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1、撰写企业内部管理财务分析报告的注意事 项撰写企业内部管理财务分析报告的注意事项一、针对的对象不同所写的内容也不同。1、如果此报告是写给总经理的，因为总经理不是学财务 专业的，所以要写得通俗易懂，不能用太多的专业术语，要使 外行人也可以看得明白、清楚；2、此总经理是分管子公司的，那么只写子公司的经营业 绩、资金运作、资产情况、成本费用的分析等，如果此总经理 是集团公司的，那就要针对各子公司、分公司单独反映，并对 集团公司的综合业绩进行具体分析。3、如果此报告是上交给CFO的，那么您就要拿出自己 的专业水准出来，写得越深刻、越高明越好，这样才能体现您 的专业水平。二、了解领导或管理者对财务报告的需
2、求情况。记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：财 务中心给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说 是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真 正获得的信息却太少。他们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原 本是要为业务服务的，可事实上呢？问题出在哪？我认为，写好 财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通, 捕获他们“真正了解的信息例如：写给营销老总的财务分析（一）企业筹资困难问题加剧企业在筹资的具体运作过程中，如果筹资方式不当，负债 比例控制不合理，权益收益无法达到预期，很有可能造成企业 的财务风险问题。特别是当前经济环境下，银行信贷政策进一 步收缩，企业融
3、资通过贷款门槛限制不断提高，贷款难度越来 越大，而证券市场波动较为剧烈，上市融资更是难上加难，加 剧了企业的融资风险问题。（二）应收账款坏账风险问题加剧一些企业在经营策略上注重信用销售，因而应收账款比例 较高，特别是一些交易结算周期较长的企业，由于应收账款基 数大、回款时间相对较长，因此占用了企业非常多的营运资金, 如果企业内部出现发生大额呆坏账，将给企业带来较大的经营 风险，造成企业出现严重的财务状况恶化。（三）投资过程中净资产收益率下降风险企业的一些长期投资项目，像证券、固定资产、项目建设 等，虽然投资回报率比短期投资要高一些，但是存在着不确定 性较大、资本投入较高的风险，管理不善极易造成
4、严重财务亏 损。尤其是当前外部金融市场频繁调整，经济环境整体不容乐 观，如果企业的利润的增长在短期内不能与公司净资产增长保 持同步，将会直接造成企业净资产收益率下降;同时，对于企 业的一些募集资金投资项目，如果不能很快产生效益以弥补新 增固定资产折旧，同样会影响公司的净利润和净资产收益率。（四）资金运作过程中存货规模控制引起的风险问题企业资金运作过程中会涉及到较多的环节问题，例如货币 资金管理、存货控制以及应收账款管理等一系列的内容。特别 是在存货管理方面，一些企业受宏观经济环境影响，销量有所 降低，造成了企业的原材料及产品存货规模增加，如果出现存 货跌价的因素，出现存货损失风险。（五）利润收
5、益分配过程中的风险问题在企业内部完成了利润核算以后，利润收益的具体分配对 企业的内部管理也有着非常重要的影响，如何确定盈余公积用 于企业发展的资本保障，如何确定股利分配确保股东预期收益 等，都是需要企业慎重考虑决定的，如果利润收益分配管理不 善，容易成为影响企业长远发展的.财务危机问题。二、企业财务风险应对管理创新措施（一）准确界定企业的财务风险控制标准新时期加强企业的财务风险应对管理，首先应该对企业的 财务风险控制标准进行准确的界定，当下对企业的财务风险标 准确定主要是基于企业的资产负债以及企业的实际收益情况等。 具体而言，在企业的资产负债状况上分析判断财务风险，主要 是将企业的资产按照流动
6、负债与长期负债等划分为保守、风险 以及中庸等资产类型，并重点分析企业利润科目余额以及应收 应付账款往来科目等，通过全面分析资本结构状况，初步界定 财务风险隐患情况。在企业收益状况上分析财务风险，主要是 分析企业的盈利利润并与企业的经营目标进行对照，分析企业 的利润总额来衡量企业的经营状况，同时确定企业的净利润以 及留存收益等，整体把握企业的收益状况，进而对财务风险进 行全面准确的分析与判定。（二）加强企业财务风险的具体应对管理在企业的财务风险应对方面，首先应该结合企业的实际情 况在内部构建较为完善的风险预警管理系统，按照企业的生产 经营业务实际情况，综合选择盈利能力、发展能力、偿债能力、 财务
7、弹性以及经济效率等作为风险预警指标，明确风险预警阈 值。其次，加强对企业财务风险的预测，重点以企业的现金流 量作为监控的重点，合理均衡流动资产、现金流量，避免企业 经营过程中出现严重的资金缺口，严防财务风险问题的发生。 第三，应该加强对企业财务风险控制管理的基础保障，完善企 业的内部控制管理制度，特别是建立基于风险导向的企业内部 审计体系，强化财务风险意识，提高企业财务决策的科学性， 并按照企业的实际情况保持稳定合理的资本结构，贺礼控制企 业的应收账款管理，以便于有效地控制企业的财务风险问题。 此外，在企业的财务风险控制管理中，应该重点加强财务管理 体系的优化，特别是将有助于防范财务风险问题发
8、生的财务预 算管理制度、内部会计控制、财务管理岗位职责管理等制度健 全完善，夯实企业财务风险控制的管理基础。（三）加强对企业财务风险的应对管理现阶段很多企业对于财务风险问题往往还是停留在事后处 理上，而对于发生的财务风险缺少及时有效的应对处理，这也 是新时期企业的财务风险控制需要重点强化的内容。首先，企 业应该未雨绸缪，在内部建立风险预备资金制度，当在企业内 部发生财务风险问题时，及时以预备金作为后备补充确保生产 经营活动的正常开展。其次，系统的完善企业的风险规避措施, 尤其是针对企业的筹资、投资、资金管理以及收益分配等，全 面的制定财务风险回避管理措施，降低财务风险问题对企业整 体经营管理的
9、影响。第三，应该改变企业的经营管理策略，特 别是通过多元化经营的手段，优化企业的各种投资组合，尽可 能以集团化经营的模式，分散企业的财务风险问题;同时，注 重财务风险的保险转移以及非保险转移等风险转移管理措施的 应用，降低财务风险发生可能造成的企业损失。结语在市场经济环境下，企业经营发展所面临的财务风险问题 既有共性，同时又因为企业经营行业领域、企业规模、内部管 理等因素存在着独特性。在企业的财务风险控制管理中，财务 管理部门应该结合企业的实际情况，有针对性的在强化风险管 理基础、加强财务风险预警管理以及风险应对管理等几方面， 全面提高新时期企业的财务风险管理水平。报告最重要的是分析主营业务收
10、入的到账与欠款的情况、销售 费用的明细表及分别所占应收账款的比例情况、钻石客户的盈 利情况、不同地区的业绩情况、重要产品的盈利情况等等。三、在写财务分析报告前，一定要有一个清晰的思路。1、要写明报告中的摘要；2、要列出报告中所需要的相关报表；3、要整理好报表以外所需要的数据；4、针对报告中的重点分析；5、要突出的主题是什么？6、读了此报告会起到哪些作用。四、撰写财务报告一定要与公司的整体财务状况联系起来, 不能脱离实际。1、要使管理者读了此报告可以看出该部门的管理在公司 中是一个什么地位，哪些在同行业中管理得好，哪些还不足， 需要改正，下一年或下个月重点要抓哪方面的工作。2、多了解公司的业务特
11、点，结合实际去分析，每个数据 后面都会带出一些管理上的信息。五、抓住企业的管理上存在的问题进行分析。1、例如公司的业务应酬费没有控制的标准，倒置企业这 方面的喷用比较大，那就要对每个部门的这方面的费用进行 分析，其占费用的比重的多少，单核时没有标准，那么不管大 家开销多少都要报销，诸如此类情况来反映问题。2、例如公司对车间生产成本没有控制，同行业的毛利是 35%,而本企业的毛利是30%,同行业的工人的工资是2000- 3000元，而本企业的工人的工资是3500-4500元，从这些数据 可以看出公司对直接成本没有进行宏观控制，也没把成本、费 用与工资挂勾，所以倒置公司经营亏损。3、例如公司的利息
12、支出占公司总成本的15%,而公司的 毛利率只是25%,说明公司严重的透支，公司占用这么多的 资金并没有给企业带来好的效益，是在扩张阶段，还是以后还 会出现这么大的差异性，要对具体问题进行分析。4、例如有家企业在公司对外扩张时管理费用占公司总成 本的12%,而短期间（6-12个月）内不会给企业带来效益，但是 一年半后不但可以减少一半的管理费用，还可以多带来3倍的 收益，如果对企业的发展状况不熟悉、发展业务不熟悉，就会 给出错误的分析信息，这样管理者会觉得你不专业。六、撰写财务分析时采用一些立体图形表达其意思会收到 良好的效果。有的企业家不喜欢看太多文字的东西，如果用表格、图形、 效果图等来表达分
13、析的结果，这样会更加直观，易懂。七、撰写财务分析用词要恰到好处。对分析的词语根据数据下结论要科学、要公正，不能偏向 任何一方，有的要有力度，给出好的管理上的建议，不是太重 要的只要轻轻带过，不然突不出要反映的管理的重点;对做得 好的地方要表扬，不能太过沉闷！八、分析过程中应注意的其它问题。1、财务分析人员要多关注行业的信息与国家的政策性问题。2、财务分析人员写出的报告用词不能太过华丽，注重外 表，把意思表达清晰即可。3、财务分析人员不要轻意下结论，一定要问清楚费用发 生的实际情况来进行分析，有时费用报销的内容与实际发生的 费用有区别。如何打造出质量上乘的财务分析报告摘要：随着企业财务人员素质的
14、不断提高和企业会计准则 的逐步推行，企业基础性财务问题逐步得到解决，我们对财务 信息的真实性需求也逐步转化为财务信息的价值性研究。通过 对财务信息的分析和研究，提高财务信息的实用性，更好地为 管理决策提供支持，已成为企业经营者、投资人和监管方共同 关心的话题，那么财务人员如何发挥专业优势积极参与到企业 经营管理活动中去，体现财务价值，成为财务人员思考的问题。关键词：财务管理;财务分析财务分析，就是依据会计核算和财务报表信息，采用一些 分析方法，对企业过去、现在和将来的生产经营及财务状况， 进行的分析和评价，通过这种评价，为各分析主体进行财务预 测、财务决策、财务控制和财务评价等提供可靠信息。财
15、务分 析是对企业生产经营、资金运作等经营信息的综合概括和高度 反映，对于正确评价企业财务状况，促进企业经营管理，具有 十分重要的意义，是加强企业财务管理的重要一环。一、了解企业进行财务分析的目的财务分析的目的不外乎是通过对过去经营业绩的评价与分 析，查找经营中存在的问题，并结合企业当前的经营及财务状 况，对未来发展前景进行预计，为企业监督和控制起生产经营 活动服务，为企业利益相关者的决策提供服务。也就是说，一 篇全面的财务分析报告应体现出以下三方面的内容，但结合分 析报告使用者使用目的的不同又可有所侧重和细分：（一）评价过去的经营业绩。一般来说，不管是企业的投资 者，债权人，还是企业治理当局，
16、都必须了解企业的过去经营 情况，比如说，净收益为多少，投资报酬率如何等等。这方面 的分析有助于与企业有利害关系的个人和集团，以及企业治理 当局正确评价过去的经营业绩，并与同行业的企业相比较，检 验其经营成败得失。（二）衡量当前财务状况。会计报表一般只能概括地反映企 业的财务现状，假如不将报表上所列数据，进一步加以剖析， 就不能充分理解数据的含义，无法对企业财务状况是否良好做 出有事实根据和富有说服力的结论。只有通过财务分析，发掘 各数据的经济涵义，才能揭示出企业的营运绩效和获利能力， 从而为投资者、债权人和企业治理当局正确衡量企业当前的财 务状况提供依据。（三）预计未来的发展前景。在现代企业经
17、营决策中，治理 当局必须针对目前的情况，预计未来的发展趋势，拟定若干供 选择的方案，从中选择出最佳方案，才能把企业财务方面可 能出现的各个因素及其作用弄清楚，明确重点，趋利避害，促 进有关因素的最佳组合。二、掌握开展财务分析的依据、方法和步骤（一）依据。进行财务分析离不开财务报表，财务报表是一 定时期企业经营活动和成果的反应，是进行财务分析的主要依 据。但是，仅仅分析财务报表又是不够的。因为，一方面，企 业的经营活动是在一定时期内企业与企业外部环境之间所进行 的资金、物资、人员和信息的交流活动，那么进行财务分析就 不能脱离企业的各项经营活动和企业所处的外部环境;另一方 面，企业与外界的各种经营
18、活动从财务上讲主要表现为企业的 资金运动，在这点上，财务报表反映的是企业一定时期内有企 业的资金运动所反映的企业经营活动的结果，因而财务分析必 须通过分析企业的资金运动来分析企业的经营活动。所以，进行财务分析要在掌握企业财务报表的基础上，弄 清企业的资金运动，并在考虑企业外部环境的基础上判断企业 的经营及财务状况。也就是说，企业的经营活动、外部环境、 资金运动、财务报表共同构成财务分析的依据和基础。（二）分析方法与分析指标的选用。进行财务分析要根据分 析目的，选择基本分析方法、分析指标和分析概念，用基本分 析方法来对分析指标和概念加以比较和说明。1、基本分析方法是指在分析、判断与评价中能够普遍
19、使 用的方法，主要有：（1）、比较分析法。比较分析法是通过主要项目或指标数 值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况 的一种方法。比较分析法的方法一般有：与计划数相比较、与 上一期数相比较、与历史最好水平相比较、与国内外同行业先 进水平相比较、同主要竞争对手情况相比较等等。比较分析法 运用的范围最广，因为通过比较分析，可以发现差距，寻找产 生差距的原因，进一步判断企业的经营成绩和财务状况，还能 揭示企业的薄弱环节，又能弄清企业的发展潜力。(2)、比率分析法:比率分析法是指通过两个相互联系的指 标的对比来确定比率，分析企业财务状况和经营成果的一种方 法。具体有相关比率分析、构成比率
20、分析、动态比率分析。(3)、框图分析法。框图分析法是将企业的实际完成情况 和历史水平、计划署等用框图形式直观地反映出来，以说明变 化情况的一种方法。由于框图既可以反映绝对值，又可以反映 比例和相对值，且简明、直观，目前越来越受到人们的重视。(4)、因素替换法(敏感性分析法)。因素替换法是通过对决 定某一指标各因素的逐个替换，来说明因素指标的变动对分析 指标的影响程度的一种方法。由于此方法过程反映出分析指标 对各因素变化的敏感程度，因而又称敏感性分析法。(5)、假设分析法。假设分析法主要用于对企业发展趋势 和发展潜力的预测。它是在比较分析的基础上，确定某项指标 最高水平树枝，然后假设在该指标达到
21、最高水平的情况下，企 业的经营及财务状况将会发生什么变化。2、具体分析指标：是分析比较的基础，归纳起来分为三 大类：(1)、绝对值指标。绝对值指标主要反映指标的增减变化, 它通过数额绝对值的变化就能说明一定问题的指标，如企业净 资产、营业收入额、实现利润指标。(2)、百分比指标。百分比指标一般反映指标绝对值增减 变化的幅度或所占的比重，如固定资产增长率、流动资产率等 指标。(3)、比率指标。比率指标一般揭示各项目之间的对比关 系，如流动比率、经营安全系数等指标。比较常用的财务比率 有：流动性比率：流动比率、速动比率、权益比率、资产负 债率、利息保障倍数;营运性比率：资产周转率、存货周转期； 获
22、利性比率：销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率、权益 报酬率、股权收益率等。(三)分析的步骤。1、确定分析目标。财务分析目标，依据分析目的不同而 不同。首先从性质来说有日常经营分析、定期总结分析、预测 分析和检查分析。日常经营分析主要分析实际完成与企业目标 的偏离情况;定期总结分析是对企业当期的生产经营及财务状 况进行全面分析;预测分析是要弄清企业的发展前景;检查分析 一般是进行有关专题的分析研究。其次，从分析使用者来说， 按分析目标分为信用分析、投资前景分析、经营决策分析和税 务分析。信用分析目标主要是分析企业的偿债能力和支付能力; 投资分析目标主要是分析投资资金的安全性和获利性;经营决 策
23、分析的目标是为企业产品、生产结构和发展战略方面的重大 调整服务;税务分析的目标主要分析企业的收入与支出情况。2、制定分析方案。分析目标明确后，就要根据分析量的 大小、问题的难易程度，制定出分析方案。是全面分析还是重 点分析，是协作进行还是分工负责，列出分析项目，安排工作 进度，确定完成内容、完成标准与完成时间。3、收集数据信息。分析方案确定后，就要根据相关分析 任务收集所需数据资料。除会计信息资料外，企业要收集与内 外环境变化相关的信息资料。信息收集内容包括宏观经济形势 信息、行业情况信息、企业内部数据等。信息收集可通过查找 资料、专题调研、座谈会或有关会议等多渠道来完成。公司财务风险分析报告
24、身为公司的管理层人员，我们应该要关注好公司财务风险 问题，那么公司财务风险分析的报告又应该怎么写呢？引言企业的财务风险主要是指企业在生产经营过程中，由于外 部市场以及企业经营管理中的各种不确定因素所造成的企业实 际财务收益与目标预期之间出现了较大的偏差。企业参与到市 场环境中，财务风险就是客观存在的，财务风险的发生具有不 确定性，在发生时间、风险结果等方面都存在不确定性，而且 财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。如果企业的财务风险 控制管理不当，出现财务风险问题，极易影响企业的经济活动 安全性，甚至造成企业严重的财务危机。一、新时期企业的财务风险问题主要表现当前经济环境下，特别是今年以来，外部宏观经济波动对 企业的影响较大，中国经济增长趋势短期内放缓，对企业所产 生的负面影响仍将比较明显，当前经济下行压力加大，企业的 财务风险问题更加突出，特别是与以往相比，财务风险也出现 了一些新的变化，主要表现在以下几方面：