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1、最新资料推荐表251 P公司备查簿 207年1月1日 单位：万元 项目账面价值公允价值公允价值与账面价值的差额 合并报表调 整余额备注S公司：流动资产3 8003 800非流动资产1 9002 000其中：固定资产A办公楼600700100（1）5695该办公楼的剩余折旧年限为20年，采用年限平均法计提折旧资产总计5 7005 800流动负债1 3001 300非流动负债900900负债合计2 2002 200股本2 0002 000资本公积1 5001 600100*盈余公积00未分配利润O0股东权益合计3 5003 600负债和股东权益总计5 7005 800*100万元为在购买日S公司可
2、辨认净资产公允价值大于账面价值的差额。表252 资产负债表（简表） 会企01表编制单位：P公司 207年12月31日 单位：万元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 0003 000应付票据1 0001 000应收票据1 4001 000应付账款3 0002 000其中：应收S公司票据400预收款项200300应收账款1 8001 300其中：预收S公司账款100其中：应收公司账款475应付职工薪酬1 0002 100预付款项770应交税费8001 000存货1 0003 800流动负债合计6 0006 400其中：向S公司购入存货
3、1 000非流动负债：流动资产合计5 9709 100长期借款2 0002 000非流动资产：应付债券600600可供出售金融资产非流动负债合计2 6002 600持有至到期投资200200负债合计8 6009 000其中：持有S公司债券200200长期股权投资4 7001 700所有者权益（或股东权益）：其中：对S公司投资3 000实收资本（或股本）4 0004 000资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额固定资产4 1003 300资本公积800800其中：向S公司购入固定资产200盈余公积1 000732无形资产630700未分配利润1 200468非流动资
4、产合计9 6305 900所有者权益合计7 0006 000资产总计15 60015 000负债和所有者权益总计15 60015 000表253 资产负债表（简表） 会企01表编制单位：S公司 207年12月31日 单位：万元资 产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金500300应付票据400300应收票据300100其中：应付票据P公司400应收账款760600应付账款500400预付款项400其中：应付P公司账款500其中：预付P公司账款100预收款项50存货1 1002 800应付职工薪酬100350流动资产合计3 0603 800应交税费60200
5、非流动资产：流动负债合计1 0601 300资 产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额可供出售金融资产800700非流动负债：持有至到期投资长期借款700700长期股权投资应付债券200200固定资产2 1001 200其中：应付债券P公司200200其中：向P公司购入固定资产108非流动负债合计900900无形资产负债合计1 9602 200非流动资产合计2 9001 900股东权益：股本2 0002 000资本公积1 6001 500其中：可供出售金融资产公允价值变动100盈余公积1000未分配利润3000股东权益合计4 0003 500资产总计5 9605 700负债和股东权益
6、总计5 9605 700表254 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方（利润表项目）营业收入8700630015000(11)1000(13)300(17)350010200营业成本445045709020(12)200(11)1000(13)270(17)35004450营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250投资收益500(3)480(2
7、)796816(18)20(19)7960营业利润4010480796149355814581748254822营业外支出1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东损益(19)199199199归属于母公司所有者的净利润2810（所有者权益变动表项目）未分配利润年初4680468(19)0468归属于母公司所有者的净利润2810利润分配1
8、9487002648(19)100(19)6001948未分配利润年末120048079630051811(5)2956311(19)29558301330归属于少数股东的未分配利润年初00少数股东损益199199项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方对少数股东的利润分配120120归属于少数股东的未分配利润年末7979资本公积年初80015001002400(5)1600800可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响(4)808080资本公积年末8008016001002580
9、1700880盈余公积年韧7320732(19)0732提取盈余公积268100368(19)100268盈余公积年末1000100110001001000项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方（资产负债表项目）流动资产：货币资金100050015001500应收票据14003001700(9)4001300其中：应收S公司票据400400(9)4000应收账款18007602560(7)25(6)5002085其中：应收S公司账款475475(7)25(6)5000预付款项7704001170(8)1001070其中：顶付P公司账款10
10、0100(8)1000存货100011002100(12)2001900其中：向S公司购入存货10001000(12)200800流动资产合计5970306090302512007855非流动资产：可供出售金融资产800800800项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方持有至到期投资200200(10)2000其中：持有S公司债券200200(10)2000长期股权投资：4700(2)796(4)80(3)4805096(5)33961700其中：对S公司投资3000(2)796(4)80(3)4803396(5)33960固定资产410
11、02100100(1)56295(14)10(15)10(13)30(16)16284其中：S公司A办公楼100(1)59595 向S公司购入固定资产200200(14)10(13)30180 向P公司购入固定资产108108(15)10(16)1117无形资产630630630商誉(5)120120非流动资产合计9630876480290010051302114036279534资产总计156008764805960100522051165482717389流动负债：项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方应付票据10004001400(
12、9)4001000其中：应付票据P公司400400(9)4000应付账款30005003500(6)5003000其中：应付P公司账款500500(6)5000预收款项200200(8)100100其中：预收S公司账款100100(8)1000应付职工薪酬100010011001100应交税费80060860860流动负债合计60001060706010006060非流动负债：长期借款200070027002700应付债券600200800(10)200600其中：应付债券P公司200200(10)2000非流动负债合计260090035002003300负债合计860019601056012
13、009360项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）400020006000(5)20004000资本公积800(4)8016001002580(5)1700880其中：可供出售金融资产公允价值变动1001001000盈余公积10001001100(5)1001000项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方未分配利润1200(3)480(2)796300(1)51811(5)295(11)1000(13)300(17)3500(12)200(1
14、6)1(18)20(19)796(19)199(19)06311(11)1000(13)270(17)3500(14)10(18)20(7)25(15)10(19)100(19)600(19)2955830(19)1991330少数股东权益(5)819819所有者权益合计700048087640005100114911011158308198029负债和所有者权益总计15600480876596051002205111311583081917389（现金流量表项目）经营活动产生的现金流量：项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方销售商品、提
15、供劳务收到的现金7675599013665(21)3600(22)3009765收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计767559901366539009765购买商品、接受劳务支付的现金142032704690(21)36001090支付给职工以及为职工支付现金110025013501350支付的各项税费182075825782578支付其他与经营活动有关的现金45226767经营活动现金流出小计43854300858536004985经营活动产生的现金流量净额329016904980360039004680投资活动产生的现金流量：项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并
16、金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金500500(20)5000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额120120(23)1200处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计6206206200购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9308001730(22)300(23)1201310投资支付的现金项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方取得子公司及其他营业单位支付的现金净额300030003000支付其他与投资活动有关的现金投资
17、活动现金流出小计393080047304204310投资活动产生的现金流量净额-3310-800-4110200-4310筹资括动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计项 目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金19806902670(20)5002170其中；子公司支付给少数股东的股利、利润120120支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计198069026705002170筹资活动产生的现金流量净额-1980-690-
18、2670500-2170现金及现金等价物净增加额-2000200-1800-1800年初现金及现金等价物余额300030033003300年末现金及现金等价物余额100050015001500此金额为合计金额。此金额由表251：P公司备查簿中记录的“公允价值与账面价值的差额”中100万元直接转入。此金额由表251：P公司备查簿中记录的“公允价值与账面价值的差额”中100万元直接转入。表255 合并资产负债表 会合01表编制单位：P公司 207年12月31日 单位：万元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金1 500 短期借款 结算备付
19、金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 交易性金融资产 拆入资金 应收票据1 300 交易性金融负债 应收账款2 085 应付票据1 000 预付款项1 070 应付账款3 000 应收保费 预收款项100 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬1 100 其他应收款 应交税费800 买入返售金融资产 应付利息 存货1 900 其他应付款资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额 一年内到期非流动资产 应付分保账款 其他流动资产 保险合同准备金 流动资产合计7 855 代理买卖证券款非流动资产： 代理承
20、销证券款 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动和负债 可供出售金融资产800 其他流动负债 持有至到期投资0流动负债合计6 060 长期应收款非流动负债： 长期股权投资1 700 长期借款2 700 投资性房地产 应付债券600 固定资产6 284 长期应付款 在建工程 专项应付款 工程物资 预计负债 固定资产清理 递延所得税负债 生产性生物资产 其他非流动负债 油气资产非流动负债合计3 300 无形资产630负债合计9 360 开发支出所有者权益（或股东权益）： 商誉120 实收资本（或股本）4 000资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额 长期待摊费用 资本公积
21、880 递延所得税资产 减：库存股 其他非流动资产 盈余公积1 000非流动资产合计9 534 一般风险准备 未分配利润1 330 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计7 210 少数股东权益819所有者权益合计8 029资产总计17 389负债和所有者权益总计17 389表256 利润表（简表） 会企02表 207年度 单位：万元项 目P公司S公司 一、营业收入8 7006 300 减：营业成本4 4504 570 营业税金及附加300125 销售费用1510 管理费用10012 财务费用30090 资产减值损失25 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”
22、号填列）500 二、营业利润（亏损以“-”号坝列）4 0101 493 加：营业外收入 减：营业外支出10 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）4 0001 493 减：所得税费用1 320493 四、净利润（净亏损以“-”号填列）2 6801 000表257 合并利润表 会合02表编制单位：P公司 207年度 单位：万元项 目本年金额上年金额一、营业总收入10 200 其中：营业收入10 200 利息收入 保费净收入 手续费及佣金收入二、营业总成本5 378 其中：营业成本4 450 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金
23、及附加425 销售费用25 管理费用108项 目本年金额上年金额 财务费用370 资产减值损失0 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）0 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）4 822 加：营业外收入 减：营业外支出0 其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）4 822 减：所得税费用1 813五、净利润（净亏损以“-”号填列）3 009 归属于母公司所有者的净利润2 810 少数股东损益199六、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益表258 现金流量表（简
24、表） 会企03表 207年度 单位：万元 项 目P公司S公司一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金7 6755 990 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计7 6755 990 购买商品、接受劳务支付的现金1 4203 170 支付给职工以及为职工支付现金1 100250 支付的各项税费1 820758 支付其他与经营活动有关的现金4522 经营活动现金流出小计4 3854 200 经营活动产生的现金流量净额3 2901 790二、投资活动产生的现金流最： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金500 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额120 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金