《2023年中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题.doc（39页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、窗体顶端中级经济师考试财政税收专业知识与实务高频考点试题一、单项选择题（每题1分）第 1 题 相对于私人产品的特性来说，公共产品最核心的特性是（）。 A. 效用的不可分割性 B.受益的排他性 C.非排他性和非竞争性D.提供目的的赢利性对的答案：C,第 2 题 下列关于资源配置职能表述对的的是（）。A.资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最 有效的使用，获得最大的经济和社会效益B.财政资源配置的主体是市场C.在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D.在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用对的答案：A,第 3 题 在支出方面，财政的内在稳定器是指（
2、）。A.行政管理费与国防支出B.文教科学卫生支出C.转移性支出D.投资性支出对的答案：C,第 4 题 在财政支出效益分析方法中，（）广泛地被发达国家所接受，有的国家还把此方法作 为评价政府公共工程支出效果的基本方法，并通过法律形式拟定下来。A. “成本一效益一分析”B.最低费用选择法C. “公共劳务”收费法D. “利率”分析法对的答案：A,第 5 题 皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）决定了公共收入水平，从而构成 了政府扩大公共支出的约束条件。A.社会动荡B.自然灾害C.战争D.公众可容忍税收水平的提高对的答案：D,第 6 题 我国从计划经济向市场经济转轨时期，财政支出占GDP比重
3、和中央财政支出占全国财政 支出的比重（ ）。A.基本平稳，个别年份差距较大B.上升C.下降D.忽上忽下对的答案：C,第 7 题 对社会总需求的形成有着重大影响的是（）。A.政府的转移性支出B.政府的社会保障支出C.政府的积累性支出D.政府的购买性支出对的答案：D,第 8 题 高等教育服务被看作是一种（）。A.混合产品B.纯公共产品C.私人产品D.公共产品对的答案：A,第 9 题 从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是（）。 A.不断扩张 B.不断萎缩 C.先扩张后停滞，最后萎缩D.先扩张，一定规模后相对停滞对的答案：D,第 10 题 ()是国家为了实现特定的经济、政治目的，将一
4、部分财政资金无偿补贴给公司和居 民的一种再分派形式。A.税收支出B.转移性支出C.财政补贴D.社会保障对的答案：C,第 11 题 下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。A.农副产品价格补贴B.职工副食品价格补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸公司政策性亏损补贴对的答案：A,第 12 题 亚当?斯密认为，税收的（）是指各国民税赋必须是拟定的，不得随意变更。 A.便利原则 B.效率原则 C.平等原则D.拟定原则对的答案：D,第 13 题 税收制度的构成要素中，（）是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力 的因素。A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税环节对的答案：B,第
5、14 题 征税必须使社会承受的额外承担为最小，以最小的额外承担换取最大的经济效率，这是 税收（ ）的体现。A.富余原则B.配置原则C.自身效率原则D.经济效率原则对的答案：D,第 15 题 ()指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要索的销售者 或生产者承担的形式。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化对的答案：B,第 16 题 增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报 纳税。A. 5B. 10C. 15D. 30对的答案：C,第 17 题 增值税实行两档税率，除17%档外尚有一档为（）。 A. 8% B. 10% C. 13%D. 15%对
6、的答案：C,第 18 题 进口货品的增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到进口货品的当天B.报关进口的当天C.支付税款的当天D.索取销售贷款凭据的当天对的答案：B,第 19 题 从事货品生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下（含 本数）的，视为小规模纳税人。A. 50B. 80 C. 100D. 150对的答案：A,第 20 题 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内 缴纳税款。A. 3B. 5C. 7D. 15对的答案：D,第 21 题 按增值税法规定，采用分期收款方式销售货品的，纳税义务发生时间为（）。 A.货品发出的当天 B.协
7、议约定收款日期的当天 C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天对的答案：B,第 22 题 某工业公司2023年度实现销售收入8000万元，列支的业务招待费为45万元，在计算 公司所得税时允许列支的业务招待费是（ ）。A. 45万元B. 40万元C. 27万元D. 24万元对的答案：C,第 23 题 房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（）决定。A.省、自治区、直辖市国税机关B.省、自治区、直辖市地税机关C.省、自治区、直辖市人民政府D.县以上税务机关对的答案：C,第 24 题 新公司所得税法规定，在一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（）的部 分，免征公司所得税。A. 30
8、万元B. 50万元C. 300万元 D. 500万元对的答案：D,第 25 题 某公司2023年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产 经营所得（扣除境外已缴所得税）80万元，在A国已缴所得税20万元，则该公司 2023年度应纳公司所得税为（ ）。A. 125万元B. 130万元C. 175. 4万元D. 178万元对的答案：B,第 26 题 王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应按（ ）项目 征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得对的答案：B,第 27 题 从价计征房产税的计税
9、依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值对的答案：D,第 28 题 某生产公司位于北京市市区，为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳 进口环节增值税15万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税68万元、消费税100万 元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批， 按规定退回增值税10万元。该公司本期应缴纳城市维护建设税（ ）。A. 1.68万元B. 8. 4万元C. 11. 76 万元D. 12. 11 万元对的答案：C,第 29 题 下列关于教育费附加的说法对的的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B
10、.按照国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖 市根据自己的实际情况拟定征收比率C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加对的答案：A,第 30 题 下列稿酬所得在拟定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。 A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完毕后取得的所有收入合并为一次D.以每次出版发表取得的收入为一次对的答案：B,第 31 题 查账征收一般合用于（）。A.财务会
11、计制度比较健全，可以认真履行纳税义务的纳税单位B.账册不够健全，可以控制原材料或进销货的纳秘单位C.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人D.无完整考核依据的纳税人对的答案：A,第 32 题 下列不属于出口退税的公司范围的是（）。A.委托出口的公司B.具有外贸出口经营权的公司C.特定出口退税公司D. 一般性商业公司对的答案：D,第 33 题 纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过（）。 A. 一年 B.半年 C.九个月D.两年对的答案：A,第 34 题 对于大型公司或重点税源单位采用的征管形式是（）。A.区域管理 B.行业管理 C.驻厂管理 D.巡回管理对
12、的答案：C,第 35 题 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（） 内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A. 1年B. 3年C. 5 年D. 10 年对的答案：B,第 36 题 税务机关在调査税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县税务局局长B.省税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长对的答案：C,第 37 题 下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。A.发票B.汇款单C.运费发票D.钞票收据对的答案：D,第 38 题 某服装公司（增值税一般纳税人）取得服装销售（含税）收入10000
13、0元，公司的会计 解决为：借：银行存款100 000贷：资本公积100 000下列关于该笔账务解决的表述，对的的为（ ）。A.导致少缴增值税17 000元B.导致少缴增值税14 529. 91元C.导致少缴增值税13 000元D.导致少缴增值税11 504. 4元对的答案：B,第 39 题 下列业务中，属于卷烟厂委托加工业务的为（）。A.卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原料和重要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品对的答案：D,第 40 题 某商业
14、公司（增值税小规模纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关 于该笔转让收入应纳税的表述，对的的是（ ）。A.应计算缴纳增值税6万元B.应计算缴纳增值税4万元C.应计算缴纳增值税2万元D.应计算缴纳营业税5万元对的答案：D,第 41 题 下列关于先进先出法的表述，对的的是（）。A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单 价相等B.当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等C.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单 价相等D.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先
15、一批购入的材料单价相等对的答案：B,第 42 题 国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（）。 A.以国债发行的区域为标准B.以利率情况为标准 C.以债券是否流通为标准D.按照借款的方法不同对的答案：B,第 43 题 我国目前应选择的国债结构是（）。A.中期国债为主B.短期国债、中期国债和长期国债并重C.短期国债为主D.国内债务和国外债务并重对的答案：B,第 44 题 通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为（)。 A.公募法 B.承受法 C.支付发行法D.出卖法对的答案：A,第 45 题 功能财政预算政策的提出者是（）。A.阿尔文?汉森B.勒纳C.凯恩斯D.诺马克
16、对的答案：B,第 46 题 在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债对的答案：D,第 47 题 从性质上看，政府预算是（）。A.政府的年度财政收支计划B.具有法律效力的文献C.体现政府集中性的财政分派关系 D.政府宏观调控的手段对的答案：B,第 48 题 一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出 ( )，主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，应尽量谋求预 算收支的平衡。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.充足就业预算政策D.预算平衡政策对的答案：D,第 49 题 下列关于部门预
17、算的基本含义中错误的是（）。A.所有国家财政预算管理的基本组织形式B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门自身要有严格的资质规定对的答案：A,第 50 题 下列不属于国有资本经营预算的收入的是（）。A.国有土地使用权出让收入B.国有独资公司按规定上缴国家的利润C.公司国有产权（含国有股份）转让收入D.国有控股、参股公司国有股权（股份）获得的股利、股息对的答案：A, 第 51 题 下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是（）。A.统筹兼顾，适度集中B.相对独立，互相衔接C.收支平衡，留有结余D.分级编制，逐步实行对的答案：C,第 52 题 ()作为财政政策主体的行为是否规范，
18、对于发挥财政政策功能和实现财政政策效应 将产生关键性的作用。A.中央政府B.各级政府C.制定者D.执行者对的答案：B,第 53 题 俱乐部理论重要论证的问题是（）。A.中央政府分权B.地方政府的适当规模C,政治体制及经济体制D.以上都不对对的答案：B,第 54 题 预算编制时因支大于收而存在的赤字是（）。A.被动赤字B.积极赤字C.预算赤字D.决算赤字对的答案：C,第 55 题 关于税收收入的具体做法表述对的的是（）。A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种中央政府B.进出口关税和其他收费所有划归地方政府C.自然资源有关的税种，假如在地区间分布均匀则归地方政府D.与稳定国民经济有关以及与收入再
19、分派有的税种，划归中央政府对的答案：D,第 56 题 连续的（）会导致资源的过渡分派，并由此导致资源的浪费。A.通货紧缩B.供求失衡 C.通货膨胀D.分派不均对的答案：C,第 57 题 下列关于扩张性财政政策的说法中对的的一项是（）。A.通过财政分派活动来克制社会总需求B.合用于总供应局限性的情况C.其重要政策手段是减税和缩小财政支出规模D.也许会导致财政赤字对的答案：D,第 58 题 按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为（）。 A.积极赤字和被动赤字 B.硬赤字和软赤字 C.周期性赤字和充足就业赤字D.预算赤字和决算赤字对的答案：C,第 59 题 在各种财政政策手段中居于核心地位的是
20、（）。A.税收B.财政补贴C.公债D.预算对的答案：D,第 60 题 下列属于紧缩性财政政策的手段有（）。A.减少税收B.增长税收C.增长财政支出规模D.扩大社会总需求对的答案：B,二、多项选择题（每题2分）第 61 题公共产品的核心特性是（）。A. 效用的不可分割性B.受益的非排他性C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非赚钱性对的答案：B,D,第 62 题在市场经济条件下，财政的职能有（）。A.资源配置职能B.稳定物价职能C.调节监督职能D.收入分派职能E.保障供应职能对的答案：A,D,第 63 题当政府购买性支出减少时，产生的结果是（）。A. 社会生产萎缩B.国民收入增长C
21、.资本的利润率减少D.劳动力的工资率减少E.资本的利润率提高对的答案：A,C,D,第 64 题政府投资具有的特点是（）。A.强调投资的经济效益B.财力雄厚C.可以提高国民经济的整体效益D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目E.可以投资大型项目对的答案：B,C,D,E,第 65 题19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则涉及（ ）。 A. 财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则 E.税务行政原则对的答案：A,B,D,E,第 66 题税收的基本职能涉及（）。A.财政职能B.配置职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能对的答案：A,C,D,第 67 题增值税的销售额
22、为纳税人销售货品或提供应税劳务向购买方取得的所有价款和价外费 用，但不属于价外费用的有（ ）。A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税对的答案：A,E,第 68 题下列属于我国的行政管理支出的是（）。A.国防事业费B.公安支出C.行政支出D.高等教育支出E.国家安全支出对的答案：B,C,E,第 69 题增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于建造房屋购入物资 B.用于免税项目购进物资 C.用于对外投资购进物资D.非正常损失的购进物资E.用于消费品生产的
23、购入货品对的答案：A,B,D,第 70 题按财政补贴的项目和形式分类，重要有（）。A.价格补贴B.公司亏损补贴C.财政贴息D.减免税收E.工矿产品价格补贴对的答案：A,B,C,D,第 71 题下列税收的表述对的的是：（）。A.征税权力归国家所有B.税收是国家有偿的取得财政收入C.税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种特定分派关系D.税收是为了实现国家的职能E.行使征收权的主体是国家对的答案：A,C,D,E,第 72 题下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存2023的有（）。A.账簿 B.发票的存根联 C.收支凭证的粘贴簿D.进销货登记簿E.发票登记簿对的答案：A,C,D,第 73 题下列关
24、于包装物计税规定的表述，对的的有（）。A.随同货品出售单独计价的包装物，应按包装物的合用税率计征增值税B.公司将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的合用税率计征增 值税C.纳税人为销售货品而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货品的合用税率计算增值税E.在货品销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税对的答案：C,D,第 74 题下列关于营业税计税营业额的表述中对的的为（）。A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B.对土地和商品房采用分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作
25、为营业收入的 实现时间C.房地产公司采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发 生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现E.施工公司实行分包工程的，以工程的所有价款减去付给分包人的价款后的余额为营 业额对的答案：C,E,第 75 题国债的特性重要有（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性对的答案：A,B,C,第 76 题发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（）。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖对的答案：A,B,C,D,第 77 题预算资金监督制衡方的重要行为特性有（）。A.代表人民利益B.
26、具有双重委托一代理关系C.具有委员会决策机制的特点D.有追求预算规模的最大化内在冲动E.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本对的答案：A,C,E,第 78 题以下哪几项属于中央部门预算收入：（）。A.财政拨款收入B.国家拨款收入C.事业收入D.行政单位收入E.上级补贴收入对的答案：A,C,E,第 79 题拟定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则涉及（）。A.收入划分效率 B.支出划分效率 C.资源配置效率 D.转移支付效率 E.帕累托效率对的答案：A,B,D,第 80 题自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，重要 涉及（ ）。A.比例税率制度B.累进税制度
27、C.转移支付制度D.定额税率制度E.财政贴息制度对的答案：B,C,三、 不定项选择题（每题2分）第 81 题 某公司为增值税一般纳税人，重要生产甲、乙两种产品，合用增值税税率为17%，消 费税税率为30%，2023年9月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运送并收取运送费5 000元。(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51 000元。(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000 元，支付加工费15 000
28、元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。第一笔业务应计算的销项税额为（）。A. 175 085. 47 元B. 204 000 元C. 204 726. 5 元D. 204 850 元对的答案：C,第 82 题 某公司为增值税一般纳税人，重要生产甲、乙两种产品，合用增值税税率为17%，消 费税税率为30%，2023年9月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运送并收取运送费5 000元。(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51 00
29、0元。(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。将甲产品用于职工福利，其对的的解决方法为（）。A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.应视同销售按组成计税价格计算销项税对的答案：B,C,第 83 题 某公司为增值税一般纳税人，重要生产甲、乙两种产品，合用增值税税率为17%，消 费税税率为30%，2023年9月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运送并收取运送费5
30、 000元。(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51 000元。(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。 A. 4 500 元 B. 30 000 元C. 34 500 元D. 49 285. 71 元对的答案：D,第 84 题 某公司为增值税一般纳税人，重要生产甲、乙两种产品，合用增值税税率为17%，消 费税税率为30%，2
31、023年9月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运送并收取运送费5 000元。(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51 000元。(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。本月应纳增值税税额为（）。A. 150 450 元B. 151 300 元C. 155 440. 79 %D. 171 576. 5 元对的答案：D,第 8
32、5 题 某公司为增值税一般纳税人，重要生产甲、乙两种产品，合用增值税税率为17%，消 费税税率为30%，2023年9月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1 200元，同时负责运送并收取运送费5 000元。(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51 000元。(4)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000 元，支付加工费15 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。该公司本月应纳消费税税额（不含应由受托方代收代缴部
33、分）为（）。 A. 385 282. 05 元 B. 385 500 元C. 397 282. 05 元D. 397 500 元对的答案：C,第 86 题 李某2023年6月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。下列有关个人所得税的表述，对的的有（）。A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得
34、的特许权使用费收入的费用扣除额为800元对的答案：A,B,第 87 题 李某2023年6月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（)。A. 12 000 元B. 12 400 元C. 14 400 元D. 17 000 元对的答案：B,第 88 题 李某2023年6月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元；
35、(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。稿酬收入应纳个人所得税税额为（）。A. 308 元B. 336 元C. 420 元D. 440 元对的答案：A,第 89 题 李某2023年6月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。李某对希望工程基金会的捐赠，对的的解决为（）。A.应全额在税前扣除B.可以从应纳税所得额中扣除24
36、00元C.可以从应纳税所得额中扣除3000元D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税对的答案：B,D,第 90 题 李某2023年6月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入60000元；(2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元；(3)取得稿酬收入3000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。李某6月份应纳个人所得税为（）。A. 13 828 元B. 14 228 元C. 16 228 元D. 16 256 元对的答案：B,第 91 题 甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙
37、、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（）。 A. 80万元 B. 76万元C. 12 万元D. 0对的答案：C,第 92 题 甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。在综合抵免法下，上述所得的抵免额为（）。A. 80万元B. 76万元C. 12 万元D. 0对的答案：B,第 93 题 甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（
38、）。 A. 12万元 B. 8万元C. 4万元D. 0对的答案：C,第 94 题 甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。在扣除法下，甲国对上述所得征税（）。A. 80万元B. 64万元C. 49. 6 万元D. 0对的答案：C,第 95 题 甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际反复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则平国对来源于乙国的所得应征所得税税额 为
39、（）。A. 36万元B. 24万元C. 12 万元D. 0对的答案：C,第 96 题 某生产公司2023年生产、经营活动和其他经济业务如下：(1)全年销售收入3000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。(4)财务费用50万元。(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司合用
40、15%的税率）在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为（）。 A. 60万元 B. 70万元 C. 360万元 D. 450万元对的答案：B,第 97 题 某生产公司2023年生产、经营活动和其他经济业务如下：(1)全年销售收入3000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。(4)财务费用50万元。(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。(6)投资收益18万元，其中国债利
41、息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司合用15%的税率）在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）。 A. 10万元 B. 12万元C. 15万元D. 20万元对的答案：B,第 98 题 某生产公司2023年生产、经营活动和其他经济业务如下：(1)全年销售收入3000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。(4)财务费用50万元。(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元
42、，支付某公司开业赞助费1 万元。(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司合用15%的税率）对于营业外支出的表述对的的是（）。A.在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除B.在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除C.在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除D.在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除对的答案：B,D,第 99 题 某生产公司2023年生产、经营活动和其他经济业务如下：(1)全年销售收入3000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其他
43、业务收入为100万元，其他业务支出50万元。(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。(4)财务费用50万元。(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司合用15%的税率）对于投资收益，说法对的的是（）。A.国债利息属于免税收入B.国债利息收入属于不征税收入C.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润应当补交公司所得税D.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润属于免税收入对的答案：A,D,第 100 题 某生产公司2023年生产、经营活动和其他经济业务如下：(1)全年销售收入3000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。(4)财务费用50万元。(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。（该联营公司合用15%的税率）该公司2023年应纳