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1、第三节 银行存款序时核算及其清查银行存款的清查课堂导入：公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？为什么？是什么？怎么样？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？银行银行企业企业银行存款清查银行存款清查是通过与开户银行转来的是通过与开户银行转来的银行对账银行对账单单进行核对，来查明银行存款的实有数额。进行核对，来查明银行存款的实有
2、数额。1、清查时间：、清查时间：一般一般每月每月进行一次进行一次2、清查方法清查方法：核对帐目法核对帐目法注意：注意：3.银行存款日记账VS银行对账单余额一、双方或一方记账有误二、存在未达账项不一致的原因更正错账编制编制“银行存款银行存款余额余额小试牛刀：1.对银行存款进行清查时，应将（）与银行对账单逐笔核对。（单选）A.银行存款总账 B.银行存款日记账 C.库存现金日记账 D.现金日记账答案：B2.在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不一致的是由于（）的存在。（单选）A.应收账款的存在 B.应付账款C.未达账项 D.其他货币资金答案：C 3.银行存款日记账余额与银
3、行存款对账单余额不一致，原因可能有（）。（多选）A.银行存款日记账记账有误B.银行记账有误C.存在未达账项D.存在企业与银行均未付的款项答案：ABC4.对银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由未达账项引起的。（）（判断题）答案：错企业和银行双方或一方记账有误时，应：1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正未达账项：未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。凭证而尚未记账的事项。未达账项的产生原因未达账项的产生原因:未达账
4、项主要是因为企业和银行收到结未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。算凭证的时间不一致所产生的。未达账项的四种类型未达未达账项账项企业已入账企业已入账银行未入账银行未入账银行已入账银行已入账企业未入账企业未入账企业已收银行未收企业已收银行未收企业已付银行未付企业已付银行未付银行已收企业未收银行已收企业未收银行已付企业未付银行已付企业未付“银行存款余额调节表”的编制方法将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁边用铅笔划上“”。如双方出现不一致的情况，就需要编制“银行存款余额调节表”编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款日记账中未
5、划“”的未达账项，及银行对账单中未划“”的未达账项都填入“银行存款余额调节表”中。根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额和调整后银行对账单余额，如果两者相等，说明银行存款日记账准确无误；反之说明银行或企业记账有错。东方公司东方公司2012年年5月的银行存款日记账与对账单资料月的银行存款日记账与对账单资料其中企业银行存款日记账余额其中企业银行存款日记账余额19250元，银行对账单余额元，银行对账单余额 47800元。元。企业已付银行未付企业已付银行未付企业已收银行未收企业已收银行未收银行已付企业未付银行已付企业未付银行已收企业未收银行已收企业未收第一步：第一步：银行存款日记账与银行对账单中的
6、业务逐日逐银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，找出未达账项笔核对，找出未达账项；第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调节第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调节表中，比较余额是否相等。表中，比较余额是否相等。调节后余额 23 050 加：企业已收银行未收款 6 750银行对账单余额 47 800 加：银行已收企业未收款 5 000企业银行存款日记账余额 19 250 调节后余额 23 050户名：永康商场 2003年2月28日 单位：元银行存款余额调节表减：银行已付企业未付款 1 2001 200减：企业已付银行未付款 31 500 该调节表不能作为调整“银行存
7、款日记账”记录的依据。调节后的存款余额是企业可以动用的银行存款的最高额度。同学们注意啦课堂导入：公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？小李怎么回答姚老板的疑问呢？是什么？存在未达账项对于同一项业务，存在未达账项对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。结算凭证而尚未记账的事项。为什么？未达账项主要是因为企业和银未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致行收到结算凭证的时间不一致所产生的。所产生的。怎么样？编制银行存款编制银行存款余额调节表余额调节表谢谢!THANKS！