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1、存货核算培训课件存货核算培训课件用友软件股份有限公司高级实施顾问：2007年04月08日课程大纲一、主要功能一、主要功能一、主要功能一、主要功能二、产品接口二、产品接口二、产品接口二、产品接口三、初始设置三、初始设置三、初始设置三、初始设置四、日常业务四、日常业务四、日常业务四、日常业务五、业务核算五、业务核算五、业务核算五、业务核算六、财务核算六、财务核算六、财务核算六、财务核算七、存货跌价准备七、存货跌价准备七、存货跌价准备七、存货跌价准备八、账表八、账表八、账表八、账表初初始设置始设置选项定义选项定义：进行系统参数定义，是应用存货核算系统的基础。科目设置科目设置：进行存货科目、对方科目等
2、的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。其他设置其他设置：进行存货单价、差价率的设置，在系统移动平均、全月平均、计划价、售价法记账时进行更新入库成本，控制出库成本的依据；可对存货仓库的对应关系进行设置。期初数据期初数据：保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提。日常业务日常业务日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。在与采购、销售、库存等系统集成使用时，本系统主要完成从系统传过来的不同业务类型下的各种业务类型下的各种存货的出入库单据、调整单据的查询及单据部份项目的修改、成本计算。在单独使用本系统时，完成各种出入库单据的增加、修改、查询及出
3、入库单据的调整、成本计算。业务核算业务核算业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、结算成本的处理、产成品成本的分配、期末处理。单据记账单据记账：恢复记账恢复记账：暂估业务暂估业务：产成品成本分配产成品成本分配：期末处理期末处理：主要功能主要功能主要功能主要功能-1/2-1/2-1/2-1/2财务核算财务核算系统在进行出入库核算后，下一步就要生成记账凭证。关于凭证的生成、修改、查询操作在此完成。存货核算管理系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统，实现财务和业务的一体化操作。存货跌价准备存货跌价准备企业的存货应当在会计期末时，按照“账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量。成本与可变现净值
4、孰低法是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法。即当存货的成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当存货的成本高于可变现净值时，期末存货按可变现净值计价。其中“成本”指存货的历史成本；“可变现净值”指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。可变现净值低于成本的数额提取存货跌价准备。账表账表账簿；汇总表；分析表主要功能主要功能主要功能主要功能-2/2-2/2-2/2-2/2产品接口产品接口产品接口产品接口业务流程业务流程业务流程业务流程初始设置初始设置初始设置初始设置选项选项选项选项/核算方式核算方式核算方式核算方式如果是按仓库核算按仓库
5、核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本如果是按部门核算按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本如果按存货核算按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算月初回冲月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单单到回冲单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单单到补差单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额初始设置初始设置初始设置初始设置选项选项选项选项/控制方式控制方式控制方式控制方式如果用户选择账
6、面为负结存时入库单记账自动生成出库调整，当入库单记账时，如果账面为负结存，按入库的数量比例调整结存成本，并自动生成出库调整单。移动平均、全月平均、先进先出、后进先出法、个别计价可使用此选项，计划价/售价不支持此选项。此项可随时修改。如果用户选择单据审核后才能记账，则正常单据记账的过滤条件中包含未审核单据选项就只能选择不包含，在显示要记账的单据列表时，未审核的单据不显示。如果用户选择单据审核后才能记账，系统应自动将库存的选项记账后允许取消审核，改为不选择。此选项只针对采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单六种库存单据有效，入库调整单、出库调整单和假退料单不受此选
7、项的约束。库存未启用时此选项置灰用户不可选择。此项可随时修改。初始设置初始设置初始设置初始设置选项选项选项选项/最高最低控制最高最低控制最高最低控制最高最低控制如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。最高最低单价由系统根据入库单的单价进行维护，用户也可手工输入最高最低单价。移动平均计价仓库（/部门/存货）：如果用户选择“全月平均/移动平均单价最高最低控制”而且出库单记账时，如果系统自动计算的出库单价高于该仓库（/部门/存货）该存货最高单价或低于该仓库（/部门/存货）该存货最低单
8、价，则系统按用户在选项中选择的出库单价超过最高最低单价时的取值方法进行处理。全月平均计价仓库（/部门/存货）：如果用户选择“全月平均/移动平均单价最高最低控制”而且期末处理时，如果系统自动计算的当月出库单价高于该仓库（/部门/存货）该存货最高单价或低于该仓库（/部门/存货）该存货最低单价，则系统按用户在选项中选择的出库单价超过最高最低单价时的取值”方法进行处理。初始设置初始设置初始设置初始设置期初余额期初余额期初余额期初余额账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性，初次使用时，应先输入全部末级存货的期初余额。如果是第一次使用，必须使用此功能输入各存货的期初数据。如果系统中已有上年的数据，在使用
9、【结转上年】后，上年各存货结存将自动结转上年。对于新用户，如果您是年初使用，您可以直接录入各存货的年初结存；如果您是年中使用，比如您是9月开始使用，您可以录入9月初各存货的结存数据。从库存取数或手工录入手工录入输入此仓库/部门/存货的期初余额，并保存。保存后可以点击对账按钮，将存货系统期初与库存系统期初进行对账用户可以通过点击取数按钮，从库存系统取期初数。初始设置初始设置初始设置初始设置科目设置科目设置科目设置科目设置此功能用于设置本系统中生成凭证所需要的各种存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目，因此用户在制单之前应先在本系统中将存货科目设置正确、完整，否则系统生成凭证时无法
10、自动带出科目。初始设置初始设置初始设置初始设置科目设置科目设置科目设置科目设置系统提供最高最低单价控制功能。用户只有在系统选项中选择“移动平均、全月平均单价最高最低控制移动平均、全月平均单价最高最低控制”，系统才予以控制。用户可设置每一存货的最高最低单价或由系统根据各存货的入库记录自动获取最高最低单价，记账或期末处理时，如果系统计算的单价超过最高最低单价，系统则按用户在系统选项“最大、最小单价最大、最小单价”选择的方法取单价，如取上次出库成本、参考成本、上次入库成本、或手工输入、结存成本、最大最小单价、出库单价。目的目的：该功能是为了解决移动平均、全月平均计价法下，由于零出库或暂估成本与结算成
11、本不一致，造成的出库单价极大或极小甚至出现负单价等情况的问题。日常业务日常业务日常业务日常业务对于工业企业，采购入库单一般指采购原材料验收入库时，所填制的入库单据；对于商业企业，一般指商品进货入库时，填制的入库单。无论是工业企业还是商业企业，采购入库单是企业入库单据的主要单据，除了只使用存货核算系统情况外，采购入库单都是由其他系统自动传递过来的，但在存货核算系统可以通过修改功能调整入库金额。业务核算业务核算业务核算业务核算暂估录入暂估录入暂估录入暂估录入对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。以所选暂估计价方式批量改写“单价”及“金额栏位”业务核算业务核算业务核算业务核算暂估结算
12、暂估结算暂估结算暂估结算所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。暂估结算处理：系统提供月初回冲、单到回冲、单到补差来处理暂估业务。依据用户在系统选项“暂估方式”中的选项进行处理。业务核算业务核算业务核算业务核算产成品分配产成品分配产成品分配产成品分配产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配可随时对产成品入库单提供批量分配成本。可从成本管理系统取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配的数据功能。产成品成本分配后可以恢复分配的数据。产成品成本分配表提供排序功能。用户可设置显示
13、栏目。输入需要分配的总成本，或通过全取、取价按钮从成本管理系统取产成品的成本。选择进行分配按钮，把成本分配到产成品的入库单据上业务核算业务核算业务核算业务核算正常单据记帐正常单据记帐正常单据记帐正常单据记帐单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时进行出库成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。可以联查相应之单据业务核算业务核算业务核算业务核算恢复单据记帐恢复单据记帐恢复单据记帐恢复单据记帐恢复记账用于将用户已登记明细账的单
14、据恢复到未记账状态。业务核算业务核算业务核算业务核算期末处理期末处理期末处理期末处理当日常业务全部完成后，用户可进行期末处理，功能是：计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价。对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。注意：如果使用采购和销售系统，应在采购和销售系统作结账处理后才能进行。系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后将不可恢复。如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项，选择该选项，期末处理后
15、则显示零数量/成本一览表期末处理恢复期末处理注注:由于本系统可以处理压单不记账的情况，因此进行期末处理之前，用户应仔细检查是否本月业务还有未记账的单据；用户应做完本会计月的全部日常业务后，再做期末处理工作。本月的单据如果用户不想记账，可以放在下个会计月进行记账，算下个会计月的单据。期末成本计算每月只能执行一次,如果是在结账日之前执行,则当月的出入库单将不能在本会计期间录入。例:把3月份的25号作为该月的结账日,如果执行期末处理是在23号,则再录入出入库单就只能用25号以后的日期了。因此,在执行之前,一定要仔细检查是否已把全部日常业务做完了。期末成本计算功能每月只能执行一次,因此要特别小心。业务
16、核算业务核算业务核算业务核算其他单据记帐其他单据记帐其他单据记帐其他单据记帐/发出商品记账发出商品记账发出商品记账发出商品记账分期收款发出商品记账：分期收款发出商品记账：只有销售系统启用时，存货系统才能对分期收款发出商品业务进行核算。委托代销商品记账：委托代销商品记账：本系统提供委托代销业务的两种处理方式。一种是视同普通销售，另一种按发出商品核算。用户若在存货核算的系统选项中选择按普通销售核算，则在正常单据记账中进行成本核算；若选择按发出商品核算，在此进行单据记账，进行成本核算。作用：作用：对分期收款/委托代销商品发货单记账，发货单记账，减少库存商品，增加分期收款/委托代销商品。对分期收款/委
17、托代销商品发票记账，发票记账，则减少分期收款/委托代销商品，并结转销售成本。业务核算业务核算业务核算业务核算其他单据记帐其他单据记帐其他单据记帐其他单据记帐/直运销售记账直运销售记账直运销售记账直运销售记账本功能对直运销售业务进行核算。只有销售系统启用时，存货才能对直运销售进行核算。本功能对直运销售业务进行核算。只有销售系统启用时，存货才能对直运销售进行核算。直运业务采购发票记账，增加直运商品；直运业务销售发票记账，则减少直运商品，并结转销售成本。直运业务采购发票记账，增加直运商品；直运业务销售发票记账，则减少直运商品，并结转销售成本。直运销售业务注意事项直运销售业务注意事项1.采购、销售和存
18、货核算集成使用，订单模式下,如果先开销售订单，随后根据销售订单生成销售发票，再根据销售订单生成采购订单时，如果此时存货核算对销售发票已记账，由于此时销售发票记账时取的是采购订单的单价，因此销售发票记账后请不要变更采购订单的单价。2.采购、销售和存货核算集成使用，订单模式下,如果销售发票是根据销售订单生成的，必须在有采购订单的情况下才能对销售发票记账。业务核算业务核算业务核算业务核算其他单据记帐其他单据记帐其他单据记帐其他单据记帐/特殊单据记账特殊单据记账特殊单据记账特殊单据记账特殊单据记账主要功能是提供用户对特殊单据记账主要功能是提供用户对组装单组装单、调拨单调拨单、形态转换单形态转换单 进行
19、成本计算，记入存货明细账进行成本计算，记入存货明细账的功能。的功能。提示：提示：如果调拨单、组装单、形态转换单等单据在如果调拨单、组装单、形态转换单等单据在【特殊单据记账特殊单据记账】功能处已记账，则由其生成的其他功能处已记账，则由其生成的其他出入库单不允许再记账了。出入库单不允许再记账了。如在记账前想查询详细单据明细可点击如在记账前想查询详细单据明细可点击“详细详细”，列示单据的详细信息。，列示单据的详细信息。特殊单据记账采用整单记账的方式，但恢复记账时可按行记录恢复。特殊单据记账采用整单记账的方式，但恢复记账时可按行记录恢复。组装单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售
20、价）核算的存货，按特组装单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特殊单据记账时，组装单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单殊单据记账时，组装单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，组装单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。据记账时，组装单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。调拨单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特调拨单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特殊单据记账时，调
21、拨单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单殊单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。据记账时，调拨单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。形态转换单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，形态转换单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特殊单据记账时，形态转换单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按特殊单据记账时，形态转换单生成的其他出入库单按存货
22、上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，形态转换单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，形态转换单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。组装单以特殊单据记账时，如果组装单对应的其他入库单用户未填成本，则入库成本为组装单对组装单以特殊单据记账时，如果组装单对应的其他入库单用户未填成本，则入库成本为组装单对应所有其他出库单的出库金额加上组装单上组装费用之和。应所有其他出库单的出库金额加上组装单上组装费用之和。出库单上系统自动填写的金额记账时是否重新计算：出库单记账时，如果用户选择单据上系统自出库单上系统自动填写的金额记账时是否重新计算
23、：出库单记账时，如果用户选择单据上系统自动填写的金额记账时重新计算，记账时要将出库单上系统自填的单价、金额清空重新计算单价、动填写的金额记账时重新计算，记账时要将出库单上系统自填的单价、金额清空重新计算单价、金额。金额。特殊单据记账是提供调拨单、组装单、形态转换单等特殊单据的记账，由于这些特殊单据的单据特殊单据记账是提供调拨单、组装单、形态转换单等特殊单据的记账，由于这些特殊单据的单据性质和表现形式不同，因此可以根据选择的单据类型不同分别显示相应的过滤条件。性质和表现形式不同，因此可以根据选择的单据类型不同分别显示相应的过滤条件。业务核算业务核算业务核算业务核算平均单价计算平均单价计算平均单价
24、计算平均单价计算提供用户随时了解全月平均单价的功能，包括以下两部分：提供用户随时了解全月平均单价的功能，包括以下两部分：计算本月未进行期末处理的全月平均单价计算本月未进行期末处理的全月平均单价查询以前月份或本月已进行期末处理的全月平均单价查询以前月份或本月已进行期末处理的全月平均单价注意：注意：只有按全月平均法计价的仓库、部门、存货才能进入本功能。只有按全月平均法计价的仓库、部门、存货才能进入本功能。本模块所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解本月平均单价的本模块所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解本月平均单价的情况；只有进行期末处理时所计
25、算的平均单价，才用于计算出库成本。情况；只有进行期末处理时所计算的平均单价，才用于计算出库成本。业务核算业务核算业务核算业务核算差异率差异率差异率差异率/差价率计算差价率计算差价率计算差价率计算工业版用户提供差异率计算；商业版用户提供差价率计算。本功能用来计算计划价工业版用户提供差异率计算；商业版用户提供差价率计算。本功能用来计算计划价/售价方式核算售价方式核算的存货各月份的出库差异率的存货各月份的出库差异率/差价率，提供用户随时了解差异率差价率，提供用户随时了解差异率/差价率的功能，包括以下三部分：差价率的功能，包括以下三部分：计算本月期末处理前的差异率计算本月期末处理前的差异率/差价率差价
26、率查询以前月份或本月期末处理后的差异率查询以前月份或本月期末处理后的差异率/差价率差价率查询以前月份的差异查询以前月份的差异/差价结转单差价结转单财务核算财务核算财务核算财务核算生成凭证生成凭证生成凭证生成凭证生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进行查询显示；所生成生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进行查询显示；所生成的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账。的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账。生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进行查询显示
27、；所生成的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账。行查询显示；所生成的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账。财务核算财务核算财务核算财务核算与总账对账与总账对账与总账对账与总账对账本功能用于存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生本功能用于存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生金额、数量以及期末结存的金额、数量信息。金额、数量以及期末结存的金额、数量信息。注意：注意：系统可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，用户只需点击界面功能按钮最系统可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，用户只需点击界面功能按钮最后的两个核
28、对方式选择按钮后再点击后的两个核对方式选择按钮后再点击刷新刷新按钮即可将核对结果显示。按钮即可将核对结果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。企业的存货应当在会计期末时，按照企业的存货应当在会计期末时，按照“账面成本与可变现净值孰低法账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量。的原则进行计量。成本与可变现净值孰低法是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法。成本与可变现净值孰低法是指
29、期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法。即当存货的成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当存货的成本高于可变现净值时，即当存货的成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当存货的成本高于可变现净值时，期末存货按可变现净值计价。其中期末存货按可变现净值计价。其中“成本成本”指存货的历史成本；指存货的历史成本；“可变现净值可变现净值”指企业在正指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。可变现净常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。可变现净值低于成本的数额提取存货跌价准备。值低于成本的数额提取存货跌价准备。存
30、货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备跌价准备设置跌价准备设置跌价准备设置跌价准备设置该功能用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的费用科目（管理费用）以及计该功能用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的费用科目（管理费用）以及计提跌价准备的可变现价格的设置。提跌价准备的可变现价格的设置。作用：作用：计提存货跌价准备时，根据用户在此功能中设置的存货的可变现价格计提跌价准备。计提存货跌价准备时，根据用户在此功能中设置的存货的可变现价格计提跌价准备。生成存货跌价准备凭证时，根据用户在此功能中设置的存货跌价准备科目作为制单的默认科生成存货跌价准备凭证时，根据用户在此功能中设置
31、的存货跌价准备科目作为制单的默认科目。目。取数：系统提供从存货档案中取可变现价格，用户点击取数：系统提供从存货档案中取可变现价格，用户点击取数取数按钮后，系统弹出对话框，让您选择按钮后，系统弹出对话框，让您选择取数的方式取数的方式 存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备跌价准备设置跌价准备设置跌价准备设置跌价准备设置本功能用于录入第一次在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的跌价准备余额。本功能用于录入第一次在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的跌价准备余额。存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备计提跌价准备计提跌价准备计提跌价准备计提跌价准备本功能用于企业计提存货跌价准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全本功能用于企业计提存货跌价准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回面清查，如由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。的部分，应当提取存货跌价准备。注意：注意：全月平均或计划价（全月平均或计划价（/售价）核算的存货必须在期末处理后计提跌价准备，否则数据可能不售价）核算的存货必须在期末处理后计提跌价准备，否则数据可能不正确。正确。管理报表管理报表管理报表管理报表