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1、云南省云南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（基础题）人胜任能力题库附答案（基础题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于可转换公司债券的说法，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B2、某上市公司拟首次公开发行股票并在主板上市，根据关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知证券投资银行类业务内部控制指引，下列关于保荐机构问核程序及要求的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C4、关于非标准无保留审计意见，
2、下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C6、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、甲公司于 2014 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安
3、装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2015 年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2015 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2014 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C8、下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）A.、B.、C.、D.、【答案】B9、正远公司应收大华公司账款的账面余额为 585 万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以 90 万元银行存款和其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值 1 元，市价 2
4、2 元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用 5 万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备 50 万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。A.5 万元，445 万元B.55 万元，440 万元C.100 万元，485 万元D.145 万元，440 万元【答案】A10、甲是上市公司，乙是收购方，甲向乙发行 12 亿股份，甲乙的资料：甲的股本 1 亿，乙的股本 06 亿，甲的净资产公允价值 18 亿，乙的净资产公允价值 50 亿，乙的每股公允价值 40 元，则合并形成的商誉为（）A.0B.2C.5D.6【答案】B11、根据北京证券交易所上市
5、公司证券发行注册管理办法（试行），战略投资者是指（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、2019 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，但很可能从第三方收到补偿款 10 万元。2019 年 12 月31 日，甲公司以下处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C13、假设 A 公司以协议方式收购 B 上市公司，在收购过渡期内，B 公司董事会的下列行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是（）。A.为 A 公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募
6、集资金用于 A 公司的投资项目C.提议出售占公司总资产 51的子公司D.拒绝将 A 公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】D14、根据上市公司收购管理办法，关于通过证券交易所的证券交易，拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5%的投资者及其一致行动人，下列说法正确的有（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A15、下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A16、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，股票公开发行的，发行人和主承销商可以采用超额配售选择权。采用超额配售选择权发行股票数量不得超过本次公开发行股票数量的（）。A.5%B.10
7、%C.15%D.20%E.30%【答案】C17、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为 T-2 日前 20 个交易日（含 T-2 日）的日均持有非限售 A 股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T 日）前两个交易日（T-2日）日中为准D.投资者的不合格、休眠、注销证券账户不计算市值【答案】B18、假设其他因素不变，下列变动中有利于减少企业外部融资额的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A19、下列各项中，应当计入当期损益的有（）。A.、B.、C
8、.、D.、E.、【答案】C20、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，下列属于科创板上市公司应当披露的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C23、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施B.上市公司 2015 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2015 年盈利预测为 1亿元。由于标的公
9、司管理层判断失误，导致标的公司 2015 年实际盈利为 4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D.上市公司 2015 年完成重大资产重组，2015 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为 6000 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D24、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为 T-2 目前
10、20 个交易日(含 T-2 日)的日均持有非限售 A 股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T 日)前两个交易日(T-2 日)日中为准D.投资者 T-1 日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在 T 目的申购无效【答案】B25、下列关于首次公开发行股票信息披露的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B26、在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责
11、任人员采取的以下措施中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A28、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可在上交所认购和交易的债券品种包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C30、以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D31、下列关于股票销售过程中投资者管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A32、以下关于科创板首次公开发行股票注册中保荐人责任的说法正确的有（）。A.、B.、C.
12、、D.、E.、【答案】D33、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C34、依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（)A.、B.、C.D.、【答案】C35、根据全国中小企业股份转让系统股票向不特定合格投资者公开发行与承销管理细则（试行），挂牌公司拟向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌，可以向战略投资者配售。下列关于战略投资者的说法，不正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A36、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.B.C.D.【答案】D37、关于金融资
13、产的计量，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B38、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、拟发行公司最近 1 年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A.利润低于前 2 年平均利润水平B.净资产收益率未达公司承诺的收益率C.资产收益率低于公司承诺的收益率D.固定资产收益率未实现增长【答案】B40、我国股份公司有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A41、关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（）。A.证券公司应在短期
14、融资券发行前和存续期间履行信息披露义务B.证券公司应于兑付日前 5 个工作日发布兑付公告C.对短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项，证券公司应第一时间向证监会报告D.证券公司不得以自己发行的短期融资券为标的资产进行债券交易，但依据有关规定或合同进行提前赎回的除外【答案】C42、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A43、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售 2 个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B44、根据关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范
15、地方债务风险的通知，以下资产中，属于严禁计入申报企业债券的企业资产中的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、下列各项中，属于资本公积核算内容的有（）。A.、VB.、VC.、D.、V【答案】D46、根据相关法律法规的要求，首次公开发行股票并在科创板上市需要提交的申请文件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A47、下列属于资产支持证券管理人职责的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A48、影响资本成本的因素有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D49、北交所上市公司连续（）出现股票每日收盘价均低于每股面值的，北交所将决定终止其股票上市。A.30 个交易日B.
16、60 个交易日C.90 个交易日D.120 个交易日E.150 个交易日【答案】B50、上市公司发行可转换公司债券，可转换公司债券自发行结束之日起（）后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.9 个月【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议决议E.会计账簿【答案】ABD2、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租
17、人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD3、以下关于股份公司股份转让的说法正确的有（）A.发起人在公司设立 3 年不得转让所持公司股份B.高管在离职后半年内不得转让
18、所持公司股份C.高管在任职期间每年转让股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25D.监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让【答案】BCD4、下列关于发审委的工作规程正确的是（）A.发审委会议表决采取不记名投票方式B.会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制C.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果。D.暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核。【答案】BD5、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）A.收购人与出让人能够证明本次
19、转让是在同一实际控制人控制的不同主体之问进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30【答案】AB6、以下财产可以用来出资的是（）A.著作权中的署名权B.甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本 1000 万，实收资本 800万元C.土地使用权D.劳务E.特许
20、经营权【答案】BC7、甲上市公司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一曰均价 8 元。以下说法正确的有（）A.控股股东认购了 1100 万股，但是承诺认购 1200 万股，发行失败B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量 70方配股成功C.只能采取由证券公司代销形式发行D.配股价可以为 5.5 元股E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分【答案】ABCD8、2007 年 12 月 31 日，甲公司 W7 型机器的账面成本为 500 万元，但由于 W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为 400 万元，由此计提存货跌价准备100 万元。2008 年 6 月
21、30 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，但由于 W7型机器市场价格有所上升，使得 W7 型机器的预计可变现净值变为 480 万元。2008 年 12 月 31 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，由于 W7 型机器的市场价格进一步上升，预计 W7 型机器的可变现净值为 550 万元。则以下说法正确的是（）A.2007 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 100 万元B.2008 年 6 月 30 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 20 万元C.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 70 万元D
22、.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 50 万元E.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 150 万元F.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 20 万元【答案】A9、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊 5 个股东，分别出资 40、15、15、15、15，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定 23 以上股东同意才能转让。A.甲可以转让，转让有效B.乙丙有优先购买权C.戊有优先购买权D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意
23、00.-1 转让【答案】ABC10、下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【答案】BCD11、下列行为符合规定的有（）A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金C.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 33的股份，计
24、划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 3的股份D.投资者已持有上市公司 30股份，现向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约E.收购人进行要约收购的，要约价格不低于提示性公告前 30 个交易日该种股票的每日加权平均价格的算数平均值【答案】AB12、甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为 10000 万股，A 与 B 证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（）A.A 与 B 均应取得不低于 500 万股的做市库存股票B.A 与 B 合计应取得不低于 500 万股的做市库存股票C.A 与 B 均应取得不低于 100 万股的做市库存股票D.A 与 B
25、 合计应取得不低于 100 万股的做市库存股票E.A 取得 495 万股，B 取得 5 万股符合规定F.A 取得 90 万股，B 取得 10 万股符合规定【答案】D13、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）A.接受客户订单B.按销售单供货C.验收商品D.向客户开具账单E.记录销售【答案】ABD14、以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（）A.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙B.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人C.持有上市公司股东甲 35股权的自然人，该自然人持有上市公司 1股份D.持有上市公司股东乙 35股权的法人单位，对乙有重大影响E
26、.投资者甲与乙存在合伙关系【答案】ABCD15、以下关于清算的说法正确的有（）A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动B.清算组为清偿债务承揽新业务C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成D.应当在解散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD16、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损B.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五
27、C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金；【答案】ACD17、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介C.股东人会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份【答案】AB18、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条件，2009 年 1 月进行重大资产重组，201012 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2p07 年 2 月进行重大资产重组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD19、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）A.印花税B.耕地占用税C.资源税D.土地使用税E.房产税【答案】AD20、以下可以不设股东会的情况有（）A.一人有限公司B.国有独资公司C.两个以上国有企业投资设立的有限公司D.2 人有限公司【答案】AB