月20日前第三阶段：完成毕业论文初稿 2010年3月 1 日前第四阶段：完成毕业论文终稿 2010年3月20日前 指导教师签名： 日期：摘要本文针对四川路桥最近几年资产规模不断扩大，整体业绩稳步增长的经营状况，结合建筑业企业经营的实际状况，从财务
5、分析的视角，试图分析它的获利水平、偿债能力、发展潜力、营运能力等主要财务指标，使报表使用者据以判断并作出相关决策，为财务决策、财务计划和财务控制提供依据。而且本文财务报表分析定义和使用也有了一个相对综合的归纳并且综合运用了国内外历年来对财务报表分析的研究成果和研究方向，综合了学者们至今研究出的国内外上市公司的财务报表分析动机和惯用的一些财务报表分析手法。本文主要是运用现有的财务报表分析方法和公司2004至2008五年的财务报表数据对四川路桥公司的财务状况和经营成果进行评价剖析，反映公司在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进公司财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。最后，给出其未来
6、经营的财务建议，并对同行业企业的发展提出一些前瞻性的思考和探究，以期为社会大众提供真正有价值的中国企业经验积淀。关键词：四川路桥 财务报表 分析AbstractAccording to the Sichuan Road & Bridges operating conditions, from the financial analysis perspective, attempts to analyze its profitability, solvency, development potential, viability, and other major financial indicato
7、rs.In this paper, the definition and analysis of financial statements also made use of a relatively comprehensive summary and the integrated use of the financial statements at home and abroad over the years on the analysis of the research results and research directions.This paper is to use of exist
8、ing financial statement analysis and the company between 2004 and 2008 financial statements for five years, reflected in the operating advantages and disadvantages in the process of development trends, so as to improve the companys financial management and optimization provide an important economic
9、decision-making financial information. Finally, the financial proposals for its future operations, and the development of enterprises with the industry to make some forward-looking thinking and exploring, with a view to the community to provide real value of the accumulated experience of Chinese com
10、panies.Key words: Sichuan Road & Bridge Financial statements Analyze目 录摘要4Abstract5一、前言7二、上市公司财务报表分析概述7（一）、公司财务报表的定义及内容7（二）、公司财务报表分析的作用8（三）、公司财务报表分析方法91、比率分析法92、比较分析法93、趋势分析法10三、四川路桥公司财务报表案例分析10（一）、公司基本情况10（二）、财务表现纵向比较111、主要财务比率综合分析112、比例分类分析12（三）、财务能力横向比较161、主要竞争对手162、分类指标比较16四、结论及建议18（一）、四川路桥财务状况结
11、论18（二）、关于财务方面的建议18（三）、关于企业发展的其他方面建议19五、结语19附录21文献综述29参考文献37致谢39一、前言财务报表分析是对企业财务报表的数据进行加工、整理、比较、分析、从而对企业财务状况、经营业绩进行评价。通过分析财务报表，能评价企业过去的经营成果、衡量企业目前的财务状况并预测企业未来的发展趋势。因此，对企业和投资者来说，分析和利用好财务报表显得至关重要。目前，财务报表分析在我国发展非常迅速，财务报表体系得到不断地完善，基本上形成了以资产负债表、利润表和现金流量表为基础的财务报表体系。在国内外，关于财务报表分析的研究成果相当丰富，其在现代企业管理中的作用也越来越重要
12、，从决策的角度来说，财务报表分析也是选择最优方案的分析判断过程。本文从上市公司财务报表定义入手，结合四川路桥公司2004-2008年财务报表的具体数据进行了系统而全面的分析，并提出了关于财务方面以及企业发展的其他方面的建议。二、上市公司财务报表分析概述（一）、公司财务报表的定义及内容公司财务报表又称为公司对外的会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营成果的会计报表，一个公司的基本财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，这些财务报表都有附注。要评价一个公司的财务状况、营利能力和现金流量，使用者必须要理解财务报表及其相关附注。按编制和报送的时间分类，财务报表又可分为中期财务报表
13、和年度财务报表，中期财务报表包括月份、季度、半年期财务报表，年度财务报表是全面反映企业整个会计年度的经营成果、现金流量情况及年末财务状况的财务报表。财务报表也是公司财务报告的主要部分，公司发布年度财务报告后，投资者最关心的往往都是报告中的派息情况及财务报表，可见财务报表的重要性。（二）、公司财务报表分析的作用 公司财务报表分析主体是根据上市公司定期编制的会计报表等资料，运用专门的分析方法对企业过去和现在的经营成果和财务状况进行剖析，其目的在于确定并提供会计报表数字中包含的各种趋势和关系，然后根据这些趋势和关系判断公司的实际财务状况和预测未来的经济走势，为各有关方面特别是投资者提供企业盈利能力、
14、财务状况、偿债能力等财务信息，使报表使用者据以判断并做出相关决策，为决策提供有用的信息,以减少决策的不确定性。 陆正飞、财务报表分析、复旦大学出版社 、2006年、第23页上市公司的财务报表为报表使用者提供的财务信息是相同的，但对于不同的报表使用者，他们在阅读分析报表时有着不同的侧重点。一般而言，作为投资者是通过阅读财务报表来分析评估企业管理层经营企业的有效性，企业的风险等级以及投资回报；对于政府来说，是阅读财务报表用以评估企业的经营合规性，财务状况，各项统计，以及是否足额纳税等等；而作为企业的管理层，是阅读财务报表用以协助企业的经营计划、决策、实施控制。总体来说，财务报表分析就是一个过程,它
15、的作用就是把整个财务报表的数据,分成不同部分和指标,并找出这些指标的关系,以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。（三）、公司财务报表分析方法财务报表分析的过程可以用16个字来概括，就是“总结过去、评价现在、预测未来、做出决策。”这是一个动态的系统的过程。目前，常用的财务报表分析方法有比率分析法、比较分析法、趋势分析法、项目分析法、结构分析法、因素分析法等等，本文着重运用比率分析法、比较分析法、趋势分析法来进行分析。1、比率分析法比率分析法主要用相对数指标这一特殊形式进行分析，使得各个不同规模的企业的会计数据所传递的经济信息单位化或标准化，它与绝对数相比具有可比性强、表现动态趋势
16、等特点。 王萍、财务报表分析、北京交通大学出版社、2004、第18页比率分析法有以下几个特点：计算简易，指标内涵与现代财务目标贴近；序时列示相对比率，可发现企业财务发展趋势和偏离程度；序时列示结构比率，可发现有显著问题的项目；分解综合比率，可揭示财务比率的内在联系及驱动要求的力度；根据标准进行综合评价，对企业的财务状况、经营成果做出评价。2、比较分析法比较分析法简单来说就是把各项财务指标拿来作比较，从而发现规律性的东西以及找出比较对象的差别。该方法又可进一步分为纵向比较法和横向比较法两类。其中纵向比较法就是对公司本年度的一张及多张财务报表所采用的指标数字进行分析；而横向比较法就是对公司前后两期
17、财务报表相同项目的比较分析。3、趋势分析法趋势分析法是指将两个或两个以上会计期间的财务报表中的相同项目进行比较分析，分析其变动方向和变动原因，以揭示财务状况和经营成果的变动趋势。该方法重点在于比较不同期间同一项目的变动情况，它刻画了财务报表项目随着时间而变化。三、四川路桥公司财务报表案例分析（一）、公司基本情况四川路桥全名为四川路桥建设股份有限公司(英文名称: Sichuan Road & Bridge Co.,Ltd)，由四川公路桥梁建设集团有限公司、四川九寨黄龙机场建设开发有限责任公司(现已更名为“四川九寨黄龙机场有限责任公司”)、四川嘉陵资产经营管理有限责任公司、北京科卓通讯设备有限公司
18、(现已更名为“北京中经远通高速公路投资有限公司”)、成都贵通建设实业有限公司(现已更名为“四川贵通建设集团有限公司”)共同发起设立的股份有限公司，成立于1999年12月，以铁路、公路、隧道、桥梁建筑业为核心业务。于2003年3月25日在上海证券交易所正式挂牌交易，股票简称：四川路桥，股票代码：600039。上市几年以来，公司取得了长足的发展。到2008年底，四川路桥总资产5,281,176,398.93元，主营业务收入2,191,418,101.29元，净利润14,103,132.61元。同时，公司由原先的只有道路、桥梁施工两项建筑业务扩展到目前涉及隧道工程、水力发电等业务。公司良好的业绩、企
19、业活力及盈利增长潜力都受到市场广泛认可。四川路桥集团不仅以绝对主力身份，承担四川境内的高速公路建设，在长江中下游架起多座桥梁，在其他省市区承揽多项高速、高等级公路工程和桥梁施工任务，而且在国外市场也占有相当的份额。四川路桥相继修建公路1万余公里，其中新建、改建高等级公路4000余公里，大型桥梁500多座，以及隧道、机场、码头、市政工程等，以“优质高效、信守合同”赢得客户的良好赞誉!公司连续三年位居“全国建设系统经营业绩前100位企业”前列，荣获“四川省国有建筑企业综合实力首强”及“最佳效益首强”、“四川省大型企业集团经营规模10强”及“综合实力10强”、“四川省重点建设AAA等级信誉企业”、“
20、四川省建筑业先进企业”、“四川省高新技术企业”，“四川省先进单位”、“四川省文明单位”等称号，2002年被评为“中国企业500强”。（二）、财务表现纵向比较1、主要财务比率综合分析表1 财务比例综合分析 本文表中数据来源于流动性比率2004年2005年2006年2007年2008年行业平均流动比率1.301.241.001.030.901.14速动比率0.740.650.660.740.540.84资产管理比率存货周转率1.911.892.612.582.541.81应收账款周转率11.1319.3024.8112.7916.747.45总资产周转率0.680.660.710.430.450.
21、61债务管理比率资产负债率68.11%66.58%69.98%70.36%76.95%51.52%盈利比率主营业务毛利率4.63%7.92%8.65%11.35%11.90%13.11%销售利润率-4.40%0.38%1.04%2.12%1.34%0.22%从表1可以看到，四川路桥的负债水平较高，其资产负债率高于行业均值，而有形资产负债率、债务与有形净值的比率都远远高于本行业平均值。流动比率从2004年开始有下降趋势，流动比率和速动比率都略低于行业平均值，公司的资金流动性一般，总体分析得出公司的偿债能力评分为39.83，而行业均值为31.71，排行业13名，由此可见，该公司偿债能力综合指标处于
22、行业中等水平。值得注意的是四川路桥在主营业务毛利率低于行业平均水平的情况下仍然取得了远高于行业平均水平的销售利润率，说明该公司在销售成本和存货周转方面做的相当出色。从资产营运能力的角度来看2006年的存货、流动资产和总资产周转率均居行业前列，公司的盈利能力也有上升趋势，应收账款和固定资产周转率也处于行业中等水平，说明公司在2006年经营顺利，资产利用率较高。与现金能力有关的指标基本处于行业中游，因此管理者和投资者应该关注公司现金流量的安全问题。2、比例分类分析（1）、成长性分析 表2 公司近五年成长性指标纵向比较成长性指标2004年2005年2006年2007年2008年主营业务收入增长率-7
23、.74%7.74%10.36%-28.20%28.99%总资产增长率19.74%3.65%1.58%33.68%16.38%净资产增长率-9.65%1.53%-22.07%30.09%-16.02%从表2可以看出公司在2006年-2008年间的各项增长率很不稳定，甚至出现了负增长，2004年公司主营业务总体发展正常，但占公司主营业务收入的90%以上的路桥施工业务受到原材料价格上涨、低标中标及缴纳现金保证金等不利因素的极大冲击；同时，公司内部管理体制已不能完全适应变化的市场环境，公司2004年度出现亏损，主营业务收入下降，导致主营业务收入增长出现负增长。而2007年公司主营业务收入增长率出现28
24、.20%的负增长主要是因为受建筑原材料上涨过快，生产投资所需资金大，财务费用进一步增大，一些路桥施工项目监督力度不够等因素的影响，造成路桥施工项目在施工过程中成本不断攀高，施工业务利润空间受到了一定的影响。同时，公司在2006年底完成股权分置改革时剥离了一部分低效益的路桥施工业务公司控股股东四川公路桥梁建设集团有限公司，造成公司主营业务收入与2005年同期相比减少。总体来说，公司在2008年抗震救灾工作取得重大胜利的同时生产经营工作稳步发展，使得2008年主营业务收入增长率和总资产增长率分别达到了28.99%和16.38%的行业领先水平。（2）、经营能力分析表3 公司近五年经营能力指标纵向比较
25、经营能力指标2004年2005年2006年2007年2008年总资产周转率0.680.660.710.430.45净资产周转率1.041.171.451.942.40存货周转率1.911.892.612.582.54应收账款周转率11.1319.3024.8112.7916.74从表3可以看出，总资产周转率、净资产周转率、存货周转率都在一个较低的水平，大多数指标在前期较低，随着公司对市场的熟悉，业务开展量的逐步提升，各项指标在以后几年在保持平稳的同时缓慢提高，显示了公司对市场的适应和经营业绩的提升。2004年-2006年公司应收账款周转率呈明显快速的上涨趋势，这是由于公司在这3年来加快产业结构
26、调整，路桥收费和水电开发收益稳步增长，公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快。而07年应收账款周转率有明显下滑主要是由于07年公司泸州绕城公路项目主要部分路段与新规划的宜泸渝高速公路的部分路段是否重叠一直未有定论，从而影响了该项目的建设进度和投资收益及时支付的问题，到年底泸州方仍有大量余款暂未支付，导致了07年公司应收账款周转率明显下降。（3）、盈利能力分析表4 公司近五年盈利能力指标纵向比较盈利能力指标2004年2005年2006年2007年2008年净资产收益率-9.30%0.37%1.77%1.21%1.69%总资产收益率-2.64%0.10%0.38%0.27%0.27%
27、净利润率-4.23%0.16%0.54%0.71%0.64%毛利率4.63%7.92%8.65%11.35%11.90% 从表4可以看出，盈利能力的各项指标总体呈稳步上升趋势，04年-05年公司净资产收益率、总资产收益率、净利润率由负到正，主要是由于公司在2005年业务发展较快，公司在施工市场开拓方面新中标项目22个，合同总金额23.7亿元；公司在建项目合同总金额达到了63亿元。2005年度公司主营业务收入21.43亿元，同比增长7.74%；净利润336.04万元，实现扭亏。毛利率一直保持稳步上升，从侧面反映了公司在控制营业成本的工作上取得了一定的成绩。但综合来看各项盈利指标增长缓慢一方面说明
28、了市场竞争的激烈；另一方面也指出了公司在今后应该加强管理，并采用更合理的投资方式。（4）、偿债能力分析偿债能力指标2004年2005年2006年2007年2008年资产负债率68.11%66.58%69.98%70.36%76.95%流动比率1.301.241.001.030.90速动比率0.740.650.660.740.54利息保障倍数-2.671.352.152.211.44表5 公司近五年偿债能力指标纵向比较 从表5可以看出，四川路桥的流动比率有缓慢下降趋势且都小于2，而速动比率相对较稳定且每年都小于1。2007年四川路桥的流动比率与2006年保持一致的水平，原因主要是由于短期借款的增
29、加和预付账款、存货均发生了较大的变化，且流动负债和流动资产的增长幅度一致。预付账款和存货的增加都是源于四川路桥业务的进一步扩大，预支了工程款项与增加了建筑材料储备。资产负债率反映在总资产中有多大比率是通过借债来筹资的，指标值以不高于70%为宜，四川路桥资产负债率相对偏高，位于72%左右。整体来看，四川路桥的偿债能力处于同业下游水平，存在不能偿还到期债务的较大风险。（三）、财务能力横向比较1、主要竞争对手四川路桥和重庆路桥都主要从事以铁路、公路、隧道、桥梁建筑业为核心的建筑业务，并且两个公司都属于成渝经济区区域。因此我们选定重庆路桥作为四川路桥的主要竞争对手。2、分类指标比较（1）、营运能力比较
30、表6 营运能力比较分析2008年存货周转率应收账款周转率营业周期总资产周转率四川路桥2.54 16.7475.580.45重庆路桥0.841.92427.650.08 从表6可以看出，2008年四川路桥的存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率都要高于重庆路桥，说明四川路桥在2008年的经营状况比重庆路桥更好，四川路桥的存货周转得更快，企业的销售能力更强；应收账款周转率高出重庆路桥几倍，其原因主要是2008年四川路桥主营业务收入大幅增长，应收账款较2007年却有小幅度下降，而重庆路桥2008年的主营业务收入和应收账款都较2007年有所下降，导致了应收账款周转率低于四川路桥。再来看营业周期的比较
31、，因为营业周期等于存货周转天数与应收账款周转天数的和，重庆路桥的存货周转率和应收账款周转率都低于四川路桥，因此营业周期要比四川路桥要高。（2）、盈利能力比较表7 盈利能力比较分析2008年销售净利率销售毛利率净资产收益率总资产收益率四川路桥0.64% 11.90%1.69%0.27%重庆路桥26.11%84.10%6.01%1.95% 从表7可以看出，重庆路桥在2008年的整体盈利能力要远远高于四川路桥，重庆路桥的销售毛利率在近三年以来保持了快速增长态势，数据显示，2007年至今，重庆路桥的中报销售毛利率分别为50.40%、63.31%和88.97%，重庆路桥的销售毛利率的快速增加得益于公司现
32、有路权的稳定，由于持续持有的路权车流量增加，使得固定成本占比缩小，从而使销售毛利率达到80%以上的水平。2008年四川路桥净利润为3016万，而重庆路桥则达到了8530万，两家公司的总资产水平相当，从而使得四川路桥的总资产收益率比重庆路桥要低，由此也说明了重庆路桥在经营成本费用方面的控制比四川路桥做的更好。（3）、偿债能力比较表8 偿债能力比较分析2008年流动比率速动比率资产负债率利息保障倍数四川路桥0.900.5476.95%1.44重庆路桥0.420.3069.08%- 从表8可以看出，四川路桥的各项偿债比例都要高于重庆路桥，从指标上分析，两家公司的偿债能力都不容乐观。就资产负债率而言，
33、一般以70%为宜，四川路桥的资产负债率相对过高，而重庆路桥的资产负债率则比较适宜。整体来看，四川路桥和重庆路桥的偿债能力都处于同业下游水平，存在不能偿还到期债务的较大风险。四、结论及建议（一）、四川路桥财务状况结论四川路桥在2004年到2006年主营业务收入都取得了10%以上的增长，在2007年公司完成股权分置改革，公司控股股东用持有本公司的部分股权回购一部分施工类资产，导致2007年主营业收入同比减少28.17%，2008年，公司一手抓抗震救灾并夺取了重大胜利，一手抓生产经营，较好完成了董事会年初下达的各项生产经营目标任务，实现主营业务收入21.91亿元，同比增长21.74%。四川路桥的各项
34、财务指标在建筑行业都是比较良好的，各项指标一般来说都很平稳，同时有所进步，充分表现了四川路桥立足于稳健上升的经营风格。五年年报分析显示，四川路桥的财务状况总体上令人满意，现金能力较强、盈利能力一般，但资产负债管理能力、偿债能力无太大改善。（二）、关于财务方面的建议在建筑业中，修建路桥、公路、隧道所用的钢铁构架成品、水泥成品，这些都计入企业的存货。从前面的分析可以看出，近年来，四川路桥的存货不断上升，存货过多将增加企业管理的困难，且占用公司大量流动资金，如何加强存货管理，是当务之急。建议四川路桥应拥有一套完整战略和战术思想，对原材料，钢构成品等实行供应链管理，必须转变传统观念，将企业间传统的买卖
35、交换关系转变为合作关系。从上面的分析可以看出，施工管理、经营费用控制方面是四川路桥的弱点，所以需要建立比较完善的应收账款管理预警机制。应做到对应收账款的帐龄进行分类分析，根据帐龄情况提取坏帐准备；对债务人的构成进行分析，对信用较差、时间较长的应收账款采取有力措施，尽早追回。（三）、关于企业发展的其他方面建议 一个优秀的企业只有拥有较为成功的盈利模式，才能为企业创造稳定和源源不断的利润。四川路桥由原来的路桥隧道这种单一的营业模式到现在涉及水电开发，在我看来，随着经营业务越来越多，公司业绩将呈下降趋势，因为过度的多元化会使协同作用降低，甚至出现与主营业务争夺资源的局面，对公司业绩有负面影响。所以我
36、建议四川路桥应做好主流盈利模式（公路、桥梁、隧道建设以及交通费），不宜再过度多元化，否则将降低公司的业绩。五、结语本文通过采用一系列的专门的财务分析技术和方法，对四川路桥2004年至2008年期间的财务状况进行了全面分析。首先，对四川路桥的各项财务指标进行具体分析，通过分析各项财务指标5年来的变化趋势来揭示四川路桥业绩。其次，对四川路桥的三大财务报表作全面的分析，通过与重庆路桥的比较来分析四川路桥的优势和劣势。最后，对四川路桥财务状况进行总结，并对存在的问题提出对策性的建议。总的来说，四川路桥的财务状况比较令人满意。由于财务报表本身的局限性和财务指标在评价中本身所具有的局限性以及本人理论水平有
37、限，在论文的写作中可能存在一些不足，请各位老师批评指正，以使我在今后的学习中加以改正，获得提高。附录表1 四川路桥06年资产负债表货币资金808291149短期借款958300000短期投资8846348.42应付票据1000000减：短期投资跌价准备应付帐款286187575.4短期投资净额预收帐款174729111.7应收票据代销商品款应收股利应付工资16737526.68应收利息应付福利费应收帐款应付股利7367060坏帐准备未交税金33543239.2应收帐款净额138521880.5其他未交款预付帐款51681082.59其他应付款272037149应收关联企业款预提费用应收补贴款一
38、年内到期的长期负债其它应收款173131883.9其他流动负债0存货596227801.2待扣税金存货跌价准备应付关联企业款存货变现损失职工奖励及福利基金存货净额流动负债合计1777501662待摊费用长期借款569100000待处理流动资产净损失应付债券一年内到期长期债券投资长期应付款0其它流动资产0住房周转金内部往来其他长期负债流动资产合计1776700146长期负债合计长期股权投资123054802.9递延税款贷项其中：合并差价递延收益长期债权投资负债合计2346601662长期投资合计少数股东权益290307595.1减：长期投资减值准备股本长期投资净额资本公积381859982.5固
39、定资产原价盈余公积63199416.46减：累计折旧其中：公益金固定资产净值任意公积金工程物资集体福利基金在建工程501639168.7未分配利润-32844359.77固定资产清理货币换算差额待处理固定资产净损失股东权益合计716215039.2固定资产合计负债及股东权益总计3353124296无形资产6788280.12开办费长期待摊费用546428.84递延资产其他长期资产无形资产及递延资产合计递延税款借项资产总计3353124296表2 四川路桥06年利润表主营业务收入2364904232净利润12678029.88减：折扣与折让加：年初未分配利润主营业务收入净额盈余公积转入减：主营业
40、务成本2160347431减：职工奖励及福利基金减：主营业务税金及附加58568670.27可供分配的利润主营业务利润减：提取法定盈余公积加：其他业务利润提取法定公益金减：存货跌价损失转入盈余公积营业费用0职工福利奖金管理费用115690789.2可供股东分配的利润财务费用21349177.04减：已分配优先股股利进货费用提取任意盈余公积营业利润26015552.96已分配普通股股利加：投资收益17067388.23转作股本的普通股股利补贴收入0未分配利润营业外收入522135.82减：营业外支出2022160.53加：以前年度损益调整利润总额24515528.25减：所得税4825815.3
41、4减：少数股东损益7011683.03表3 四川路桥07年资产负债表货币资金687184555.1短期借款817483288短期投资应付票据4500000减：短期投资跌价准备应付帐款358825514短期投资净额预收帐款342431336应收票据代销商品款应收股利应付工资73890059应收利息1369000应付福利费应收帐款127167219.4应付股利9486848.6坏帐准备未交税金22599148应收帐款净额其他未交款预付帐款124828520.5其他应付款265024670应收关联企业款预提费用应收补贴款一年内到期的长期负债其它应收款476365582.8其他流动负债14165233
42、存货570196970待扣税金存货跌价准备应付关联企业款存货变现损失职工奖励及福利基金存货净额流动负债合计1.971E+09待摊费用长期借款1.176E+09待处理流动资产净损失应付债券一年内到期长期债券投资长期应付款1099344其它流动资产1043288.52住房周转金内部往来其他长期负债流动资产合计2020584563长期负债合计长期股权投资103200795.5递延税款贷项45162576其中：合并差价递延收益长期债权投资负债合计3.193E+09长期投资合计少数股东权益352685936减：长期投资减值准备股本304000000长期投资净额资本公积630808037固定资产原价盈余公积54814280减：累计折旧其中：公益金固定资产净值任意公积金工程物资集体福利基金在建工程854233948.2未分配利润2613775.1固定资产清理货币换算差额待处理固定资产净损失股东权益合计992236092固定资产合计负债及股东权益总计4.538E+09无形资产9758234.45开办费长期待摊费用123490.49递延