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1、项目四项目四 银行结算业务银行结算业务 学习目标学习目标主要知识点讲解主要知识点讲解参考资料参考资料课后习题课后习题学习目标学习目标 掌握银行账户开立、撤消、变更等相关资料填写；掌握银行账户开立、撤消、变更等相关资料填写；掌握银行结算业务相关凭证的填写掌握银行结算业务相关凭证的填写；会银行结算业务账务处理。会银行结算业务账务处理。主要知识点讲解主要知识点讲解 任务任务1 1：银行账户的管理：银行账户的管理 任务任务2 2：支票结算业务：支票结算业务 任务任务3 3：商业汇票结算业务：商业汇票结算业务 任务任务4 4：银行汇票结算业务：银行汇票结算业务 任务任务5 5：托收承付结算业务：托收承付
2、结算业务任务任务6 6：委托收款结算业务：委托收款结算业务任务任务7 7：汇兑业务：汇兑业务 任务任务8 8：信用卡结算业务：信用卡结算业务任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务1 银行账户的开设银行账户的开设任务导入任务导入湘潭市东风机械股份有限公司湘潭市东风机械股份有限公司20092009年年3 3月月1 1日已经办日已经办理了营业执照和组织机构代码证、税务登记证，现理了营业执照和组织机构代码证、税务登记证，现该厂向中国工商银行湘潭分行建设路支行申请开立该厂向中国工商银行湘潭分行建设路支行申请开立基本存款账户，该厂法人代表为李晶，电话基本存款账户，该厂法人代表为李晶，电话07
3、31-0731-5432100054321000。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务1 银行账户的开设银行账户的开设知识链接知识链接一、银行账户管理基本规定一、银行账户管理基本规定1、外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局、外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇账户管理规定执行。颁发的外汇账户管理规定执行。2、存款人在其账户内应有足够资金保证支付。、存款人在其账户内应有足够资金保证支付。3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。地分支机构核发开户许可
4、证制度。4、银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支、银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。机构申报。5、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户。、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务1 银行账户的开设银行账户的开设6、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。户。7、存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租、存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让账户。和转让账户。8、开户银行负责按本办法的规定对
5、开立、撤销的账户进行审、开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的账户进行审查，正确办理开户和销户，建立、查，正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立健全开销户登记制度，建立账户管理档案，定期与存款人对账。账户管理档案，定期与存款人对账。9、开户银行对基本存款账户的撤销，一般存款账户、临时存、开户银行对基本存款账户的撤销，一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起款账户、专用存款账户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。日内向中国人民银行当地分支机构申报。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务1 银行账户的
6、开设银行账户的开设二、银行账户管理基本原则二、银行账户管理基本原则1、一个基本账户原则、一个基本账户原则2、自愿选择原则、自愿选择原则3、存款保密原则、存款保密原则4、不垫款原则、不垫款原则任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务1 银行账户的开设银行账户的开设三、开立银行账户的相关规定三、开立银行账户的相关规定1、基本存款账户的开户要求、基本存款账户的开户要求2、一般存款账户的开户要求、一般存款账户的开户要求3、专用存款账户的开户要求、专用存款账户的开户要求4、临时存款账户的开户要求、临时存款账户的开户要求任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务1 银行账户的开设银行
7、账户的开设行家引路行家引路1 1、开立基本存款账户的程序、开立基本存款账户的程序2 2、开立一般存款账户的程序、开立一般存款账户的程序3 3、开立专用存款账户的程序、开立专用存款账户的程序4 4、开立临时存款账户的程序、开立临时存款账户的程序任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务1 银行账户的开设银行账户的开设任务实施任务实施湘潭东风机械厂向银行申请开立基本存款户的程序湘潭东风机械厂向银行申请开立基本存款户的程序如下：如下：1、准备开户资料、准备开户资料2、填写开户申请书、填写开户申请书 3、提交中国人民银行核准，领取开户许可证、提交中国人民银行核准，领取开户许可证4、开立账户、
8、开立账户任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务2 银行账户的变更银行账户的变更任务导入任务导入假如假如2011年年3月月12日，湘潭市东风机械股份有限日，湘潭市东风机械股份有限公司法人代表李晶因人事变动调离该厂，由陈春同公司法人代表李晶因人事变动调离该厂，由陈春同志担任该厂的法人代表，其身份证号码志担任该厂的法人代表，其身份证号码430304196511280000，其他信息不变，其他信息不变任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务2 银行账户的变更银行账户的变更知识链接知识链接变更银行结算账户应当遵守以下规定：变更银行结算账户应当遵守以下规定：1、存款人变更户名，但
9、不变更开户银行及账号的，应于、存款人变更户名，但不变更开户银行及账号的，应于5个个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关的变更证明文工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关的变更证明文件，填制变更申请书，并将开户许可证正本交回开户银行。件，填制变更申请书，并将开户许可证正本交回开户银行。2、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户相关信、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户相关信息发生变更时，应于息发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明资料。关证明资料。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务2 银行账户的变更
10、银行账户的变更3、开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办、开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办理账户变更手续，并于理账户变更手续，并于2个工作日内报送当地中国个工作日内报送当地中国人民银行。存款人名称及法定代表人或单位负责人人民银行。存款人名称及法定代表人或单位负责人发生变更的，应将开户许可证正、副本退回当地人发生变更的，应将开户许可证正、副本退回当地人民银行。对于符合变更条件的，当地的中国人民银民银行。对于符合变更条件的，当地的中国人民银行予以变更，打印新的开户许可证。不符合变更条行予以变更，打印新的开户许可证。不符合变更条件的，当地的中国人民银行不核准其变更申请并退件的，当地的中国人
11、民银行不核准其变更申请并退回有关资料。回有关资料。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务2 银行账户的变更银行账户的变更任务实施任务实施 湘潭东风机械厂向银行申请变更银行账户的程序如湘潭东风机械厂向银行申请变更银行账户的程序如下：下：1、填写变更银行账户内容申请卡、填写变更银行账户内容申请卡 2、提交相关的证明资料、提交相关的证明资料3、银行审核、银行审核任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务3 银行账户的撤销银行账户的撤销任务导入任务导入 假如湘潭市东风机械股份有限公司假如湘潭市东风机械股份有限公司2012年年10月月被湘潭市另一家大型企业收购，需要撤销银行账户。
12、被湘潭市另一家大型企业收购，需要撤销银行账户。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务3 银行账户的撤销银行账户的撤销知识链接知识链接撤销银行结算账户的应当遵守以下规定：撤销银行结算账户的应当遵守以下规定：一、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出一、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请：撤销银行结算账户申请：1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2、注销、被吊销营业执照的；、注销、被吊销营业执照的；3、因迁址需要变更开户银行的；、因迁址需要变更开户银行的；4、其他原因需要撤销银行结算账户的。、其他原因需要撤销银行结算账户的
13、。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务3 银行账户的撤销银行账户的撤销知识链接知识链接二、存款人撤销银行结算账户的，必须与开户行核对银行结二、存款人撤销银行结算账户的，必须与开户行核对银行结 算账户存款余额，填制销户申请书，交回各种重要票据及结算算账户存款余额，填制销户申请书，交回各种重要票据及结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务3 银行账户的撤销银行账户的撤销知识链接知识链接三、存款人有银行债务未还清的，不得申请撤销该三、存款人有银行债务未还清的，不得申请撤销该账户。账户。四、银行
14、对一年未发生收付行为且未欠开户银行债务的单位银四、银行对一年未发生收付行为且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务3 银行账户的撤销银行账户的撤销知识链接知识链接五、一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单五、一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单位银行结算账户，可作为久悬账户纳入账户管理系位银行结算账户，可作为久悬账户纳入账户管理系统管理；
15、存款人有久悬银行账户的，银行不得为其统管理；存款人有久悬银行账户的，银行不得为其办理其他银行结算账户的开立和变更业务。办理其他银行结算账户的开立和变更业务。任务任务1 银行账户的管理银行账户的管理子任务子任务3 银行账户的撤销银行账户的撤销任务实施任务实施湘潭东风机械厂向银行申请撤销银行账户的程序如湘潭东风机械厂向银行申请撤销银行账户的程序如下：下：1 1、填写撤销银行账户申请书、填写撤销银行账户申请书2 2、提交相关证明资料、提交相关证明资料3、银行审核、银行审核任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务1 现金支票结算业务现金支票结算业务 任务导入任务导入 2011年年3月月19日因
16、库存现金不足，湘日因库存现金不足，湘潭市东风机械股份有限公司出纳李胜需要潭市东风机械股份有限公司出纳李胜需要到银行提取现金到银行提取现金1000元。元。任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务1 现金支票结算业务现金支票结算业务知识链接知识链接一、支票结算概念与分类一、支票结算概念与分类 二、支票的特点二、支票的特点三、支票结算的基本规定三、支票结算的基本规定任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务1 现金支票结算业务现金支票结算业务 行家引路行家引路一、支票的领用一、支票的领用二、现金支票的签发二、现金支票的签发任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务1 现金支票结算
17、业务现金支票结算业务 任务实施任务实施湘潭市东风机械股份有限公司出纳提取现金的程序如下：湘潭市东风机械股份有限公司出纳提取现金的程序如下：1、购买现金支票、购买现金支票2、签发现金支票、签发现金支票任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务2 转账支票结算业务转账支票结算业务 任务导入任务导入任务任务1：2011年年 3月月20日，湘潭市东风机械股份日，湘潭市东风机械股份有限公司收到湘潭市电视台广告部业务员李佳交来有限公司收到湘潭市电视台广告部业务员李佳交来的广告费发票，金额的广告费发票，金额8000.00元，出纳员李胜签元，出纳员李胜签发一张转账支票，交给李佳去银行办理。发一张转账支票
18、，交给李佳去银行办理。任务任务2：2011年年3月月21日，收到湘潭市第一钢铁日，收到湘潭市第一钢铁厂签发的转账支票一张，用于偿还上个月所欠货款厂签发的转账支票一张，用于偿还上个月所欠货款5850.00元。李胜去银行办理结算。元。李胜去银行办理结算。任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务2 转账支票结算业务转账支票结算业务知识链接知识链接出纳员签发转账支票，首先应查验本单位出纳员签发转账支票，首先应查验本单位银行存款账户是否有足够的存款余额，以银行存款账户是否有足够的存款余额，以免签发空头支票，然后再按规定要求签发免签发空头支票，然后再按规定要求签发转账支票。转账支票。任务任务2 支
19、票结算业务支票结算业务子任务子任务2 转账支票结算业务转账支票结算业务 行家引路行家引路任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务2 转账支票结算业务转账支票结算业务 任务任务1实施实施湘潭市东风机械股份有限公司的出纳用转账支票付款的程序如湘潭市东风机械股份有限公司的出纳用转账支票付款的程序如下：下：1、审核广告费发票、审核广告费发票2、签发转账支票和进账单，将存根联撕下作为记账凭证的原、签发转账支票和进账单，将存根联撕下作为记账凭证的原始凭证，将支票送往银行办理转账业务始凭证，将支票送往银行办理转账业务3、编制记账凭证、编制记账凭证4、登记账簿、登记账簿任务任务2 支票结算业务支票结算业务子任务子任务2 转账支票结算业务转账支票结算业务 任务任务2实施实施2011年年3月月21日湘潭市东风机械股份有限公司的出纳收到转日湘潭市东风机械股份有限公司的出纳收到转账支票的处理程序如下：账支票的处理程序如下：1、审核转账支票、审核转账支票 2、填写一式三联的进账单、填写一式三联的进账单3、根据进账单收账通知联，编制记账凭证、根据进账单收账通知联，编制记账凭证4、登记账簿、登记账簿