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1、上海市上海市 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法题库年中级会计职称之中级会计经济法题库综合试卷综合试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、违反证券法第五十五条的规定，操纵证券市场的，责令依法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得（）的罚款；没有违法所得或者违法所得不足（）的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。A.一倍以上十倍以下；一百万元B.一倍以上五倍以下；五十万元C.一倍以上十倍以下；五十万元D.一倍以上五倍以下；一百万元【答案】A2、（2020 年真题）甲企业为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020
2、年 5 月，甲企业提供法律咨询服务取得含增值税销售额318 万元，当月符合抵扣条件的进项税额为 10 万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为 6%，上月末加计抵减额余额 0 元。甲企业 2020 年 5 月上述业务应纳的增值税额为（）万元。A.9.08B.8.08C.8D.7【答案】D3、（2014 年真题）甲公司于 2012 年 2 月 10 日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年 3 月 20 日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年 3 月 23 日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。A
3、.自 2012 年 2 月 10 日至 2014 年 2 月 10 日B.自 2012 年 3 月 20 日至 2014 年 3 月 20 日C.自 2012 年 3 月 23 日至 2012 年 9 月 23 日D.自 2012 年 3 月 23 日至 2012 年 6 月 23 日【答案】B4、根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的是（）。A.普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质B.普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额C.普通合伙人之间转让其在合伙企业中的全部财产份额D.自合伙企业解散事由出现后 15 日内指定一个
4、或数个合伙人担任清算人【答案】B5、（2019 年真题）甲居民企业为软件生产企业。2018 年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000 万元，发生职工教育经费支出 625 万元，其中职工培训费用支出 200 万元。甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。A.400B.425C.625D.600【答案】D6、北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月，向本市某建筑公司出租工程用设备 1 台(经营性租赁)，取得不含税租金收入 100 万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票 1
5、 份注明不含税价款 80 万元，发票均已经过主管税务机关认证。已知本月提供现代服务的销售额占全部销售的比例为 60，不考虑其他因素，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。A.13B.2.6C.1.04D.6【答案】C7、依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得【答案】D8、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用 13%的税率。生产成本为 10 万元，甲
6、公司的成本利润率为 10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A.14545.45B.13000C.14300D.15172.41【答案】C9、（2008 年真题）某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用 10000 元，欠国家税款 8000 元，另外发生清算费用 3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费
7、用，然后缴纳税款【答案】D10、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019 年 10 月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额 100 万元，提供增值电信服务取得不含税销售额 80 万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A.13.8B.10.8C.16.2D.30.6【答案】A11、甲酒店为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（）万元。A.3.60B.
8、3.90C.4.08D.5.28【答案】B12、某企业为创业投资企业。2017 年 8 月 1 日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资 200 万元。2019 年度企业利润总额 890 万元；未经财税部门核准，提取风险准备金 10 万元。已知企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2019 年该企业应纳企业所得税额为（）万元。A.82.5B.85C.187.5D.190【答案】D13、（2014 年真题）某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司 5%、20%、35%和 40%的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议
9、作出的表述中，符合公司法规定的是（）。A.甲可以提议召开股东会临时会议B.只有丁可以提议召开股东会临时会议C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议【答案】C14、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权 10以上的股东查阅D.在法定会计账簿之外另立会计账簿【答案】A15、（2019 年真题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正
10、确的是（）。A.保险经纪人可以是个人B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为D.保险经纪人是保险合同的当事人【答案】C16、下列关于上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）。A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5%时，应当在该事实发生之日起 3 日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到 5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 5%，应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后 2 日内，
11、不得再行买卖该上市公司的股票C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份 5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少 1%，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。在该事实发生之日起至公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的 36 个月内对所持股份不得行使表决权【答案】A17、（2013 年）甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中
12、标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B18、根据政府采购法的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不得确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是（）。A.询价方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式【答案】C19、根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）。A.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D20、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 10天。5
13、 月 8 日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖 5 月 9 日邮戳发出：5 月11 日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至 5 月 15 日才知悉信件内容。根据民法典的规定，该承诺期限的起算日为（）。A.5 月 8 日B.5 月 9 日C.5 月 11 日D.5 月 15 日【答案】B21、甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某 10 万元债务，王某欠甲合伙企业 5 万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合合伙企业法规定的是（）。A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财
14、产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务【答案】C22、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于物权法上的“物”的是（）。A.太阳B.海域C.月亮D.星星【答案】B23、根据证券法律制度的规定，下列构成股票重大事件的是（）。A.公司股权结构发生重大变化B.公司董事长无法履行职责C.持有 1%股东转让股份D.公司放弃债权达到上年末净资产的 8%【答案】B24、（2020 年真题）根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司（下称“甲公司”）董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是（）。A.经股东大会同意与甲公司订立原料供应合同B.向其好友刘某透露甲公司的重要客户信息C.接受
15、甲公司原料供应商乙公司支付的 2 万元佣金据为己有D.未经公司股东大会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保【答案】A25、（2020 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价 300000 元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额 565000 元。已知销售棉布增值税税率为 13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司 2019 年 10月上述业务应纳的增值税额为（）元。A.35000B.38000C.43450D.46450【答案】A26、甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某 10 万元债
16、务，王某欠甲合伙企业 5 万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合合伙企业法规定的是（）。A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务【答案】C27、下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将该合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人死亡C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A28、（2020 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业设立的表述中
17、，正确的是（）。A.合伙人只能为自然人B.合伙人不得用劳务出资C.合伙协议可以采取口头形式D.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样【答案】D29、甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019 年取得销售收入 3000 万元，广告费支出 1000 万元；上一年度结转广告费 60 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算 2019 年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（）万元。A.900B.960C.1000D.1060【答案】A30、甲、乙、丙共同投资设立普通合伙企业，由甲、乙共同执行合伙事务，合伙协议对合伙事务的执行未作特别约定。有关合伙事务执行的下列说法中，正确的是（）。A.甲、乙
18、协商一致，可以将合伙企业的不动产对外转让B.丙有权查阅合伙企业的会计账簿C.丙有权对甲所执行的事务提出异议，甲应当暂停该事务的执行D.执行合伙事务产生的费用由甲、乙承担，丙不承担【答案】B31、（2019 年真题）根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。A.职工代表B.财务负责人C.总经理D.独立董事【答案】A32、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.视同销售不动产的，为不动产产权证书交付当天D.销售应税劳务，为提供应税
19、劳务的当天【答案】B33、（2017 年真题）某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权 10%以上的股东查阅D.在法定会计账薄外另立会计账薄【答案】A34、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）。A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B35、（2015 年）下列关于固定资产确定计税基础
20、的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】C36、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算办法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法【答案】C37、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确
21、的是（）。A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C38、甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后 10 日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据合同法的规定，甲可采取的措施是（）。A.行使同时履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.行使撤销权【答案】C39、（2020 年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，正确的是（）。A.自然人
22、之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，按照交易习惯确定利息B.借贷双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率 4 倍的，视为不支付利息C.借贷双方约定的利率未超过合同成立时一年期贷款市场报价利率 4 倍的，出借人可以请求借款人按照约定的利率支付利息D.利息预先在本金中扣除的，应当按照合同约定借款数额返还借款并计算利息【答案】C40、根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）。A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的 18 个月内不得转让C.收购人应当公平对待被收购
23、公司的所有股东，持有同一种类股份的股东应当得到同等对待D.收购人在被收购公司中拥有表决权的股份，不得在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让【答案】D41、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司设立方式的表述中，正确的是（）。A.股份有限公司不可以采取募集设立的方式设立B.发起设立是指由发起人认购公司应发行的多数股份而设立公司C.以募集设立方式设立股份公司的，在公司设立时认购公司应发股份的人全部是发起人D.募集设立可以向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司【答案】D42、（2017 年真题）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。A.收购人在收购
24、要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约【答案】C43、孙某与李某签订房屋租赁合同，李某承租后与陈某签订了转租合同，孙某表示同意。但是，孙某在与李某签订租赁合同之前，已经把该房租给了王某并已交付。李某、陈某、王某均要求继续租赁该房屋。下列表述是正确的是（)A.李某有权要求王某搬离房屋B.陈某有权要求王某搬离房屋C.李某有权解除合同，要求孙某承担赔偿责任D.陈某有权解除合同，要求孙某承担赔偿责任【答案】C44
25、、甲有限责任公司共有股东 4 人，股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（）。A.决定公司的投资计划B.否决其他股东对外转让股权行为的效力C.决定聘任公司经理D.审议批准公司的利润分配方案【答案】C45、（2019 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）。A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协议方式收购上市公司 30%股份的，需经国务院证券监督管理机构批准【答案】D
26、46、根据票据法律制度的规定。下列有关支票的表述中，正确的是（）。A.在账户中存入足够支付的款项，属于签发支票必须具备的条件B.支票另行记载付款日期的，该支票无效C.支票的收款人名称，可以由出票人授权相对人补记，相对人不能再授权其他人补记D.支票的使用只限于单位，个人不能使用支票【答案】A47、下列关于保证期间的表述，正确的是（）。A.如果当事人没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 12 个月B.一般保证中，债权人未在保证期间内向保证人要求承担责任的，保证人的保证责任免除C.保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起 2
27、年D.主债务履行期限没有约定或者约定不明的，从宽限期届满开始计算保证期间【答案】D48、（2017 年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用 6%税率的是（）。A.交通运输服务B.信息技术服务C.建筑服务D.不动产租赁服务【答案】B49、（2020 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售给乙商场一批衬衫。因购买量大，甲公司给予乙商场 20%的折扣，开具的增值税专用发票上注明价税合计金额为 271200 元，折扣额在“备注”栏注明。已知增值税税率为 13%。甲公司 2020 年 5 月上述业务计算的增值税销项税额为（）元。A.31200B.35
28、256C.28204.8D.24960【答案】A50、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，不正确的是（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因当事人一方迟延履行，致使合同目的不能实现的，适用定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的表述中，正确的有（）。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠取得的生产性生物资产，以该
29、资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过非货币性资产交换取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧【答案】ABC2、根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以设定质押的有（）。A.小汽车B.土地承包经营权C.应收账款D.商业汇票【答案】ACD3、根据物权法律制度规定，用益物权包括（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.质权【答案】ABC4、（2017 年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.
30、购进的用于简易计税方法计税项目的货物D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产【答案】ABCD5、甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】BCD6、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（）。A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民
31、企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税【答案】AB7、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的厂房B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的运输工具D.以融资租赁方式租出的生产设备【答案】BCD8、根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，正确的有（）。A.保险代理人是保险人的代理人B.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同C.保险代理人可以是单位，也可以是个人D.保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同【答案】ABC9、（2018 年真题）根据公司
32、法律制度的规定，下列各项中，可以作为财产出资的有（）。A.劳务B.知识产权C.土地使用权D.特许经营权【答案】BC10、甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票 6000 万股，代销期限届满，投资者认购甲公司股票的数量为 4000 万股。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.甲公司应当以自有资金购入剩余的 2000 万股B.股票发行失败C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的 2000 万股D.应当返还已收取的 4000 万股发行价款，并加算银行同期存款利息【答案】BD11、某律师事务所是特殊的普通合伙企业形式，有甲乙丙丁四个合伙人。下列正确的有（）。A.该事务所的名称中应当
33、标明“特殊普通合伙”字样B.任何普通合伙企业都可以采取特殊的普通合伙企业形式C.事务所的花盆被大风吹落，砸到行人熊某，损害赔偿金 50 万元，如果事务所无法清偿，由全体合伙人承担无限连带责任D.乙律师和丙律师在执业活动中，故意泄露当事人的商业秘密，造成当事人经济损失 100 万元，如果事务所无法清偿，只应由乙丙两律师承担无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任【答案】ACD12、根据证券法的规定，公司首次公开发行新股，应当符合的条件有（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.最近 3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告C.具有持续经营能力D.发行人及其控股股东、实际控
34、制人最近 3 年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪【答案】ABCD13、（2016 年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）。A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务【答案】ABD14、根据公司法律制度规定，下列关于公司发起人的说法，正确的有（）。A.设立股份有限公司的，发起人为 2 人以上 200 人以下B.发起人以设立中公司名义对外签订合同，公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持C.发起人制订公司章程，股份公司采用募集设立的需经创立大会通过D.发起人为设立公司以自己名义对外
35、签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院不予支持【答案】ABC15、（2021 年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有（）。A.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款B.提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容，应举证其已尽合理提示及说明义务C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释D.提供格式条款一方排除合同对方当事人主要权利的，格式条款无效【答案】BD16、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）。A.应当有生产经营场所B.甲有限责任公司可以是国有企业C
36、.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力D.名称中必须包含“普通合伙”字样【答案】ACD17、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD18、（2019 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（）。A.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务B.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务C
37、.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某D.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司【答案】AC19、甲有限公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，李某不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，股东承担有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有（）。A.甲公司存在违法挪用公司资金的行为B.可以依法由法院否认该公司的人格C.李某和甲公司承担连带责任D.李某应当向甲公司承担赔偿责任【答案】ABCD20、（2016 年）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于清算组在清算期间可以行使的职
38、权有（）。A.清理公司财产B.处理与清算有关的公司未了结的业务C.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款D.代表公司参与民事诉讼活动【答案】ABCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲股份有限公司于 2014 年 3 月上市，董事会成员为 7 人。2015 年甲公司召开了 3 次董事会，分别讨论的事项如下：（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保 4000 万元的决议，此时甲公司总资产为 1 亿元；（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的 6 名董事会成员中，有 4 人同时为丙公司董事，经参会董事一
39、致同意，通过了向丙公司投资的方案。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。【答案】（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在 1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额 30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的 30%，该事项应由股东大会审议批准。（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事。根据规定，在直接或者
40、间接持有上市公司已发行股份 5%以上的股东单位或者在上市公司前 5 名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。如果出席董事会的无关联关系董事人数不足 3 人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，丙公司派出的 4 名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为 2 人，该事项应提交股东大会审议。二、甲企业
41、为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均
42、取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。【答案】（1）广告费和业务宣传费税前
43、扣除限额=460015%=690（万元），实际发生额（720 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 690 万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）。（2）业务招待费扣除限额 1=5060%=30（万元），扣除限额 2=46005=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为 23 万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）。（3）税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额 5 万元；公益性捐赠支出税前扣除限额=60012%=72（万元），实际发生额（84 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；营业外支出合计应调增应纳
44、税所得额=5+12=17（万元）。（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）。（5）职工福利费税前扣除限额=20014%=28（万元），实际发生额（38 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）。（6）企业所得税应纳税额=（600+30+27+17-45+10）15%=95.85（万元）。三、甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019 年 12 月生产经营业务如下：（1）销售自产 A 型号设备，收取不含税销售额 156 万
45、元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费 10 万元，税额 0.9 万元。（2）向增值税小规模纳税人销售 A 型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额 58.76 万元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额 80 万元，税额 10.4 万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额 5 万元，税额 0.45 万元；取得增值税专用发票上注明装卸费 3 万元，税额 0.18 万元。（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 7.8 万元，款项以银行存款方式支付。（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关
46、税完税价 8 万元。（6）11 月销售 A 型号设备不含税价款 52 万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款 5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。已知：关税税率10%；原材料、产品均适用 13%增值税税率；专用发票均通过认证。要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。【答案】1.业务（1）销项税额=15613%=20.28（万元）2.业务（2）销项税额=58.76（1+13%）1
47、3%=6.76（万元）3.业务（5）进项税额=8（1+10%）13%=1.14（万元）4.业务（6）应冲减的销项税额=525%13%=0.34（万元）5.当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（万元）。6.当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（万元）。四、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万
48、元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用
49、于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72（1+3%）2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+5020%）13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税
50、额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.3090%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.6580%=0.52（万元）。五、2014 年 4 月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017 年 5 月，乙投资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的 200 万元出资转出 100 万元；（2）王某曾于 2010 年因行贿罪被判有期徒刑 3 年，2013 年刑满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李