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1、精选优质文档-倾情为你奉上人大版财政学学习指导书内容体系一、 本章回顾二、 关键术语和定义三、 重点难点分析四、 习题1. 名词解释2. 判断题3. 不定项选择题4. 简答题5. 计算题或案例分析题五、 习题答案 以下为指导书中的判断题、不定项选择题、计算题及答案第一章、财政概念和职能2.判断题（1） 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。（2） 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（3） 在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。（4） 国防作为公共物品主要体现在
2、它的非竞争性上。（5） 一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。（6） 收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。（7） 由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。3.不定项选择题（1） 一般来说，下列哪些物品是准公共物品？（ ）A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁（2） 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ）。A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动（3） 政府干预经济的手段包括（ ）。A.立法和行政手段
3、 B.组织公共生产和提供公共物品 C.财政手段 D.强制手段（4） 公共物品的基本特征包括（ ）。A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性（5） 财政的基本职能是（ ）。A.资源配置职能 B.调节收入分配职能 C.组织生产和销售职能 D.经济稳定与发展职能（6） 财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ）A.划清市场与财政分配的界限和范围 B.规范工资制度C.加强税收调节 D.通过转移性支出，改善生活水平的福利水平（7） 政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）。A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为答案2.判断题（1） 对。（2
4、） 错。虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好。（3） 对。（4） 错。国防作为公共物品主要体现在它的非排他性上。（5） 错。表现出帕累托改进的政策能够提高效率，但社会福利取决于公平和效率。这一政策提高了效率，却导致了公平的损失，也可能会减少社会福利。（6） 对。（7） 对。3.不定项选择题（1） BCD（2） ABCD（3） ABC（4） BC（5） ABD（6） ABCD（7） ABCD第二章、财政支出的基本理论问题2.判断题（1) 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。（2) 在政府为保证公共物品提供和管理而选用公共定价方法时，选用平均成本定价法
5、可以实现利润最大。（3) 在成本效益法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。（4) 在成本效益法中，公共项目的投入、产出物的价格应采用市场平均价格。（5) 所有的公共项目在实施前都应采用成本效益分析法进行评价判断，从而根据所得结论进行决策。（6) 当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品的性质既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。（7) 公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。（8) 如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。（9) 俱乐部产品其自身所具有的特征使其在任何时候都
6、具有非竞争性。（10) 严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共产品。3.不定项选择（1） 准公共物品提供的形式包括（ ）。A.政府授权经营 B.政府参股 C.政府补助 D.市场自由流通（2） 公共定价的一般方法包括（ ）。A.平均成本定价法 B.二部定价方法C.负荷定价法 D.市场定价法（3） 私人提供的公共物品有（ ）。A.国防 B.慈善事业C.城市污水处理 D.BOT（4） 财政支出效率着重包括以下哪几个方面的内容？（ ）A.财政资源配置效率 B.纯公共物品的生产效率C.准公共物品的生产效率 D.收入分配效率（5） 生产效率的实现要求任意两种商品的( )相等。A.边际转换率 B.边
7、际成本C.边际替代率 D.边际效用（6） 下列属于准公共物品的有（ ）。A.义务教育 B.国防C.影院 D.公路（7） 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（ ）A.排他性和非排他性 B.竞争性和非竞争性C.私人性和非私人性 D.垄断性和非垄断性（8） 下列行业普遍采用二部定价法的有（ ）。A.电力 B.天然气C.电话 D.自来水习题答案：2.判断题（1） 错，提供必须是政府，但生产不一定是政府。公共提供不等于公共生产，例如国防和治安，提供的时候无法分割，只能由政府提供但生产的时候，是由社会上各个厂家生产的。（2） 错，利润最大化的条件是边际收益（MR）=边际成本（MC），而平均
8、定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡状况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。（3） 对。（4） 错，公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。（5） 错，“成本效益分析法”只适用于发生的效益能用货币计量的情况，而“最低成本法”是不用货币计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形资本，并以成本最优作为择优的标准。因而，“最低成本法”适用于那些成本易于计算而效益不易计算的支出项目。（6） 对。（7） 错，公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每个人对额外增加的公共物品所愿支付的最高额等于生产额外一单位的公共物品所增加的边际成本。（8） 错，由于免费搭车问题的存在，私人商业企
9、业不大可能无利可图的去销售非排他性的产品，然而，最近的研究表明，免费搭车问题是一个经验问题，不能想怎么说就怎么说，公共物品可以通过个人的志愿服务来提供，如人们自愿筹集足够的资金去参加焰火表演。（9） 错，俱乐部产品与公共物品的区别在于，俱乐部产品的消费者规模是有限的，只限于全体会员。也就是说，俱乐部产品在消费上的非竞争性是有临界点的，一旦过多的会员加入，非竞争性就会消失，拥挤就会出现。（10） 对。3.不定项选择题（1） ABC（2） ABC（3） BCD（4） ABC（5） A（6） AD（7） AB（8） ABCD第三章、财政支出规模与结构分析2.判断题（1）财政支出按经济性质可分为转移性
10、支出和购买性支出。（2）随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。（3）财政支出边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（4）政府债务利息支付属于转移支付。（5）衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作为指标。（6）财政购买性支出是国民收入的一部分。3.不定项选择题（1）下列项目中，属于购买性支出的有（ ）。 A社会保障支出与行政管理支出 B.社会保障支出 C政府投资、国防、行政管理支出 D.债务利息支出（2）财政的转移性支出通常不包括政府的（ ）。A国防行政支出 B.科学教育支出C.财政补贴支出 D.债务利息支出（3）以下不属于按国
11、家职能对财政支出分类的是（ ）。A.中央财政支出 B.国防行政支出 C.社会文化教育事业支出 D.经济建设投资支出（4）财政支出分析的主题大致可分为（）。 A结构分析 B.总量分析 C效益分析 D.资金分析（5）置换效应包括对以前的（ ）的置换。 A财政支出水平 B.私人部门支出 C.国防支出 D.教育支出（6）影响财政支出规模的因素有（ ）。 A经济性因素 B.环境性因素 C.政治性因素 D.社会性因素（7）衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标（ ）。A财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重C.财政收入占GNP的比重 D.财政收入占GNP的比重（8）按财政支出是否取得等价补偿
12、分类，可将财政支出分为（ ）。 A积累支出和消费支出 B.生产性支出和非生产性支出 C.购买性支出和转移性支出 D.经济建设支出和文化教育支出（9）财政的积累性支出不包括（ ）。 A经济建设支出 B.发展农业支出 C.文化卫生支出 D.基础产业投资（10）影响财政支出增长的主要因素是（ ）。 A.财政收入的增长 B.经济发展的需要 C.社会福利的改善 D.物价影响（11）在世界范围内，财政支出的变化趋势是（ ）。 A.绝对量上升 B.绝对量下降 C.绝对量和相对量都上升 D.绝对量和相对量都下降（12）用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（ ）。 A.产业结构的调整
13、B.世界经济一体化 C.技术进步 D.分配结构的调整答案2.判断题（1）错，财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。而根据财政支出产生收益的时间将财政支出分为经常性支出和资本性支出。（2）错，瓦格纳法则表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重不断提高。（3）错，该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例，以MGP表示。用公式表示为：MGP=G/GDP（4）对。（5）对。(6) 对。3.不定项选择题（1）C(2) AB(3) A(4) ABC(5) AB(6) ACD(7) AB(8) C
14、(9) C(10) BCD(11) C(12) ABC第四章、经常性支出2.判断题（1）中国政府推行的九年义务教育是混合产品。（2）社会保险支出属于经常性支出。（3）教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。（4）用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他的支出属于生产性支出。（5）提供基本医疗服务属于纯公共物品范畴。（6）市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。3.不定项选择题（1） 下列属于国家的科技投入政策的有（ ）。A.科技投入机制 B.税收激励 C.政府采购 D.私人提供（2）下列属于经常性支出的有（ ）。A.社会保险支出 B.
15、国防支出 C.基础设施建设支出 D.教育支出（3） 行政管理收费由以下哪几部分组成？（ ）A.人员经费 B.训练维持费 C.公用经费 D.装备费（4） 从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（ ）。A.资本性支出 B.转移性支出 C.经常性支出 D.购买性支出（5） 政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（ ）。A.减少贫困 B.公共物品 C.弥补保险市场缺陷 D.政府职能（6） 影响行政管理支出增长的外在因素是（ ）。A.财政收支水平 B.经济发展水平 C.物价指数水平 D.科学发展水平答案2.判断题（1）错，义务教育并非混合物品而是纯公共物品，义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而
16、属于混合物品。（2）对。（3）对。（4）错，用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，且用于其上的支出属于非生产性支出。（5）错，提供基本医疗服务属于混合物品的范畴。因为基本医疗服务不具有明显的非竞争性和非排他性。同时，由于具有“拥挤性”的特点，政府在提供基本医疗服务的同时，实行一定的收费制度。（6）对。3.选择题（1）ABC（2）ABD（3）AC（4）CD（5）A（6）ABC第五章、财政投资性支出2.判断题（1）财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。（2）政府投资的决策标准之一是资本劳动化比率
17、最小化，即在资本不变的情况下实现就业劳动人数最大。（3）政府主要投资于周期短、见效快的公共项目。（4）财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。（5）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。（6）中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同的收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。3.不定项选择题（1） 政府投资在世界各国社会总投资中存在着相当大的差异，这种差异的影响因素表现在（ ）。A.经济体制的差异 B.政府投资规模的差异 C.经济发展阶段的差异 D.社会总投资规模的差异（2） 财政投融资的基本特征主要体现在（ ）。A.政策性融资 B
18、.主要为直接由政府定价的基础产业融资 C.完全以市场参数作为配置资金的主要依据 D.预算管理刚性强 （3） 社会集团购买力属于（ ）。A.建设性支出 B.消费性支出 C.转移性支出 D.我国特有的经济范畴（4） 我国财政最大和最主要的支出类型是（ ）支出。A.基本建设 B.文教科卫 C.行政管理 D.建设性(5)固定资产再生产的主要方式是（ ）。A.基本建设 B.更新改造 C.住宅建设 D.基础设施（6）财政采用信贷方式支援农业是指（ ）。A.财政拨专款给国家银行以发放长期贷款 B.保证农业生产的信贷资金 C.低息贷款 D.微息贷款（7） 政府投资的决策标准是( )。A.资本产出比率最大化标准
19、 B.资本产出比率最小化标准 C.资本劳动比率最大化标准 D.就业创造标准（8） 财政加大“三农”的主要措施包括( )。A.全面取消农业税 B.财政补贴 C.支持农业综合开发 D.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会投资投入农业和农村综合开发答案2.判断题（1）错，财政投融资是政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的计划性与政策性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调节的作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化经营。（2）错，资本劳动率最大化标准，这一标准化是指政府投资应选择
20、使边际人均投资最大化的投资项目。（3）错，政府主要投资大型化和战略化的项目。（4）错，财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。（5）对。（6）对。3.不定项选择题（1）AC（2）AB （3）D（4）D（5）A（6）ACD（7）BCD（8）ABCD第六章、转移性支出2判断题 (1)社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。 (2)在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 (3)税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支出。 (4)社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 (5)纳税扣除是指准许企业把
21、一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。 (6)税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。3.不定项选择题(1)财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下列哪些支出属于转移性支出？（ ）A.债务支出 B.财政补贴 C.国家物资储备支出 D.国防支出(2)（）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。.直接.间接.抵税.特别(3)转移性支出是指（）。.社会保障.补贴.国债利息.行政管理(4)在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。.社会保障.资本转移.财政补贴
22、.债务利息(5)避免国际重复征税的方法有（ )。A.免税法 B.扣除法 C.抵免法 D.减法 E.消除法(6)社会保障支出体现了（ ）的要求。A.社会福利政策 B.公平分配 C.加快经济增长 D.实现充分就业 E.物价稳定(7)社会保险支出的资金来源有（ ）。A.社会保险税 B.财政支出中的转移支付 C.现收现付制 D.基金制(8)社会保障主要包括（ ）A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚答案2.判断题(1)错，社会保险资金的运作分为现收现付制和基金制，其中基金制分为完全基金制和部分基金制两种。(2)对(3)错，税收支出无非以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以
23、各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。(4)错，财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。(5)错，纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。(6)对。3.不定项选择题(1)AB (2)B (3)ABC (4)D (5)ABC (6)AB (7)AB (8)ABCD第七章、财政收入规模与结构分析2.判断题（1） 预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。（2） 在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”
24、的方针。（3） 政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。（4） 税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用。（5） 基础设施建设构成政府性基金的主体。3.不定项选择题（1） 影响财政收入规模的主要因素包括（ ）。A. 经济发展水平 B.生产技术水平 C.分配制度与分配政策的变化 D.价格（2） （ ）有可能成为财政收入的源泉。A. C B.V C.M D.V+C(3) 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（ ）。A. 主观性 B.重要性 C.客观性 D.现实性（4） 税收收入的自动变化是指
25、（ ）的税收收入。A. 比例征税 B.累进征税 C.固定总额税 D.免税（5） 按财政收入的管理方式将财政收入分类为（ ）。A. 税收收入 B.非税收收入 C.预算内收入 D.预算外收入（6） 政府性基金收支预算的管理原则是（ ）A. 以收定支 B.以支定收 C.专款专用 D.结余结转使用答案2. 判断题（1） 错，预算内财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。（2） 错，实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。（3） 对。（4） 错，税收与政府提供的商品和服务没有直接联系。（5） 错，土地出让收入构成政府性基金收入的主体，而政府性基金收入主要专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展。3
26、不定项选择题（1）ABCD （2）B （3）C (4)B (5)CD (6)ACD第八章、税收原理2判断题（1）如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来(税前)的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。（2）税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。（3）纳税人和负税人指的是同一人。（4）定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。（5）从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000
27、元提高到现在的3500元。（6）按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。（7）供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。3不定性选择题（1）税收的三性指的是（ ）。A.强制性 B.固定性 C.有偿性 D.无偿性（2）一般来说，一国税率可划分为哪几类？（ ）A.比例税率 B.定量税率 C.定额税率 D.累进税率（3）下列各项属于国家征税时的课税依据的是（ ）。A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值（4）下列说法不正确的是（ ）。A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担
28、B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的D.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的（5）下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？（ ）A.土地税B.对高新技术投资予以补贴C.对黑莓果酱征税D.对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税（6）现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t, 售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（ ）。A.mt B.pT C.mTD.pt（7）在垄断条件下，若边际成本为常数，即c=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担由（ ）承担。A.买方
29、B.卖方C.买卖双方各承担1/2 D.买方承担1/3，卖方承担2/3（8）公平类税收原则不包括（ ）。A.受益原则 B.能力原则C.促进经济发展原则 D.征税费用最小化和确实简化原则（9）对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（ ）。A.后转 B.前转 C.混转 D.税收资本化（10）消费税实行的征收办法为（ ）。A.价内税 B.价外税 C.价内价外税 D.超额累进税（11）一般认为，价外税比价内税（ ）转嫁，价内税课征的侧重点为（ ），价外税课征的侧重点是（ ）。A.更容易，厂家或生产者，消费者B.更容易，消费者，厂家或生产者C.更难，厂家或生产者
30、，消费者D.更难, 消费者，厂家或生产者(12)一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（ ）A.一国的人均收入水平 B.税务管理效率C.税制的完善程度 D.税务部门的征收管理水平答案：2.判断题（1） 对。（2） 错，税收无偿性和税收强制性一样，也不是绝对的。因为针对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上来说，税收是不具有偿还性或返还性的。但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。（3） 错，纳税人是法律上的主体，负税人是经济上的主体，他们有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。（4） 错
31、，比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。（5） 错，提高的是免征税而非起征点。（6） 对。（7） 错，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 3.不定项选择题（1）ABD (2) ACD (3) ABD (4) C（5）BC (6) A（7）C (8) CD (9) B (10) A (11) A（12）CD第九章、税收的经济效应2.判断题（1）税收的收入效应会对收入分配产生影响，但不一定会产生超额负担。（2）税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低
32、储蓄。（3）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。（4）税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇和劳动个的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。（5）拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。（6）减税政策是一种扩张性的财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。（7）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。3.不定选择题。（1）税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲
33、暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。A. 替代效应 B.收入效应 C.价格效应 D.供给效应（2）我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）原则。A.税收负担 B.税收转嫁 C.税收中性 D.税收替代（3）（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。A .个人所得税 B.税收支出 C.社会保险税 D.所得税指数化（4）供给学派认为（）边际税率会减低人们工作的积极性。A.高 B.低 C.中 D.不变（5）供给学派关于税收的三个基本命题是（）。A.高边际税率会减低人们工作的积极性，低边际税率会提高人们工作的积极性B.高边际税率会提高人们工作的积极性，低边际税率会减低人们工
34、作的积极性C.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量D.边际税率和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能会按反方向变化（6）以下关于税收对个人分配的影响说法正确的是（）。A.个人能所得税是调节收入分配的最有力的工具B. 税收支出是影响收入分配的重要工具C.社会保险税是实现收入再分配的良好手段D.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法（7）以下属于税收指数化方法的是（）。A.特别扣除法 B.税率调整法 C.实际所得调整法 D.边际税率法 答案2.（1）对。（2）对。（3）错，税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的
35、大小取决于所得税的边际税率高低。（4）错，目前，我国的税收收入效应大于替代效应，所以征税会是劳动供给增加，不能用征税解决劳动力供大于求的问题。（5）对。（6）错，减税政策是一种扩张性的财政政策，在经济繁荣期使用，可能导致经济过热，不利于经济的发展。（7）对。3. （1）A（2）C（3）D（4）A（5）ACD（6）ABCD（7）ABC第十章、税收制度的理论与实践2.判断题(1)新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了四次较大规模的改革。(2)发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。(3)当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。(4)公平课税论的理想
36、税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的企业直接税。(5)最适课税论的根源可以追溯到古典经济学家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。此后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。(6)一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。(7)噪音税属于环境税收的范畴。(8)当今世界各国都普遍实行单一税制体系。(9)最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对低的税率，对弹性相对大的商品课以相对高的税率。(10)农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。3.不定项选择题（1）
37、税制改革的基本理论不包括（ ）。A.公平课税论 B.最适课税论C.财政交换论 D.财政分权理论（2）世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有( ),A.降低税率 B.拓宽税基C减少税率档次 D.提高税率（3）1994年税制改革的指导思想是建立以（ ）为双主体的税制结构。A.流转税 B.财产税C所得税 D.资源税（4）财政交换论研究的重点是选择（ ）和（ ）结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。A.税种 B.税基C.税目 D.税率（5）公平课税论主要强调（ ）目标，而最适课税论主要强调（ ）目标。A.纵向公平、横向公平 B.横向公平、纵向公平C.公平、公平与效率
38、兼顾 D.效率、公平（6）下面税种中属于环境税收的有（ ）。A.二氧化硫税 B.噪音税C.碳税 D.垃圾税（7）我国现行税制体系中，已经具有环境税性质的税种有（ ）A.资源税 B.个人所得税C.耕地占用税 D.城市维护建设税答案2.判断题(1)错，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。(2)错，发展中国家一般采取以流转税为主体的税制结构。(3)对。(4)错，对宽所得税税基课征累进的个人直接税(5)错，庇古等人用福利经济学的观点对其作了进一步解释。(6）错，所得税易实现分配公平目标，商品税易实现经济效率目标。(7)对。(8)错，当今世界各国都普遍实行复合税制体系；（9）错，最适商品课税要求
39、，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。（10)对。3不定项选择题（1）D（2)ABC(3)AC(4)BD(5)BC(6)ABCD(7)ACD第十一章、我国现行税制2.判断题（1） 计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。（2） 只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民经济收入的增值税，称为消费型增值税。（3） 我国现行增值税为价内税。（4） 消费税实行价外征收的办法。（5） 从定价率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。（6） 营业
40、税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。（7） 目前我国的所得税是以个人所得税为主。（8） 我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征税。（9） 资源税的作用在于促进资源的合理开发与利用，调节资源级差收入。（10） 我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征办法。3.不定项选择题（1） 各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有（ ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.发展型增值税 D.消费型增值税（2) 准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（ ）。A.生产型增值税 B.收入型增