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1、上海市上海市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收题年初级经济师之初级经济师财政税收题库练习试卷库练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】B2、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.0B.3.0C.6.8D.17.0【答案】A3、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存
2、收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D4、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】B5、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业B.居民C.国家D.公宅【答案】C6、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元
3、，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】A7、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】D8、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。
4、A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C9、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.600 元B.420 元C.990 元D.896 元【答案】A10、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】A11、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司 2019 年第二季度的企业所得税预缴工作应在 2019 年（）之前完成。A.6 月 15 日B.6 月 30 日C.7 月 15 日D.7 月 31 日【答案】C12、下列
5、计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率）B.(成本+利润）(1+消费税税率)C.成本 x(1+成本利润率）(1-消费税税率）D.(成本+消费税）（1-消费税税率)【答案】C13、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】B14、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【答案】C15、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款
6、合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】C16、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C17、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】A18、按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D19、下列关于教育费附加
7、的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为 3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D20、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D21、某小型微利企业 2021 年度应纳税所得额 80 万元，则该企业应纳企业所得税（）
8、万元。A.20B.2C.4D.8【答案】B22、剩余产品的出现，是财政产生的（）。A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【答案】A23、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C24、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A25、居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款 20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B26、某
9、酒厂为一般纳税人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D27、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100 万元以下B.120 万元以下C.150 万元以下D.180 万元以下【答案】A28、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年 GDP 的比率B.公债余额与当年 GDP 的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B29、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B30、在计算应纳税所得额时，属于当期的
10、收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】A31、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C32、刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中，正确的是（?）。A.免征增值税B.缴纳 194.17 元的增值税C.缴纳 291.26 元的增值税D.缴纳 300 元的增值税【答案】A33、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C
11、.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B34、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B35、下列不属于中央税种的有（）。A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A36、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】D37、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D38、假定 2019 年 3 月 1 日，张某与
12、某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为 3 年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费 3 万元。2019 年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B39、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C40、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】B41、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15
13、 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C42、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C43、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C44、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社
14、会化大生产D.国家【答案】D45、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B46、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B47、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积【答案】A48、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设
15、立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】D49、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C50、以下属于消费环节的财政补贴是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税【答案】ABC2、纳税期限由（）决定。A.税种的性质B.应纳税额的大小C.
16、交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC3、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC4、单位决算报表按数字内容可分为（）。A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD5、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法E.分步法【答案】ABCD6、公债的利率主要参照（）来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况【答案】AC7、一家在北京设立的高薪技术企业，2015 年实际支付合理的工资薪金总额 300万元，实际发生职工福利费
17、60 万元，职工教育经费 30 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 50 万元，购买补充医疗保险支付 20 万元。A.养老保险费B.补充医疗保险费C.职工福利费D.工会经费【答案】ABCD8、公债的偿还方式包括（）。A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法【答案】ABD9、按再生产环节分类，可以分为（）。A.生活补贴B.消费补贴C.分配补贴D.流通补贴E.生产补贴【答案】BD10、实现经济稳定职能，可以通过财政预算进行调节，下列说法正确的有（）。A.通过调节预算收支之间的关系，可以起到调节社会供求总量平衡的作用B.当社会总需求大于社
18、会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节C.当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节D.当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节E.当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节【答案】ABC11、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配D.财政分配保证国家职能的实现E.财政分配的对象是社会产品【答案】ABC12、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类
19、专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD13、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC14、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C15、要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括（）。A.总量平衡B.生产平衡C.供给平衡D.结构平衡E.需求平衡【答案】AD16、船舶吨税的计税依据为（）。A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨
20、位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度【答案】AD17、预算支出的拨款原则包括（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款【答案】ABD18、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD19、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC20、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】BC