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1、 xx大学远程教育 本科生毕业论文（设计） 中文题目 农村信用社改革中 存在的问题及对策研究学生姓名 xxxx 专业 国民经济管理 层次年级 201x秋专升本 学号 21xxx25xxx003 指导教师 xxxxxx 职称 讲 师 学习中心湖南xxxx学校 成绩 2023年10月08日摘 要近几年来，农村信用社改革试点工作取得了明显的成效，但仍然存在着一些问题。本文从农村信用社产权关系、法人治理、经营机制、管理体制等方面入手，对农村信用社新一轮改革中存在的问题、成因进行分析，提出对策措施。关键词：农村信用社 新一轮 改革 思考目 录第一章 引言1第二章 农村信用社改革发展中存在的问题12.1、
2、产权关系仍需进一步明晰12.2、法人治理结构不完善22.3、经营机制僵化和内控乏力22.4、历史包袱沉重，资产质量差，经营困难，潜在金融风险仍然很大22.5、管理体制不顺，管理职权和责任需要进一步明确3第三章 成因分析33.1、股权分散和经营亏损是农村信用社产权关系难以真正清楚的重要因素33.2、股东会的先天缺陷是法人治理结构仍然不完善的主线因素43.3、治理结构不完善是农村信用社经营机制难以转换的重要因素53.4、传统体制惯性是农村信用社内控制度不健全的直接因素53.5、担负政策性金融任务是导致农村信用社历史包袱沉重等问题的关键因素5第四章 对策措施6参考文献11致 谢12第一章 引言近几年
3、来，农村信用社改革试点工作取得了明显的成效,重要表现在：一、管理体制初步建立：各省成立了省联社，负责农村信用社的发展、协调、管理等工作；二、产权制度改革取得阶段性成果：全国大部分省市实现了以县联社为统一法人的产权改革，在部分发达地区已组建了农村合作银行和农村商业银行；三、服务“三农”方向进一步明确，支农力度加大，农户小额信用贷款增长；四、存贷款规模迅速扩大，不良贷款比例大幅下降，资产质量和经营状况得到好转；五、扩股增资工作取得显著成效，开始获得中央财政支持和央行票据兑现。但是，我们必须清醒地看到：农村信用社在产权关系、法人治理、经营机制、管理体制等方面仍然存在着一些问题，这些问题严重制约着农村
4、信用社改革发展。因此，正视这些问题，认真分析成因，制定切实可行的对策措施，在当前显得尤为重要。 第二章 农村信用社改革发展中存在的问题 2.1、产权关系仍需进一步明晰 数年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不贯彻，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”这一目的。这就规定股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来清偿债务，股东享有所出资产的收益权，公司由出资人或其雇用的经理人员来经营。按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场化流动、组合，而非政府行政主
5、导。农村信用社由于历史因素，使其自建社以来的所有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的表决权和管理权，使社员没有增长股本金份额的动力。目前，股本金补充仍处在被动引导而非积极增资的局面，导致农村信用社股本金通过多次的清产核资和改革规范都难以达成真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制约农村信用社改革发展的关键问题。 2.2、法人治理结构不完善 农村信用社在由合作社转向现代金融公司制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代公司制度的规定，还没有建立起决策、执行、监督之间的互相制衡机制，激励和约束也没有得到很好的匹配。具体表现为：决策机构、执行机
6、构、监督机构各自的职责分工尚未明确，现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中没有得到有效分离。农村信用社的管理权，落在联社领导班子的身上。很明显，这些领导人既是管理者，也是经营者，近几年农村信用社的贪污、挪用、职务高消费等腐败现象，不完善的法人管理结构难辞其咎。农村信用社由于长期以来是“官办”，所以政府主导了合作金融的发展方向，其社员代表大会、理事会、监事会只是流于形式，更谈不上对信用社法人代表实行有效的监督和制约，“一长独大”的现象仍然严重。 2.3、经营机制僵化和内控乏力 由于长期受“官办”思想和国有商业银行管理模式的影响，农村信用社在管理上形成了“铁工资”、
7、“铁饭碗”、“铁交椅”的痼疾，难以实行有效的正向激励制度，相称一部分农村信用社处在粗放经营状态，员工素质普遍偏低，与其他银行业金融机构相比存在着较大的差距，在同业竞争中处在劣势。在内控管理上，多数农村信用社尚未建立具有独立性和权威性的内审机构，内部稽核、监察力量配备局限性。有些农村信用社虽然设立了稽核部门，但内控制度并不健全：稽核部门对会计、信贷等基层工作人员监督较多，而对联社、信用社领导干部制约很少；对具体业务经办人员的违规行为解决较多，而对领导干部违规或管理决策失误追究责任很少。这样，就使一些领导将自己凌驾于内控制度之上，很容易出现一些违规违法问题，从而增长农村信用社的经营风险。2.4、历
8、史包袱沉重，资产质量差，经营困难，潜在金融风险仍然很大 为了明晰产权关系，真正转换农村信用社的经营机制，国家对试点地区的农村信用社不仅发行了专项央行票据，置换了部分不良资产，填补或部分填补了历年亏损挂账，减免了税收，希望达成“花钱买机制”的目的。应当说，这些扶持政策的贯彻贯彻，对于化解农村信用社的历史包袱，改善资产质量，提高赚钱能力发挥了巨大的促进作用。但是，我们必须清醒地结识到，农村信用社一些深层次矛盾和问题并未得到主线解决，风险状况也没有得到主线改善，此后改革发展的问题仍然不少。这重要表现在：农村信用社票据兑付条件“门槛”较高，“出门”困难，即使票据兑付后历史包袱仍然较重，不良贷款总量仍然
9、很大，并且尚有许多潜在不良资产没有反映出来；人均利润、资产利润率等指标较小而亏损面、亏损额仍然较大；拨备严重局限性，抗风险能力尚未得到明显增强；农村信用社股金虽然增长很多，但是不少股金在本质上仍然是存款化股金，基础很不稳固；农村信用社在提足各项风险拨备后实际资本充足率仍然很低；内控制度很不健全，案件时常发生，潜在风险不容乐观。 2.5、管理体制不顺，管理职权和责任需要进一步明确 通过改革，农村信用社管理体制发生了重大变化。按照国务院关于“农村信用社的管理交由地方政府负责”的规定，由省级人民政府全面承担对辖内农村信用社的管理和风险处置责任，形成了“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、贯彻责
10、任，信用社自我约束、自担风险”的农村信用社监督管理体制。但是这一新的监督管理框架在实际操作中还存在着一些问题，重要表现在：省级政府依法管理的职责范围没有具体划分，导致职责定位模糊、职责边界不清，政企难以分开；省级联社受省级人民政府和基层联社双重授权管理（即省级政府授权省级联社对农村信用社进行行业管理，社员单位授权省级联社对农村信用社进行自律管理）缺少法律依据，且多重授权管理对基层联社违规违制行为缺少约束力，多级法人体制在一定限度上导致分散决策、低层次决策。同时，金融监管与行业管理、行业管理与自主经营、依法管理与自律管理等方面的具体内涵还不清楚，各自的职权和责任尚有待明确，职能交叉、责任不清的现
11、象还在一定范围内存在。 第三章 成因分析 解决农村信用社在产权关系、法人治理、经营机制、历史包袱、管理体制等方面的问题是农村信用社此后改革和发展仍需努力的方向。总的来说，这些问题是在我国经济体制改革过程中出现的，是由传统的计划经济向市场经济转轨过程中产生的。 3.1、股权分散和经营亏损是农村信用社产权关系难以真正清楚的重要因素 按照2023年和2023年的农村信用社改革方案，构建新的产权关系，按照股权结构多样化、投资主体多元化原则，因地制宜进行股份制、股份合作制和进一步完善合作制的产权改革，构建法人机构新的产权形式和组织模式。一是提高入股起点金额。根据不同地区经济发展水平和农民收入的实际状况，
12、因地制宜拟定入股金额。二是拓宽入股范围。以农村信用社原有社员为基础，广泛吸取辖区内农民、个体工商户、公司法人和其他经济组织入股。三是积极探索建立新的股权结构。但在实际运作中，尚存在着以下问题：一方面，重新认定股东和吸取新的股东后，信用社的股东人数有所下降，人均股本有所提高；公司股东数量少，但所持股份很多。但总的来说，股权结构仍较为分散，股东对信用社的监督成本过于昂贵，分散的小股东往往缺少关心和监督农村信用社的激励。另一方面，政策制定者在引进大股东后，希望大股东可以对农村信用社切实起到监督制约的作用。但在信用社经营机制未转换，又存在大量亏损的情况下，农户和个体工商户是不乐意投资入股的。假如入了股
13、，其目的也只也许有两个：获得贷款服务和获得比存款更高的利率回报。在大量亏损情况下，股东又要获得更高的利润回报，这只能说他们关注的是信用社短期利益，而不是信用社的长远利益，更不会对管理层有什么监督了。第三，由于农户和个体工商户不乐意加入亏损的信用社，而亏损信用社为达成专项央行票据发行及兑付条件，采用分派任务、存款股金化等办法募集股金，导致亏损信用社存款化股金较多。因此，其股权结构的变化未必会引起法人治理结构的实质变化。 3.2、股东会的先天缺陷是法人治理结构仍然不完善的主线因素 由于股权分散等因素，导致了股东会的先天缺陷。表现在小额股东“搭便车”倾向严重，对农村信用社经营管理缺少责任，从而导致出
14、资人在信用社治理结构中处在虚置状态，不能发挥作用。由于股东会的先天缺陷，农村信用社出现了“外部人”控制问题和“内部人”控制问题以及“外部人”内部化问题。这三个问题的存在和发展，使得农村信用社难以建立决策、执行、监督相制衡的机制，导致农村信用社的法人治理结构难以完善。这里的“外部人”控制是指“外部人”（如基层政府）运用直接或间接的权利影响农村信用社领导人作出不一定符合经营原则的决策。“内部人”控制是指农村信用社的管理人员在信用社的资产使用、解决和收益的分派等方面作出违反股东利益行为的现象。“外部人”内部化就是与农村信用社相关但不在农村信用社经营者行列的“外部人”通过实行一定权利而能直接或间接地从
15、公司中获得收益，从而与经营者串谋的现象。这三种现象都会使农村信用社的法人治理结构无法完善。 3.3、治理结构不完善是农村信用社经营机制难以转换的重要因素 法人治理结构不完善，使得农村信用社不能按照“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”原则来建立健全激励和约束机制。在这种情况下，劳动用工、干部任用、绩效考核和薪酬拟定等制度僵化，不能与现代公司的经营机制相适应，影响了农村信用社的进一步发展。 3.4、传统体制惯性是农村信用社内控制度不健全的直接因素 一方面，表现在决策权、执行权、监督权互相制衡、有效分离的法人治理结构尚未真正建立，有其“形”而无其“神”。另一方面，表现在制度建设步伐落后。自19
16、96年行社脱钩以后，信用社内控制度没有象商业银行同样自成体系，在人事政工、劳动工资、审计监察等方面的内控建设上还存有盲点，有些甚至仍在沿用原农业银行有关规章制度和管理模式，导致一些制度与信用社的管理实际脱节；一些新业务的管理制度跟不上，无法适应业务发展的需要。第三，内控制度执行不力。对已出台的制度真正贯彻的少。这些问题的成因重要是传统的、不适应发展形势的习惯方式在农村信用社从业人员的思想上、行动上尚未根除，新的思维方式、行为方式尚未真正建立和完善。 3.5、担负政策性金融任务是导致农村信用社历史包袱沉重等问题的关键因素 农村信用社作为公司，只有走市场化、商业化道路才干使自己生存和发展，但同时农
17、村信用社又要执行国家的金融支农政策，这种政策性金融任务使农村信用社违反市场操作规律去发放贷款，导致信用社资产质量低下、亏损严重、历史包袱沉重等问题，重要表现在以下三个方面：一是由于行政干预、指令性贷款导致贷款损失。如八十年代支持乡镇公司贷款等。二是体制转换过程中产生的新呆账。重要是：行社脱钩时农业银行向农村信用社划转的呆帐、合作基金会撤消带进来的呆账和保值储蓄贴息支出三个包袱。三是由于担负的政策性金融任务而使借款人认为农村信用社贷款是“不用白不用”的财政资金，导致信用社不良贷款的增长。在本次改革中，国家对亏损信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付的保值贴息给予补贴，解除了这一历史包袱；对
18、于农村信用社的历年挂帐亏损和实际资产损失方面，人民银行按照2023年年终实际资不抵债数额的50%，以安排专项再贷款和发行专项中央银行票据来给予农村信用社资金支持，减轻农村信用社的历史承担；还通过税收减免、允许信用社贷款利率灵活浮动的政策，增长农村信用社的赚钱能力，进一步减轻农村信用社的历史承担。但是，中央对农村信用社实际资不抵债额的计算基数是按照信用社2023年的财务报表数拟定的，由于较多的信用社受短期利益冲动等方面的因素，导致报表反映失真，因而尚有很大一部分资不抵债额未能获得专项再贷款或专项央行票据，农村信用社历史包袱尚未真正化解。 3.6、省级信用联社职能定位不清是农村信用社管理体制不顺的
19、重要因素 按照有关规定，省级人民政府全面承担对本地农村信用社的管理和风险处置责任，在省级人民政府对农村信用社的管理职责中，省级人民政府要按照国家有关规定，结合本地实际，对本地农村信用社改革发展的方针政策、目的规划等重大事项进行研究决策，并通过省级联社实现对本地农村信用社的管理、指导、协调和服务。省级联社对指导、督促辖内农村信用社完善内控制度和经营机制负重要责任。同时，省级联社既是农村合作金融机构发起设立、受农村合作金融机构委托对其实行行业自律管理的联合体，又是可以经营部分资金业务、清算业务的独立的金融公司法人。因此，省级联社是集政府行政管理、行业自律管理和金融公司“自主经营、自负盈亏、自担风险
20、、自我约束”三种职能于一身的机构组织，其体制设计使省级联社难以“政企分开”、“职责明确”。 第四章 对策措施 4.1、进一步明晰产权结构 由于股份制在促进产权明晰、强化约束机制、完善法人治理结构、提高资本聚集能力等方面具有其他产权形式所不具有的优越性，因此，银监会在2023年2月底召开的“全国农村信用社工作会”上把农村信用社改革方向定位为：坚持市场化、商业化取向，争取用5-2023时间分期分批逐步过渡到符合现代金融公司规定、有特色的社区性农村银行机构。按照这一改革定位，农村信用社应围绕股份制社区银行来进一步明晰产权结构，以适应改革发展的需要。当前，一是要培养市场机制。由于目前我国经济金融处在转
21、轨时期，还不具有完善的农村经济金融市场体系，因此，要使农村信用社改革取得成功，就规定各级政府大力哺育和发展与市场有关的机制，如制定经济金融法规、促进生产要素的市场化组合等。对农村信用社而言，就是要不断深化市场机制的运用，减少政府干预，在生产要素市场化组合的基础上，建立明晰的产权关系。二是建立农村信用社补充资本金机制。制定符合农村信用社实际的资本充足率管理规章制度和资本金管理机制，完善信用风险和市场风险的辨认、计量和报告程序，定期或不定期评估资本金结构的合理性和资本充足率水平。三是创新资本金补充渠道。鉴于目前农村信用社赚钱水平有限，不能吸取外资和上市筹资，国家又不能对农村信用社直接注资的客观实际
22、，国家应允许农村信用社发行次级债券。这样，既能减轻农村信用社股金分红的财务压力，又能优化资本金结构，扩大投资农村信用社的范围。四是积极引进战略投资者。在经济较发达、信用社实力较强的地区，可将本地的优质民营公司、合格的国内投资机构、合格的境外金融机构引进为农村信用社的战略投资者，这样不仅可以有效解决增资扩股的难题、规范增资扩股行为，并且可以改善农村信用社资本结构，解决“内部人”控制问题，加速农村信用社改革进程。在实行中，应适当提高战略投资者持股比例上限。建议监管部门比照境外金融机构入股中资金融机构管理办法的有关规定，将国内战略投资者向信用社入股的比例定为“不得超过农村信用社总股本的20%”。五是
23、增大经营者持股份额。经营者所持股份的增长，有助于对经营者的激励，使经营者的收入与资本所得挂钩，从而使经营者与股东利益趋于一致。六是根据入股金额实行差别优惠政策。按照不同的入股金额，在贷款方式、贷款金额、贷款利率、办理程序和时限等方面对股东体现差别优惠服务。七是按公司法对信用社进行股份制改造，使股东真正拥有“股权”，经营者真正按股东的决策进行经营管理。 4.2、完善法人治理结构 完善法人治理结构是深化农村信用社改革的重要环节，也是建立现代公司制度的基础。一是要建立和完善“三会”制度。严格实行决策权、经营权、监督权分离，形成各司其职、分工协作、互相制约、真正发挥作用的新型法人治理结构。二是规范操作
24、机制。积极探索建立理事会经营决策机制，充足发挥高级管理层和内设专业委员会在经营管理中的作用；要把经营班子深化为经营执行机构；要把监事会深化为经营监督机构，积极探索在联社高级管理层下设立专职合规部门，对遵守法律法规、监管规章、行业管理准则和内部管理制度的情况进行监督和评价。三是引入独立理事参与农村信用社管理。独立理事既不是农村信用社的股东理事，也不是农村信用社的经理理事，是从农村信用社外部产生，不是农村信用社的直接利益相关者。独立理事依照法定程序由农村信用社股东大会聘任，独立依法行权，并承担相应的法律责任。独立理事以客观公正的立场参与理事会决策，有助于农村信用社决策的科学有效，有效制衡经理理事或
25、执行理事的决策立场，保证决策的专家性。 4.3、转换内部经营机制 一是按照“授权经营、分级考核”的原则，合理设定各项管理和业务工作权责。二是实行全员劳动协议制，推行全员考核、竞争上岗、岗位轮换等用工制度，形成能上能下、能进能出、优胜劣态的用人机制；要精简机构、压缩人员，有效治理农村信用社职工总量过大、结构不合理，分布不均衡问题。三是改革分派制度，全面推行绩效挂钩的工资分派制度。加大考核力度，根据岗位责任的大小、工作质量的高低、经营业绩的好坏和所作奉献的多少拉开收入差距，充足调动全体员工的工作积极性。四是要改善管理人员的选拔办法和选拔方式，推行竞聘上岗、择优选用的方式，加大交流力度，防范管理人员
26、的道德风险。五是遵循“精简、高效”原则，分类实行“定岗、定员、定编”制度。通过明确职责和任务，解决有人无事干和有事无人干的问题，解决农村信用社经营管理中长期存在的无人承担失职、渎职责任，无人填补经营损失等问题。 4.4、全面加强内控建设 一是树立对的的内控观念。要加强“合规文化”建设，使全体员工在思想上、行动上摒弃传统体制惯性，树立理性、稳健、审慎的管理理念；要坚持“制度先行”的原则，在全体员工中推行诚信与正直的职业操守和价值观念，统一思想，形成合力。二是健全内控制度。要通过深化改革建立健全农村信用社的机构控制、岗位控制、程序控制和业务操作程序与授权授信的规章制度，制定风险防范责任制和防范措施
27、。三是创新内控方法。通过管理体制和岗位职责的调整，实现内控的组织控制规定，使不相容职务彻底分离。四是明确业务流程，实现内控中的同步控制规定，如双重控制、账款分开、换人复核、双线核对、日清月结、贷款“三查”等。五是明确职责和权限，实现内控的授权控制规定。理清授权事项，明确授权的责任和审批程序，建立检查制度等。六是严格规范操作，实现内控的实物保护控制规定。如对钞票及其他有价证券严格执行双人守库、双人押运、双人管库、交接登记、互相监督约束、定期盘点等。七是建立员工管理的制约机制和优胜劣汰机制，实现内控中对人的控制规定。严格执行辞退制度、竞聘制度、用人失察责任追究制度以及干部交流、轮岗、回避、休假稽核
28、制度等。严格稽核监督和合规管理，实现内控的监控职能，并引入客观评价体系。 4.5、加大金融创新力度 一是创新经营理念。克服传统思维、定势思维和顺向思维的障碍，树立效益意识、市场意识、服务意识。二是创新金融技术。建立起以省为单位的大集中网络电子平台，在此基础上实现全国范围的大联网。三是创新金融产品。按照“以市场为导向，以客户为中心”的原则，加强对中小公司和个人金融业务的创新，大力推动中间产品创新。四是创新服务方式。建立“个人贷款服务中心”和“个人投资理财服务中心”，提供“一站式”服务；推动信用共同体建设，构建以利益共同体为支撑的联保服务体系；按照“社区银行”、“零售银行”品牌战略，合理布局网点，
29、完善业务功能，健全个人业务优质服务体系，打造标准化和精品化网点，提高形象。 4.6、加大政策扶持力度 一是比照国家对国有商业银行财政注资和不良贷款剥离的方式，减少专项央行票据兑付“门槛”。同时，2023年终实际资不抵债额应以权威中介机构在清产核资后的确认数为准，而不以农村信用社报表数为准，以体现政策公允性原则。二是对贫困地区农村信用社发放的农业贷款给予一定比例的财政专项补贴。三是对贫困地区农村信用社的税收减免扶持政策再延长10-2023。四是取消对农村信用社的经营限制政策，帮助拓展优良客户市场。五是妥善解决行政机关、公职人员向农村信用社承贷、担保及私贷公用形成的不良贷款等问题，化解历史包袱。六
30、是切实解决接受农村合作基金会的遗留问题和对已关闭城市信用社的债权问题，保全农村信用社资产。七是地方政府要切实改善信用环境，出台保护农村信用社合法权益、减少农村信用社维权成本的相关办法，以增强农村信用社支持“三农”和县域经济发展的积极性。 4.7、完善省级管理体制 为解决现行省级联社职责定位不准、管理体制不顺的问题，增强农村信用社抗风险能力，提高决策层次和决策水平，实行有效管理，应在现行体制下，先将县级联社建成统一法人、合作银行和商业银行，再用3-5年的时间建成全省统一合作银行或商业银行。这样，既有助于加强行业管理，形成较为完善的风险防范体系，又有助于完善业务功能，加快金融创新步伐，增强信用社市
31、场竞争能力，使农村信用社在社会主义新农村建设中发挥更加积极的作用。参考文献：1 甘勇. 农村信用社新一轮改革的重要问题及对策J. 湖南社会科学.2023(02) 2 方光明. 浅析农村信用社改革措施J. 成功(教育) . 2023(10) 3 蔡春兴. 推动农村信用社改革须抓好四个环节J. 金融教学与研究 . 1997(02) 4 孟凡利, 李学春. 农村信用社改革的现实选择J. 东岳论丛 . 2023(02) 5 闫丙文, 米俊燕. 农村信用社改革中应注意的几个问题J. 金融教学与研究. 2023(04)6唐圣奇.张咏梅对新一轮深化农村信用社改革的思考.金融参考2023(5)7易宪容农信社改革 花钱能否买机制、中国经济日报2023年10月9日8中国人民银行合作监管司合作金融概论西南财经大学出版社2023年版致 谢在论文的撰写过程中，xxx老师给了我很多帮助和指导，提出了许多宝贵的建议。这篇论文的完毕，离不开您的细心指导。 要感谢我的同学和朋友。在我对某个学习要点难以把握时，他们总是耐心细致的给我讲解，没有他们的帮助和提供资料我的学习不也许进步的这么快，也不也许顺利的把这篇论文完毕，在这里请接受我真挚的谢意。 特别感谢我的父母，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。