《北京市2023年中级银行从业资格之中级公司信贷每日一练试卷A卷含答案.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《北京市2023年中级银行从业资格之中级公司信贷每日一练试卷A卷含答案.doc(29页珍藏版)》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、北京市北京市 20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷每年中级银行从业资格之中级公司信贷每日一练试卷日一练试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、下列关于贷款申请受理的说法,不正确的是()。A.业务人员与客户面谈后进行内部意见反馈的原则适用于每次业务面谈B.业务人员在撰写会谈纪要时,不应包含是否需要做该笔贷款的倾向性意见C.业务人员可通过银行信贷咨询系统等其他渠道对客户情况进行初步查询D.风险管理部门可以对是否受理贷款提供意见【答案】B2、某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时,发现该企业近 3 年来的流动资金占总资产比例没有太大变化,但速
2、动资产比例在逐年减少,而存货和其他应收款占比逐年增加,反映出企业营运资金有所沉淀,资金使用效率逐步恶化,该信贷审查人员在对企业进行财务分析时,主要运用了()。A.结构比较法和趋势分析法B.因素分析法和比较分析法C.结构比较法和比率分析法D.比较分析法和趋势分析法【答案】A3、某项目建成达产后年固定成本为 500000 元。单位产品可变成本为 80 元,单位产品固定成本为 10 元,单位产品销售税金为 15 元。该产品单价为 120 元,企业预计年产 5000 件。A.12500B.15000C.20000D.25000【答案】C4、下列选项中,表述不正确的是()A.抵押中的债权人取得抵押财产的
3、所有权或部分所有权,质押中的债权人保留对质押财产的所有权B.在质押担保中,抵押物价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押C.抵押权的设立不转移抵押标的物的占有D.质权的标的物为动产和财产权利【答案】A5、在税金的审查中,从销售收入中扣除的不包括()。A.企业所得税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税【答案】A6、H 银行 2009 年初对国内整个房地产行业贷款 5000 万元,后由于我国房市震荡,H 银行无法按期收回贷款,该风险属于()。A.经营风险B.行业风险C.区域风险D.国家风险【答案】B7、信贷资金运动可归纳为二重支付、二重归流,其中第一重归流是(),第二重归流是()。A.银行支付
4、信贷资金给使用者;使用者支付本金和利息给银行B.银行支付信贷资金给使用者;使用者购买原料和支付生产费用C.经过社会再生产过程回到使用者手中;使用者支付本金和利息给银行D.使用者购买原料和支付生产费用;经过社会再生产过程回到使用者手中【答案】C8、下列选项中,不属于借款需求主要影响因素的是()。A.资产效率下降B.股权结构变动C.固定资产重置及扩张D.一次性或非预期支出【答案】B9、商业银行()对贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批,并对贷款损失准备管理负最终责任。A.监事会B.股东大会C.管理层D.董事会【答案】D10、根据规定,损失类贷款专项准备金的计提比例是()。A.50B.100C.
5、25D.75【答案】B11、保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间,双方没有约定的,从借款企业偿还借款的期限届满之日起的()内,债权银行应当要求保证人履行债务,否则保证人可以拒绝承担保证责任。A.3 个月B.9 个月C.一年D.6 个月【答案】D12、下列能够反映一个地区储蓄转换投资的效率情况的指标是()。A.固定资产投资总量B.地方政府债务率C.地区存贷比水平D.地区存(贷)款增长率【答案】C13、关于抵押贷款的展期,下列说法正确的是()。A.应要求借款人及时到有关部门办理抵押续期登记B.抵押合同期限自动顺延C.抵押物价值不足的,应要求抵押人按原有贷款余额补充抵押物D.银行可以不核查抵押
6、物的价值【答案】A14、银行对项目所选设备的可靠性分析,是指设备在规定时间内和规定条件下,完成规定功能的能力,一般用()来衡量。A.可靠度B.配套性C.经济性D.使用寿命【答案】A15、_是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月内,债务人的上级主管部门申请整顿,经债务人与债权人会议就_草案达成一致,由人民法院裁定认可而中止破产程序的制度。()2015 年 10 月真题A.破产重整;破产重整协议B.破产清算;破产清算协议C.和解;和解协议D.以资抵债;以资抵债协议【答案】C16、借款人自主支付方式下,借款人提出提款申请后,贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款项目是否符合约定的贷
7、款用途,计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人()起付标准或条件。A.其他支付B.自主支付C.实贷实付D.受托支付【答案】D17、按照“首问负责”原则,存量贷款客户由()进行维护和管理并承担相应责任,原则上不移交。A.调查分析的信贷员B.后台人员C.支行主管D.拥有授权权限的审批人员【答案】A18、根据民法通则的规定,债权适用()年诉讼时效规定。A.1B.2C.3D.4【答案】B19、实地考查应侧重调查的内容中不包括()。A.周围环境状况B.产品结构情况C.固定资产维护情况D.企业经营和发展的思路【答案】D20、现金流量中的现金不包括()。A.活期存款B.长期证券投资C.三个月以内的证券
8、投资D.库存现金【答案】B21、按规定,商业银行超额计提的贷款损失准备属于()。A.一级资本B.三级资本C.核心资本D.二级资本【答案】D22、下列选项中,表明抵押品状况发生恶化的是()。A.抵押品保险到期后及时续保B.抵押品价值升高C.抵押品被变卖或部分出售D.抵押品被转移至有利于银行监控的地方保管【答案】C23、下列不属于商业银行不良资产处理方式的是()。A.呆账核销B.法律仲裁C.以资抵债D.债务重组【答案】B24、银行在收取承担费时,说法错误的是()。A.借款人擅自变更提款计划的,银行应该查清原因并收取承担费B.在借款人的提款期限届满之前,公司业务部门应将借款人应提未提的贷款额度通知借
9、款人C.在借款人提款有效期内,如果借款人部分或全部未提款,则银行就应该对未提部分在提款期结束时自动注销D.对于允许变更提款计划的,银行应该对借款人收取贷款额度承担费【答案】D25、不属于贷款项目评估中对税金的审查内容为()。A.项目所涉及的税种是否都已计算B.所采用的税率是否符合现行规定C.税金的分配顺序是否正确D.计算公式是否正确【答案】C26、如果企业速动比率很小,下列结论正确的是()。A.企业短期偿债能力较弱B.企业流动资产占用过多C.企业流动比率很小D.企业资产流动性很强【答案】A27、根据规模细分的各子市场,商业银行应重点争取的客户群为()A.工业企业B.大型、特大型企业C.中小企业
10、D.国有企业【答案】B28、贷款效益性调查内容包括()。A.对借款人过去三年的经营效益情况进行调查B.考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制C.结合当期资金成本、拨备等监管要求,计算该笔贷款的利差及风险调整后的收益情况D.对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查【答案】C29、某企业的货币资金是 150 万元,交易性金融资产为 30 万元,应收票据为50 万元,存货为 30 万元,预付账款为 20 万元,持有至到期长期投资为 50 万元,无形资产为 100 万元,流动负债为 100 万元,则营运资本是()万元。A.160B.180C.230D.330【答案】B30、考察企业资产偿债能力时
11、,易于立即变现、具有即时支付能力的指标是()。A.速动比率B.流动比率C.营运资金比率D.杠杆比率【答案】A31、关于投资方向调节税的估算,下列说法正确的是()。A.基本建设投资项目的计税依据是全部投资额B.基本建设投资项目的计税依据是全部固定资产投资额C.技术改造项目的计税依据是全部投资额D.技术改造项目的计税依据是全部固定资产投资额【答案】B32、客户评级对象可以参照()内部评级法的要求,根据不同潜在风险特征分为六类。A.巴塞尔资本协议B.巴塞尔新资本协议C.巴塞尔协议D.巴塞尔协议【答案】B33、下列行为属于企业经营活动的是()。A.发行债券B.采购原材料C.出售固定资产D.分配股利【答
12、案】B34、关于贷款风险分类,下列表述不正确的是()。A.贷款风险分类本质上是判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性B.贷款风险分类结果是计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据C.信贷资产风险状况发生变化的,应在年终调整风险分类D.贷款风险分类目的是揭示资产可能损失的程度【答案】C35、处于()阶段的资金主要来自企业所有者或者风险投资者,而不应该是来自商业银行。A.启动B.成熟C.衰退D.成长【答案】A36、1996 年,在国家的大力提倡下,企业纷纷放弃含氟冰箱的研制生产,从而导致生产该冰箱的设备使用率极低,价值也大大降低,这是一种()。A.实体性贬值B.功能性贬值
13、C.经济性贬值D.科技性贬值【答案】C37、要根据风险的程度和性质,对客户实施分层管理,采取相应的风险处置措施,这些措施不包括()A.列入重点观察名单B.要求客户限期纠正违约行为C.要求完善担保条件、增加担保措施D.提高整体授信额度【答案】D38、下列项目中效益最好的是()。A.总投资现值为 100 万元,财务净现值为 30 万元B.总投资现值为 200 万元,财务净现值为 50 万元C.总投资现值为 500 万元,财务净现值为 100 万元D.总投资现值为 800 万元,财务净现值为 200 万元【答案】A39、一来说,FNPV()的项目是可以接受的。A.大于 0B.大于 1C.小于 0D.
14、等于 0【答案】A40、根据巴塞尔新资本协议要求,下列关于客户信用评级的表述正确的是()。A.能有效区分违约客户,准确量化客户违约风险B.主要依据公开市场所披露的财务信息和经营数据C.须由专业评级机构对特定债务人进行整体评估D.依靠财务报表分析评估借款人偿债能力【答案】A41、以下说法不正确的是()。A.对企业而言,速动比率越高越好,说明企业有极高的资产变现能力B.在计算速动比率时,存货、预付账款、待摊费用不计入速动资产C.速动比率用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力D.一般认为速动比率为 100%比较合适【答案】A42、下列选项中,最不符合零售行业通常具备的财务特征的是(
15、)。A.商业负债比重较大B.应收账款的比重较大C.流动资产比重较大D.经营现金流较充足【答案】B43、某公司以上市公司法人股权质押作为贷款担保,则应该以下列哪种价格作为质押品的公允价格()A.公司最近一期经审计的财务报告中所写明的上市公司法人股权的净资产价格2500 万元B.以公司最近的财务报告为基础,测算公司未来现金流入的现值,所估算的上市公司法人股权的价值 3000 万元C.公司正处于重组过程中,交易双方关于上市公司法人股权最新的谈判价格为2800 万元D.贷款日该上市公司法人股权市值 2600 万元【答案】A44、如果流动比率大于 1,则下列结论一定成立的是()。A.现金比率大于 1B.
16、速动比率大于 1C.短期偿债能力绝对有保障D.营运资金大于零【答案】D45、保证合同不能为()。A.书面形式B.口头形式C.信函、传真D.主合同中的担保条款【答案】B46、固定资产贷款借款人的经营管理要满足合法合规的要求,以下不符合这一要求的是()。A.借款人的经营活动符合国家产业政策和区域发展政策B.借款人的经营活动符合企业执照规定的经营范围和公司章程C.新建项目所有者权益与总投资比例可以适度低于国家规定的资本金比例D.借款人的经营活动应符合国家相关法律法规规定【答案】C47、关于贷款常规清收过程中需注意的问题,下列说法错误的是()。A.要分析债务人拖欠贷款的真正原因,判断债务人短期和中长期
17、的清偿能力B.利用政府和主管机关向债务人施加压力C.强制执行债务人资产D.将依法收贷作为常规清收的后盾【答案】C48、下列各项中,反映区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置的指标是()。A.流动比率B.存量存贷比率C.增量存贷比率D.信贷资产相对不良率【答案】D49、从 2002 年起,我国全面实行贷款五级分类制度,该制度按照贷款的风险程度,将银行信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失,一般情况下不良贷款不包括()。A.关注B.损失C.可疑D.次级【答案】A50、()被认为是公司的无成本融资来源。A.短期借款B.发行股票C.发行债券D.应付账款【答案】D多选题(共多选题(共 2020
18、 题)题)1、根据担保法规定,担保的形式包括()。A.质押B.抵押C.留置D.承诺E.定金【答案】ABC2、等额还款中一般包括下列哪些方式?()A.等额本息还款B.约定还款C.分次还款D.等额本金还款E.不定额还款【答案】AD3、在项目评估中,利用现金流量表进行计算的指标有()。A.内部收益率B.资产负债率C.净现值D.投资回收期E.流动比率【答案】ACD4、在贷款分类过程中,银行首先要了解的就是贷款基本信息,其内容包括()。A.贷款目的,即主要判断贷款实际上是如何使用的,与约定的用途是否有出入B.还款来源,即主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源C.贷款在使用过程中的周期性分析,即资
19、产转换分析,分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响D.还款记录,即根据贷款偿还记录情况,判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为E.贷款来源的情况并不是一成不变的,银行需要时时关注【答案】ABCD5、商业银行在进行项目产品的市场需求预测分析时,考虑的主要因素包括()。A.消费条件B.产品特征C.产品价格水平D.生产技术水平E.社会购买力【答案】ABC6、企业缴完所得税以后的利润分配包括()。A.支付各项税收的滞纳金和罚款B.弥补被没收财务的损失C.向投资者分配利润D.弥补以前年份亏损E.偿还银行借款【答案】ABCD7、借款企业的全部资金主要来源于()。A.银行存款B.短期投资C.长期
20、投资D.借入资金E.所有者权益【答案】D8、在对贷款项目进行成本审查时,外购投人物的成本应包括由企业负担的()。A.运杂费B.装卸保险费C.途中合理损耗D.人库前加工整理费用E.入库前的挑选费用【答案】ABCD9、“固定资产使用率”指标存在的不足包括()。A.为了提高生产力,公司可能在设备完全折旧之前就重置资产B.折旧并不意味着用光,就公司而言,使用完全折旧但未报废的机械设备是很正常的C.未能反映固定资产的折旧程度D.固定资产基础可能相对较新,但个别资产可能仍需重置E.固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解【答案】ABD10、在商业银行贷款重组过程中,以下表述正确的
21、有()。A.“借新还旧”“还旧借新”都属于贷款重组B.当债权人内部发生无法调和的争议,或者债权人无法与债务人达成一致意见时,法院会根据自己的判断作出裁决C.法院裁定债务人进入破产重整程序以后,其他强制执行程序仍然有效D.在破产重整程序中,债权人组成债权人会议,与债务人共同协商债务偿还安排E.根据债权性质(例如有无担保),债权人依法被划分成不同的债权人组别【答案】BD11、根据相关规定,商业银行在固定资产贷款发放和支付过程中,借款人出现()情形的,贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件,或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付。A.信用状况下降B.违反合同约定,以化整为零的方式规避贷款人受托支
22、付C.不按合同约定支付贷款资金D.销售收入因经济形势变化而有所下降E.项目进度落后于资金使用进度【答案】ABC12、贷前调查的主要对象包括()。A.保证人B.借款人行业主管部门C.抵(质)押人D.抵(质)押物E.借款人【答案】ACD13、商业银行公司信贷管理的原则包括()。A.全流程管理原则B.实贷实付原则C.协议承诺原则D.贷放分控原则E.诚信申贷原则【答案】ABCD14、以下贷款方式中,银行不用承担贷款风险的有()。A.自营贷款B.委托贷款C.特定贷款D.银团贷款E.辛迪加贷款【答案】BC15、下列属于银行流动资金贷款贷前调查报告的内容的有()。A.借款人经济效益情况B.借款人资信及与银行
23、往来情况C.担保情况D.流动资金贷款资金用途E.对流动资金贷款的可行性分析【答案】ABCD16、中长期贷款中,项目配套文件包括()。A.资金来源落实的证明文件B.资本金已经到位或能按期到位的证明文件C.其他金融机构贷款承诺文件D.其他配套条件落实的证明文件E.项目可行性研究报告【答案】ABCD17、在计算利息保障倍数时,其中的利息费用一般包括()。A.预收账款利息费用B.流动负债利息费用C.长期负债中进入损益的利息费用D.进入固定资产原价的利息费用E.长期租赁费用【答案】BCD18、针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括()。A.流动性B.管理能力C.资产质量D.资本充足率E.盈利性【答
24、案】ABCD19、以下关于项目的不确定性分析正确的是()。A.盈亏平衡点都是越高越好B.盈亏平衡点越高,表明项目抗风险能力越强C.项目对某因素的敏感程度可以表示为该因素按一定比例变化时评价指标的变化D.项目对某因素的敏感程度也可以表示为评价指标达到某个临界点时允许某因素变化的最大极限E.在盈亏平衡点上,企业处于不盈不亏状态【答案】CD20、下列关于贷款资料审查的表述正确的有()。2015 年 5 月真题A.借款人提供复印件时应在复印件上加盖公章,商业银行业务人员应在相应文件核实无误后签字确认其真实性B.对于新建项目,对于提供财务报表可不作严格要求C.认真阅读借款人公司章程,以确信该笔贷款是否必
25、须提交董事会决议D.对企业提供的经审计和未审计的财务报表应平等对待E.对于新建项目,要及时获取借款人重要财务数据【答案】ABC大题(共大题(共 1010 题)题)一、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元,应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元,应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。(1)如果不考虑其他因素,该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金()万元。A80B82C88D89(2)如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化,该公司从 2015 年末
26、到 2016 年末应收账款增加了 100 万元,则此时该公司适合()。A流【答案】(1)C【解析】根据题中资料,公司 2015 年应收账款周转天数为:2102400365319(天),2016 年应收账款周转天数为:3503000365426(天),那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元,则有:X3000365=426-319,得X88(万元)。(2)C【解析】由(1)题可知,实际应收账款增加额(100 万元)的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的,此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求,由于应收账款周转天数延长属于长期性变化,在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困
27、难,因而此时公司适合中长期贷款。二、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元,应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元,应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料,回答下列问题。如果不考虑其他因素,该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金()万元。【答案】根据题中资料,公司 2015 年应收账款周转天数为:210/2400365=31.9(天),2016 年应收账款周转天数为:350/3000365=42.6(天),那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元,则有:X/30
28、00365=42.6-31.9,得 X=88(万元)。三、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元,应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元,应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。(1)如果不考虑其他因素,该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金()万元。A80B82C88D89(2)如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化,该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元,则此时该公司适合()。A流【答案】(1)C【解析】根据题中资
29、料,公司 2015 年应收账款周转天数为:2102400365319(天),2016 年应收账款周转天数为:3503000365426(天),那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元,则有:X3000365=426-319,得X88(万元)。(2)C【解析】由(1)题可知,实际应收账款增加额(100 万元)的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的,此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求,由于应收账款周转天数延长属于长期性变化,在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难,因而此时公司适合中长期贷款。四、A 公司为扩大生产经营,以其厂房作抵押向甲银行申请贷款 500 万元,双
30、方签订了书面合同并办理了抵押登记;以其机器设备作抵押向乙银行申请贷款200 万元,双方签订了书面合同但并未进行抵押登记。A 公司在经营过程中,因缺乏流动资金向丙自然人借款 50 万元,未提供任何担保。抵押期间,A 公司将上述机器设备出售给 B 公司并进行了交付,但并未告知其以该机器设备为标的设立抵押权的情况,上述三笔借款到期后,A 公司因产品销售不畅均未能偿还,此后甲银行和乙银行均主张实现抵押权,丙因要求 A 公司偿还到期借款遭到拒绝,强行开走了该公司的一辆轿车,以迫使 A 公司还款,与此同时,A 公司因拖欠 C 公司的委托贷款而被起诉至法院。在 A 公司不履行法院生效判决的情况下,应 C 公
31、司申请,法院对上述厂房和机器设备进行了查封。请根据以上资料,回答下列问题:1、是否办理抵押登记不影响 A 公司与甲银行之间的抵押合同的效力。()2、甲银行抵押权因抵押物被查封而无法实现。()3、由于未办理抵押登记,故乙银行的抵押权没有设立。()4、乙银行不能对已经出售的机器设备行使抵押权。()5、B 公司不能取得该机器设备的所有权。()6、关于丙强行开走 A 公司一辆轿车的行为,下列表述中,正确的是()A该行为属于合法有效行为,应得到法律支持 B该行为属于行使质押权行为,应得到法律支持C该行为属于行使留置权行为,应得到法律支持 D该行为没有法律依据,不应得到法律支持【答案】五、某工业项目投资生
32、产 A 产品,设计年产量为 12 万吨,据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨,销售单价拟为 700 元吨,企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料,回答下列问题。(1)盈亏平衡时的产量是()万吨。(四舍五入,答案保留整数)(2)盈亏平衡时的生产能力利用率是()。(四舍五入,答案保留整数)【答案】(1)6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点,其计算公式为:盈亏平衡点产量=年固定成本(产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金)。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点产量=1500(700-450)=6(万吨)。(2)50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点,其计算
33、公式为:盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本(年销售收入-年变动成本-年销售税金)100。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500(12700-12450)100=50。六、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案:A 方案:购入国库券(五年期,年利率 14%。不计复利,到期一次支付本息),利息收入免所得税。B 方案:购买新设备,使用期五年,预计残值收入为设备总额的 10%,按直线法计提折旧;设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润,该企业的资金成本率为 10%,企业适用所得税率为 30%。已知:该企业的资金成本率为 10%,5年期利率 10%
34、的复利现值系数为 0.621;4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17,5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料,回答下列问题:1、投资方案 A 的净现值为()元。2、投资方案 B 的净现值为()元。3、基于净现值法,会选择投资 A 方案()A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元(1+14%5)=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为(105570-100000)元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量(第 1 年年初):-100000 元设备
35、年折旧额100000 元(1-10%)518000 元税后净利润12000 元(1-30%)8400 元营业过程现金流量(第 15 年)(18000+8400)元26400 元终结现金流量(第 5年年末)100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值,故基于净现值法,会选择投资 B 方案。七、某工业项目投资生产 A 产品,设计年产量为 12 万吨,据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨,销售单价拟为 700 元吨,企业的年固定成本总额为150
36、0 万元。请根据以上材料,回答下列问题。(1)盈亏平衡时的产量是()万吨。(四舍五入,答案保留整数)(2)盈亏平衡时的生产能力利用率是()。(四舍五入,答案保留整数)【答案】(1)6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点,其计算公式为:盈亏平衡点产量=年固定成本(产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金)。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点产量=1500(700-450)=6(万吨)。(2)50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点,其计算公式为:盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本(年销售收入-年变动成本-年销售税金)100。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点生产能力利
37、用率=1500(12700-12450)100=50。八、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元,应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元,应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料,回答下列问题。如果不考虑其他因素,该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金()万元。【答案】根据题中资料,公司 2015 年应收账款周转天数为:210/2400365=31.9(天),2016 年应收账款周转天数为:350/3000365=42.6(天),那么假设 2016 年需要补充资金 X
38、 万元,则有:X/3000365=42.6-31.9,得 X=88(万元)。九、某工业项目投资生产 A 产品,设计年产量为 12 万吨,据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨,销售单价拟为 700 元吨,企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料,回答下列问题。(1)盈亏平衡时的产量是()万吨。(四舍五入,答案保留整数)(2)盈亏平衡时的生产能力利用率是()。(四舍五入,答案保留整数)【答案】(1)6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点,其计算公式为:盈亏平衡点产量=年固定成本(产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金)。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点产量=1
39、500(700-450)=6(万吨)。(2)50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点,其计算公式为:盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本(年销售收入-年变动成本-年销售税金)100。因此,在不考虑税金的情况下,该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500(12700-12450)100=50。一十、一房地产项目建设期为 2 年,第一年年初投入 1500 万元,全部是自有资金;第二年年初投入 1000 万元,全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始,就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10000
40、吨,总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨,并且当年生产当年销售,没有库存。流动资金为 500 万元,在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为()万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份,该项目的投资利润率为()%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份,该项目的资本金利润率为()%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000(1+10%)+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%