XX报表附注样本.docx

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1、XX报表附注样本财务报表附注年月日（报告截止日）特别说明：1、本附注模版为披露的最低要求。凡对投资者作出投资决策有重大影响的财务信息, 公司均应予以充分披露。2、本附注中【】中的文字为选择性内容或者提示性内容，使用后务必删除【】 与不需要的部分或者全部删除。3、本附注中的蓝色字体，均为醒目之目的而设置的。使用后务必将保留的文字改为 黑色。4、删除或者增加项目，务必要注意调整有关项目编号（含交叉索引）。5、凡需要在财务报表项目注释（表格下）以文字说明披露有关内容的，应在加“注” （格式为“首行缩进-2个字符”，字体为“宋体、小四”），披露内容多于1项，应加序 号，序号依次选用格式为1、（1）、A

2、、a等。）一、公司的基本情况【应披露公司的历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司与 集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质与要紧业务板 块等，另外，需要在公司全称后加上（下列简称“公司”或者“本公司”）】二 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易与事项，按照企业会 计准则与企业会计制度及其补充规定，并基于下列所述重要会计政策、会计估计进 行编制。【企业应当披露基于特殊编制目的报表编制基础。】三、重要会计政策、会计估计的说明【企业应当披露重要的会计政策与会计估计，并对重要会计政策与会计估计的确定 根据、财务报表项目的计

3、量基础、与会计估计中所使用的关键假设与不确定因素的确定 根据进行披露。通常至少应披露下述内容】1、公司执行的会计准则与会计制度本公司执行企业会计准则与企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。【企业设立不足一个会计年度的, 应说明其财务报表实际编制时间；子公司如使用的会计年度与我国会计制度规定不符的, 需说明是否进行调整】3、记账本位币账龄年末数年初数年末余额比例（%）坏账准备年初余额比例觥）坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计-（2）应收账款的类别客户类别年末账面余额年初账面余额合IP-【根据财政部的要求应该披露该项目】（3）【使用个别认定

4、法计提坏账准备的，应说明个别认定的根据与方法，同时逐项 说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定根据与原因；同类 型的应收账款可分类列示。】（4）【对未按照计提比例足额提取坏账准备的应收账款，应说明原因】（5）【说明坏账准备转回的金额及原因】。（6）本年实际冲销的应收账款债务人名称金额款项性质冲销理由是否涉及关联方合计一（7）逾期应收票据转入应收账款的情况出票单位出票日到期口转入应收账款的金额合 if-5、预付款项账龄年末余额年初余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内1 - 2年2 - 3年3年以上合计-【注：说明账龄超过1年未收回预付款项的原因】6、其他应收款(1)账龄

5、结构龄年末数年初数年末余额比例()坏账准备年初余额比例(%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计-(1)其他应收款的类别客户类别年末账面余额年初账面余额合计|【根据财政部的要求应该披露该项目】(3)【使用个别认定法计提坏账准备的，应说明个别认定的根据与方法，同时逐项 说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定根据与原因；同类 型的其他应收款可分类列示。】(4)【对未按照计提比例足额提取坏账准备的其他应收款，应说明原因】(5)【说明坏账准备转回的金额及原因】。(6)本年实际冲销的其他应收款债务人名称金额款项性质冲销理由是否涉及关联方介汁-(7)预付账款转入其他应收款的情

6、况债务人名称转入其他应收款的金额转入原因合计-7、存货（1）存货的类别项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额原材料自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合计-（2）存货跌价准备项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额原材料自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合计-（3）消耗性生物资产的实物数量增减变动情况项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额种植业养殖业林业水产业合计-【根据财政部的要求应该披露该项目】8、其他流淌资产项目

7、年末账面价值年初账面价值合计9、长期股权投资(1)长期股权投资的类别项II年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额长期股权投资-一其中：对子公司的投资-对其他企业投资-(2)影响重大的股权投资被投资单位年末账面余额年初账面余额合 II-(2)长期股权投资明细被投资单位年末账面余额年初账面余额合 计-|根据财政部的要求，按照上列格式披露应该披露长期股权投资明细】(3)未确认的投资缺失情况被投资单位本年度未确认的投资损失 金额累计未确认的投资损失 金额合 计-(4)【被投资单位由于所在国家或者地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资 金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。】10、长期债

8、权投资(1)长期债权投资类别项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额长期债权投资-其中：国债投资-可转换公司债券投资-长期债券投资【只需要披露前十名】债券种类面值年利率 (%)初始投资 成本到期日本年利息累计应收 利息累计已收 利息年末余额年末净额合计其中：(2)(10)11、固定资产(1)固定资产类别项 II年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计-其中：房屋、建筑物一机器设备-运输工具-土地资产-二、累计折旧合计-一其中：房屋、建筑物-机器设备-运输工具-土地资产-三、固定资产减值准备累计金额合计-其中：房屋、建筑物-机器设备-运输工具土地资产-四、固定资产账面价值合计-其

9、中：房屋、建筑物-机器设备-一运输工具-土地资产-一-（2）拟处置的固定资产情况固定资产名称预计处置时间预计处置费用账面价值公允价值合计-一-（3）【说明本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额】 （4）已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产情况固定资产类别年末已提足折旧仍继续 使用的固定资产原值年末暂时闲置的固 定资产原值本年报废固定资产原值净值净损失合计-（5）【说明本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用】12、在建工程【只需要披露前十名】工程名称预算数工程投入占 预算比例（给年初数余额利息资本化 金额减值准备本年增加其中:利息资 本化金额合计其中：（1）(2)(10)（续表

10、）工程名称本年减少年末数资金来源其中:转入固定资产余额利息资本化金额减值准备合计其中：（1）(2)(10)（1）无形资产的类别项 II年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计-二、累计摊销额合计-三、无形资产减值准备累计金额合计-四、无形资产账面价值合计一-（2）【说明计入当期损益与确认为无形资产的研究开发支出金额。】14、长期待摊费用【只需要披露前十名】种类原始成本年初余额本年增加本年减少其中:本年 摊销年末余额剩余摊销 年限合 计其中：（1）(2)(10)15、所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一、用于担保的资产-二、其他原

11、因造成所有权受到限制的资产-合计-一【注：应披露资产所有权受到限制的原因】项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额备注合 计-一-【注：施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额与清理情况。】17、应付职工薪酬项目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额工资、奖金、津贴和补贴-职工福利费-社会保险费-其中：医疗保险费基本养老保险费年金缴费-失业保险费-工伤保险费生育保险费-住房公积金-工会经费和职工教育经费非货币性福利-因解除劳动关系给予的补偿其他其中：以现金结算的股份支付-合 计-【注：(1)尚未执行新企业会计准则的企业只填本表中“工资、奖金、津贴与补贴” 与“职工福利费”。(2)

12、应说明企业本年为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算根据。】18、应付款项(1)应付款项的类别项目年初账面余额本年增减变动额年末账面余额应付账款-预收账款-其他应付款-(2)三年以上应付账款情况债权人名称年末账面余额未付原因其他合计一（3） 一年以上预收账款未结转收入情况债权人名称年末账面余额未结转收入原因其他合计（4）三年以上其他应付款情况债权人名称年末账面余额未付原因其他合计19、其他流淌负债项目年末账面余额年初账面余额合11-20、短期借款与长期借款（1）短期借款与长期借款的分类项目短期借款长期借款年末账面余额年初账面余额年末账面余额年初账面余额信用借款抵押借款质押借款保证借款合

13、 计-贷款单位借款金额逾期时间年利率逾期未偿还的原因预期还款期合 计【注：“逾期未偿还的原因”可在表格下加注释反映。】21、应付债券项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额-合 计-22、长期应付款项目年末账面价值年初账面价值合23、专项应付款【只需要披露前五名】项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额合计其中：（1）-(2)(3)-(4)-(5)24、实收资本投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额投资金额所占比例现）投资金额所占比例觥）#DIV/O!-#DIV/O!#DIV/O!-#DIV/O!#DIV/O!-#DIV/O!#DIV/O!-#DIV/O!合 计-#DIV/O!

14、-#DIV/O!【注：假如报告期内有出资或者增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称 与验资报告文号。】本公司以人民币为记账本位币。【假如子公司的记账本位币与母公司不一致的，需全 面说明】4、记账基础与计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金与能够随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（通常为从购买日起，三个月内到期）、流 淌性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6、应收款项本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后, 仍然不能收回的应收款项

15、；或者因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征说明 无法收回时经公司批准确认为坏账。本公司使用备抵法核算坏账缺失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的 差额，计入当期损益。按【余额百分比法/账龄分析法/按账龄分析与个别认定相结合的方法】计提坏 账准备，并计入当期损益。【若公司使用余额百分比法计提，则继续描述为“坏账准备具体计提方法 为：按照应收款项年末余额/（或者其他项目）的X%计提。若公司使用账龄分析法，则继续描述为“坏 账准备具体计提方法为：按照各级账龄的应收款项期末余额与相应的比例计提。计提比比如下:计提比例（%）贝长 龄修以内（含1年，下同）1 - 2年- 3年2

16、 - 4年- 5年5年以上若公司使用综合法计提，则根据实际情况进行描述。】应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法:以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按 照实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷 记“短期借款”等科目。将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银 行存款”等科目，按照估计将发生的销售退回与销售折让（包含现金折扣）的金额，借记 “其他应收款”科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目， 按照应支付的有关手续费的金额，借记“财务费用”科目，按出售应收债权的账面余额

17、, 贷记”应收账款”科目，差额借（或者贷）记“营业外支出（收入）”科目；附有追索 权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原则进行处理。应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原则进行处理。【如用其他方法则如实写明】项目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据资本（股本）溢价-接受捐赠非现金资产准备-股权投资准备-拨款转入-外币资本折算差额-资产评估增值准备-其他资本公积-合计-【注：应说明资本公积中由国家独享资本公积的内容及数额；尚未执行新企业会计 准则的企业，应说明合并报表与母公司资本公积不一致的原因。】26、盈余公积项 目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据法定盈余公

18、积金-任意盈余公积金储备基金-企业发展基金-其他-合 计-【注：应说明合并报表与母公司盈余公积不一致的原因】27、未分配利润（1）未分配利润增减变动情况项 目上年年末余额加：年初未分配利润调整数其中：会计政策变更重大会计差错其他调整因素本年年初余额本年增加额其中：本年净利润转入其他增加本年减少额其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利薮 本港配股藁股利数其他减少本年年末余额其中：董事会已批准的现金股利数（2）合并财务报表与母公司未分配利润不一致的情况说明【应分类予以说明】项 n产生差异的原因金额合 ip-28、营业收入（1）营业收入的分类项目本年发生额上年发生额主营业务收入其他业务收入合计（

19、2）其他业务利润项目其他业务收入其他业务支出其他业务利润本年数上年数本年数上年数本年数上年数-合计-【注：其他业务利润占报告期利润总额10% （含10%）以上的，填列上表。】（3）建造合同合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利（亏损 以-号表示）已办理结算的价 款金额固定造价合同合计成本加成合同合计【注：假如企业建造合同发生估计缺失，企业应当披露建造合同当期估计缺失的原 因与金额。】29、投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额合1卜30、营业外收入（1）营业外收入类别【应分类披露】项R本年发生额上年发生额合计（2）政府补助（补贴收入）项目金额来源和依据相关批准文件批准机关文件时效本

20、年数上年数合计-31、营业外支出【应分类披露】项目本年发生额上年发生额合计32、所得税费用（1）所得税费用（收益）的构成项目本年发生额上年发生额所得税费用（2）所得税费用（收益）与会计利润的关系项目本年发生额上年发生额利润总额应纳税所得额调整数应纳税所得额-所得税费用33、借款费用（1）当期资本化的借款费用金额；（2）当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。】34、外币折算（1）计入当期损益的汇兑差额；（2）处置境外经营对外币财务报表折算差额的影 响。】35、租赁（1）融资租赁最低租赁收款额剩余租赁期最低租赁收款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年

21、以上合计（2）【融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的金额。】（3）经营租赁租出资产情况经营租赁租出资产类别年末账面余额年初账面余额1.机器设备2.运输工具合 计-（4）融资租赁租入固定资产情况融资租赁租入固定资产类别年末数年初数原价累计折旧减值准备原价累计折旧减值准备L机器设备2.运输工具合 计-（5）融资租赁最低租赁付款额剩余租赁期最低租赁付款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上合计（6）【融资租赁承租人应当说明未实现融资费用的余额。】（7）经营租赁最低租赁付款额剩余租赁期最低租赁付款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内

22、（含3年）3年以上合计【注：可只披露重大的经营租赁的最低租赁付款额。】（8）【披露各售后租回交易与售后租回合同中的重要条款。】36、母公司从子公司分取的红利情况子公司名称本年应收金额本年实收金额合 计-37、子公司向母公司上交管理费情况子公司名称应收金额已收金额未收金额合 计-38、母公司对子公司的补贴情况子公司名称补贴内容已补贴金额未补贴金额合 计-六、或者有事项的说明1、公司对集团内、集团外担保情况（续表）序担保单位担保对象担保方式担保种类反担保实际担保金担保对象号名称企业性质方式额现状合计一、对集团内二、对集团外- 序号担保单位担保对象是否 逾期是否 被诉偿失额 代损金备注名称企业性质已

23、计入预计 负债金额其中：本期已 计入预计负 债金额合计一、对集团内二、对集团外【注：1.企业性质：（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他。2 .担保方式：（1）通常保证；（2）连带责任保证；（3）抵押；（4）质押。3 .担保种类：（1）贷款担保；（2）履约担保；（3）贸易融资担保；（4）其他担保。4 .反担保方式：（1）无反担保；（2）通常保证；（3）连带责任保证；（4）抵押；（5） 质押。5 .担保对象现状：正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序; （5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他。6 .是否逾期：（1）是

24、；（2）否。7.是否被诉：（1）是；（2）否。本部分为填报提示内容，填表时务必填列具体内容，不能选择序号。】2、已贴现商业承兑汇票形成的或者有负债出票单位金额出票日期到期日贴现日期备注合计-【如出票单位到期无法承兑，应说明原因，并估计产生的财务影响，与获得补偿的 可能性，如无法估计，应说明理由。】3、未决诉讼或者未决仲裁形成的或者有负债【应当分项披露各项未决诉讼或者仲裁形成的原因、估计产生的财务影响，与获得 补偿的可能性，如无法估计，应说明理由。】4、其他或者有负债【应当分项披露各项未决诉讼或者仲裁形成的原因、估计产生的财务影响，与获得 补偿的可能性，如无法估计，应说明理由。】5、或者有资产【

25、假如或者有事项很可能给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因、与估计 产生的财务影响。】【若无需要说明的事项则做如下描述】截至2011年12月31日，本公司无需要披露的重大或者有事项。七、资产负债表日后事项的说明【应说明资产负债表日后股票与债券的发行、对某个企业的巨额投资、自然灾害导 致的资产缺失与外汇汇率发生较大变动等重要非调整事项的内容，估计对财务状况、经 营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。】【若无需要说明的事项则做如下描述】公司无需要披露的资产负债表日后事项。八关联方关系及其交易1、本公司的母公司(1)母公司基本情况母公司名称业务性质注册地(2)母公司的注册资本及其变化金额单

26、位：人民币万元母公司名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额(3)母公司对本公司持股比例及其变化金额单位：人民币万元年初余额本年增加数本年减少数年末余额金额比例闾金额比例闾金额比例闾金额比例闾【注：假如母公司不是本企业最终操纵方的，说明最终操纵方的名称；假如母公司 与最终操纵方均不对外提供财务报表的，还应披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。】2、本公司的子企业(1)子企业基本情况子企业名称业务性质注册地(2)子企业的注册资本及其变化金额单位：人民币万元子企业名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额(3)本公司对子企业持股比例及其变化金额单位：人民币万元子企业名称年初余额本年

27、增加数本年减少数年末余额金额比例(船金额比例(%)金额比例(%)金额比例册)【注：大型企业集团合并报表范围能够披露到二级子企业，但所属重要子企业不分 级次全部披露。】3、本公司的合营公司及联营公司(1)合营公司及联营公司基本情况金额单位：人民币万元序号公司名称业务性质注册地注册资本本公司持股比例(%)(2)合营公司及联营公司的财务状况及经营成果金额单位：人民币万元序号公司名称年末资产总额年末负债总额年末权益总额本年度营业收入本年度净利润4、本公司的其他关联方关联方名称与本公司的关系5、关联方交易（1）定价政策【按照关联交易类型与公司实情际况披露定价政策（包含没有金额与只有象征性金额的交易）】（

28、2）关联方交易销售商品关联方名称本年发生额上年发生额金额比例闾金额比例（盼采购商品关联方名称本年发生额上年发生额金额比例闾金额比例的销售商品以外的其他资产关联方名称本年发生额上年发生额金额比例闾金额比例(%)采购商品以外的其他资产关联方名称本年发生额上年发生额金额比例(册金额比例闾提供劳务关联方名称本年发生额上年发生额金额比例闾金额比例闾同意劳务关联方名称本年发生额上年发生额金额比例闾金额比例(%)担保【披露提供或者同意担保情况。】提供资金(贷款)关联方名称向关联方提供资金关联方向本公司提供资金【若关联方之间有股权投资情况需要单独披露。】其他关联交易7、存货本公司存货要紧包含原材料、包装物、低

29、值易耗品、在产品及自制半成品、库存商 品、产成品【务必根据实际情况对存货项目核实，以确定是否进行调整】等。以实际成 本计价【若以计划成本核算则加上“（以计划成本核算，对存货的计划成本与实际成本之 间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成 本调整为实际成本）存货取得时以实际成本计价。【存货的发出按先进先出法/加权平均法/移动平均法/ 个别计价法/后进先出法/毛利率法计价等】。【若以计划成本核算则加上“（XXX以计划成 本核算，对XXX的计划成本与实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结 转发出XXX应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本）【若不一

30、致存货使用的 发出计价方法不一致，应分别描描述】。8、长期投资本公司的长期股权投资（包含股票投资与其他股权投资），在取得时以初始投资成本 计价，初始投资成本按下列原则确定：（1）以现金购入的长期股权投资按实际支付的全部价款（包含税金、手续费等有关 费用）扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为初始投资成本。（2）同意债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或者以应收债权 换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的有关税费确定为初始投资成 本；涉及补价的，按下列规定确定受让的长期股权投资成本：收到补价的，按应收债权 账面价值减去补价，加上应支付的有关税费，作为初始投资成本；支付

31、补价的，按应收 债权的账面价值加上支付的补价与应支付的有关税费，作为初始投资成本。（3）以非货币性交易换入的长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的有关 税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按下列规定确定换入的长期股权投资成本：收 到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益与应支付的有关税费减去补价后的 余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的有关税费 与补价，作为初始投资成本。（4）通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值确定为初始投 资成本。长期股权投资凡对被投资单位具有操纵、共同操纵或者重大影响的【（通常指占被投 资单位有表决权资本总额

32、20%或者20%以上，或者虽不足20%但有重大影响）/ （或者）】, 使用权益法核算；反之，则使用成本法核算。使用权益法核算时，长期股权投资的初始 投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情 况进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，【分 十年平均摊销/按经营期限XX年】计入各摊销期的损益；初始投资成本小于应享有被投 资单位所有者权益份额之间的差额，【按XX年（不低于10年）/10年计入各摊销期的 损益。自财政部关于执行企业会计制度与有关会计准则有关问题解答（二）（财【应披露除上述关联交易外的项目，比如：租赁、代理、研究与开发项目转移、许可协议等。】关联方应收应付款项余额项 目年末余额年初余额条款和条件是否取 得或提 供担保金额所占余额比 例