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1、财务管理系统国际化的功能分析控制和集成整个企业的财务信息对于企业战略决策是非常基本 的要求。现有财务管理系统中已包括财务会计功能，但国际化后应予 加强，使之可以集中跟踪财务会计数据，这些数据可以来自于跨国公 司的多家子公司，并以多种语言和多种货币以及多套会计科目体系所 表示。国际化财务管理系统应符合国际会计惯例。特别在总帐、应收 /应付帐款、资产会计、资金管理等方面予以加强。管理会计提供内部成本所要求的种种功能。现有财务管理系统中 也含本功能。但在管理成本控制、作业成本核算、产品成本控制、成 本对象控制、实际成本核算、获得能力分析应进1步完善，以满足国 际化需要。国际化财务管理系统不仅要加强以
2、上功能，还应引入目前国内财 务管理系统尚不具备或不完备的功能概念。(1)投资管理方面投资是当前企业的重要活动，如何进行投资管理是财务管理的重 要方面，国际化财务管理系统的投资管理应支持对整个企业集团的投 资计划和预算，包括从策划到结算的整个投资过程。它应从以下几个方面设计功能模块:1 .企业预算管理。投资管理模块可以任何条件定义投资计划结构, 可以分配特定的投资工具到投资计划结构的若干结点。可以了解最新 的投资信息，如可利用的预算，计划成本以及由于内部和外部活动已 经发生的实际成本。投资计划可以帮助分配预算，监控投资计划，避 免预算超支。2 .拨款申请管理。投资管理提供各种有效工具，可以从最初
3、阶段 计划和管理资本开销项目。在资本开销过程的初始阶段，可以以拨款 申请方式输入资本开销项目申请。可以定义评估和批准程序，在此过 程中可以帮助维护拨款申请状态的详细记录。当拨款申请被批准实施 时，所有相关数据均可传递到投资工具，为进行投资可行性分析目的， 可以按不同形式拨款申请输入成本和收入详细计划数值。本文为湖南省基金资助项目(01JJY2123)3 .投资工具管理。根据其复杂程度，需要具体监控的投资工具， 既可以用费用订单来表示，也可以以项目来表示，这些费用订单或项 目提供了实际执行资本投资的手段。即它们起收集各种主要和次要成 本对象的作用，用以费用和利息，管理预付款和承诺资金。如将投资
4、工具用于在建工程，投资工具就可以充分利用必要的资产会计功能。投资结算应既非常灵活又几乎是完全自动的，这种结算方法可以确保 内部会计和外部会计的完全集成性，并1直提供最新的数值。4 .自动结算固定资本管理。投资管理认同投资工具在资产会计方 面的重要性，可以自动区分需要资产化而未资产化的所有成本，从而 将正确部分记入在建工程的借方。根据不同会计需要，可以应用不同 的资产化规则来分解这种投资成本。对投资计划成本，在投资计划完 成阶段，投资工具可以逐项结算并转入模块对所有有关采购和生产成 本系统交易都能提供准确的来龙去脉。5 .折旧预测管理。投资管理总是根据现行价值来预测资产负债表 和进行成本规划。拨
5、款申请和投资工具的计划折旧值可转入现行费用 成本计划。无论何时这些计划数据被更新，应会重新计算出折旧值。(2)企业监控方面企业监控可以在不断实现内部增长和投资目标的同时来优化股 东价值。目前财务管理系统的企业监控是不完备的，国际化系统应包 括决策信息系统，经营策划，合并和利润中心会计等功能模块。1 .决策信息系统。决策信息系统可以帮助实时综合了解企业管理 所必需的关键信息，除了定量处理之外，还应支持对自动出现在所有 报表中定性信息的管理。根据关键业绩指数和平衡记分卡也可以生成 集团报表。数据采集功能可以很容易地从其他应用模块，其他商务应 用系统和外部数据源来传递数据。2 .经营规划模块。经营规
6、划是制订高水平企业规划的工具。它可 以灵活表示客户特定部分计划和他们之间的相互关系，尤其是损益关 系，资产负债表和资产周转计划。经营规划还支持基于用户自定义计 划模型进行经营规划模拟。3 .合并模块。合并提供法定和管理合并所要求的报表。它对外部 会计和内部会计提供不同的合并视图，以既符合中国会计准则，又符 合国际会计标准的并行报表功能。不管有多少数量的合并单位和不管 公司架构多么复杂，使用方便的状态监示器可确保始终可以观察同1 公司级别上所采取和计划的合并步骤，整个合并是完全自动化的。按 1下相关按钮就可以进行数据传递，单位间数据删除和投资合并等, 并借助于大量报表工具对有关信息进行评估。4
7、.利润中心功能模块。利润中心功能用来分析内部责任中心的获 利能力。公司的组织架构是以利润中心结构来表示的，其中利润中心 是最小的责任单位。同利润有关的所有财务会计模块、管理会计模块、 物料管理模块、资产管理模块以及销售分销模块中的业务事项都能在 利润中心中反映出来。为评估内部事项自理的获利能力，可以自动地 应用内部转让价来确定1个利润中心自另1个利润中心提供货品和服 务的价格。从利润中心角度看，这些内部事项处理到利润，所以它们 也会被包含在获利分析中。其结果是，不管物品是内部销售还是外部 销售，每个利润中心都可以比较准确地告诉它在物品利润贡献中占有 的份额。还有1种可能是通过利润中心来有选择分
8、析资产负债项目，并利 用它们来计算各种比率，例如投资回报率。利润中心计划是整个企业计划的1部分，它尤其强调企业计划的 集成方面。其中应用模块中的计划可以在利润中心会计中被合并，扩 展和修改。除了允许评估实际价格之外，转让价使不同利润中心之间 内部货品移动的收入计划成为可能。通过它，信息系统可以分析与利 润中心有关的过帐，可以运行1些标准报表和生成为特殊分析目的客 户化报表。利润中心功能可以为适合的管理和控制部门提供获利信息。(3)理财方面企业理财是财务管理系统不具备的概念，但是它可使企业获得重大竞争优势，且可通过有效管理短、中、长期付款流来减少经营风险。实际运营中，会大量涉及各种资金作业，如短
9、期为银行帐户余额的监 控和集中，中期为应收和应付款计划与预测，以及长期为对采购和销 售业务的观察等，所有这些都强调不同分部信息的集成性。在企业理 财活动中将这些运营部门同已实现的和已计划的投资联系起来，且浏 览系统业务处理情况，对企业的成功具有非常重要的。它应主要包括 以下功能需求：1 .现金管理功能。现金管理可以指定期间的财务事项。为财务预 算目的，现金管理也可以识别和记录将来的情况。现金管理中，付款 事项处理按照现金持有、现金流入和现金流出进行归类。现金管理模 块提供资金来源和占用信息，从而确保按时进行付款清算。现金管理 还能够监视和控制输入和输出资金周转，且可以为管理短期资金市场 投资和
10、借贷提供必要的数据，评估时间期间，可以区分现金状况，清 算预测以及中期和长期财务预算。在银行帐户管理中，银行和控制功 能为管理和评估银行帐户提供支持。此外，清算预测功能可以同财务和采购及销售业务中的预期付款 流集成起来，以形成中长期清算概貌。现金状况和清算预测1般也适 用于外汇持有和期望的外汇项目管理。2 .企业理财管理功能。利用当前清算和风险分析中获取的信息, 在企业理财活动中的财务工具形式实施具体决策之前，可以将资金和 资本市场上流行的条件考虑在内。企业理财管理应具备管理财务交易和状况功能，从贸易直到将数据传递到财务会计。企业理财管理还应 支持灵活报表和评估结构以分析财务交易、状况和有价证
11、券。为短期清算和风险管理目的，可利用资金市场或外汇交易来平衡 清算中存在的汇率或避免货币风险。此外，在中长期方面，还可以证 券和贷款工具。衍生工具可以帮助有效管理利率和货币风险。有许多 功能可以用在金融贸易方面，如记录财务交易，行使股东权力，进行 评估和价格（如可选项价格计算器）。在后台办公处理中，可输入处 理各种交易（比如帐户分配和付款细节）所必需的额外数据且产生自 动确认。状况管理功能（比如证券户头转帐或有关证券方面公司行动） 在后台办公领域也得到支持。总帐可以在会计领域得到更新。除了计 价和应价/延期之外，它还具备灵活的付款处理功能。3 .贷款管理。贷款管理可以有效地输入和管理贷款，根据
12、设计, 它通过将典型的业务流程自动化来方便货款管理。从对有兴趣借款方 贷款出价的生成，到作出决定时合同的起草，以及整个附属担保管理 到传递信息至财务会计，所有阶段支持简化处理活动。由于可以灵活 地决定贷款条件，它甚至能够处理最复杂的利息和偿还条件。当进入 到起草标准合同时，可以借用大多数预设条件模板和贷款参照模式。状况管理功能可以编辑现有的合同。合同数据更新很方便以考虑 合同的变化情况和非计划交易情况，且能够自动生成新的合同价格以 及必要的信函。可以具备许多工具支持贷款会计核算，如手工和自动借款人数, 轻帐过帐，结算工作和状况评估。除了明细帐管理之外，贷款管理还 可方便客户欠款科目管理，从而提
13、供同财务会计的接口以确保传递相 关的过帐信息。还有，因为贷款管理同企业理财是集成在1起的，可 以即时知道贷款对清算或利率风险的影响。4 .市场风险管理。在企业理财管理中，市场风险管理在确保公司 的竞争力方面扮演着至关重要的角色。这流程涉及到1个复杂的反馈 环路，包括数据收集，风险测度，分析和模拟，以及动态金融工具计 划，此流程同其他企业理财和公司职能机构是紧密关联的。其管理过 程的复杂性及其相关作用关系需要强有力的工具来支持。市场风险管理起1种带监控和管理功能的集成化中央控制台作 用。访问现行和未来资金周转情况，以及己经处理的财务交易信息是 绝对必要的，结果是公司诸如采购或销售等各部门资金周转情况的现 金管理部件形成了市场管理的基础。为风险管理目的，公司所有运营 部门的资金周转情况都能了解到。进而所有在企业理财方面管理的财 务事项处理都能够同运营部门产生的资金周转情况1起进行评估。它还具备各种手段来分析和评估利率和货币风险。市场到市场, 有效比率和有效收益计算多是基于最新市场数据来进行的。这些数据 是通过数据馈入、上载、以及通过财务事项处理或状况来获取的。通 过模拟市场数据来确定风险结构。利用模拟的事项处理，可以测度和 比较替代性交易策略的影响。根据统计概率，风险价值分析可以确定 财务状况的潜在风险。