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1、上海市上海市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关提分题库人胜任能力通关提分题库(考点梳理考点梳理)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、李某为甲公司的控股股东，持有其 75%股权。甲公司持有某上市公司 40%的股份，为该上市公司控股股东，赵某与李某达成了股权转让协议，赵某受让了李某所持甲公司全部股权。根据上市公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。A.赵某及甲公司不配合该上市公司披露实际控制人发生变
2、化信息的，该上市公司董事会应当拒绝其提交的提案或者临时议案B.该上市公司知悉实际控制人发生变化而未能将有关实际控制人的变化情况及时予以报告的，中国证监会责令改正，情节严重的，处以超过 60 万元的罚款并认定该上市公司负有责任的董事为不适当人选C.赵某及甲公司未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之次日起立即作出报告和公告D.赵某应当在协议成立之日起 20 日之内向所有股东发出要约E.如赵某和甲公司指使上市公司及其有关人员不依法履行信息披露义务的，由人民法院依法进行查处【答案】A3、2017 年 12 月 15 日，甲公司与乙公司签订具有法律约束力的股权转让协议，将其持有子公司丙公司 70%
3、的股权转让给乙公司，甲公司原持有丙公司 90%的股权，转让完成后，甲公司将失去对丙公司的控制，但能够对丙公司实施重大影响。截至 2017 年 12 月 31 日，上述股权转让的交易尚未完成。假定甲公司就出售的对丙公司的投资满足持有待售类别的条件。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司 2017 年 12 月 31 日合并资产负债表列报的表述中，正确的是（）A.对丙公司的全部资产和负债按其净额在持有待售资产或持有待售负债项目列报B.将丙公司全部资产在持有待售资产项目列报，全部负债在持有待售负债项目列报C.将拟出售的丙公司 70%股权部分对应的净资产在持有待售资产或持有待售负债项目列报，其余丙公司 2
4、0%的股权部分对应的净资产在其他流动资产或其他流动负债项目列报D.将丙公司全部资产和负债按照其在丙公司资产负债表中的列报形式在各个资产和负债项目分别列报【答案】B4、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6、对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B7、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】B8、担保
5、余值，就承租人而言，是指（）。A.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值B.在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C.就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值D.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值【答案】A9、2012 年 9 月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（）。A.B.C.D.【答案】B10、根据银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、根据证券发
6、行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期的说法，正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、某公司拟申请首次公开发行股票并在深交所中小板上市，根据首发业务若干问题解答（一），下列关于实际控制人认定的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B13、甲公司 2016 年净资产为 40 亿元，近 3 年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B14、保荐机构的注册登记事项包括()
7、。A.,B.,C.,D.,【答案】C15、甲公司将两辆大型运输车辆与 A 公司的一台生产设备相交换，另支付补价10 万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为 140 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 130 万元；A 公司用于交换的生产设备账面原价为 300 万元，累计折旧为 175 万元，公允价值为 140 万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5 万元C.10 万元D.15 万元E.20 万元【答案】D16、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。A.、B.
8、、C.、D.、【答案】A17、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟 3 个月以上B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购 10000 万股，但实际认购少于 10000 万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】D18、下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A19、A、B 公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 17%。A 公司以一台甲设备换入 B 公司的一项专利权，假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设备的账面原价为 300 万元，已提折旧 15 万元，已提减值准备 15
9、万元，其公允价值为 250 万元，换出甲设备应交增值税税额 42.5 万元，A 公司支付清理费用 1 万元。A 公司另向 B 公司支付补价 25 万元。假定 A 公司和 B 公司之间的资产交换具有商业实质。A 公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A.317.5B.343.5C.296D.326【答案】A20、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21、发行人应在招股说明书中针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，其主要内容不包括()。A.B.,C.,D.I,【答案】A22、根据
10、上海证券交易所公司债券上市规则，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D23、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的 95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次B.待开发或在建占比超过 10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的 30%D
11、.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值 10%以上的关联交易时，应当在发生之日起 2 日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】C24、某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见，下列事项应当披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B26、以下属于创业板上市公司应暂
12、停上市的情形的有（）A.连续 2 年净资产为负B.连续 2 年净利润为负C.未在法定期限披露年报或中报D.连续 2 个会计年度被出具否定意见的审计报告【答案】D27、以下有关优先股的发行符合规定的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B28、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.【答案】D29、甲公司 215 年经批准发行 10 亿元永续中票。其发行合同约定：（1）采用固定利率，当期票面利率=当期基准利率+1.5，前 5 年利率保持不变，从第6 年开始，每 5 年重置一次，票面利率最高不超过 8；（2）每年 7 月支付
13、利息，经提前公告当年应予发放的利息可递延，但付息前 12 个月，如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本，则利息不能递延，否则递延次数不受限制；（3）自发行之日起 5 年后，甲公司有权决定是否实施转股；（4）甲公司有权决定是否赎回，赎回前长期存续。根据以上条款，甲公司将该永续中票确认为权益，其所体现的会计信息质量要求是（）。A.相关性B.可靠性C.可理解性D.实质重于形式【答案】D30、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）。A.B.C.D.【答案】C32、某上市
14、公司以股票期权方式实施股权激励，2016 年 5 月 6 日公布草案，信息如下：2016 年 5 月 5 日收盘价 8.9 元；A.10B.9.8C.9.6D.9.5E.8.9【答案】A33、根据关于做好 2018 年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的 7 年期以上（含 7 年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】D34、根据公司债券受托管理人执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。A.发行人债券信用评级上调B.发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚C.发行人债
15、券信用评级下调D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10E.发行人放弃债权超过上年末净资产的 10【答案】D35、某上市公司 2017 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C37、2014 年 1 月 1 日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付 100000万元，土地的使用年限为 50 年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年 12 月 31 日
16、，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000 万元。该办公楼的折旧年限为 25 年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B38、2012 年 8 月 1 日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至 2012 年12 月 31 日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿 200 万元的可能性为 70，需要赔偿 100 万元的可能性为 30。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回 50 万元。2012 年 12 月 31 日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。A.120B.150C.170D.
17、200【答案】D39、下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在 T 日参与网上申购B.网下投资者 T 日参与网下申购时缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的 10作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】C40、深交所上市公司自主变更会计政策和会计估计，需提交股东大会审议的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、股份有限公司经理的职权不包括（）。A.主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议B.决定对股东的分红方式及分红金额C.拟定
18、公司的基本管理制度D.制定公司的具体规章【答案】B42、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】C43、甲公司发行面值为 100 元的优先股 100 万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】D44、证券公司投资银行类业务内部控制指引中所称证券公司投资银行类业务是指（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、在股东大会会
19、议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）A.A 持股 2与 B 持股 1.5联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书【答案】A46、关于土地使用权，以下正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D47、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C.证券交易所D.全国中小企业股转系统【答案】A48、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 0.8 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 0.1 万元，变
20、现相关税费约为 0.1 万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A.0B.100C.180D.20【答案】B49、下列关于在创业板首次公开发行股票并上市的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A50、某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）。A.B.C.D.【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）A.本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平B.进入上市公
21、司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近 2 年未发生重大变化C.进入上市公司的资产在进入上市公司前己在同一实际控制人之下持续经营 2年以上D.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分【答案】ABCD2、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（）A.3 年内不转让取得的上市公司 A 股股份B.其境外实有资产总额为 1 亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为 4 亿美元C.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报
22、送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准D.通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续。【答案】AB3、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）A.对另外一个行业进行大额投资B.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查C.13 以上的机器季节性停工检修D.产品季节性提高价格 5E.成本上升，预计对公司利润影响较大F.公司增资【答案】AB4、甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A
23、公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万现金取得，拥有 A 公司 60的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为 10000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例降为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为10200 万元，公允价值为 10700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月30 日之间实现的净
24、利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 2000 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 4000 万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】AC5、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）A.保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表B.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在问核表上签字确认C
25、.问核表作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交。D.保荐机构应在发行保荐工作报告中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式【答案】ABCD6、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物：B.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款D.可交换
26、公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】ABD7、以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书（）A.已提交认购意向书的投资者B.20 家证券投资基金C.10 家证券公司D.5 家保险公司E.排名前 30 的股东【答案】ABCD8、根据优先股试点管理办法的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）A.不得公开发行可转换为普通股的优先股B.不得公开发行浮动股息率的优先股C.公司累计减少注册资本超过 5的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项优先股股东享有表决权D.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得
27、同次发行【答案】ABD9、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.非公开发行股票并上市当年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符；B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上：C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更；D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 30以上资产或者主营业务发生重组；E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主
28、营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏：【答案】A10、关于深交所定期报告的说法正确的有（）A.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B.董事会审议通过每 10 股送转 6 股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息之情人员档案C.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计D.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报【
29、答案】ABCD11、关于最佳估计数，下列说法中正确的有（）。A.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素B.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险因素C.企业在确定最佳估计数时，不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素D.货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数E.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定【答案】ABD12、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入
30、库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB13、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年【答案】
31、AD14、下列关于资产证券化的说法正确的是（）A.发起机构可以是贷款服务机构B.发起机构是发行资产支持证券的机构C.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施D.受托机构以信托资产为限分配信托收益【答案】AC15、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）A.可转换公司债券的期限约定为 4 年B.自发行结束之日起 12 个月后方可转换为公司股票C.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。D.可转换公司债券募集说明书公告前 20 个交易日股票交易均价为 5.7 元，前 1个交易日股票交易均价为 5 元，转股
32、价确定为 5.6 元。【答案】AC16、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB17、上市公司有权提议召开临时董事会的（）A.3的股
33、东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD18、投资价格研究报告包括的内容有（）A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位B.发行人经营状况和发展前景分析C.发行人盈利能力和财务状况分析D.发行人募集资金投资项目分析【答案】ABCD19、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB20、甲公司 2014 年 3 月 1 日，授予可立即行权的股票期权。2014 年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格 10 元每股，2014 年 6 月 30 日为 11 元每股，2014 年 12 月 31 日的价格为 12 元每股。则以下说法正确的有（）A.该股权支付应按照 2014 年 3 月 1 日，该期权的公允价值确认B.该股权支付应按照 2014 年 6 月 30 日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照 2014 年 12 月 31 日，该期权的公允价值确认D.2014 年年末，应确认“应付职工薪酬”E.2014 年年末，应确认为权益【答案】A