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1、广西壮族自治区本级财政预算执行动态监控管理办法第一章总则第一条为进一步加强自治区本级财政预算执行管理与监督，提高财政资金 的安全性、规范性、有效性，根据中华人民共和国预算法中华人民共和 国会计法等法律法规、党政机关厉行节约反对浪费条例和财政国库管理 制度有关规定，参照中央财政预算执行动态监控管理办法（财库2020 3号）的有关要求，结合预算管理一体化的有关要求和我区实际，制定本办 法。第二条本办法所指的预算执行是指经法定程序审查和批准的预算具体实施 过程（主要指预算支出）。第三条本办法所称自治区本级财政预算执行动态监控（以下简称“动态监 控），是指自治区财政厅根据财政国库管理制度和相关财政财务
2、管理规定， 以国库单一账户体系为基础，依托相关信息系统，动态监控自治区本级预算单 位财政资金支付相关信息，对疑似违规问题进行监测、预警、判断、核实、处 理、分析、反馈，以规范预算执行、防范财政资金支付风险和提高财政资金效 益的管理活动。第四条动态监控不改变各部门各单位的预算执行主体地位和责任，不改 变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权，不改变各部门对所属预 算单位的财务监管权。各部门各单位对本部门本单位预算执行的合规性负责。第二十四条建立预算执行动态监控信息反馈机制。自治区财政厅定期或不 定期将预算执行中的共性问题、典型案例、潜在风险等情况反馈预算单位主管 部门；督促各部门落实预算执
3、行主体责任，开展自查自纠，加强预算执行和财 政资金管理。第二十五条建立预算执行动态监控分析报告制度和通报制度。定期总结 分析预算执行动态监控情况，对发现的违规和不规范行为进行综合分析，查找 预算管理和执行过程中存在的管理漏洞和制度缺陷，提出解决问题及完善管理 制度的对策和建议，并对多发易发违规问题和不规范行为予以通报。第二十六条自治区财政厅加强动态监控结果运用，将动态监控结果作为预 算编制或调剂、制定完善相关管理制度和开展预算绩效管理等工作的重要依 据。预算单位、代理银行应充分运用动态监控结果，不断改进和加强预算和财 务管理工作。第七章附则第二十七条市县财政部门可参照本办法，并结合实际，制定本
4、地区预算执 行动态监控管理办法。第二十八条本办法由自治区财政厅负责解释。第二十九条本办法自印发之日起施行。关于广西壮族自治区本级财政预算执行动态监控管理办法政策解读一、广西壮族自治区本级财政预算执行动态监控管理办法起草的背景 是什么？答：自治区财政厅关于印发自治区本级财政预算执行动态监控管理办法 的通知（桂财库201319号）2013年4月印发以来,对规范区直预算单 位的国库集中支付、保障财政资金安全发挥了重要作用。但随着预算法2014 和2018年的两次修订、2020年预算法实施条例颁布实施，以及中央财政预算 执行动态监控管理办法的出台和预算管理一体化系统建设等一系列新的变化， 对自治区本级
5、动态监控提出了新的更高要求，文件中的部分内容已不适应新形 势的要求，亟待修订完善。为进一步加强自治区本级预算执行管理与监督，提 高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，根据中华人民共和国预算法 中华人民共和国会计法党政机关厉行节约反对浪费条例及有关法律、 法规的规定，结合预算管理一体化的有关要求，自治区财政厅修订了广西壮 族自治区本级财政预算执行动态监控管理办法。二、广西壮族自治区本级财政预算执行动态监控管理办法的政策依据 是什么？答：本办法政策依据主要是中华人民共和国预算法中华人民共和国 会计法中华人民共和国预算法实施条例党政机关厉行节约反对浪费条例等法律法规，同时参照中央财政预算执行动态监
6、控管理办法等文件制 度。三、广西壮族自治区本级财政预算执行动态监控管理办法的主要内容 是什么？答：广西壮族自治区本级财政预算执行动态监控管理办法共分为七章 二十九条，在预算执行动态监控内容、疑点核实、违规处理、管理职责、结果 运用等方面进行了全面、具体的规范。第一章为总则，明确本办法制定的依据、动态监控的定义、预算执行动态 监控主体责任、动态监控管理的主管部门。第二章为动态监控的内容，明确动态监控的资金范围、基本要素、动态监 控的主要事项等。其中，参照财政部印发的中央财政预算执行动态监控管理办 法，修改了对预算单位和代理银行动态监控事项表述。第三章为疑点核实，明确了不同情形下的核查对象，自治区
7、财政厅对监控 疑点信息采取调阅材料、电话核实、约谈和实地核证、部门协查等方式进行核 实。同时，明确自治区财政厅接到预算单位、预算单位主管部门、代理银行、 收款人等关于国库集中支付事项的投诉时，应按照相关程序及时处理。第四章为违规处理，在原办法基础上对预算单位和代理银行违规问题的处 理方式进行了细化，按违规情况和情节轻重，分别进行处理；结合预算管理一 体化要求，增加制作监控处理单的规定；按照法律法规，增加预算单位和代理 银行对于财政厅行政处理决定的法律救济规定。第五章为管理职责，结合实际，修改了预算单位的职责范围，并参照财政 部印发的中央财政预算执行动态监控管理办法，增加了预算单位主管部门的职
8、责规定。第六章为结果运用，根据财政部相关指导意见的表述，参照财政部印发的 中央财政预算执行动态监控管理办法，规定了向预算单位主管部门的反馈机 制，增加了监控结果与预算编制调整、绩效评价、制度建设挂钩的规定。第七章为附则，市县财政部门可参照本办法，并结合实际，制定本地区预 算执行动态监控管理办法，明确管理办法的负责解释机构和实施日期。四、动态监控的监控内容是什么？答：动态监控的资金范围是实行国库集中支付的财政资金。自治区财政厅 根据财政管理需要将其他资金纳入动态监控范围。动态监控的主要事项包括：(-)预算单位财政资金支付相关情况。1 .是否按照自治区财政厅批复的年度预算科目、指标、用途、支出范围
9、和 标准支付资金。2 .是否按照国库集中支付制度规定的支付方式、程序和账户等支付资金。3 .是否按照政府采购有关管理规定开展采购和支付采购资金。4 .是否按照财政投资评审管理规定对项目进行评审。5 .是否按照公务卡制度规定使用公务卡结算。6 .是否按照现金管理规定提取使用现金。7 .是否按照财政财务管理规定的范围和标准发放补贴和报销费用。8 .是否按照厉行节约反对浪费有关规定使用和支付资金。9 .是否按照均衡性原则、审定的用款计划和项目实际实施进度支付资金。10 .是否存在单笔金额在2000万元（含2000万元）以上大额资金的支付 未按规定程序办理手续。11 .是否存在归还实有资金账户垫付的资
10、金。12 .是否存在违规开设、变更、使用、注销银行账户。13 .是否存在向本单位、上级主管部门、所属下级单位实有资金账户划转财 政性资金。14 .是否存在违规设置支付管理岗位。15 .是否存在规避动态监控的违规操作。16 .是否存在其他违规及不规范行为。（二）代理银行代理国库集中支付业务相关情况。1 .是否按照代理协议办理财政资金支付业务。2 .是否按照自治区财政厅或预算单位的支付指令及时、准确支付资金。3 .是否按照预算单位填写的支付信息完整、准确反馈相关内容。4 .是否按照规定向自治区财政厅及时、完整、准确传输动态监控信息。5 .是否按照规定办理财政资金结算，并及时进行对账和处理零余额账户
11、资 金余额。6 .是否按照规定或协议制止预算单位的违法违规支付行为，及时向自治区 财政厅报告预算单位重大违规支付事项和资金存在风险隐患等问题。7 .是否存在其他违规及不规范行为。五、动态监控对预算单位有什么违规处理手段？答：自治区财政厅对核实确认的违规问题，在职责范围内，依据有关法律 法规和制度规定做出处理；不属于职责范围的，按照规定移交有关部门处理。预算单位存在违规问题的，根据情节按下列方式处理：（-）对确因理解偏差、操作失误等原因发生错误支付的，自治区财政厅 通过电话等方式及时通知预算单位按照规范方式进行整改。（二）对违反财政预算和执行管理有关规定的，自治区财政厅通过电话等 方式通知预算单
12、位采取追回违规资金、调整账目、补办手续等方式进行整改。（三）对不及时整改、未按要求整改或虚报整改情况的，自治区财政厅制 发书面整改意见，要求限期予以整改。预算单位应及时整改，并向自治区财政 厅提交书面整改结果和相关佐证材料。（四）对未在限期内落实自治区财政厅书面整改意见的，自治区财政厅依 据有关规定，可以采取暂缓批复用款计划、暂缓拨付资金或按预算单位银行账 户管理相关规定撤销违规账户等处理措施。视情节严重程度，在一定范围予以 通报。六、动态监控对代理银行有什么违规处理手段？答：代理银行存在违规问题的，根据情节按下列方式处理：（一）对违规支付资金的，应将违规资金按原渠道退回相关银行账户或重 新办
13、理有关业务；造成损失的，按照代理协议承担赔偿责任。（二）对未及时、准确、完整传输动态监控信息的，应立即采取措施加以 解决。（三）对未按协议制止预算单位违法违规支付行为、未及时向自治区财政 厅报告预算单位重大违规支付事项的，自治区财政厅视代理银行违规情节严重 程度予以重点关注，并纳入自治区本级国库集中支付代理银行服务质量综合考 评，直至终止委托代理协议。七、预算执行动态监控如何进行结果运用？答：一是自治区财政厅定期或不定期将预算执行中的共性问题、典型案 例、潜在风险等情况反馈预算单位主管部门；督促各部门落实预算执行主体责 任，开展自查自纠，加强预算执行和财政资金管理。二是建立预算执行动态监 控分
14、析报告制度和通报制度。三是将动态监控结果作为预算编制或调剂、制定 完善相关管理制度和开展预算绩效管理等工作的重要依据。第五条自治区财政厅是全区动态监控管理的主管部门，负责自治区本级动 态监控制度建设，指导市县财政部门建立动态监控机制。自治区财政厅与自治 区各部门、自治区本级财政国库集中支付代理银行（以下简称“代理银行） 各司其职，密切配合，共同加强动态监控管理。第二章监控内容第六条动态监控的资金范围是实行国库集中支付的财政资金。自治区财政 厅根据财政管理需要将其他资金纳入动态监控范围。第七条动态监控的基本要素包括付款人名称、付款人账号、预算指标、用 款计划、预算科目、支付时间、支付金额、支付方
15、式、支付类型、结算方式、 用途、项目名称、收款人名称、收款人账号及银行账户等相关信息。第八条动态监控的方式是以信息系统为依托，主要是通过预算管理一体化 系统中的预算执行动态监控模块（以下简称预算执行动态监控系统），采 取系统自动受理与智能预警、人工核查相结合的管理模式，对预算执行中的各 种行为进行事前预警、事中监控和事后跟踪检查。第九条动态监控的主要事项包括：（-）预算单位财政资金支付相关情况。1 .是否按照自治区财政厅批复的年度预算科目、指标、用途、支出范围和 标准支付资金。2 .是否按照国库集中支付制度规定的支付方式、程序和账户等支付资金。3 .是否按照政府采购有关管理规定开展采购和支付采
16、购资金。4 .是否按照财政投资评审管理规定对项目进行评审。5 .是否按照公务卡制度规定使用公务卡结算。6 .是否按照现金管理规定提取使用现金。7 .是否按照财政财务管理规定的范围和标准发放补贴和报销费用。8 .是否按照厉行节约反对浪费有关规定使用和支付资金。9 .是否按照均衡性原则、审定的用款计划和项目实际实施进度支付资金。10 .是否存在单笔金额在2000万元（含2000万元）以上大额资金的支付 未按规定程序办理手续。11 .是否存在归还实有资金账户垫付的资金。12 .是否存在违规开设、变更、使用、注销银行账户。13 .是否存在向本单位、上级主管部门、所属下级单位实有资金账户划转财 政性资金
17、。14 .是否存在违规设置支付管理岗位。15 .是否存在规避动态监控的违规操作。16 .是否存在其他违规及不规范行为。（二）代理银行代理国库集中支付业务相关情况。1 .是否按照代理协议办理财政资金支付业务。2 .是否按照自治区财政厅或预算单位的支付指令及时、准确支付资金。3 .是否按照预算单位填写的支付信息完整、准确反馈相关内容。4 .是否按照规定向自治区财政厅及时、完整、准确传输动态监控信息。5 .是否按照规定办理财政资金结算，并及时进行对账和处理零余额账户资 金余额。6 .是否按照规定或协议制止预算单位的违法违规支付行为，及时向自治区 财政厅报告预算单位重大违规支付事项和资金存在风险隐患等
18、问题。7 .是否存在其他违规及不规范行为。（三）按照有关规定和管理要求，其他需要动态监控的事项。自治区财政厅制定预算执行动态监控预警规则”，作为预算执行动态监 控预警内容的具体指标。第三章疑点核实第十条自治区财政厅根据有关法律法规和制度规定，在预算执行动态监控 系统设置预警规则，对疑似违规的支付申请进行预警或拦截后，对发现的疑点 信息进行核实。第十一条自治区财政厅对监控疑点信息采取以下方式核实：（-）调阅材料。通知预算单位、代理银行、收款单位等提供有关文件、 合同、支付单据、会计凭证、会计账簿、会计报表等资料。（二）电话核实。通过电话向预算单位、预算单位主管部门、代理银行、 收款单位等了解、核
19、实情况。（三）约谈和实地核证。通过调阅材料和电话核实方式无法完全核实的， 根据工作需要约谈或到实地了解核实情况。（四）部门协查。对情况复杂或相关单位不配合核实工作的，自治区财政 厅将监控疑点信息转送预算单位主管部门或代理银行上级机构协助调查核实。第十二条自治区财政厅核实监控疑点信息过程中，应做好文字记录、电子 记录和资料归档等工作。第十三条自治区财政厅接到预算单位、预算单位主管部门、代理银行、收 款人等关于国库集中支付事项的投诉，应按照相关程序及时处理。第四章违规处理第十四条自治区财政厅对核实确认的违规问题，在职责范围内，依据有关 法律法规和制度规定做出处理；不属于职责范围的，按照规定移交有关
20、部门处 理。第十五条预算单位存在违规问题的，根据情节按下列方式处理：（一）对确因理解偏差、操作失误等原因发生错误支付的，自治区财政厅 通过电话等方式及时通知预算单位按照规范方式进行整改。（二）对违反财政预算和执行管理有关规定的，自治区财政厅通过电话等 方式通知预算单位采取追回违规资金、调整账目、补办手续等方式进行整改。（三）对不及时整改、未按要求整改或虚报整改情况的，自治区财政厅制 发书面整改意见，要求限期予以整改。预算单位应及时整改，并向自治区财政 厅提交书面整改结果和相关佐证材料。（四）对未在限期内落实自治区财政厅书面整改意见的，自治区财政厅依 据有关规定，可以采取暂缓批复用款计划、暂缓拨
21、付资金或按预算单位银行账 户管理相关规定撤销违规账户等处理措施。视情节严重程度，在一定范围予以 通报。第十六条代理银行存在违规问题的，根据情节按下列方式处理：（-）对违规支付资金的，应将违规资金按原渠道退回相关银行账户或重 新办理有关业务；造成损失的，按照代理协议承担赔偿责任。（二）对未及时、准确、完整传输动态监控信息的，应立即采取措施加以 解决。（三）对未按协议制止预算单位违法违规支付行为、未及时向自治区财政 厅报告预算单位重大违规支付事项的，自治区财政厅视代理银行违规情节严重 程度予以重点关注，并纳入自治区本级国库集中支付代理银行服务质量综合考 评，直至终止委托代理协议。第十七条自治区财政
22、厅跟踪预算单位和代理银行整改结果，按要求在预算 执行动态监控系统中规范制作监控处理单，记录核实处理情况。第十八条自治区本级各预算单位和各代理银行在国库集中支付中有违反 中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法财政违法行为处罚处 分条例等法律、法规行为的，依照相关规定处理。第十九条预算单位对自治区财政厅处理决定不服的，依法申请行政复议或 提起行政诉讼；代理银行在履行代理协议过程中产生的争议，可依照代理协议 申请仲裁或提起民事诉讼。第五章管理职责第二十条自治区财政厅的主要职责包括：（-）研究制定动态监控管理制度。（二）负责设定动态监控的基本要素和预警规则，动态监控管理系统的建 设、管理和维护。（三
23、）组织开展日常动态监控工作，督促预算单位认真严格执行预算，对 疑点信息和疑似违规支付及时核实或组织核查，并对违规问题做出处理。（四）负责对代理银行支付清算业务的动态监控，核实预算单位对代理银 行业务及服务问题的投诉。（五）定期汇总分析监控、核查情况，为预算编制、执行、管理等提出政 策或管理建议。（六）建立与预算单位主管部门和市县财政部门的互动监控机制，加强与 代理银行的联系互动，推动预算执行动态监控成果运用。（七）建立预算执行动态监控信息报告和通报制度，组织召开预算执行动 态监控联席会议。第二十一条预算单位主管部门的主要职责包括：（-）加强对本单位及所属预算单位国库集中支付工作的监督管理，督促
24、 指导所属预算单位配合做好动态监控相关工作。（二）协助调查、核实监控疑点信息和处理违规问题，并向自治区财政厅 准确、完整提供有关资料。（三）加强与自治区财政厅联系互动，积极运用动态监控结果，不断改进 和加强本部门财政预算和财务管理工作。第二十二条预算单位的主要职责包括：（-）按照财政预算和国库集中支付等执行管理制度使用财政资金并做好 相应的财务管理工作，按照国家统一会计制度进行会计核算。加强内部控制建 设，建立健全资金收付内部管理制度，完善相关业务流程。（二）按规定真实、完整、准确、及时填写国库集中支付指令或支付申请。（三）配合财政部门的核查工作，及时、准确、完整地提供有关资料。（四）根据要求
25、对已核实的违规问题及时进行整改，并将整改情况分别报 告预算单位主管部门和自治区财政厅。第二十三条代理银行的主要职责包括：（-）按照代理服务协议，规范、高效地为自治区财政厅和预算单位提供 代理服务。（二）按照动态监控工作要求，及时、准确、完整传输动态监控信息。（三）按照财政国库管理制度规定的业务流程和规范，安全、及时、准确 地支付资金并清算。（四）加强对所属分支机构国库集中支付业务的监督管理，配合做好综合 核查和违规问题整改。（五）根据有关法律、法规及相关制度规定，对国库集中支付凭证进行核 验，对存在违规情况的支付凭证予以退回，并将相关情况报告自治区财政厅和 预算单位。（六）加强与自治区财政厅联系互动，及时向自治区财政厅报告发现的预 算单位重大违规支付事项。第六章结果运用