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1、20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题试题 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C2、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已
2、知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】D3、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】A4、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D5、关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A6、对经认定的技术先进型服
3、务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B7、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A8、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B9、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】C10、某
4、家具企业 2015 年会计资料如下：A.12B.32C.48D.50【答案】C11、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】B12、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存 5 年【答案】B13、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B14、在发行公债时，债券利率高出
5、市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D15、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.1 600B.1 465C.1 305D.1 225【答案】D16、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A17、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C18、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月 1 000 元B
6、.职业资格继续教育支出扣除标准为每年 4 800 元C.住房贷款利息扣除标准为每月 1 000 元，扣除期限最长不超过 240 个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月 2 000 元【答案】B19、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C20、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D21、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补
7、充医疗保险支付 30 万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A22、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B23、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（?）。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关【答案】A24、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章B.权利法案C.统一基金法D.
8、预算与会计法【答案】A25、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】B26、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B27、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3 360C.4 800D.6 000【答案】D28、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D29、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保
9、险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C30、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A31、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税【答案】C32、2019 年 5 月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13)销售给某商场 50 台电子产品，不含税单价为 8600 元台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为 6400 元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500
10、.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】A33、每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A.800 元B.1600 元C.2000 元D.所得额的 20%【答案】D34、下列不属于资源税纳税人的是（）。A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业【答案】A35、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C36、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（?）。A.摩托车B.
11、小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】C37、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为4%。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】C38、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B39、实行从量定额征收消费税的产品是（）。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品【答案】A40、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市
12、国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D41、财政分配以（）的存在为前提。A.国家B.社会C.家庭D.集体【答案】A42、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B43、根据现行车船税法，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆【答案】B44、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A45、作为增值税课税对象的
13、理论增值额，其价值构成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A46、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A47、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准【答案】D48、王先生取得收入 8000 元，税法规定的免征额为 5000 元，王先生的应税所得为（?）元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】
14、B49、设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担【答案】A50、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、船舶吨税的计税依据为（）。A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度【答案】AD2、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC3、
15、关于税收的说法,正确的有（）A.征税权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【答案】ABD4、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法【答案】AB5、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD6、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 4
16、00 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税【答案】AD7、完全竞争市场应具有的条件包括（）。A.市场上有充足的买者和卖者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以在规定的范围内流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确【答案】AD8、某工业企业 2015 年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得 120 万元，其它所得（其他业务利润）10 万元，成本 40 万元，费用 30 万元，已经批准的损失 10 万元。A.其它所得B.
17、成本C.费用D.已经批准的损失【答案】BCD9、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD10、企业所得税税前扣除的原则有（）。A.真实性、相关性和合理性原则B.区分收益性支出和资本性支出原则C.不征税收入形成支出不得扣除原则D.固定资产历史成本原则E.不得重复扣除原则【答案】ABC11、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】
18、AD12、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D13、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位
19、面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD14、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC15、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC16、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC17、公共物品的核心特征是（）。A.非排他性B
20、.非竞争性C.不可分割性D.非盈利性E.追求利润最大化【答案】AB18、在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。A.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.调整资产存量结构E.调整财产税结构【答案】CD19、关于税率的说法，正确的有（）。A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关【答案】ABD20、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控制人们的收入水平【答案】AB