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1、上海市上海市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库练习试卷人胜任能力题库练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列（）情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】D2、某上市公司股东大会于 2015 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于 5 月 5 日向
2、银行借入专门借款 5000 万元，年利率为 6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5 月 15 日，厂房正式动工兴建。5 月 16 日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。5 月31 日，计提当月专门借款利息。假定该公司在 5 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。A.5 月 5 日B.5 月 15 日C.5 月 16 日D.5 月 31 日【答案】C3、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C4、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）A.不
3、管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行B.公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起 12 个月内完成首期发行C.申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24 个月内发行完毕D.分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的 50E.应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到从级F.应当为公司债券提供担保【答案】B5、某上市公司就并购重组事项于 2014 年 8 月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司 2015 年净利润将达到 5000 万元，2015 年乙公司经审计的净利润为 3800
4、万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C6、根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行），下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A7、根据上市公司并购重组审核工作规程，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C8、某上市公司 2009 年度财务会计报告批准报出日为 2010 年 4 月 20 日。公司在 2010 年 1 月 1 日至 4 月 20 日发生的
5、下列事项中，属于资产负债表日后事项的是()。A.2010 年 1 月 5 日，因自然灾害导致公司资产发生重大损失B.2009 年销售的商品 1000 万元，因产品质量问题，客户于 2010 年 3 月 7 日退货C.公司 2010 年 2 月因经营不善，亏损 5000 万元D.2010 年 4 月 1 日，公司发行 5000 万元债券【答案】B9、关于地方政府发行债券，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C11、甲公司 2016 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 6
6、0的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2016 年 12 月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。则以下说法正确的是（）。A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 1000 万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600 万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失 100 万元【答案】B12、根据深交所关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知，关注类债券及其发行人存在（）情形之一，信用
7、风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D14、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格：情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）。A.B.C.D.【答案】C15、某公司 2010 年自行研发无形资产，在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出 120 万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100 万元，其他支出为140 万元。2010 年 11 月公司将该项无形资产入账，并按 5 年摊销。以下说法正确的有（）A.2
8、010 年 10 月无形资产入账价值为 240 万元B.2010 年 10 月无形资产入账价值为 360 万元C.2010 年计入费用的金额为 128 万元D.2010 年计入费用的金额为 12 万元【答案】C16、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A17、根据公司法的规定，公司住所是（）A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地E.申报缴纳税收地【答案】C18、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】D19、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.
9、管理部门固定资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费【答案】C20、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】D21、发行人在 IPO 前，进行同一控制下的重组，计划 2021 年 3 月报材料，下列符合规定的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B2
10、2、根据上海证券交易所上市公司内部控制指引，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C23、某可转换公司债券，年利率为 1025，发行期为 2 年，债券价格 1000元，其转换价格为 20 元，假设股票在到期前 1 个月为转换期，并且股价维持在30 元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是（）元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.500；215.51【答案】D24、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017 年修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列（）债券。A.、B.、C.、
11、D.、E.、【答案】B25、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C26、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】C27、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票制的有（）。A.B.、C.、D.【答案】B28、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，计入净资本的比例分别为（）A.1005025B.1005015C.1007050D.10070o25【答案】C29、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。A.、B.、C
12、.、D.、【答案】D30、甲上市公司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C31、下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32、某上市公司于 2019 年 3 月 1 日停牌公告拟进行重大事项，并于 2019 年 5月 31 日发布相关重大事项的公告，依据公告内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值 10 亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司 60、10、30的股权，其中丙公司的股权系 2018 年 6 月 30 日以现金增资方
13、式获得，丁公司的股权系 2018 年 10 月 31 日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是（）。A.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金，但可以补充标的公司的流动资金C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 7 亿元D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 9 亿元E.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 10 亿元【答案】C33、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B34、下列关于债券的说法，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B
14、35、甲公司将两辆大型运输车辆与 A 公司的一台生产设备相交换，另支付补价10 万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为 140 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 130 万元；A 公司用于交换的生产设备账面原价为 300 万元，累计折旧为 175 万元，公允价值为 140 万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5 万元C.10 万元D.15 万元E.20 万元【答案】D36、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】D37、以下关于资产的分类说法正
15、确的有（）A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的 10股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D.持有某公司 10股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该【答案】A38、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、根据公司法的规定，公司住所是（）。A.注册地
16、B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地【答案】C40、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A 公司以其资产作为对价取得对 B 公司的控制权，交易事项发生后 B 公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X 公司支付对价取得 Y 公司全部净资产，交易事项发生后 X 公司失去法人资格D.M 公司购买 N 公司 40%的股权，对 N 公司的生产经营决策产生重大影响【答案】D41、以下关于首发路演推介的说法正确的有（）。A.承销商的路演推介应当和发行人的
17、一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告【答案】C42、甲上市公司 2016 年 1 月 1 日持有乙公司 30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000 万元，账面价值 600 万元，尚可使用年限为 10 年，净残值为 0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600 万元，账面
18、价值为 400 万元，预计尚可使用年限为 5 年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2016 年 5 月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400 万元，成本 200 万元，截止 2016 年年末，乙公司将该批存货的 40销售给独立第三方乙公司，2016 年度实现净利润为 1200 万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016 年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】A43、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担何种法律责任说法正确的是()。A.,B.,
19、C.,D.,【答案】B44、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D45、下列属于上市公司公开发行优先股申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D47、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D48、关于保荐工作底稿的说法，错误的是（）。A.保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查B.保荐工作底稿的保存期不少于
20、3 年C.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程D.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿【答案】B49、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B50、以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（）。A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额B.权益结算的股份支付的行权C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动D.可供出售金融资产的公允价值变动【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、保荐机构及保荐
21、代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】BCD2、甲公司拥有 A B C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9 000 万现金取得，拥有 A 公司 60%的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9
22、500 万元，公允价值为 10 000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40%股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例降为 20%，剩余 20%股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 1 0700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投
23、资收益为 2 000 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投资收益为 4 000 万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】AC3、甲上市公司所属企业乙公司拟于 2014 年 4 月申请分拆境外上市，以下对乙分拆境外上市构成障碍的有（）A.甲公司董事、高管合计持有乙公司股份 15B.甲公司 2013 年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的 30C.甲公司 2010 年发行股份募集资金的项目作为对乙公司的出资由乙公司实施，申请境外上市D.甲公司 201
24、1 年亏损，2012 年、2013 年盈利【答案】AD4、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】AC5、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.合同规定的初始收入B.合同变更形成的收入C.合同索赔形成的收入D.合同执行过程中取得的非经常性零星收益【答案】ABC6、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的 40的规定的有（）A.短期融资券B.中期票据C.超短期融资券D.中小企业集合票据E.非
25、公开定向债务融资工具【答案】ABD7、关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的说法，正确的有（）A.采用锁价方式的，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行B.采用询价方式的，募集资金部分与购买资产部分应分别定价，视为两次发行C.独立财务顾问需具有保荐机构资格D.配套资金比例不超过交易金额 25的，一并由重组委审核，超过 25的，一并由发审委审核【答案】BC8、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反汪据，A.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司B.持有乙公司 1股份且为甲公司董事之弟的张某C.持有甲公司 20股份且持有乙公司 3股份的王某
26、D.在甲公司中担任监事且持有乙公司 2股份的李某E.持有甲公司 30股份且对甲公司有重大影响的某公司【答案】ABD9、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有（）A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.发行人存在的主要风险C.相关承诺事项D.对发行证券上市持续督导工作的具体安排E.对发行人发展前景的评价【答案】ABC10、2007 年 12 月 31 日，甲公司 W7 型机器的账面成本为 500 万元，但由于 W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为 400 万元，由此计提存货跌价准备100 万元。2008 年 6 月 30 日，W7 型机器的账面成本仍为 5
27、00 万元，但由于 W7型机器市场价格有所上升，使得 W7 型机器的预计可变现净值变为 480 万元。2008 年 12 月 31 日，W7 型机器的账面成本仍为 500 万元，由于 W7 型机器的市场价格进一步上升，预计 W7 型机器的可变现净值为 550 万元。则以下说法正确的是（）A.2007 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 100 万元B.2008 年 6 月 30 日，甲公司就 W7 型机器应计提存货跌价准备 20 万元C.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 70 万元D.2008 年 12 月 31 日，甲公
28、司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 50 万元E.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 150 万元F.2008 年 12 月 31 日，甲公司就 W7 型机器应转回存货跌价准备 20 万元【答案】A11、下列各项中，属于所有者权益的有（）A.盈余公积B.实收资本C.其他综合收益D.库存股E.资本公积【答案】ABCD12、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前 20 个交易日、30 个交易日、60 个交易日、120 个交易目的公司股票交易均价分别为 20 元每股、22元每股、25 元每股和 30 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A
29、.18 元B.16 元C.20 元D.22.5E.27【答案】ACD13、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）A.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司B.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购C.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权D.企业采用附追索权方式出售金融资产E.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购【答案】BC14、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有
30、（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之曰起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】BD15、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收
31、入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】AD16、甲公司于 2006 年 1 月 1 日以 1000 万取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司 2006 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2007 年上半年实现利润 500 万。2007 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得
32、1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为 640 万元B.甲公司个别报表中应确认投资收益 800 万元C.甲公司合并报表应确认投资收益 520 万元D.甲公司合并报表中商誉为 200 万元E.甲公司合并报表应确认资本公积 520 万元【答案】BD17、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项
33、发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD18、以卜应当召开债券持有人会议的情形的有（）A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产B.拟变更债券受托管理人C.保证人或者担保物发生重大变化D.公司不能按期支付本息E.拟变更债券募集说明书的约定【答案】ABCD19、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）A.李某可以兼任乙公司总经理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长C.李某可以兼任乙公司监事会主席D.李某可以兼任甲公司董事会秘书【答案】BCD20、下列关于借款费
34、用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达 3 个月，应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，应当暂停借款费用资本化C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产己达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【答案】C